Планирование деятельности предприятия

22

Содержание

Введение

1. Характеристика предприятия и отрасли

2. Планирование объема услуг

3. Планирование труда и заработной платы

4. Планирование издержек и прибыли

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Продукцией планирования является система планов - долгосрочных, среднесрочных и оперативных. Процесс планирования охватывает все уровни управления и создает необходимые предпосылки для обеспечения в принципе в фирме точного соответствия предпринимаемых действий требованиям общих целей.

Сбалансированный внутрифирменный план представляет фирме вполне ощутимые блага: четкую мгновенную программу производственной деятельности, эффективную обратную связь, апробированную стратегию совершенствования производства, высокую трудовую мораль работников и работниц, всеобщую устремленность персонала фирмы к инновациям, сокращение издержек производства.

В работе по внутрифирменному планированию прежде всего участвуют высшие руководители, которые формируют исходные положения для достижения оптимального распределения внутрифирменных ресурсов, делегируют полномочия, необходимые для эффективного использования этих ресурсов. От лиц, которым делегированы полномочия и приданы ресурсы, требуется творческий подход к использованию ресурсов.

Прогресс в этом направлении зависит от умения менеджеров использовать новейшие теоретические положения, различные аналитические инструментарии для отыскания наилучших связей настоящего с будущим, для решения задач определения целей.

Предметом работы является организация системы внутрифирменного планирования на предприятии. Объектом исследования является внутрифирменное планирование услуг гостиницы "Бригантина".

1. Характеристика предприятия и отрасли

На территории России расположено около 5 тыс. гостиниц в которых занято около 100 тыс. человек. В дорогом сегменте рынка (4* и 5*) появились известные, международные гостиничные сети, на которые приходится 15% оборота отрасли. Как правило, ни одна крупная гостиница, работающая под известной маркой, не принадлежит сети, а лишь управляется ею.

По степени обеспеченности гостиницами и качественным номерным фондом, по Европе, Россия находится на предпоследнем месте.

Для определения потенциального объёма рынка используются следующие основные "потребители" гостиничных услуг:

1. Туризм. Частично, кризис гостиничного комплекса может быть объяснён неразвитостью рынка туризма.

2. Бизнес. Большая часть корпоративных клиентов иностранцы, а их пребывание в нашей стране зависит от экономики, которая нестабильна и имеет характерность резко колебаться.

3. Организация конференций. Третьим основным "потребителем" гостиничных услуг является значительно развивающийся конгрессный сегмент (организация конгрессов, симпозиумов, семинаров, конференций, презентаций).

Объектом исследований является гостиница "Бригантина". Гостиница "Бригантина" - это гостиница 2-го разряда. Как и в любой гостинице данного разряда, в гостинице "Бригантина" есть водопровод, канализация, отопление, телефонная связь, душ и ванные общего пользования, ресторан. Номерной фонд (30 номеров) гостиницы представлен на 50% номерами первой и на 50% второй категорий и пока 10 недавно оборудованных номера высшей категории. К 1-ой категории относятся номера, состоящие из одной комнаты на одного-трёх человек, с полным санитарным узлом, телефоном, телевизором, обставленные гарнитуром или набором однотипной высококачественной мебели, с гравюрами на стенах, коврами или ковровыми покрытиями на полу.

Номера 2-ой категории состоят из одной комнаты на одного-трёх человек, надлежащим образом меблированные. Санитарные узлы неполные или только умывальники, телефоны, телевизоры. К достижениям в развитии и совершенствовании гостиницы является появление номеров высшей категории. Эти номера состоят из двух комнат, в них установлены кондиционеры, имеются посудные сервизы, мини-бары. Пока их в гостинице только 10, но в будущем в планы руководства входит увеличение их количества, что станет поводом для присвоения гостинице боле высокого разряда.

В больших гостиницах организационная структура представляет собой сложный механизм, в котором задействовано множество людей и подчиняется этот механизм определённой иерархии. Но во главе любой иерархии стоит директор. Так как гостиница "Бригантина" сравнительно небольшое предприятие, то организационная структура её относительно проста. Директору непосредственно подчиняется зам. директора по гостинице. Кроме того, в гостинице есть служба приёма и размещения, куда входят 3 администратора, также поэтажный персонал, в составе которого 3 дежурных по этажу и 6 горничных. Есть на предприятии главный бухгалтер и ресторан, работники которого также подчиняются зам. директора по гостинице. В гостинице работает всего лишь 35 человек, здесь есть свои ценности, принятые верования и нормы поведения. Есть хорошая традиция празднования совместно дней рождений и других праздников. Уже устоялись определённые формы приветствия между работниками и, конечно, с гостями. Часто на предприятии организуются совместные экскурсии, прогулки, пикники, что способствует сплочённости в коллективе, установлению контактов и улучшению взаимоотношений между работниками. Поэтому в гостинице всегда ощущается благоприятный психологический климат, и тёплая, гостеприимная обстановка, что, конечно же, дополнительно привлекает клиентов. Организационная культура является важным условием для успешного функционирования предприятия в целом, и поэтому требует постоянного укрепления и улучшения.

Миссия, которая является основой деятельности гостиницы, - это предоставление иногородним гражданам временного жилья и дополнительных платных услуг. А основная цель гостиницы - повысить качество обслуживания и расширить спектр предоставляемых услуг.

2. Планирование объема услуг

В гостинице "Бригантина" план сбыта не составляется.

Основной задачей плана сбыта является увеличение оборачиваемости товаров на месте их продажи. Его исполнение возлагается на руководителя отдела стимулирования (Если такая должность существует), работающего в сотрудничестве с управляющим по товару и директором по маркетингу. Этот раздел плана маркетинга, как правило, включает следующие статьи:

а) Место товара на рынке. Кратко излагаются основные исходные данные, относящиеся к товару, рынку, потребителю и конкурентной продукции.

б) Цели на предстоящий год. Указываются выполненные в течение предыдущего года мероприятия по стимулированию товара и изучению конкурирующей продукции; анализируются результаты этой деятельности; совещаются проблемы и возможности, которыми следует воспользоваться:

- качественные задачи (улучшение имиджа товара в глазах торговой сети за счет ускорения его оборачиваемости);

- количественные задачи, выраженные в цифрах;

в) Программа действий:

- цель: увеличение продаж;

- средства: изучить ситуацию в магазинах, предложив скидку;

- обоснования: сбыт товара переживает застой.

г) Контроль за плановыми мероприятиями.

Проверка рентабельности запланированных мероприятий осуществляется путем проведения тестов до и после операций по стимулированию продаж; при этом выбирается некоторое количествоторговых точек и анализируется продажа товара до, во время и после проведения стимулирования.

д) Бюджет.

Для каждой операции по стимулированию сбыта устанавливается строго определенный бюджет; затем этот бюджет включается в общий годовой бюджет.

е) План-график. Намеченные на год мероприятия представляются в графической форме.

Гостиница "Бригантина" была построена с целью организации на ее базе приема и обслуживания туристов. Данное направление деятельности является приоритетным и определяет стратегию предприятия в целом. Другими направлениями деятельности являются: оказание дополнительных гостиничных услуг, туристические, экскурсионные, культурно-зрелищные, спортивно-игровые, медицинские и бизнес-услуги.

Коэффициент загрузки номерного фонда составил в 2005 году в целом 27,7%. (табл. 1).

Таблица 1 Коэффициент загрузки номерного фонда

II квартал	34,3	28,7	32,2	32,6	26,0	30,0	20,0	30,4	29,7	31,5
Июль	63,1	57,7	58,9	63	63,5	56,1	25,7	72,4	64,5	60,4
Август	66,6	64,0	60,8	62,4	48,9	66,2	63,8	79,5	66,6	65,3
Сентябрь	53,3	39,7	31,7	47,7	34,6	39,1	40,3	43,2	41,6	46,5
III квартал	61,1	54,0	50,7	57,8	49,0	53,9	43,3	65,2	57,8	57,5
Октябрь	20,9	16,4	15,3	16,7	7,1	24,1	14,8	19,0	17,8	18,7
Ноябрь	4,3	7,9	6,9	11,6	9,9	10,4	6,9	5,6	4,1	6,1
Декабрь	3,1	6,0	5,7	8,8	4,7	5,8	5,3	3,9	7,7	4,5
IV квартал	9,5	10,2	9,3	12,4	7,3	13,6	9,0	9,6	9,9	9,8
ГОД	28,6	26,2	26,1	28,8	22,8	28,3	18,9	31,1	27,2	27,7

Анализ рассматриваемого показателя в разрезе месяцев вызывает сомнение в соответствии предлагаемых данных реальной загрузке гостиницы. Кроме изложенного, интерес представляет распределение загрузки по номерам. Как показывает анализ, номера "высшей категории" имеют загрузку с октября по май выше средней, а с июня по сентябрь на 10-20% ниже средней.

Для индивидуально приезжающих туристов (около 10%) действуют тарифы, так называемые «стойки портье», т. е. максимально возможные. Средний доход по плану 2006 года составляет около 1125 руб. на один место/день оплаченный.

Для туристов прибывающих организованными группами (около 23-30%) цены согласовываются в каждом договоре. По плану на 2005 год средний доход от проживания этой категории должен составить около 940 руб. на один место/день оплаченный.

Средний доход номерного фонда в 2005 году составил 775 руб. на один место/день оплаченный, т.е. на номер в среднем (при полном проживании в двухместном номере) - 1555 руб. или. Всё это следствие проведения определённой ценовой политики. С 1 апреля 2002 г. изменена ценовая политика в гостинице, а именно:

- на 67,5% увеличены цены за проживание в период сезона и высокого сезона;

- на 48,5% увеличены цены за проживание в период низкого сезона.

Таким образом, средний доход номерного фонда приблизительно в 1,5 раза ниже дохода, получаемого от туристов за наличный расчет (без скидок и договорных цен).

3. Планирование труда и заработной платы

Первостепенное значение для успешного функционирования каждой фирмы имеют ресурсы - трудовые, материальные и финансовые. Одним из факторов конкурентоспособности производимой продукции является эффективное использование всех видов ресурсов.

Наиболее социально значимыми и экономически мобильными в условиях рыночной экономики являются трудовые ресурсы.

С производственно-экономической точки зрения кадровое планирование представляет собой оцениваемое с помощью чисто экономических и организационных критериев соответствие между работником и его рабочим местом на определенном участке труда.

Планирование потребности в персонале включает в себя:

1. Оценку наличного потенциала трудовых ресурсов;

2. Оценку будущих потребностей;

3. Разработку программ по развития персонала.

Конкретное определение потребности в персонале представляет собой расчет необходимого числа работников по их количеству, квалификации, времени, занятости и расстановке в соответствии с текущими и перспективными задачами развития предприятия. Расчет производится на основе сравнения расчетной потребности в рабочей силе и фактического состояния обеспеченности на определенную дату и представляет собой информационную основу для принятия управленческих решений в области привлечения персонала, его подготовки и переподготовки. Основные показатели, характеризующие наличие персонала на предприятии:

1. Списочное число персонала (все трудящиеся предприятия, имеющие трудовую книжку и принятые на временную работу, связанную с процессом производства).

Рассмотрим этот показатель на нашем конкретном предприятии КП. Персонал гостиницы сравнительно не высок - 34 человека, что составляет среднесписочную численность работников на 01.01.2005 г. В этом сезоне она увеличилась всего лишь до 35 человек, т. е. всего лишь на 102, 9%. Это связано тем, что гостиница постепенно переходит на круглогодичное функционирование и руководство не вынуждено увольнять работников после сезона. Пока в ближайшие планы гостиницы не входит расширение деятельности и в этом году скорее всего это число не изменится.

Явочное число - число лиц, явившихся на рабочее место. В гостинице "Бригантина" этот показатель почти всегда находится в промежутке 80-90%. Это говорит о высоком уровне трудовой дисциплины на предприятии.

Фактически работающие - рабочие, приступившие к работе, независимо от продолжительности рабочего дня.

Важным показателем деятельности любого предприятия является, конечно, производительность труда. На 01.01.04 производительность труда составляла всего лишь 5720 тыс. руб., в 2005 году выросла до 7510. В первую очередь это связано с тем, что на предприятии произошёл ряд изменений. Проведены мероприятия по оптимизации кадрового состава работников гостиницы как с учётом создания новых видов услуг, так и с учётом возросших требований к качеству обслуживания, в том числе проведена замена целого ряда руководителей - менеджеров, работников низшего звена на более квалифицированных, молодых, инициативных специалистов.

По мимо планирования потребности в персонале, на предприятии проводится также планирование использования кадров. Осуществляется посредством разработки плана замещения штатных должностей.

Цель - по возможности целесообразное, то есть экономичное и справедливое по отношению к человеку распределение потенциала рабочей силы между вакантными рабочими местами. Руководство гостиницы "Бригантина" старается планировать использование кадров так, чтобы оптимальную степень удовлетворенности работников своими рабочими местами в том случае, если были учтены их способности, умения, требования и мотивация.

При определении места работы в процессе планирования использования кадров наряду с учетом квалификационных признаков принимаются во внимание также психические и физические нагрузки на человека на том или ином рабочем месте, их соответствие возможностям человека, принимаемого на работу. Посредством такой конкретизации планирования использования рабочей силы можно будет избежать завышения и занижения требований, профессиональных заболеваний, и др.

Немаловажным аспектом является и планирование обучения персонала.

Оно призвано использовать собственные производственные ресурсы работников без поиска новых высококвалифицированных кадров на внешнем рынке труда. Кроме того, такое планирование создает условия для мобильности и саморегуляции работника, ускоряет процесс адаптации к изменяющимся условиям производства.

Планирование обучения должно учитывать:

требуемое количество учеников;

количество существующих работников, нуждающихся в обучении или переобучении;

новые курсы или расходы на существующие.

Это качественная составная часть кадрового планирования. Она включает в себя все усилия предприятий по сохранению соответствующего уровня знаний у трудового коллектива или же на повышение квалификационного уровня путем дополнительной подготовки.

Руководство гостиницы понимает, что планирование роста квалификации кадров имеет большое значение в процессе осуществления производственных мероприятий, которые касаются персонала. С одной стороны, оно позволяет использовать собственные резервы рабочей силы при одновременно более высокой степени успеха, чем это смогли бы обеспечить поиски новых кадров; с другой - дает отдельному работнику оптимальный шанс для самореализации. Так 50% работающих на предприятии являются студентами-заочниками. Более 70% работающих прошли обучение работе на современных ПК за счёт предприятия. В планах руководства создание новых обучающих программ на базе гостиницы. Например, обучение персонала службы приёма и размещения новому программному обеспечению - «Libica» - современной системе управления гостиницей.

Подводя итоги, нужно в первую очередь обратить внимание на показатели эффективности использования трудовых ресурсов. На промежуток с 1.01.05 по 01.06.05 они таковы:

Таблица 3 Показатели эффективности использования трудовых ресурсов

Трудовые ресурсы	Ед. изм.	На 01.01.05	На 01.06.05	Темп изменения	Отклонение +/-
Товарооборот на 1 среднесписочного работника	тыс. руб.	5717	6174	108,0	458
Прибыль на 1 среднесписочного работника	тыс. руб.	46	49	106,5	3
Товарооборот на 1 руб. ФОТ	руб.	1369	748	54,6	62,1
Прибыль на 1 руб. ФОТ	руб.	110	50	45,5	0,60

Положительная динамика даёт все основания предположить, что прирост средней заработной платы 1 работника составит 5595 руб. в год.

«Система денежного вознаграждения должна отвечать следующим требованиям:

1) создавать у работника чувство удовлетворенности и защищенности,

2) включать действенные факторы стимулирования и мотивации,

3) предусматривать систему наград и вознаграждений.

Заработная плата - основной стимул деятельности предприятия, а следовательно и роста производительности труда и объемов производства. Темпы роста заработной платы должны опережать темпы роста производительности труда.

Общий фонд заработной платы подразделяется на фонды оплаты труда отдельных работников.

Различают:

- часовой фонд;

- дневной фонд;

- фонд за отчетный период.

В часовой фонд заработной платы входит плата за фактически отработанное время. Прямая оплата за час плюс доплата за часы ночной работы плюс доплаты за обучение учеников плюс за бригадирство плюс количественные и качественные поощрения.

Дневной фонд состоит из денежных сумм за отработанные человеко-дни - часовой фонд заработной платы плюс издержки за простой оборудования не по вине рабочего плюс оплата труда учеников плюс сверхурочные.

Месячных фонд заработной платы состоит из заработной платы всех категорий рабочих плюс отпуска плюс больничные плюс целодневные простои не по вине рабочих. В состав фонда оплаты труда включаются премии и единовременные вознаграждения из фонда материального поощрения.

Планирование оплаты труда состоит в следующем:

1. Оплата труда работника складывается из следующих частей.

а) должностного оклада (одинакового для всех работников, занимающих одинаковые должности).

б) надбавки, зависящие от выслуги лет (одинакового для всех работников с одинаковой выслугой лет на данном предприятии).

в)надбавки, зависящие от эффективности функционирования предприятия, обеспечиваемой отделам, где работает данный работник (разной по величине в зависимости от роли, которую выполняет тот или иной работник в обеспечении прибыли предприятия).

г) надбавки, зависящие от конкретного вклада каждого работника в результаты деятельности предприятия (персонально для каждого работника в зависимости от личной инициативы в обеспечении достижения целей предприятия.

2. Должностной оклад определяется на основе аттестации работника и присвоения ему тарифного разряда, предусмотренного восемнадцати разрядной тарифной сеткой для работников бюджетных организаций. Должностной оклад периодически индексируется с учетом темпов инфляции на величину, устанавливаемую государственными нормативными актами.

3. Надбавка за выслугу лет устанавливается предприятием в соответствие с нормативными актами в зависимости от числа лет работы на данном предприятии. При отсутствии нормативных актов, величина надбавки устанавливается руководством, исходя из финансовых возможностей предприятия. Устанавливается в процентах к должностному окладу.

4. Надбавка за эффективность функционирования предприятия определяется по прогрессивной шкале в процентах к должностному окладу (с учетом инфляционной надбавки) в зависимости от эффективности функционирования предприятия, Определяемой отношением прироста прибыли, приходящейся на одного работника, к сумме должностного оклада и надбавки за выслугу лет.

5. Надбавка за конкретный вклад работника в достижение целей предприятия устанавливается персонально каждому работнику по представлению руководителя и утверждается ежеквартально руководством предприятия на прошедший квартал (по результатам деятельности работника в этом квартале).

Средняя численность работников в 2005 году увеличилась на 1 человека по сравнению с 2004 годом. Расходы на оплату труда в 2005 году составили 9875 тыс. руб., это на 1254 тыс. руб.. больше, чем за 2004 год. Среднемесячная заработная плата 1 работника за 2005 год выросла по сравнению с 2004 годом на 1770 руб. и составила 23,5 тыс. руб. Рост расходов на оплату труда и среднемесчной заработной платы объясняется следующим:

- увеличением окладов и часовых и тарифных ставок с мая 2005 г.;

- увеличением отработанного времени на 58330 человеко-часов в связи с увеличением объема туризма;

- увеличением поощрительных выплат и материальной помощи.

Задолженности по заработной плате, перед Пенсионным фондом и фондами соцстраха гостиница не имеет.

В связи с некоторым уменьшением загрузки в не сезон (ноябрь-февраль) руководством гостиницы "Бригантина" практикуется перевод работников на сокращенный рабочий день (от 0,68 до 0,81 ставки).

С целью создания стимулирующих условий труда и предотвращения текучести кадров в 2006 г. планируется увеличить расходы на оплату труда работников в курортный сезон на 30 - 40%. В связи с увеличением объема работ и привлечением в курортный сезон дополнительных трудовых ресурсов фонд оплаты труда распределяется в течение года неравномерно. Наибольшего размера оплата труда достигнет в 3 квартале, она будет составлять 30,6 тыс. руб.

4. Планирование издержек и прибыли

Предприятие, имеющее значительные фонды, обычно стремится их инвестировать, однако нельзя забывать, что фонды накаливаются со строго определенной целью и поэтому вряд ли могут быть использованы для уплаты долгов, вложений в товарные запасы и тому подобное. Наиболее целесообразным является вложение лишних фондов наличных средств в краткосрочные ценные бумаги (до года). Хотя они могут приносить сравнительно низкий доход, они очень ликвидны, имеют широкий диапазон сроков погашения и легко переводятся в наличные.

Существенную часть финансового планирования составляет инвестиционный план.

Большинство расходов, связанных с основными средствами, четко разделяются на категории, относящиеся либо к капитальным затратам, либо к обычным производственным расходам.

К капитальным затратам обычно относят:

- дополнение: новые основные средства, которые увеличивают производственные мощности без замены существующего оборудования;

- обновление или замена: оборудование, приобретенное для замены аналогичных основных средств, приблизительно такой же мощности;

- усовершенствование или модернизация: капитальные затраты, ведущие к фактической замене или изменению основных средств.

К производственным затратам относят:

- содержание и ремонт;

- амортизацию;

- страхование;

- налоги на собственность.

Такая классификация расходов на основные средства дает возможность маневра финансовыми ресурсами. Например, ремонт оборудования или сооружений с использованием более совершенных материалов может рассматриваться не как производственная затрата, а как капитальная. Если же к производительным затратам компания относит расходы, в действительности являющиеся производственными, то тем самым она снижает размер текущей прибыли и одновременно сумму уплачиваемых налогов.

С финансовой точки зрения целью анализа капитальных вложений является избежание ненужных капитальных затрат путем соответствующего планирования и составления бюджета капитальных затрат.

В гостинице "Бригантина" для капиталовложений используют такие отрасли финансирования: ассигнования из бюджета; внебюджетные деньги; деньги других предприятий и организаций; собственные средства финансирования (амортизация, прибыль, экономия от выполнения работ хозяйственным способом, мобилизация внутренних ресурсов, фонды производственного и социального развития и т.д.); деньги финансового лизинга.

Структура отраслей финансирования капиталовложений не является постоянной. Она изменяется как в целом государстве, так и в отдельных регионах, предприятиях и зависит от многих факторов. Несмотря на различный состав ассигнований из бюджета, их доля в сумме отраслей финансирования еще очень высока. Это поясняется отсутствием у предприятий городского хозяйства собственных средств финансирования, низкой рентабельностью их деятельности (а иногда и убыточностью), а также высокой социальною значимостью жилищно-коммунальных услуг.

Планирование издержек занимает одно из самых важных аспектов составления финансового плана. Принимая во внимание состав затрат прошлого года, следует отметить, что основными задачами в процессе хозяйственной деятельности в 2005 г. являются:

1. Уменьшение доли прочих расходов в общей сумме издержек.

2. Формирование и распределение фонда оплаты труда, исходя из конкретных результатов труда.

3. Формирование реального рекламного бюджета в составе расходов на сбыт.

4. Сокращение затрат за счет установления норм расходования материальных ценностей и установления более жесткого контроля за ним.

5. Пересмотр складских остатков и реализация неликвидных материальных ценностей

Расходы планировались в разрезе подразделений на основании индивидуальных планов. Кроме того, выделены дополнительно общепроизводственные расходы, расходы на маркетинг и рекламу, а также расходы на инженерное обеспечение и модернизацию. Общепроизводственные расходы в данном плане включают: транспортные расходы, услуги связи, обслуживание телекоммуникаций, консультационные услуги, банковские услуги, охрана и пр. Расходы на инженерное обеспечение и модернизацию включают: установку измерительных приборов, дооборудование котельной, установка системы охлаждения холодильных камер, реконструкцию джакузи, текущее обслуживание.

Учитывая сезонный характер производства, а также увеличение в сезон среднесписочного числа работников прогнозируемая величина затрат будет в течение года изменяться.

Особое внимание будет уделяться анализу и снижению расходов, не связанных с операционной деятельностью предприятия, такие расходы планируется уменьшить в 2 раза.

В целом, с учетом всех вышеприведенных факторов, ожидаемая величина расходов предприятия в 2006 г. составит 126197 тыс. руб.

В гостинице "Бригантина" ведение финансового, оперативного и бухгалтерского учета обеспечивается следующими программными продуктами:

- «1С: Предприятие» - Комплексная конфигурация;

- «1С: Предприятие» - Зарплата и кадры;

- R-keeper, Storey House - оперативный учет точек ресторанного сервиса и складов.

В 2006 г. планируется:

1. Реализовать дополнительно в «1С Предприятие» автоматический оперативный отчет о движении денежных средств.

2. Разработать и внедрить ежемесячное планирование расходов по подразделениям в электронной форме.

3. Ввести на основе утвержденных планов расходов подразделений лимиты использования товарно-материальных ценностей, а также установить ответственность руководителей подразделений за перерасход.

4. Реализовать с использованием «1С Предприятие» контроль за выполнением планов расходов по подразделениям.

Установить обновленную версию R-keeper, Storey House, позволяющую:

выделять себестоимость продуктов в разрезе каждого плательщика при безналичных расчетах;

оперативно производить корректировки и удаление меню, номенклатур товаров и технологических карт без блокирования работы системы с рабочего места бухгалтера.

Организовать ведение оперативных отчетов о посещаемости ресторанных точек и фитнесс-центра с отражением категорий гостей.

Важной задачей дальнейшего совершенствования учета в 2006 г. является организация оптимального обобщения расходов с целью их дальнейшего анализа.

Постепенное накопление такой информации позволит проанализировать и установить нормы расходования товарно-материальных ценностей и других накладных расходов. На основе норм, а также прогнозов загрузки гостиницы планируется обеспечить текущее и перспективное планирование затрат.

Основными источниками доходов являются:

доходы от проживания - 55,2%;

доходы фитнесс-центра - 4,1%;

доходы службы ресторанного сервиса - 36,7%;

доходы от других доп. услуг - 4,0%;

ВСЕГО: 191206 тыс. руб. - 100,0%

При сохранении высокого качественного уровня предоставляемых услуг, увеличение доходов от проживания по сравнению с 2005 г. возможно главным образом за счет повышении уровня загрузки гостиницы в период низкого сезона. Средний показатель загрузки номерного фонда в низкий сезон не должен быть ниже 33%.

Так как структура номерного фонда такова, что количество номеров различной категории неодинаково, а их цена и уровень комфортности сильно дифференцированы, при планировании доходов от проживания взяты за основу ряд условий, выявленных по результатам 2005 г.:

1) среднегодовые показатели структуры дохода от реализуемых номеров по категориям в 2005 г.:

Таблица 5 Среднегодовые показатели структуры дохода от реализуемых номеров по категориям

Категория номера	2 местный 2 категории	1местный 2 категории	2 местный 1 категории	1 местный 1 категории	Высшей	всего
Удельный вес дохода, от данной категории	36%	9%	42 %	8%	6%	100%

Плановая средняя загрузка номерного фонда на 2006 г. - 37%.

Учитывая структуру дохода по категориям номеров, ожидается получение наибольшего дохода в 2006 г. от продажи двухместных 2 категории и 2 местных 1-ой.

Отдельным источником дохода является фитнес-центр. От услуг фитнес-центра ожидается относительно стабильный доход на протяжении всего

2006 г. В период высокого сезона посещаемость фитнесс-центра будет повышаться пропорционально загрузке гостиницы, а в низкий сезон - за счет членов "Фитнесс-клуба" и посетителей из города.

В гостинице существует 1 постоянно действующая точка ресторанного сервиса. С целью увеличения доходов в высокий сезон, планируется открытие дополнительной летней площадки на пляже, а также обслуживание на открытой террасе ресторана.

Гостиницей предоставляется целый ряд услуг, непосредственно не связанных с проживанием и спортивно-оздоровительными мероприятиями, такие как аренда помещений и оборудования, транспортные услуги, экскурсионное обслуживание, услуги связи и др. Указанные услуги довольно многочисленны и разнообразны, их формирование зачастую происходит по индивидуальным заказам клиентов. Такие услуги выделены в отдельную группу - другие дополнительные услуги, они могут меняться в течение года и носят не стабильный характер. Однако анализ доходов прошлых лет показывает, что в целом за год можно ожидать доход от других дополнительных услуг до 4% общего объема выручки.

Заключение

Процесс управления заключается в планировании, организации действий по выполнению планов и контроле за конечными результатами. Чем лучше отработаны и теснее взаимосвязаны эти важнейшие функции, определяющие в совокупности существо предмета управления, тем результативнее управление.

Многие фирмы на собственном опыте убедились, что планирование является средством, позволяющим им определять характер, формы и последовательность будущих действий на протяжении продолжительного периода.

Наиболее важными целями планирования на предприятиях гостиничного комплекса являются: обеспечение определенного уровня прибылей, объема продаж, быстрая реализация услуг, проникновение на рынок, в т.ч. и международный, усовершенствование услуг, повышение производительности труда, более полное использование номерного фонда., Поэтому, недооценивая роль планирования, руководители подвергают предприятия высокому риску неэффективной деятельности в будущем.

Очень важным в успешной деятельности работы является в первую очередь эффективное выполнение функции планирования, которое предполагает:

- поступление сведений об основных общеэкономических и рыночных условиях, влиянии на рынок самой фирмы и ее конкурентов, о прошлых продажах и прибылях;

- определение оптимальной товарной структуры производства в каждый данный момент времени с учетом научно-технического прогресса;

- оперативный учет наличных ресурсов и гибкое маневрирование ими;

установление контроля за выполнением планов и своевременной их корректировки в случае необходимости.

Список использованной литературы

1. Афитов Э.А. Планирование на предприятии. - М.: Вышэйшая школа, 2006. - 302 с.

2. Бабич Т.Н., Кузьбожев Э.Н. Планирование на предприятии. - М.: КноРус, 2005. - 336 с.

3. Бухалков М.И. Планирование на предприятии. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 416 с.

4. Егоров Ю. Н., Варакута С. А. Планирование на предприятии. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 176 с.

5. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии. - М.: Академ. Проект, Трикста, 2006. - 528 с.

6. Ильин А.И. Планирование на предприятии. - М.: Новое знание, 2005. - 656 с.

7. Кантор Е.Л., Маховикова Г.А., Дрогомирецкий И.И. Планирование на предприятии. - М.: Вектор, 2006. - 160 с.

8. Либерман И.А. Планирование на предприятии. - М.: РИОР, 2005. - 127 с.

9. Пивоваров К.В. Планирование на предприятии. - М.: Дашков и К, 2005. - 232 с.

10. Стратегическое планирование / Под ред. А. Н. Петрова. - СПб.: Знание, 2003. - 200 с.

11. Экономика предприятия торговли и сферы услуг / Под ред. А.Ю. Аванесова- М.: МИИП ТОО "Люкс-арт", 1999. - 296 с.