Бизнес-планирование

Министерство науки и образования Республики Казахстан

Восточно-Казахстанский Государственный Технический Университет им. Д. Серикбаева

Факультет экономики и менеджмента

Кафедра « Экономика предприятия»

Курсовая работа

«Бизнес планирование»

по дисциплине « Предпринимательство»

Выполнил студент гр. 08-БЭз-2

Степанов В.А.

Принял преподаватель:

Третьякова Т.М.

Усть-Каменогорск

2009

План работы

1. Краткое описание проекта (резюме)

1.1 Анализ рынка и маркетинговая стратегия

1.2 Конкуренты

1.3 Стратегия маркетинга

1.4 Руководство компании

1.5 Организационная структура

1.6 Кадровая политика и стратегия

2. Расчетная часть

2.1 Финансовый план

2.2 Производственная программа

2.3 Финансирование проекта

2.4 Расчет себестоимости

2.5 Отчет о прибылях и убытках

2.6 Определение уровня безубыточности

2.7 Расчет эффективности проекта

Список литературы

1. Краткое описание проекта (резюме)

Предприятие по выпуску мороженого «JUMBO». Доход от основной деятельности - 422381тыс.тг. Компания состоит из производственных помещений, склада готовой продукции оснащенного морозильными камерами( в связи со специфичность производства), здания для размещения управленческого персонала, гаража для автотранспорта. У всех работников за исключением шоферов и обслуживающего персонала необходимо наличие диплома о средне специальном или высшем образовании. У производственных рабочих необходимо наличие санитарной книжки. В самом начале своей деятельности предприятие начало выпускать три вида мороженого: десертное, сливочное, молочное. В перспективе планируется наладить выпуск также различное фруктовое мороженое. Потребные инвестиции в размере 3360тыс.тг.,

причем половина из них заемные средства у банка под 21% на 2 года, но у предприятия в планах погасить задолженность перед банком досрочно, график погашения прилагается ниже.

Объем производства составляет 1221611кг. по цене 269-403,2тг/кг.

Таблица 1

Наименование вкладов	Сумма, тыс. тенге
1. Собственные средства 2. Кредит банка 3. Другие инвестиции 4. Общая стоимость проекта	1680 1680 - 3360

1.1 Анализ рынка и маркетинговая стратегия

Основным конкурентом на рынке региона является фирма «Эмиль». Рынок занят данной фирмой более чем на 70 %.

Рынком сбыта для нашей продукции в начале деятельности будет являться г. Усть-Каменогорск, ВКО. Позднее при условии успешного развития нашего бизнеса будем прорываться на региональный рынок, т.е. по городам области, поселкам. Мороженое - товар сезонный. Основной период распространения - весенне-летний.

Основными потребителями мороженого будут являться дети - 70%, взрослые и пожилые люди - 30%.

Тип потребителя: оптовые покупатели, розничные продавцы, конечные потребители и предприятия.

Возраст неограничен, пол значения не имеет, уровень дохода от 13тыс.тенге.

1.2 Конкуренты

Таблица 2

Название конкурирующей фирмы	Место ее расположения	Доля рынка, которым она владеет	Предполагаемый объем продаж (услуг)	Предполагаемые потери, вызванные деятельностью конкурентов на рынке
ТОО «Эмиль»	Усть-Каменогорск	70-80%	200-250млн.	20-40млн.тг.

1.3 Стратегия маркетинга

Следует определить стратегию, характеризующую цели и действия предприятия: проникновение на рынок, расширение рынка, инновация, диверсификация После выбора одной из целевых стратегий описывают стратегию маркетинга, продвижение товара.

Проникновение на рынок произойдет для начала небольшими партиями(на пробу). Заинтересовать потребителя качеством, красивой упаковкой, своевременностью доставки, обеспечить такой объем поставок чтобы товар не залеживался и не терял своего товарного вида. В перспективе расширение ассортимента продукции, соответственно увеличение объемов инвестиций, объемов продаж.

1.4 Руководство компании

Таблица 3

Наименование должности	Обязанности	Требования
Руководитель	Планирование и организация производства	В /о, опыт работы, предпринимательский талант
Коммерческий директор (1)	Организация и планирование деятельности, касающейся затрат на производство	Высшее образование, предприимчивость, коммуникабельность, опыт работы
Маркетолог	Реализация поставок товара	В /о, коммуникабельность
Рекламный агент	Осуществлен. рекламной деятельности (наемный работник сроком на 3 мес.)	Коммуникабельность, предприимчивость, личное обаяние
Главный бухгалтер	Ведение учета на п /п	В /о, знание 1с: бухгалтерия
Бухгалтер	Ведение учета и кассовых операций	Среднее специальное обр., знание 1с: бухгалтерия
Руководитель производства	Организация и контроль процесса производства	В /о, опыт работы на производстве

1.5 Организационная структура

Таблица 4

Наименование должности	Обязанности	Требования
Производственные рабочие	Осуществление производственного процесса	Знание технологии производства
Обслуживающий персонал	По должностной инструкции	Коммуникабельность, работоспособность, ответственность
Шофер	Перевозка грузов	Работоспособность, дисциплинированность, водительское удостоверение

1.6 Кадровая политика и стратегия

Подбор сотрудников на предприятие будет осуществляться через средства массовой информации. С сотрудниками будет проходить собеседование. Прием на работу будет осуществляться с испытательным сроком согласно Трудового кодекса РК.

2. Расчетная часть

2.1 Финансовый план

Таблица 1

Показатели	Вариант 06
1 Максимальная мощность оборудования, кг/час	33,6
2 Продолжительность рабочего дня, час	10,752
3 Продолжительность рабочей недели, дни	8,064
4 Количество рабочих дней в году	419,328
5 Коэффициент сменности	2,688
6 Планируемая структура ассортимента продукции за год, %:	134,4
- мороженое десертное	53,76
- мороженое сливочное	47,04
- мороженое молочное	33,6
7 Цена за 1 кг, тг
- десертное	403,2
- сливочное	336
- молочное	268,8
8 Стоимость основного сырья, тг/кг:
-цельное молоко	67,2
- сухое молоко	205,632
- сахар	107,52
- масло	403,2
- эмульгаторы	336
- вода	-
9 Норма расхода сырья на единицу продукции, кг/год
-цельное молоко	119508,27
- сухое молоко	13036,8
- сахар	29971,2
- масло	15590,4
- эмульгаторы	672
- вода	20160
10 Стоимость добавок (шоколад, ароматизаторы) тыс. тг/год	419,328
11 Стоимость материалов первичной упаковки, тг/кг	7,728
12 Стоимость ящика, тг	21,504
13 Потребность в ящиках, шт/кг	4300,8
14 Стоимость основного капитала, тыс тг	4569,6
15 Удельное потребление эл.энергии на выпуск единицы продукции, кВт-ч	3,36
16 Стоимость 1кВт-ч, тг	4,704
17 Численность управленческого персонала, чел	6,72
18 Численность производственных рабочих, чел	26,88
19 Обслуживающий персонал, чел	2,688
20 Шофер, чел	5,376
21 Банковский процент	21,504
22 Потребные инвестиции, тыс.тг.	3360

2.2 Производственная программа

Производственная программа представляет планируемый объем продукции (услуг) по проекту (см. табл. 3). Планируемая годовая максимальная мощность оборудования (кг/год), определяется умножением максимальной мощности на число рабочих часов в году.

Производственная мощность =33,6*10,752*8,064*419,328 = 1221611 кг

Таблица 2

Производственная программа

Наименование продукции	Единица измерения	Количество	Цена за единицу, тенге/кг.	Стоимость, тенге
Мороженое десертное	кг	452485	403,2	182441952
Мороженое сливочное	кг	494020	336	165990720
Мороженое молочное	кг	275106	268,8	73948492,8
Всего	кг	1221611		422381164,8

2.3 Финансирование проекта

Общая сумма затрат: 3360 тыс. тенге, в том числе кредит банка - 1680 тыс. тенге

График погашения кредита приведен в таблице 3.

Таблица 3

Период	Сумма долга	Процент	Погашение кредита	Общая сумма выплат
1кв 2009	1680	90,3	210	300,3
2кв 2009	1379,7	74,1	210	284,1
3кв 2009	1095,6	58,8	210	268,8
4кв 2009	826,8	44,4	210	254,4
1кв 2010	572,4	30,7	210	240,7
2кв 2010	331,7	17,8	210	227,8
3кв 2010	103,9	5,5	98,4	103,9

2.4 Расчет себестоимости

На основе определенных ранее объемов производства рассчитывают требуемый объем сырья, материалов и комплектующих (покупных изделий). Расчет потребности в материалах свести в таблицу 5, и подсчитать общую потребность в материалах.

Таблица 4

Расчет стоимости материалов (сырья) для производства единицы продукции

Наименование статьи затрат, ед. изм.	Норма расхода на единицу измерения	Стоимость единицы измерения, тенге	Общая стоимость, тыс.тенге
-цельное молоко	119508,27	67,2	8030,955
- сухое молоко	13036,8	205,632	2680,783
- сахар	29971,2	107,52	3222,503
- масло	15590,4	403,2	6286,049
- эмульгаторы	672	336	225,792
Итого			20446,082

Для расчета себестоимости можно использовать два принципа: калькуляция себестоимости с полным распределением затрат или по переменным затратам.

Произведем расчет себестоимости с полным распределением затрат. Определим переменные затраты методом их калькуляции (см. табл. 5).

Таблица 5

Расчет переменных затрат

Наименование статьи затрат	Сумма, тыс. тенге
	Всего	2009г.	2010г.
	2009г.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1 Стоимость сырья и основных материалов	20446,08	3066,91	6133,83	8178,43	3066,91	16356,86
2 Стоимость вспомогательного материала	4569,6	685,44	1370,88	1827,84	685,44	3655,68
3 Стоимость упаковочного материала	9440,61	1416,09	2832,19	3776,24	1416,09	7552,49
4 Расходы на электроэнергию для технологических целей	19308,1	2896,22	5792,44	7723,22	2896,22	15446,48
5 Транспортные расходы	5376,44	806,47	1612,94	2150,56	806,47	4301,51
6 Заработная плата рабочих	6451,2	967,68	1935,36	2580,48	967,68	5160,96
7 Итого	65592,03	9838,80	19677,6	26236,83	9838,80	52473,62

Стоимость сырья определяется из таблицы 6 умножением стоимости единицы продукции на физический объем сбыта с учетом коэффициента загрузки (0,8).Транспортные расходы принять в размере 10% от стоимости материалов. Затраты на электроэнергию для производственных нужд определяются умножением удельного энергопотребления на стоимость 1 кВт-часа и годового выпуска продукта. Заработная плата рабочих принимается 20000 тенге в месяц согласно методическим указаниям.

Общий фонд ЗП = ЗП Mec*Npaб* 12 = 20000*26,88* 12 = 6451,2тыс. тенге

Разбивку по кварталам проводим соответственно 1 кв., 4 кв. - 15%, 2кв.-30%, 3 кв. - 40%.

Аналогичным образом рассчитаем постоянные затраты (табл. 6)

Таблица 6

Расчет постоянных затрат

Наименование статьи затрат	Сумма, тыс. тенге
	Всего 2009г.	2009г.	2010г.
		1кв.	2кв.	Зкв.	4кв
1 Заработная плата управленческого персонала	3302,4	495,36	547,2	729,6	495,36	2641,92
2 Расходы на рекламу	46,4	7	13,9	18,6	6,9	37,1
3 Выплаты по кредиту	267,6	90,3	74,1	58,8	44,4	54
4 Аренда	160	24	48	64	24	128
5 Амортизация	319,9	47,9	95,97	127,6	47,9	215,9
6 Ремонтные работы	100	15	30	40	15	80
7 Командировочные расходы ходы	70	10,5	21	28	10,5	56
8 Коммунальные услуги	50	7,5	15	20	7,5	40
9.Итого затрат	4316,3	647,45	1294,89	1726,56	647,45	3365,7
10 Непредвиденные затраты	86,33	13,2	25,9	34,53	13,2	67,3
Всего	4402,63	660,39	1320,79	1761,05	660,39	3433

Заработная плата управленческого персонала за месяц принимается по методическим указаниям: шофер 18000 тенге, обсл. персонал 16600 тенге, управляющие всего 152000 тенге,

Общий фонд

ЗП = ЗП Mec*Npa6*12 = (18*5+16,6*2+152)* 12 = 3302,4 тыс. тенге

Расходы на рекламу принять 46400 тенге (приложение А методических указаний), выплаты по кредиту - по таблице 4, аренда помещения-160 тыс.тг/год амортизационные расходы принять в размере 7% от стоимости основных производственных фондов, ремонтные работы - 100 тыс. тенге/год, командировочные расходы принять в размере 70 тыс. тенге/год, коммунальные расходы- 50 тыс.тг./мес.

Калькуляция себестоимости включает в себя данные таблиц 4 и 5 и оформляется в виде таблицы 6.

Таблица 7

Полная себестоимость продукции

Наименование затрат	Сумма, тыс.тг.
	2009г	2009г	2010г.
		1кв.	2кв.	3кв.	4кв.
Переменные издержки	65592,03	9838,80	19677,61	26236,81	9838,80	52473,623
Постоянные издержки	4402,63	660,39	1320,79	1761,05	660,39	3522,10
Всего издержек	69994,66	10499,2	20998,4	27997,87	10499,2	55995,73
Пенсионный фонд	975,36	146,31	292,61	390,14	146,31	780,28
Социальный налог	2048,26	307,24	614,48	819,30	307,24	1638,61
Итого себестоимость	73018,28	10952,74	21905,48	29207,31	10952,74	58414,62

2.5 Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках является наиболее распространенной формой отчетности результатов деятельности предприятия. Цель отчета -- показать прибыльность или убыточность предприятия посредством отражения операционной, т.е. производственной деятельности предприятия в обобщенной форме за определенные периоды времени (месяц, квартал, год)

Таблица 8

Отчет о прибылях и убытках (в тыс. тенге)

Статьи затрат, тыс.тг	2009 г.	2010г.
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Объем реализации (без НДС)	55754,32	111508,63	148678,17	55754,32	371695,43
Себестоимость	10952,74	21905,48	29207,32	10952,74	73018,28
Проценты по кредиту	90,3	74,1	58,8	44,4	54
Доход до налогообложения	44801,54	89603,15	119470,85	44801,58	298677,15
Подоходный налог	6854,63	13440,47	17920,63	6854,63	45070,36
Чистая прибыль	37946,91	76162,68	101550,22	37946,91	253606,72
Погашение кредита	210	210	210	210	630
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	37736,61	75952,68	101340,22	37736,61	252766,12

2.6 Определение уровня безубыточности

Расчет уровня безубыточности производят по формуле:

где: Тб - точка безубыточности,

Sn - совокупные постоянные затраты, тенге/год,

Ц -- цена единицы продукции, тенге/шт,

Ууд - удельные переменные затраты, тенге/год.

Расчет оформим в таблице:

Таблица 9

Показатель	Ед. изм	Значение
Удельные переменные издержки	Тенге/кг	53,69
Цена	Тенге/кг	336
Постоянные затраты	тенге	4402630
Критический объем производства	кг	13100

Далее необходимо построить график безубыточности и сделать анализ уровня безубыточности.

2.7 Расчет эффективности проекта

Чистый приведенный эффект определяют по формуле:

NPV = PV-IC,

где:1С - исходная инвестиция (3360 тыс. тенге);

PV - общая накопленная величина дисконтированных доходов рассчитывается по формуле:

РУ = 1Рк/(1+г)^к,

где: Р1... .Рк - годовые доходы,

г- коэффициент дисконтирования (принимаем ставку 10%).

PV = 315957,65/ (1+0, 1)¹+252766,12/ (1+0,1)² = 287234,22+305847,01=593081,23 тыс. тенге

NPV= 593081,23 - 3360 = 589721,23 тыс. тенге > 0

Отдается предпочтение проектам, имеющим положительное значение NPV.

Индекс рентабельности (IR) рассчитывают делением PV на 1С. Проект принимают, если IR > 1.

IR = 589721,23/3360= 175,5 > 1

Показатели эффективности говорят о целесообразности реализации данного проекта.

Литература

Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. -М.: Финансы и статистика, 1997.

Деловое планирование (Методы. Организация. Современная практика):Учеб. пособие / Под ред. В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 1997.

Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова Ю.А. Бизнес-план, Учебно-практическое пособие. - М.: «Издательство ПРИОР»,1998.

Уткин Э.А., Кочетова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело.М..-АКАЛИС, 1996.