Управление финансами предприятия
Теоретическая сущность организации финансов предприятия, предприятие как экономическая система. Постановка финансового менеджмента в организации: предмет и цели управления. Организация финансового анализа и планирования на примере ЗАО "Автомобилист".
| Рубрика | Менеджмент и трудовые отношения |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 26.04.2010 |
| Размер файла | 368,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
· директор и его заместители могут отчетливо представлять перспективы развития предприятия;
· плановые решения, принимаемые первыми руководителями, имеют директивный характер и пользуются большим авторитетом по сравнению с решениями функциональных руководителей;
· на уровне первых руководителей легче решать кадровые вопросы и координировать плановую деятельность предприятия;
· при централизованном подходе упор делается на прогнозирование, перспективное и стратегическое планирование.
Основные задачи системы планирования ЗАО «Автомобилист» следующие:
1) В области производственно-технической деятельности:
· планирование производственной программы в соответствии с установленным договорами автотранспортного обслуживания, заданным ритмом и графиком;
· разработка графика выполнение всех работ в строгом соответствии с техническими условиями, технологическими процессами,
· подготовка необходимых материалов для управления ходом производства, принятие мер для взаимной увязки работы всех подразделений, цехов, участков, бригад, обеспечение их равномерной загрузкой.
2) В области экономики, учета и отчетности:
· планирование и контроль за выполнением количественных и качественных показателей плана;
· систематический анализ, выявление внутренних резервов для роста производительности труда, снижения себестоимости и улучшения качества оказания услуг.
3) В области подбора и использования персонала, организации труда и заработной платы:
· планирование мероприятий по численности и квалификационному составу персонала;
· планирование фонда оплаты труда, контроль расходования заработной платы в строгом соответствии с установленным плановым фондом, соблюдение соотношения между темпами роста производительности труда и заработной платы.
4)В области материально-технического обеспечения и сохранности акционерной собственности:
· разработка графиков поставки материалов, инструмента, технологической оснастки, услуг по ремонту и техническому обслуживанию, необходимых предприятию на планируемый период.
Как видно из представленных задач, система планирования предприятия построена таким образом, что предусмотрено комплексное планирование по всем основным производственно-организационным процессам на предприятии.
В таблице 24 представлена характеристика системы планирования на предприятии ЗАО «Автомобилист».
Таблица 24.
Характеристика системы планирования
|
Критерий оценки |
Оценка |
|
|
Тип организационной структуры планирования |
Централизованная |
|
|
Перечень разрабатываемых планов с указанием временной ориентации |
Производственная программа реализации услуг Финансовый план План по качеству услуг План материально-технического обеспечения производства План внедрения новых технологий, прогрессивных норм материальных и трудовых затрат План по труду и заработной плате План подготовки и переподготовки персонала План социального развития производства Все планы разрабатываются на год с разбивкой по кварталам и месяцам года |
|
|
Последовательность разработки планов |
Определение цели планирования Анализ проблемы Поиск альтернативы Прогнозирование Принятие планового решения |
|
|
Плановый персонал и закрепление его за функцией планирования |
Первые заместители директора предприятия разрабатывают проекты текущих и перспективных планов, контролируют выполнение плана реализации продукции, разрабатывают предложения по организации комплексного развития предприятия, прогнозируют спрос на работы, услуги предприятия, организует работу по выявлению и мобилизации имеющихся резервов и повышению эффективности производства продукции, проводит комплексный технико-экономический анализ результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия. |
|
|
Методы планирования |
Круговой метод планирования - на первом этапе производится текущее планирование по главным целям (сверху вниз), на втором этапе (снизу вверх) составляется окончательный план по системе детализированных показателей |
Схема внутрифирменного планирования в ЗАО «Автомобилист» представлена на рис.7.
Рис.7. Схема внутрифирменного планирования
Заключение
Эффективная деятельность предприятий и хозяйствующих организаций, стабильные темпы их работы и конкурентоспособность в современных экономических условиях в значительной степени определяются уровнем управления финансами.
В словосочетании «финансовый менеджмент» содержится указание на управление финансами хозяйствующего субъекта.
Финансовый менеджмент можно определить как процесс системного финансового управления формированием, распределением перераспределением и использованием финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта (предприятия, организации), направленный на оптимизацию оборота его денежных средств и осуществляемый посредством проведения финансовой политики предприятия.
В процессе проведенного исследования установлено:
Основной вид деятельности ЗАО «Автомобилист» - оказание автотранспортных услуг.
В производственную структуру предприятия входят: основное производство, складское хозяйство, обслуживающее хозяйство. Для рассматриваемого предприятия характерна линейно-функциональная система управления.
Главные задачи, которые ставятся при управлении предприятием ЗАО «Автомобилист» заключаются в том, чтобы оказывать услуги высокого качества, в объемах и ассортименте соответствующую рыночному спросу, по приемлемым для целевой группы потребителей ценам, экономически выгодную для предприятия.
В процессе анализа системы управления ЗАО «Автомобилист» были выявлены следующие направления ее совершенствования, способствующие более адекватному реагированию на требования развивающихся рыночных отношений:
· необходимость увеличения работ по маркетинговым исследованиям, связанным изучением конъюнктуры рынка;
· более широкое привлечение рабочих к процессам принятия решений.
Реализация указанных направлений позволит сделать систему управления предприятием более эффективной.
Система планирования в ЗАО «Автомобилист» построена по централизованному принципу. Для этого при высшем руководстве предприятия создан отдел планирования. Система планирования предприятия построена таким образом, что предусмотрено комплексное планирование по всем основным производственно-организационным процессам на предприятии.
Анализируя динамику объема реализации транспортных услуг в 2001-2003 годах, следует отметить, что темп рост объема транспортных перевозок по территории России в 2003 году относительно показателя 2002 года выше, чем темп роста перевозок по территории Самарской области., соответственно 168,1% и 131,6%.
Из годовых балансов ЗАО «Автомобилист» видно, что за период с 2002 года по 2003 год имущество организации увеличилось на 5035 тыс. руб., составив в конце периода 65799 тыс. руб. Данное изменение обусловлено увеличением оборотных средств на 6543 тыс.руб. и уменьшением внеоборотных активов на 1508 тыс. руб.
Также наблюдается низкий удельный вес денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на протяжении последних двух лет. С одной стороны это объясняется финансовой политикой предприятия, предусматривающей вложение свободных денежных средств в запасы товарно-материальных ценностей, однако, во многом это обусловлено недостатками в организации расчетов с покупателями и заказчиками, что приводит к необоснованному росту дебиторской задолженности.
По абсолютным показателям отмечается увеличение дебиторской задолженности на 9164 тыс.руб. Данная задолженность является краткосрочной (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), что уменьшает риск не возврата долгов. Но наличие непогашенной дебиторской задолженности на конец 2003 в сумме 41534 тыс.руб. свидетельствует об отвлечении части текущих активов на кредитование потребителей, работ, услуг и прочих дебиторов, фактически происходит иммобилизация этой части оборотных средств из производственного процесса.
Анализ издержек производства и обращения показал, что за 2003 год на предприятии наблюдалась относительная экономия по общей сумме производства в размере 2531 тыс. руб., или на 4,29%.
Эффективность финансово-хозяйственной деятельности в 2003 году отмечалась положительной динамикой по сравнению с 2002 годом.
Проведенные расчеты коэффициентов ликвидности, показывают что предприятие не относится к категории абсолютно платежеспособных.
В целом же, анализ показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, позволяет сделать вывод о его финансовой устойчивости по состоянию на 01.01.2004 год.
Из данных представленных в отчете о прибылях и убытках видно, что финансовая деятельность предприятия в 2003 году прибыльная, финансовый результат составил 2891 тыс. руб. Дальнейшая программа реформирования и стабилизации экономических процессов как в стране так и в городе, принятие определенных шагов на встречу со стороны государства положительно сказывается на функционировании предприятий мелкого и среднего бизнеса.
Проведенное в работе исследование организации финансов и планирования позволило разработать рекомендации, направленные на улучшение финансового состояния в ЗАО «Автомобилист», которые заключаются в следующем:
· Продолжение реализации программы по сокращению затрат, что предполагает создание более благоприятных условий для эффективной деятельности предприятия.
· Повышение качества и конкурентоспособности оказываемых работ и услуг.
· Модернизация действующего оборудования и информационных технологий.
· Продолжение реструктуризации текущих и долгосрочных обязательств.
· Продолжение реорганизации системы реализации и сбыта, что приведет к увеличению объема продаж и прибыли от реализации работ и услуг.
Список используемой литературы
1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Под редакцией Савицкая Г.В. - М.: ИНФРА- М, 2002 год.
2. Большаков С.В., Основы управления финансами: Учебное пособие. - М: ИД - ПРЕСС, 2000 год.
3. Ковалева А.М., Финансы и кредит: Учебное пособие. - М.: финансы и статистика, 2002 год.
4. Ковалев В.В., Финансы: Учебное пособие. - М.: ПБОЮЛ, 2001 год.
5. Ковалева Т.М., Финансы и кредит: Учебное пособие. - Самара: Изд-во Самарск. гос. экон. акад., 2002 год.
6. Колпакова Г.М., Финансы. Денежное обращение. Кредит. -2002год.
7. КолчинаН.В., Финансы предприятий: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2001 год.
8. Менеджмент в России и за рубежом. // - 2000 год, май (№5), Крейнина М.Н.
9. Менеджмент в России и за рубежом // - 2002 год, январь (№1), «Современные финансовые технологии управления предприятием».
10. Менеджмент в Росси и за рубежом // - 2002 год, апрель (№4), Дворецкая А.Е. «Организация управления финансами на предприятии».
11. Основы финансового менеджмента / Под редакцией Балабанов И.Т. - М.:2002 год.
12. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Министерства финансов Российской федерации от 29.07.1998 г. №34н (в редакции приказов Минфина РФ от 30.12.1999 г. №107н, от 24.03.2000 г. №31н).
13. Приказ Минфина от 28.06.2000 г. №60н «О методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организаций».
14. Ресурсы, Информация, Снабжение, Конкуренция // - 2004 год, март (№3), Домчук В. «Управление финансами».
15. Самсонов Н.Ф., Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. - М., 2001 год.
16. Уткин Э.А., Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. - М: Зерцало; финансовая академия при Правительстве РФ, 2001 год.
17. ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. №129 - ФЗ (в редакции Федерального закона от 23.07.1998 г. №123 - ФЗ, 28.03. 2002 г. №32 -ФЗ, 31.12.2002 г. №187 - ФЗ, 31.12.2002 г. №191 - ФЗ, 10.01.2003 г. №8 - ФЗ).
18. Финансовая газета // - 2000, апрель (№17), «Управление финансами предприятия: стратегия и проблемы».
19. Финансовая газета. Региональный выпуск. // - 2005 год, февраль (№7), «Оценка финансовой устойчивости».
Приложение 1.
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Бухгалтерский баланс
|
на |
31 Декабря |
2001 |
г. |
Коды |
||
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
|||||
|
Дата (год, месяц, число) |
2001 |
12 |
31 |
|||
|
Организация |
Закрытое акционерное общество «Автомобилист» |
по ОКПО |
00113000 |
|||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
6320003876/632101001 |
|||||
|
Вид деятельности |
автоуслуги, торгово-закупочная |
по ОКВЭД |
60,24 |
|||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
67 |
16 |
||||
|
закрытое акционерное общество |
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||
|
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ |
384/385 |
|||||
|
Местонахождение (адрес) |
445043, Самарская обл. г. Тольятти, ул. Борковская, 38 |
|
Актив |
Код по- казателя |
На начало отчетного года |
На конец отчет- ного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
6 |
3 |
|
|
Основные средства |
120 |
11329 |
15121 |
|
|
в том числе: земельные участки и объекты природопользования |
121 |
- |
- |
|
|
здания, машины , оборудование |
122 |
10661 |
14375 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
- |
496 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
- |
- |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу I |
190 |
11335 |
15620 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
2155 |
2885 |
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
2026 |
2229 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
122 |
125 |
|
|
товары отгруженные |
215 |
- |
- |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
8 |
534 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
86 |
239 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
|
|
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 мес после отчетной даты) |
240 |
14368 |
28232 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
13288 |
18559 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
810 |
871 |
|
|
Денежные средства |
260 |
2047 |
49 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу II |
290 |
19466 |
32276 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
30801 |
47896 |
|
Форма 0710001 с. 2
|
Пассив |
Код по- казателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчет- ного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал |
410 |
25 |
25 |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
12366 |
12366 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
3 |
3 |
|
в том числе:резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
3 |
3 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
460 |
2617 |
6714 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
- |
||
|
Итого по разделу III |
490 |
15011 |
19108 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты |
510 |
- |
- |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
- |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
- |
- |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты |
610 |
- |
- |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
15773 |
28538 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
2692 |
18784 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
- |
- |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
- |
- |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
564 |
1344 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
6293 |
3827 |
|
|
задолженность перед бюджетом |
626 |
5599 |
4218 |
|
|
авансы полученные |
627 |
300 |
351 |
|
|
прочие кредиты |
628 |
332 |
50 |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
17 |
250 |
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу V |
690 |
15790 |
28788 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
30801 |
47896 |
|
|
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
- |
- |
||
|
Арендованные основные средства |
910 |
- |
- |
|
|
в том числе по лизингу |
911 |
- |
- |
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
- |
- |
|
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
- |
- |
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов |
940 |
- |
- |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
- |
- |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
- |
- |
|
|
Износ жилищного фонда |
970 |
|||
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
|||
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
|
Руководитель |
Савин В.П. |
Главный |
Заглядова О.В. |
|||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
бухгалтер |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||
|
“ |
28 |
” |
Марта |
20 |
02 |
г. |
Приложение 2
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Отчет о прибылях и убытках
|
за |
31 Декабря |
2001 |
г. |
Коды |
||
|
Форма № 2 по ОКУД |
0710002 |
|||||
|
Дата (год, месяц, число) |
2001 |
12 |
31 |
|||
|
Организация |
Закрытое акционерное общество «Автомобилист» |
по ОКПО |
00113000 |
|||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
003876/632101001/1026301987 |
|||||
|
Вид деятельности |
автоуслуги, ремонт а/м, торгово-закупочная |
по ОКВЭД |
51121,51510,72200 |
|||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
1676 |
|||||
|
закрытое акционерное общество |
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||
|
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ |
384/385 |
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период преды- дущего года |
||
|
наименование |
код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
67556 |
43106 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
58945 |
39409 |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
8611 |
5974 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
- |
- |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
- |
- |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
8611 |
3697 |
|
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
- |
- |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
- |
- |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
- |
- |
|
|
Прочие операционные доходы |
090 |
52853 |
51926 |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
54655 |
53596 |
|
|
Внереализационные доходы |
120 |
154 |
264 |
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
584 |
1186 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
6379 |
1105 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
- |
- |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
- |
- |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
1471 |
2027 |
|
|
Чрезвычайные расходы |
180 |
811 |
2275 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) очередного периода |
190 |
4098 |
-248 |
|
СПРАВОЧНО.Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
|||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
||||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Форма 0710002 с. 2
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||||
|
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Штрафы, пени и неустойки, приз- нанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
2 |
|||||
|
Прибыль (убыток) прошлых лет |
8 |
|||||
|
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
||||||
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
||||||
|
Отчисления в оценочные резервы |
х |
х |
||||
|
Списание дебиторских и кредитор- ских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
||||||
|
Руководитель |
Савин В.П. |
Главный |
Заглядова О.В. |
|||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
бухгалтер |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|
“ |
28 |
” |
Марта |
20 |
02 |
г. |
Приложение 3
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Бухгалтерский баланс
|
на |
31 Декабря |
2002 |
г. |
Коды |
||
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
|||||
|
Дата (год, месяц, число) |
2001 |
12 |
31 |
|||
|
Организация |
Закрытое акционерное общество «Автомобилист» |
по ОКПО |
00113000 |
|||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
6320003876/632101001 |
|||||
|
Вид деятельности |
автоуслуги, торгово-закупочная |
по ОКВЭД |
60,24 |
|||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
67 |
16 |
||||
|
закрытое акционерное общество |
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||
|
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ |
384/385 |
|||||
|
Местонахождение (адрес) |
445043, Самарская обл. г. Тольятти, ул. Борковская, 38 |
|
Актив |
Код по- казателя |
На начало отчетного года |
На конец отчет- ного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
3 |
- |
|
|
Основные средства |
120 |
15121 |
19784 |
|
|
в том числе: земельные участки и объекты природопользования |
121 |
- |
- |
|
|
здания, машины , оборудование |
122 |
14275 |
7906 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
496 |
208 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
- |
200 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу I |
190 |
15620 |
20192 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
2885 |
3439 |
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
2229 |
2802 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
125 |
198 |
|
|
товары отгруженные |
215 |
- |
- |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
534 |
440 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
239 |
4570 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
|
|
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 мес после отчетной даты) |
240 |
28232 |
32380 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
18559 |
30353 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
871 |
- |
|
|
Денежные средства |
260 |
49 |
183 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу II |
290 |
32276 |
40572 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
47896 |
60764 |
Форма 0710001 с. 2
|
Пассив |
Код по- казателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчет- ного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал |
410 |
25 |
25 |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
12366 |
12366 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
3 |
3 |
|
в том числе:резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
3 |
3 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
460 |
6714 |
- |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
7039 |
||
|
Итого по разделу III |
490 |
19108 |
19433 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты |
510 |
- |
10 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
- |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
- |
10 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты |
610 |
- |
1954 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
28538 |
39367 |
|
в том числе:поставщики и подрядчики |
621 |
18784 |
27589 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
- |
1200 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
- |
3887 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
1344 |
1259 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
3827 |
5432 |
|
|
задолженность перед бюджетом |
626 |
4218 |
- |
|
|
авансы полученные |
627 |
351 |
- |
|
|
прочие кредиты |
628 |
50 |
- |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
250 |
- |
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу V |
690 |
28788 |
41321 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
47896 |
60764 |
|
|
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
- |
- |
||
|
Арендованные основные средства |
910 |
- |
1693 |
|
|
в том числе по лизингу |
911 |
- |
1693 |
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
- |
- |
|
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
- |
- |
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов |
940 |
- |
- |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
- |
- |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
- |
- |
|
|
Износ жилищного фонда |
970 |
14 |
||
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
|||
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
364 |
|
Руководитель |
Савин В.П. |
Главный |
Заглядова О.В. |
|||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
бухгалтер |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||
|
“ |
28 |
” |
Марта |
20 |
03 |
г. |
Приложение 4
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Отчет о прибылях и убытках
|
за |
31 Декабря |
2002 |
г. |
Коды |
||
|
Форма № 2 по ОКУД |
0710002 |
|||||
|
Дата (год, месяц, число) |
2001 |
12 |
31 |
|||
|
Организация |
Закрытое акционерное общество «Автомобилист» |
по ОКПО |
00113000 |
|||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
003876/632101001/1026301987 |
|||||
|
Вид деятельности |
автоуслуги, ремонт а/м, торгово-закупочная |
по ОКВЭД |
51121,51510,72200 |
|||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
1676 |
|||||
|
закрытое акционерное общество |
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||
|
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ |
384/385 |
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период преды- дущего года |
||
|
наименование |
код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
91139 |
67556 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
82594 |
58945 |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
8544 |
8611 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
- |
||
|
Управленческие расходы |
040 |
- |
||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
8544 |
8611 |
|
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
- |
- |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
- |
- |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
- |
- |
|
|
Прочие операционные доходы |
090 |
106995 |
52853 |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
111842 |
54655 |
|
|
Внереализационные доходы |
120 |
686 |
154 |
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
2328 |
584 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
2056 |
6379 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
- |
- |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
1709 |
1471 |
|
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
346 |
4909 |
|
|
Чрезвычайные расходы |
180 |
- |
811 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) очередного периода |
190 |
346 |
4098 |
|
СПРАВОЧНО.Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
|||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
||||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Форма 0710002 с. 2
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||||
|
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Штрафы, пени и неустойки, приз- нанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
1957 |
|||||
|
Прибыль (убыток) прошлых лет |
686 |
371 |
||||
|
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
||||||
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
||||||
|
Отчисления в оценочные резервы |
х |
х |
||||
|
Списание дебиторских и кредитор- ских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
|
Руководитель |
Савин В.П. |
Главный |
Заглядова О.В. |
|||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
бухгалтер |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|
“ |
28 |
” |
Марта |
20 |
03 |
г. |
Приложение 5
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Бухгалтерский баланс
|
на |
31 Декабря |
2003 |
г. |
Коды |
||
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
|||||
|
Дата (год, месяц, число) |
2001 |
12 |
31 |
|||
|
Организация |
Закрытое акционерное общество «Автомобилист» |
по ОКПО |
00113000 |
|||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
6320003876/632101001 |
|||||
|
Вид деятельности |
автоуслуги, торгово-закупочная |
по ОКВЭД |
60,24 |
|||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
67 |
16 |
||||
|
закрытое акционерное общество |
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||
|
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ |
384/385 |
|||||
|
Местонахождение (адрес) |
445043, Самарская обл. г. Тольятти, ул. Борковская, 38 |
|
Актив |
Код по- казателя |
На начало отчетного года |
На конец отчет- ного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
- |
- |
|
|
Основные средства |
120 |
19784 |
18483 |
|
|
в том числе: земельные участки и объекты природопользования |
121 |
- |
- |
|
|
здания, машины , оборудование |
122 |
7906 |
- |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
200 |
- |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
- |
200 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу I |
190 |
20192 |
18684 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
3439 |
5025 |
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
2802 |
3992 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
198 |
76 |
|
|
товары отгруженные |
215 |
- |
- |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
440 |
956 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
4570 |
264 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
|
|
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 мес после отчетной даты) |
240 |
32380 |
41544 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
30353 |
29939 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
- |
|
|
Денежные средства |
260 |
183 |
282 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу II |
290 |
40572 |
47115 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
60764 |
65799 |
Форма 0710001 с. 2
|
Пассив |
Код по- казателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчет- ного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал |
410 |
25 |
25 |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
12366 |
12366 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
3 |
3 |
|
в том числе:резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
3 |
3 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
460 |
- |
- |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
7039 |
9930 |
|
|
Итого по разделу III |
490 |
19433 |
22324 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты |
510 |
10 |
- |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
99 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
10 |
99 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты |
610 |
1954 |
10000 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
39367 |
33376 |
|
в том числе:поставщики и подрядчики |
621 |
27589 |
19231 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
1200 |
1362 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
3887 |
3782 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
1259 |
2579 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
5432 |
6423 |
|
|
задолженность перед бюджетом |
626 |
- |
- |
|
|
авансы полученные |
627 |
- |
- |
|
|
прочие кредиты |
628 |
- |
- |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
- |
- |
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу V |
690 |
41321 |
43376 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
60764 |
65799 |
|
|
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
- |
- |
||
|
Арендованные основные средства |
910 |
1693 |
1693 |
|
|
в том числе по лизингу |
911 |
1693 |
1693 |
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
- |
1 |
|
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
- |
- |
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов |
940 |
14 |
201 |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
- |
- |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
364 |
146 |
|
|
Износ жилищного фонда |
970 |
- |
- |
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
- |
- |
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
- |
- |
|
Руководитель |
Савин В.П. |
Главный |
Заглядова О.В. |
|||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
бухгалтер |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||
|
“ |
28 |
” |
Марта |
20 |
04 |
г. |
Приложение 6
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Отчет о прибылях и убытках
|
за |
31 Декабря |
2003 |
г. |
Коды |
||
|
Форма № 2 по ОКУД |
0710002 |
|||||
|
Дата (год, месяц, число) |
2001 |
12 |
31 |
|||
|
Организация |
Закрытое акционерное общество «Автомобилист» |
по ОКПО |
00113000 |
|||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
003876/632101001/1026301987 |
|||||
|
Вид деятельности |
автоуслуги, ремонт а/м, торгово-закупочная |
по ОКВЭД |
51121,51510,72200 |
|||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
1676 |
|||||
|
закрытое акционерное общество |
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||
|
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ |
384/385 |
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период преды- дущего года |
||
|
наименование |
код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
125661 |
91139 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
116680 |
82594 |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
8981 |
8544 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
- |
- |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
- |
- |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
8981 |
8544 |
|
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
- |
- |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
- |
- |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
- |
- |
|
|
Прочие операционные доходы |
090 |
124814 |
106995 |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
125827 |
111842 |
|
|
Внереализационные доходы |
120 |
901 |
686 |
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
3715 |
2328 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
5154 |
2056 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
- |
- |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
1649 |
1709 |
|
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
- |
346 |
|
|
Чрезвычайные расходы |
180 |
515 |
- |
|
|
Чистая прибыль (убыток) очередного периода |
190 |
2891 |
346 |
|
СПРАВОЧНО.Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
511 |
||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
||||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Форма 0710002 с. 2
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||||||
|
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
Штрафы, пени и неустойки, приз- нанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
210 |
- |
- |
- |
- |
|||
|
Прибыль (убыток) прошлых лет |
220 |
606 |
1 |
683 |
- |
|||
|
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
230 |
- |
115 |
- |
371 |
|||
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
240 |
- |
- |
- |
- |
|||
|
Отчисления в оценочные резервы |
250 |
х |
- |
х |
- |
|||
|
Списание дебиторских и кредитор- ских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
260 |
- |
- |
- |
- |
|||
|
270 |
- |
- |
- |
- |
||||
|
Руководитель |
Савин В.П. |
Главный |
Заглядова О.В. |
|||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
бухгалтер |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|
“ |
28 |
” |
Марта |
20 |
04 |
г. |
Подобные документы
Сущность, функции и организация финансов предприятия, определение и оценка ресурсов в данной области. Понятие и принципы финансового менеджмента, необходимость его применения в деятельности предприятия. Методика финансового планирования и ее улучшение.
курсовая работа [80,3 K], добавлен 20.12.2013Сущность и функции финансового менеджмента, содержание его базовых концепций, этапы и направления развития в России. Организация финансового менеджмента на предприятии: принципы, структура системы управления, структуризация разделов, цели и задачи.
курсовая работа [65,7 K], добавлен 06.02.2014Понятия и основные характеристики финансового менеджмента, группы факторов, оказывающих воздействие на него и финансово-экономическую деятельность предприятия. Принципы и последовательность анализа финансового состояния в рамках финансового менеджмента.
курсовая работа [636,0 K], добавлен 01.08.2012Сущность финансового менеджмента в организации. Процесс управления финансовой деятельностью организации. Разработка направлений совершенствования системы управления финансами в ИП Нечаев "Аквамарин" на основе улучшения кадровой и ассортиментной политики.
дипломная работа [325,8 K], добавлен 16.02.2011Сущность, цели, задачи и разделы финансового менеджмента. Характеристика принципов эффективного управления финансовой деятельностью предприятия. Обеспечение максимизации благосостояния собственников предприятия как главная цель финансового менеджмента.
реферат [16,6 K], добавлен 27.01.2010Понятие менеджмента как науки, его сущность и особенности, история становления и развития. Содержание и назначение финансового менеджмента, его роль и место в управлении организацией, цель и задачи. Принципы организации управления финансами предприятия.
контрольная работа [16,6 K], добавлен 02.04.2009Финансовый менеджмент в системе управления финансами. Оценка стратегии управления финансами на примере ООО "МТМ". SWOT-анализ для розничного подразделения компании. Совершенствование стратегии финансового менеджмента в системе управления финансами.
курсовая работа [43,0 K], добавлен 29.01.2014Сущность и функции финансов торговых предприятий. Концепции финансового менеджмента и принципы организации финансов предприятий торговли. Анализ финансового состояния ООО "Илион-групп". Стратегия управления выручкой и денежными потоками на предприятии.
дипломная работа [683,0 K], добавлен 26.02.2014Основы организации финансов предприятия. Планирование финансов. Управление финансами и оценка экономической эффективности управления производством. Общие принципы управления финансами и малый бизнес как финансовая система.
дипломная работа [705,1 K], добавлен 13.09.2006Общее понятие финансового менеджмента. Фундаментальные концепции для принятия управленческих решений в системе финансового менеджмента. Основные направления и целевая установка системы управления финансами фирмы. Функции и задачи финансового менеджера.
контрольная работа [1,5 M], добавлен 16.07.2010
