Анализ использования трудовых ресурсов

Оглавление

I. Значение и задачи анализа использования трудовых ресурсов на предприятии

II. Теоретическая часть

2.1 Виды анализа хозяйственной деятельности

2.2 Принципы проведения анализа

2.3 Способы обработки экономической информации в анализе

2.4 Способы измерения влияния факторов в детерминированном анализе

III. Аналитическая часть

3.1 Сведения о предприятии:

3.2 Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

3.3 Анализ социальной защищенности членов трудового коллектива

3.4 Анализ использования фонда рабочего времени

3.5 Анализ производительности труда

3.6 Анализ трудоемкости продукции

3.7 Анализ фонда заработной платы

Заключение

Список литературы

Оглавление

I. Значение и задачи анализа использования трудовых ресурсов на предприятии

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Основными задачами анализа являются:

изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;

определение и изучение показателей текучести кадров;

выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.

Источниками информации для анализа служат план по труду, статистическая отчетность "Отчет по труду", данные табельного учета и отдела кадров.

II. Теоретическая часть

2.1 Виды анализа хозяйственной деятельности

В настоящее время анализ занимает важное место среди экономических наук. Его рассматривают в качестве одной из функций управления производством, он предшествует управленческим решениям и действиям, обосновывает и подготавливает их. Анализ должен быть основан на глубоком знании экономики, техники и организации производства.

Так как вопрос, являющийся темой данной курсовой работы, является неотъемлемой частью общего анализа хозяйственной деятельности предприятия, сначала будут рассмотрены общие понятия, принципы, способы и методы анализа.

Классификация анализа хозяйственной деятельности имеет большое значение для правильного понимания его содержания и задач. В экономической литературе анализ хозяйственной деятельности классифицируется по разным признакам.

По отраслевому признаку, анализ делится на отраслевой, методика которого учитывает специфику отдельных отраслей экономики (промышленности, сельского хозяйства, строительства, транспорта, торговли и т.д.), и межотраслевой, который является теоретической и методологической основой АХД во всех отраслях национальной экономики, или другими словами теорией анализа хозяйственной деятельности.

Объективная необходимость отраслевого АХД обусловлена спецификой разных отраслей производства. Каждая отрасль общественного производства в силу разного характера труда имеет свои особенности, свою специфику, и как следствие - характерные экономические отношения. Необходимость исследования специфики разных отраслей обусловила потребность разработки методики АХД с учетом особенностей и условий каждой отрасли экономики.

По признаку времени АХД подразделяется на предварительный (перспективный) и последующий (ретроспективный, исторический).

Предварительный анализ проводится до осуществления хозяйственных операций. Он необходим для обоснования управленческих решений и плановых заданий, а также для прогнозирования будущего и оценки ожидаемого выполнения плана, предупреждения нежелательных результатов.

Последующий (ретроспективный) анализ проводится после совершения хозяйственных актов. Он используется для контроля за выполнением плана, выявления неиспользованных резервов, объективной оценки результатов деятельности предприятий.

Ретроспективный анализ в свою очередь делится на оперативный и итоговый (результативный). Оперативный (ситуационный) анализ проводится сразу после совершения хозяйственных операций или изменения ситуации за короткие отрезки времени (смену, сутки, декаду и т.д.). Цель его - оперативно выявлять недостатки и воздействовать на хозяйственные процессы. Рыночная экономика характеризуется динамичностью ситуации как производственной, коммерческой, финансовой деятельности предприятия, так и его внешней среды. В этих условиях оперативный (ситуационный) анализ приобретает особое значение.

Итоговый (заключительный) анализ проводится за отчетный период времени (месяц, квартал, год). Его ценность в том, что деятельность предприятия изучается комплексно и всесторонне по отчетным данным за соответствующий период. Этим обеспечивается более полная оценка деятельности предприятия по использованию имеющихся возможностей.

Итоговый и оперативный анализы взаимосвязаны и дополняют друг друга. Они дают возможность руководству предприятия не только оперативно ликвидировать недостатки в процессе производства, но и комплексно обобщать достижения, результаты производства за соответствующие периоды времени, разрабатывать мероприятия, направленные на рост эффективности производства.

По пространственному признаку можно выделить анализ внутрихозяйственный и межхозяйственный. Внутрихозяйственный анализ изучает деятельность только исследуемого предприятия и его структурных подразделений. При межхозяйственном анализе сравниваются результаты деятельности двух или более предприятий. Это позволяет выявить передовой опыт, резервы, недостатки и на основе этого дать более объективную оценку эффективности деятельности предприятия.

Важное значение имеет классификация АХД по объектам управления. Хозяйственная деятельность (управляемая система) состоит из отдельных подсистем: экономики, техники, технологии, организации производства, социальных условий труда, природоохранной деятельности и др. Аспект анализа по желанию управляющего органа может быть смещен в сторону каких-либо подсистем хозяйственной деятельности. В связи с этим выделяют:

технико-экономический анализ, которым занимаются технические службы предприятия (главного инженера, главного технолога и др.). Его содержанием является изучение показателей, характеризующих производственно-хозяйственную деятельность предприятия во взаимосвязи с показателями уровня техники, технологии, организации производства и труда. Рассматривается взаимодействие технических и экономических процессов и устанавливается их влияние на экономические результаты деятельности предприятия;

финансово-экономический анализ (финансовая служба предприятия, финансовые и кредитные органы) основное внимание уделяет финансовым результатам деятельности предприятия;

аудиторский (бухгалтерский) анализ - это экспертная диагностика финансового "здоровья" предприятия. Проводится аудиторами или аудиторскими фирмами с целью оценки и прогнозирования финансового состояния и финансовой устойчивости субъектов хозяйствования;

социально-экономический анализ (экономические службы управления, социологические лаборатории, статистические органы) изучает взаимосвязь социальных и экономических процессов, их влияние друг на друга и на экономические результаты хозяйственной деятельности;

экономико-статистический анализ (статистические органы) применяется для изучения массовых общественных явлений на разных уровнях управления: предприятия, отрасли, региона;

экономико-экологический анализ (органы охраны окружающей среды) исследует взаимодействие экологических и экономических процессов, связанных с сохранением и улучшением окружающей среды и затратами на экологию;

маркетинговый анализ (служба маркетинга предприятия или объединения) применяется для изучения внешней среды функционирования предприятия, рынков сырья и сбыта готовой продукции, ее конкурентоспособности, спроса и предложения, коммерческого риска, формирования ценовой политики, разработки тактики и стратегии маркетинговой деятельности.

По методике изучения объектов анализ хозяйственной деятельности может быть сравнительным, диагностическим, факторным, маржинальным, экономико-математическим, экономико-статистическим, функционально-стоимостным и т.д.

При сравнительном анализе обычно ограничиваются сравнением отчетных показателей о результатах хозяйственной деятельности с показателями плана текущего года, данными прошлых лет, передовых предприятий.

Факторный анализ направлен на выявление величины влияния факторов на прирост и уровень результативных показателей.

Диагностический (экспресс-анализ) представляет собой способ установления характера нарушений нормального хода экономических процессов на основе типичных признаков, характерных только для данного нарушения.

Маржинальный анализ -- это метод оценки и обоснования эффективности управленческих решений в бизнесе на основании причинно-следственной взаимосвязи объема продаж, себестоимости и прибыли и деления затрат на постоянные и переменные.

С помощью экономико-математического анализа выбирается наиболее оптимальный вариант решения экономической задачи, выявляются резервы повышения эффективности производства за счет более полного использования имеющихся ресурсов.

Стохастический анализ (дисперсионный, корреляционный, компонентный и др.) используется для изучения стохастических зависимостей между исследуемыми явлениями и процессами хозяйственной деятельности предприятий.

Функционально-стоимостный анализ (ФСА) представляет собой метод выявления резервов. Он базируется на функциях, которые выполняет объект, и сориентирован на оптимальные методы их реализации на всех стадиях жизненного цикла изделия. Его основное назначение в том, чтобы выявить и предупредить лишние затраты за счет ликвидации ненужных узлов, деталей, упрощения конструкции изделия, замены материалов и т. д.

По субъектам (пользователям анализа) различают внутренний и внешний анализ. Внутренний анализ проводится непосредственно на предприятии для нужд оперативного, краткосрочного и долгосрочного управления производственной, коммерческой и финансовой деятельностью. Внешний анализ проводится на основании финансовой и статистической отчетности органами хозяйственного управления, банками, финансовыми органами, акционерами, инвесторами.

По охвату изучаемых объектов анализ делится на сплошной и выборочный. При сплошном анализе выводы делаются после изучения всех без исключения объектов, а при выборочном - по результатам обследования только части объектов.

По содержанию программы анализ может быть комплексным и тематическим. При комплексном анализе деятельность предприятия изучается всесторонне, а при тематическом - только отдельные ее стороны, представляющие в определенный момент наибольший интерес. Например, вопросы использования материальных ресурсов, производственной мощности предприятия, снижения себестоимости продукции и пр.

Каждая из названных форм АХД своеобразна по содержанию, организации и методике проведения. В данной курсовой работе будут подробно рассмотрены лишь вопросы, непосредственно связанные с анализом использования основных средств предприятия.

2.2 Принципы проведения анализа

Основные принципы анализа - это общие требования к его проведению.

Анализ базируется на использовании системы конкретных сопоставимых показателей, характеризующих хозяйственную деятельность предприятия и ее отдельные стороны.

Анализ проводят, начиная с обобщающих (итоговых) показателей, и переходят к более частным показателям и факторам или наоборот. Этим достигается углубление анализа или его расширение, обобщение.

Анализ деятельности предприятия требует изучения изменения анализируемого показателя в динамике.

Анализ необходимо проводить при любом характере изменения фактических показателей отчетного периода от их уровня за предыдущий период.

Анализ при необходимости должен содержать обоснованность планируемого уровня показателей - сравнение с достигнутым уровнем за предыдущий период или с прогрессивными нормативами.

Анализ должен содержать количественную оценку влияния факторов на анализируемый показатель.

Должна соблюдаться оперативность и своевременность выполнения анализа.

Анализ должен быть конкретным и объективным, необходим правильный подбор информации для анализа, критический и беспристрастный подход к изучению.

2.3 Способы обработки экономической информации в анализе

Способ сравнения.

Сравнение - это научный метод познания, в процессе его неизвестное (изучаемое) явление, предметы сопоставляются с уже известными, изучаемыми ранее, с целью определения общих черт либо различий между ними.

С помощью сравнения определяется общее и специфическое в экономических явлениях, изучаются изменения исследуемых объектов, тенденции и закономерности их развития. В данной работе способ сравнения используется для сравнения фактических показателей с показателями прошлых лет, чтобы определить тенденции развития экономических процессов, а также для сопоставления результатов деятельности до и после изменения какого-либо фактора, чтобы рассчитать влияние факторов и подсчитать резервы.

Применяются следующие виды сравнительного анализа: горизонтальный вертикальный, а также одномерный.

Горизонтальный сравнительный анализ используется для определения абсолютных и относительных отклонений фактического уровня исследуемых показателей от базового. С помощью вертикального сравнительного анализа изучается структура экономических явлений и процессов путем расчета удельного веса частей в общем целом, соотношение частей целого между собой, а также влияние факторов на уровень результативных показателей. При одномерном сравнительном анализе сопоставления делаются по одному или нескольким показателям одного объекта или нескольких объектов по одному показателю.

Детализация.

Расчленение свободных показателей, на составные; комплексных факторов на первичные по разным признакам: по времени, месту и т.д.

Использование относительных и средних величин.

Экономические явления имеют, как правило, количественную определенность, которая выражается в абсолютных и относительных величинах.

Абсолютные величины показывают количественные размеры явления в единицах меры, веса, объема, протяженности, площади, стоимости и т.д. безотносительно к размеру других явлений. Относительные показатели отражают соотношение величины изучаемого явления с величиной какого-либо другого явления или с величиной этого явления, но взятой за другое время или по другому объекту. Относительные показатели получают в результате деления одной величины на другую, которая принимается за базу сравнения. В анализе используются разные виды относительных величин: планового задания, выполнения плана, динамики, структуры, координации, интенсивности, эффективности.

В практике экономической работы наряду с абсолютными и относительными показателями очень часто применяются средние величины. Они используются для обобщенной количественной характеристики совокупности однородных явлений по какому-либо признаку. В анализе применяются разные типы средних величин; среднеарифметические (простые и взвешенные), среднегармонические, среднегеометрические, среднехронологические, среднеквадратические и др.

Способы группировки информации.

Широкое применение находит группировка информации -- деление массы изучаемой совокупности объектов на качественно однородные группы по соответствующим признакам.

В анализе группировка помогает разъяснить смысл средних величин, показать роль отдельных единиц в этих средних, выявить взаимосвязь между изучаемыми показателями. В зависимости от задач используются типологические, структурные и аналитические группировки.

Балансовый способ.

Балансовый способ служит, главным образом, для отражения соотношений, пропорций двух групп взаимосвязанных и уравновешенных экономических показателей, итоги которых должны быть тождественными. Этот метод широко применяется там, где есть строгая функциональная зависимость, в данном случае, при анализе обеспеченности основными средствами производства, а также полноты их использования. В некоторых случаях балансовый способ может быть использован для определения величины влияния отдельных факторов на прирост результативного показателя.

Использование графического способа.

Графики представляют собой масштабное изображение показателей, чисел с помощью геометрических знаков (линий, прямоугольников, кругов) или условно-художественных фигур. Они имеют большое иллюстративное значение. Благодаря им изучаемый материал становится более доходчивым и понятным. Большое и аналитическое значение графиков. В отличие от табличного материала график дает обобщающий рисунок положения или развития изучаемого явления, позволяет зрительно заметить те закономерности, которые содержит числовая информация. Основные формы графиков, которые используются в анализе - это диаграммы. Диаграммы по своей форме бывают столбиковые, полосовые, круговые, квадратные, линейные, фигурные. По содержанию различают диаграммы сравнения, структурные, динамические, графики связи, графики контроля и т.д.

Способы табличного отражения аналитических данных.

Результаты анализа обычно излагаются в виде таблиц. Это наиболее рациональная и удобная для восприятия форма представления аналитической информации об изучаемых явлениях при помощи цифр, расположенных в определенном порядке. Она значительно выразительнее и нагляднее словесного текста. Показатели в ней располагаются в более логичной и последовательной форме, занимают меньше места по сравнению с текстовым изложением и познавательный эффект достигается значительно быстрее. Табличный материал дает возможность охватить аналитические данные в целом как единую систему.

Существуют три вида таблиц: простые, групповые и комбинированные. В простых таблицах перечисляются единицы совокупности характеризуемого явления. В групповых таблицах данные по отдельным единицам изучаемой совокупности объединяются в группы по одному существенному признаку. В комбинированных таблицах материал подлежащего разбивается на группы и подгруппы по нескольким признакам.

2.4 Способы измерения влияния факторов в детерминированном анализе

Одним из важнейших методологических вопросов в анализе является определение величины влияния отдельных факторов на прирост результативных показателей. В детерминированном факторном анализе для этого используются следующие способы: цепной подстановки, индексный, абсолютных разниц, относительных разниц, пропорционального деления и интегральный метод.

Первых четыре способа основываются на методе элиминирования. Элиминировать - это значит устранить, отклонить, исключить воздействие всех факторов на величину результативного показателя кроме одного. Этот метод исходит из того, что все факторы изменяются независимо друг от друга. Это позволяет определить влияние каждого фактора на величину исследуемого показателя в отдельности.

Способ цепных подстановок.

Является наиболее универсальным. Он используется для расчета влияния факторов во всех типах детерминированных факторных моделей: аддитивных, мультипликативных, кратных и смешанных (комбинированных). Этот способ позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде. С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух, трех и т.д. факторов, допуская, что остальные не меняются. Сравнение величины результативного показателя до и после изменения уровня того или другого фактора позволяет элиминироваться от влияния всех факторов, кроме одного, и определить воздействие последнего на прирост результативного показателя.

Индексный метод.

Индексный метод основан на относительных показателях динамики, пространственных сравнений, выполнения плана, выражающих отношение фактического уровня анализируемого показателя в отчетном периоде к его уровню в базисном периоде (или плановому или по другому объекту).

С помощью агрегатных индексов можно выявить влияние различных факторов на изменение уровня результативных показателей в мультипликативных и кратных моделях.

Способ абсолютных разниц.

Способ абсолютных разниц является одной из модификаций элиминирования. Как и способ цепной подстановки, он применяется для расчета влияния факторов на прирост результативного показателя в детерминированном анализе, но только в мультипликативных и смешанных моделях типа:

Y = (а - Ь)с и Y = а{Ь - с).

И хотя его использование ограничено, но благодаря своей простоте он получил широкое применение в анализе. Особенно эффективно применяется этот способ в том случае, если исходные данные уже содержат абсолютные отклонения по факторным показателям. При его использовании величина влияния факторов рассчитывается умножением абсолютного прироста исследуемого фактора на базовую (плановую) величину факторов, которые находятся справа от него, и на фактическую величину факторов, расположенных слева от него в модели.

Интегральный способ.

Элиминирование как способ детерминированного факторного анализа имеет существенный недостаток. При его использовании исходят из того , что факторы изменяются независимо друг от друга . На самом же деле они изменяются совместно, взаимосвязано и от этого взаимодействия получается дополнительный прирост результативного показателя, который при применении способов элиминирования присоединяется к одному из факторов, как правило к последнему. В связи с этим величина влияния факторов на изменение результативного показателя меняется в зависимости от места, на которое поставлен тот или иной фактор в детерминированной модели.

Чтобы избавиться от этого недостатка используется интегральный метод. который позволяет получать более точные результаты расчета влияния факторов.

III. Аналитическая часть

3.1 Сведения о предприятии:

Полное фирменное название: Производственное ремонтное предприятие «Астраханьэнергоремонт» (ПРП «АЭР»).

место нахождения и почтовый адрес: г. Астрахань, село Кулаковка., территория ТЭЦ-2, 414022, г. Астрахань, терр.ТЭЦ-2, ПРП «АЭР».

дата государственной регистрации: Приказ РЭУ «Астраханьэнерго» от 29.04.87 г. № 58.

Производственное ремонтное предприятие «Астраханьэнергоремонт» является структурной единицей АО «Астраханьэнерго».

Подразделение АО «Астраханьэнерго» является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность, руководствуясь действующим законодательством, уставом АО «Астраханьэнерго» и «Положением о подразделении Астраханского акционерного общества энергетики и электрификации».

Подразделение АО «Астраханьэнерго» имеет печать со своим наименованием, расчетный и иные счета в учреждениях банков, а также отдельный незаконченный баланс.

Согласно «Положения о генеральном подряде по ремонту оборудования электростанций АО «Астраханьэнерго» от 16 декабря 1994 г. генеральная подрядная организация в лице ПРП «АЭР» создана для организации и производства технического обслуживания, капитальных, средних, текущих и аварийных ремонтов, а также работ по модернизации и реконструкции основного и вспомогательного оборудования ГРЭС и ТЭЦ-2, магистральных тепловых сетей, подземных и надземных коммуникаций, производства запасных частей, изготовления сосудов, работающих под давлением, металлоконструкций и нестандартного оборудования. Кроме этого генподрядчик на базе общесистемной лаборатории металлов и сварки осуществляет контроль металла и сварных соединений, производит диагностику узлов.

3.2 Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Т.к. предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает производственные мощности, создает новые рабочие места, то следует определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения. Этот анализ можно провести на основании данных приведенных в Таблице № 3.2.1.

Таблица № 3.2.1

Среднесписочная численность работников предприятия по подразделениям за 1997, 1998гг. в сопоставлении с нормативной численностью.

№	Наименование подразделения	План на 1998 г.	Факт на 1998г.	План на 1997 г.	Факт на 1997г.
1.	Котло-турбинный цех №1	84,1	74	58,8	56
2.	Котло-турбинный цех №2	95	83	77,8	74
3.	Ремонтно-механический цех	35,4	30	28,8	28
4.	Автотранспортный участок	31,4	27	25,8	25
5.	УИС	14,5	22	14,8	20
6.	ОЛМиС	9,5	9	9,5	9
7.	Аппарат управления	43,6	33	40,3	33
	Итого:	313,5	278	255,8	246

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Для этого необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.

Так можно сказать, что по сравнению 1997г., несмотря на возросший объем работ, а следовательно и потребность в квалифицированных кадрах, укомплектованность различных производственных участков личным составом снизилась в среднем на 7,5% с 96,17% в 1997г. до 88,67% в 1998г. Особенно ощущался недостаток ремонтного персонала КТЦ, что ставило под вопрос выполнение графика ремонтной кампании 1998г. Несмотря на сравнительно высокую степень недоукомплектованности аппарата управления (24,31%), работники справляются с поставленными задачами. Это связывают с высокой квалификацией руководящего состава, мастеров, начальников цехов и участков, а так же большим опытом работы в отрасли.

Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих, рассчитанные по средневзвешенной арифметической:

где Тр - тарифный разряд; ЧР - численность рабочих; Vр; -объем работ каждого вида. (Прим. 1Все расчеты в работе выполнены на основании отраслевых нормативов, нормативов других ведомств, сведений по номенклатуре и объемам работ, выполняемых ПРП, а так же другой нормативной документации.

Подробный список прилагается в конце работы.)

Т.к. фактический средний тарифный разряд рабочих ниже среднего тарифного разряда работ, то это может привести к выпуску менее качественной продукции. Однако если средний разряд рабочих выше среднего тарифного разряда работ, то рабочим нужно производить доплату за использование их на менее квалифицированных работах. Таким образом данное соотношение Тр и Тр' можно признать оптимальным и не причиняющим вред качеству выполняемых ПРП работ.

Административно-управленческий персонал регулярно проверяется на соответствие фактического уровня образования каждого работника занимаемой должности и изучаются вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации. Для этого на предприятии введена система мероприятий, призванных повысить квалификационные характеристики персонала. Результаты проведенной работы отражены в Таблице № 3.3.1.

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по возрасту, стажу работы, образованию. Поскольку они происходят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание.

Данные о возрасте работников предприятии приведены в Табл. № 3.2.2

Таблица № 3.2.2

Средний возраст работников ПРП «АЭР»

Средний возраст руководителей	44 года
Специалистов	45 лет
Рабочих	41 год
В общем по предприятию	42 года

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):

коэффициент оборота по выбытию (Кв):



коэффициент текучести кадров (Кт):

коэффициент постоянства состава (Кпс):

Анализ причин увольнения работников показал, что лишь 37,5% из уволившихся (3 чел.) ушли по собственному желанию, а в основном увольнения связаны с нарушением трудовой дисциплины. Вместе с тем коэффициент текучести кадров не вызывает опасений растерять квалифицированных работников, а недоукомплектованность личным составом ремонтных подразделений объясняется лишь необходимостью приема квалифицированных кадров, имеющих опыт работы в отрасли и ограниченностью фонда заработной платы. Так в отчетном году в апреле дефицит ремонтного персонала был частично погашен за счет полного перевода из ООО «ЭМК-Волгоград» бригады из 11 человек во главе с мастером, специализирующейся на ремонте энергетических котлов; в декабре из монтажно-наладочного предприятия «Наладчик» поступили 8 человек, образовав в составе КТЦ-2 участок по регулированию вибрации паровых турбин и ремонту сложных рессиверов.

Напряжение в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снято за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства.

Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку одного рабочего:

Р!ВП = Р!КР х ГВф=(313,5-278) х (10813/278)=1380,8 т.р.

где Р!ВП - резерв увеличения выпуска продукции; Р!КР - резерв увеличения количества рабочих мест; ГВф - фактическая среднегодовая выработка рабочего.

3.3 Анализ социальной защищенности членов трудового коллектива

Методика их анализа.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами следует проводить в тесной связи с изучением выполнения плана социального развития предприятия по следующим группам показателей:

повышение квалификации работников;

улучшение условий труда и укрепление здоровья работников;

улучшение социально-культурных и жилищно-бытовых условий;

социальная защищенность членов трудового коллектива.

Для анализа используют такие формы плана экономического и социального развития, как "Повышение уровня квалификации и образования кадров", "Основные показатели по улучшению условий и охраны труда, укреплению здоровья работников", "План улучшения социально-культурных и жилищно-бытовых условий работающих и членов их семей", коллективный договор в части социальной защиты работников предприятия и пенсионеров, а также отчетные данные о выполнении намеченных мероприятий по социальному развитию предприятия и повышению уровня социальной защищенности членов трудового коллектива.

Анализируя динамику и выполнение плана по повышению квалификации работников предприятия, изучают такие показатели, как процент работников, обучающихся в высших, средних, средних специальных учебных заведениях, в системе подготовки рабочих кадров на предприятии; численность и процент работников, повышающих свою квалификацию; процент работников, занятых неквалифицированным трудом и т.д. Показатели социально-квалификационной структуры должны также отражать организацию переквалификации и трудоустройства высвобожденных работников.

Таблица № 3.3.1

Проверка знаний персонала

№	Наименование правил	Подлежит проверке	Проведено проверок
	Специалисты
1.	ПТБ:
	- первичная	3	3
	- периодическая	38	38
	- внеочередная	2	2
	- по новой должности	-	-
2.	ПТЭ, ППБ, должностные и производственные инструкции:
	- первичная	2	2
	- периодическая	7	7
	- внеочередная	-	-
	- по новой должности	-	-
3.	Правила Гостехнадзора:
	- ГПМ	2	2
	- Сосуды	-	-
	- котлы, трубопроводы	-	-
	- газовое хозяйство	4	4
	Внеочередная ГПМ	-	-
	ИТОГО:	58	58
	Рабочие:
4.	ПТБ:
	- первичная	34	34
	- периодическая	156	156
	- внеочередная	2	2
	- по новой должности	-	-
5.	ПТЭ, ППБ, должностные и производственные инструкции:
	- первичная	32	32
	- периодическая	42	34
6.	Правила Гостехнадзора:
	- ГПМ	55	64
	- Сосуды	54	54
	- котлы, трубопроводы	54	54
	- газовое хозяйство	30	30
	Внеочередная ГПМ	-	-
	ИТОГО:	451	460

В 1998 году производственно-экономической учебой было охвачено в 15 группах 260 человек (93,5% от среднесписочной численности!!!), из них 67 человек - слесари по ремонту оборудования котельных и пылеприготовительных цехов прошли обучение через УКК АО «Астраханьэнерго».

Руководители и специалисты прошли обучение, как по индивидуальным планам самообразования, так и по 24 часовой программе, с привлечением ведущих специалистов ПРП «Астраханьэнергоремонт» и АТЭЦ-2 для углубленного изучения технологии ремонта и производства.



Перед ремонтной компанией были проведены соревнования с аттестацией сварщиков. В течение года, в УКК АО «Астраханьэнерго», который служит основной базой обучения рабочих вторым профессиям и теоретической подготовки руководителей и специалистов было обучено:

Выполнение и перевыполнение плана по повышению квалификации работников способствует росту производительности их труда и положительно характеризует работу предприятия.

Таблица № 3.3.3

Результаты подготовки кадров за 1996-98гг.

Показатели	1996 г.	1997г.	1998г.
Повысили разряд	5	14	12
Повысили квалификацию рабочие с отрывом от производства (УКК)	27	48	85
Повысили квалификацию ИТР с отрывом от производства (УКК)	40	27	55
Повысили квалификацию ИТР с отрывом от производства в ИПК Госслужбы	5	8	2

Большое внимание на предприятии уделяется подготовке квалифицированных кадров. В этом плане показательна динамика увеличения объемов подготовки кадров за последние 3 года. Так в 98 году количество работников прошедших обучение и повысивших квалификацию составило 93,5% от среднесписочной численности.

Для оценки мероприятий по улучшению условий труда и укреплению здоровья работников используются следующие показатели:

обеспеченность рабочих санитарно-бытовыми помещениями;

уровень санитарно-гигиенических условий труда;

уровень частоты травматизма в расчете на 100 человек;

процент работников, имеющих профессиональные заболевания;

процент общей заболеваемости работников;

количество дней временной нетрудоспособности на 100 человек;

процент работников, поправивших свое здоровье в санаториях, профилакториях, домах отдыха, по туристическим путевкам и т.д.

Анализируется также выполнение мероприятий по охране труда и технике безопасности.

Несчастных случаев и профзаболеваний в 1997-1998гг. не было. Однако данный факт стоит связывать не столько с выполнением нормативов в работе по охране труда, сколько с возросшей ответственностью и профессионализмом работников. В целом же средства, выделяемые в фонд охраны труда, следует признать недостаточными, условия труда неудовлетворительными, а меры по исправлению этой ситуации отсутствующими.

Таблица № 3.3.4.

Затраты на охрану труда, технику безопасности и санитарно-оздоровительные мероприятия.

№	Наименование мероприятия	Израсходовано, т.р.
		Всего	На лицо, для которого положена ИЗ	На 1 работника
1.	Всего затрат,	215,71	-	0,776
1.1	В том числе: - на номенклатурные мероприятия по плану снижения травматизма	24,6	-	0,88
1.2	- на средства индивидуальной защиты	113,9	113,9/229=0,5	0,41
1.3	- на молоко	77,21	-	0,278

Социально-культурные и жилищно-бытовые условия работников и членов их семей характеризуются такими показателями, как обеспеченность работников жильем, выполнение плана по строительству нового жилья, наличие и строительство объектов соцкультбыта, детских яслей и садов, профилакториев, санаториев, домов отдыха, доброупорядочение населенных пунктов, оборудование жилого фонда коммунальными удобствами (водопровод, отопление, канализация, газ) и т.д.

Большое внимание уделяется вопросам социальной защищенности членов трудового коллектива, решение которых с развитием рыночных отношений все в большей мере возлагается на предприятия. Наиболее типичными направлениями социальной защиты, определяемыми коллективными договорами, являются оказание материальной помощи, и, в первую очередь, многодетным семьям, обеспечение работников предприятия садово-огородными участками, выдача беспроцентных ссуд на строительство жилья, отпуск строительных материалов по сниженным ценам, реализация продукции подсобного сельского хозяйства по сниженным ценам, выдача пособий на лечение, приобретение путевок, единовременных пособий при уходе на пенсию, к юбилейным датам, свадьбе, отпуску, частичная оплата питания, проезда и т.д.

Для поддержания производственного потенциала предприятию важно сохранить рабочие места для выпускников техникумов, профессиональных училищ, школ.

В процессе анализа изучают выполнение коллективного договора по всем его направлениям, а также динамику основных показателей как по общей сумме, так и в расчете на одного работника. Для более полной оценки проводят межзаводской сравнительный анализ. В заключение анализа разрабатывают конкретные мероприятия, направленные на повышение уровня социальной защиты работников предприятия, улучшение условий их труда, социально-культурных и жилищно-бытовых условий, которые учитываются при разработке плана социального развития и коллективного договора на следующий год

3.4 Анализ использования фонда рабочего времени

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию (табл. 3.4.1.).

Таблица № 3.4.1.

Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение от
		План	Факт	прошлого года	Плана
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)	246	313,5	278	32	35,5
Отработано за год одним рабочим:
дней (Д)	215	220	216	1	-4
часов (Ч)	1672	1749	1686	14	-63
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	7,7767	7,95	7,8056	0,0289	-0,1444
Фонд рабочего времени, ч	411312	548311,5	468708	57396	-79603,5
В том числе сверхурочно Отработанное время, тыс. ч	1630	-	1485	-145	+1485

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ = ЧР х Д х П = 468708 час.

На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше планового на 79603,5 ч. Влияние факторов на его изменение можно установить способом цепной подстановки:

ФРВчр=(ЧРф-ЧРпл) х Дпл х Ппл=-62089,5 ч.

ФРВд=(Дф-Дпл) х ЧРф х Ппл=-8840,4 ч.

ФРВп=(Пф-Ппл) х Дф х ЧРф=-8673,6 ч.

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 216 дней вместо 220, в связи с чем, сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 4 дня, а на всех - 1112 дней, или 8840,4 (1112 х 7,95).

Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,1444 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими - 8673,6 ч. Общие потери рабочего времени - (1686-1749) х 278 = 17514 ч. В действительности они еще выше в связи с тем, что фактический фонд отработанного времени включает в себя и сверхурочно отработанные часы (1485 ч). Если их учесть, то общие потери рабочего времени составят 18999 ч, или 4,05%.

Однако, несмотря на значительное уменьшение ФРВ по сравнению с планом, в целом следует отметить неплохое использование имеющихся трудовых ресурсов, т.к. ФРВ сократился в основном за счет недостатка в численности ППП, тогда как общие потери рабочего времени составили всего 4,05%.

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (табл. 3.4.2.). Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь анализируется подробнее, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

Как выяснилось, на предприятии большая часть потерь ((278 + 83,4 + 556) х 7,95 + 8670,93 = 15964,26 ч) вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению девяти работников (15964,26/1749=9,1).

Таблица 3.4.2.

Анализ использования фонда рабочего времени

Показатель	На 1 рабочего	Отклонение от плана
	план	Факт	на 1 рабочего	На всех рабочих
Календарное количество дней	365	365	-	-
В том числе:
Праздничные	9	9	-	-
Выходные дни	52	52	-	-
Выходные субботы	50	50	-	-
Номинальный фонд рабочего времени, дни	254	254	-	-
Неявки на работу, дни	34	38	+4	+1112
В том числе:
Ежегодные отпуска	24	24	-	-
Отпуска по учебе	5	8	+3	+834
Отпуска по беременности и родам	2	0	-2	-556
Доп. отпуска с разрешения
Администрации	1	2	+1	+278
Болезни	2	1,7	-0,3	-83,4
Прогулы	-	0,3	+0,3	+83,4
Простои	-	2	+2	+556
Явочный фонд рабочего времени, дни	220	216	-4	-1112
Продолжительность рабочей смены, ч	8	8	-	-
Бюджет рабочего времени, ч	1760	1728	-32	-8896
Предпраздничные сокращенные дни, ч	9	9	-	-
Льготное время подросткам, ч	2	1,8	-0,2	-55,6
Внутрисменные простои, ч	-	31,2	+31,2	+8673,6
Полезный фонд рабочего времени, ч	1749	1686	-63	-17514
Средняя продолжительность рабочей смены, ч	7,95	7,8056	-31,1904	-8670,93
Сверхурочно отработанное время, ч	-	5,342	+5,342	+1485
Непроизводительные затраты рабочего времени	-	37,924	+37,924	+10543

Изучив потери рабочего времени, необходимо установить непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса. Для определения их величины используют данные о потерях от брака (журнал-ордер №10).

Таблица 3.4.3.

Данные для расчета непроизводительных затрат рабочего времени

Показатель	Сумма, тыс. руб.
Производственная себестоимость товарной продукции	9905
Заработная плата рабочих	6618
Заработная плата производственных рабочих	4753,252
Материальные затраты	337
Себестоимость забракованной продукции	189
Затраты на исправление брака	117

По данным табл. 3.4.3. определяем:

а) удельный вес заработной платы производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции: 4753,252/9905 х 100 = 48%;

б) сумму заработной платы в себестоимости окончательного брака: 189 х 48% = 90,72 тыс. руб.;

в) удельный вес зарплаты производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции за вычетом сырья и материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий: 4753,252/(9905 - 337) х 100 = 49,7%;

г) заработную плату рабочих по исправлению брака: 117 х 49,7/100 = 58,149 тыс. руб.;

д) заработную плату рабочих в окончательном браке и на его исправление: 90,72 + 58,149 = 148,869 тыс. руб.;

е) среднечасовую зарплату рабочих: 6618 тыс. руб. / 468708 чел.-ч. = 14,12 руб.;

ж) рабочее время, затраченное на изготовление брака и его исправление: 148,869 тыс. руб. / 14,12 = 10543 чел.-ч.

Потери рабочего времени в связи с отклонением от нормальных условий работы рассчитывают делением суммы доплат по этой причине на среднюю зарплату за 1 ч. Основываясь на данных Табл. № 3.4.2., получаем:

(126,807 + 13,351)/14,12=9926 чел.-ч.

Сокращение потерь рабочего времени - один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:

ВП = ПРВ х ЧВпл = (15964,26 + 10543) х 19,18 руб= 508,409 тыс. руб.

Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.

3.5 Анализ производительности труда

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели -- это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Таблица 3.5.1.

Исходные данные для факторного анализа производительности труда

Показатель	План	Факт	Отклонение
Объем производства продукции, т.р.	10515	9905	-610
Среднесписочная численность: ППП Рабочих (ЧР)	313,5 246	278 215	-35,5 -31
Удельный вес рабочих в общей численности ППП (УД), %	78,5	77,3	-1,2
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	220	216	-4
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	7,95	7,8056	-0,1444
Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за год (Т), чел.-ч. в том числе одним рабочим, чел.-ч.	548311,5 1749	468708 1686	-79603,5 -63
Среднегодовая выработка, т.р. одного работающего (ГВ) одного рабочего (ГВ')	33,5407 42,7439	35,6295 46,0698	+ 2,0888 + 3,3259
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), т.р.	0,1943	0,2133	+ 0,019
Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), т.р.	0,0244	0,0273	+ 0,0029
Непроизводительные затраты времени (Тн), чел.-ч.	-	10543	-
Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП (Тэ), чел.-ч.	-	8500	-
Изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов, тыс. р.	-	+857	-

Отсюда среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:

ГВ=УД х Д х П х ЧВ

Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц.

По данным табл. 3.5.1. и 3.5.2., среднегодовая выработка работника предприятия выше плановой на 2,0888 тыс. руб. Она уменьшилась на 0,5119 тыс. руб. в связи с уменьшением доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и возросла на 3,7797 тыс. руб. за счет повышения среднечасовой выработки рабочих. Отрицательно на ее уровень повлияли сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 0,5947 и 0,5843 тыс. руб. Таким образом можно констатировать, что повышенная производительность труда на предприятии покрывает издержки, связанные с некорректной кадровой политикой, дисциплинарными нарушениями и неэффективной организацией производственного процесса.

Таблица 3.5.2.

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия способом абсолютных разниц

Фактор	Алгоритм расчета	ГВ тыс. руб.
Изменение:
Доли рабочих в общей численности ППП	?ГВуд=?УД х ГВ'пл	-0,5119
Количества отработанных дней одним рабочим за год	?ГВд=УДф х ?Д х ДВпл	-0,5947
Продолжительности рабочего дня	?ГВп=УДф х Дф х ?П х ЧВпл	-0,5843
Среднечасовой выработки	?ГВчв=УДф х Дф х Пф х ?ЧВ	3,7797
Итого:		2,0888

Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ГВ = Д х П х ЧВ

Рассчитаем влияние данных факторов способом абсолютных разниц:

?ГВд= ?Д х ДВпл= - 0,7782 тыс. руб.

?ГВп= Дф х ?П х ЧВпл= - 0,7653 тыс. руб.

?ГВчв= Дф х Пф х ?ЧВ=4,8694

Итого + 3,3259 тыс. руб.

Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Для анализа среднечасовой выработки воспользуемся методикой, разработанной Н.А.Русак, согласно которой величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки. К первой группе факторов относятся такие, как технический уровень производства, организация производства, непроизводительные затраты времени в связи с браком и его исправлением. Во вторую группу входят факторы, связанные с изменением объема производства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок. Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку используется способ цепной подстановки. Кроме планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать три условных показателя ее величины.

Первый условный показатель среднечасовой выработки должен быть рассчитан в сопоставимых с планом условиях (за производительно отработанное время, при плановой структуре продукции и плановом техническом уровне производства). Для этого фактический объем производства товарной продукции следует скорректировать на величину его изменения в результате структурных сдвигов (ВПстр) и кооперированных поставок (ВПк.п.), а количество отработанного времени - на непроизводительные затраты времени (Тн) и сверхплановую экономию времени от внедрения мероприятий НТП (Тэ), которую нужно предварительно определить. Алгоритм расчета:

ЧВусл1= (ВПф - ВПстр)/(Тф - Тн ± Тэ) = (9905-857)/(468708-10543+8500)=0,0194 тыс. руб

Если сравнить полученный результат с плановым, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет интенсивности труда в связи с улучшением его организации, так как остальные условия приближены к плановым:

ЧВинт = 0,0194-0,0244 = - 0,005 тыс. руб.

Второй условный показатель отличается от первого тем. что при его расчете затраты труда не корректируются на Тэ:

ЧВусл2 = (ВПф ± ВПстр) / (Тф - Тн) = (9905-857) / ( 468708-10543) = 0,0197 тыс. руб.

Разность между полученным и предыдущим результатом покажет изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП:

ЧВТэ = 0,0197-0,0194 = 0,0003 тыс. руб.

Третий условный показатель отличается от второго тем, что знаменатель не корректируется на непроизводительные затраты времени:

ЧВуслЗ = (ВПф ± ВПстр) / Тф = (9905-857) / 468708= 0,0193 тыс. руб.

Разность между третьим и вторым условным показателем отражает влияние непроизводительных затрат времени на уровень среднечасовой выработки:

ЧВТн = 0,0193-0,0197 = - 0,0004 тыс. руб.

Если же сравнить третий условный показатель с фактическим, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов производства продукции: