Бизнес-планирование

и

ремонт и профилактика оборудования

к

расходы по подготовке персонала и повышения его квалификации

8

Итого текущих расходов

9

Итого издержки производства

Таблица Расходы и доходы по годам

№пп

Показатели

1 год

2 год

3 год

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Итого год

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого год

1

Доходы от реализации (данные разд.2.4., п.6)

2

Издержки производства

3

Прибыль до налогообдожения

4

Налог НДС (18% от объема реализации)

5

Налог на прибыль (24% от прибыли)

6

Земельный налог (1,5% от стоимости имущества)

7

Налог на имущество (2,2% от стоимости имущества)

8

Чистая прибыль

ТЕМА 1.14 План по рискам

1.Вопросы для повторения: Каково содержание финансового плана?

2.Обеспечение нового материала: Опорный конспект

3. Содержание нового материала: Содержание раздела «План по рискам»

1. Для любого предприятия риск означает вероятность наступления неблагоприятных событий, которые могут привести к потере части его ресурсов, к недополучению доходов или появлению дополнительных расходов.

Виды рисков
Неустойчивость спроса
Появление альтернативного продукта
Снижение цен конкурентов
Увеличение производства у конкурентов
Рост налогов, изменения в налоговом и таможенном законодательстве
Колебание валютного курса
Снижение платежеспособности потребителей
Рост цен на сырье, материалы, перевозки
Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы
Недостаток оборотных средств

Планирование рисков

За предыдущие пять лет уровень рентабельности на планируемую продукцию по аналогичным предприятиям составлял: 5%. 10%. 7 , 6, 8%, а планируемый уровень рентабельности-11%. Определить, насколько рискован запланированный уровень рентабельности?

Решение:

1. Определяем средневзвешенную рентабельность через вероятности, поскольку событий (данных об уровне рентабельности)=5, то вероятность каждого события= , следовательно:

5*0,2+ 10*0,2 +7*0,2+ 6*0,2+ 8*0,2? 7,2%= ?7,2%

2. Определяем дисперсию, как сумму произведений всех квадратов разниц между фактической и средней их величиной на соответствующую величину вероятности данного события:

Дисперсия= (5-7,2)²*0,2 +(10-7,2)²*0,2+ (7-7,2)²*0,2+ (6-7,2)²*0,2+ (8-7,2)²*0,2 = 2,96

3. Рассчитаем стандартное отклонение как величину, соответствующую квадратному корню из дисперсии. Размер стандартного отклонения и есть уровень риска. Чем выше стандартное значение, тем рискованней рассматриваемый проект:

Стандартное отклонение= = =1,7

Это значит, что наибольшее вероятное отклонение рентабельности продукции от ее средней величины составит ± 1,7%,т.е. по пессимистическому прогнозу можно ожидать, что рентабельность продукции по расчетам составит: 5,5% =(7,2-1,7), а по оптимистическому прогнозу- 8,9% =(7,2+1,7). Проект достаточно рискованный, поскольку планируемый уровень рентабельности продукции = 11%.

После оценки степени риска разрабатывается перечень профилактических мер профилактики рисков и программы страхования от них, позволяющий его уменьшить.

Таблица

Риск, не связанный со страхованием

№пп	вид риска	Способ уменьшения негативных последствий
1	Коммерческий риск	верное определение допустимого уровня финансов и правильный выбор способов повышения прогнозируемой рентабельности, инвестиций (в данный момент)
2	действия конкурентов	деятельность по предвидению возможных действий конкурентов и их учет маркетинговой и производственной деятельности
3	недовольство работников	продумывать социально-экономические программы, учитывать интересы и требования служащих, создавать благоприятную психологическую обстановку в коллективе
4	Изменения цен спроса и условия прибыли	более тщательное прогнозирование коньюктуры рынка
5	политические события	не всегда можно предвидеть и застраховаться, необходимо иметь психологические и жизненные схемы.
6	Непредвидение правительствен-ных постановлений (изменение законов о налогах, ценах)	необходимо тщательно изучать подзаконные акты по основным законам, внимательно следить за ситуацией

Таблица

Риск, который целесообразно застраховать

	Вид риска	Вид страхования
1	Пожар и другие стихийные бедствия	страхование от суммы вероятных убытков
2	Риск от небрежности работников предприятия	страхование стоимости возможных убытков от небрежности работников
3	Риск приостановки деловой активности предприятия	страхование суммы возможных потерь за весь период остановки бизнеса

ТЕМА 1.15 Стратегия финансирования

1.Вопросы для повторения: Каково содержание плана по рискам?

2.Обеспечение нового материала: Опорный конспект

3. Содержание нового материала: Содержание раздела «Стратегия финансирования»

Рассматриваются вопросы, связанные с планированием, получением и погашение кредитов банка на основании договоров, определяющих взаимообязательства и ответственность сторон.

Примерный текст:

Наряду с собственными средствами предприятие___________ планирует привлечь заемные средства в форме банковского кредита.

Кредитный договор между учредителями банка_________ и предприятием___________ планируют заключить на ____ лет. Сумма кредита составляет ________ руб.

В кредитном договоре предусматриваются:

1. цель кредита

2. размер кредита

3. обязательства банка по своевременной выдаче кредита

4. срок кредита и срок его погашения

5. порядок погашения

6. % ставка по кредиту

7. обязательства предприятия по залогу кредитных ценностей и уплате % по кредиту банка

8. бухгалтерские и статистические отчетности

9. перечень расчетов, сведений, документов, необходимых для выдачи кредита

10. когда предприятие планирует начать погашение кредита (через месяц после взятия, ежемесячными отчислениями в сумме_____ руб и по % ставке по кредиту.

Примерный текст без кредита:

В виду достаточного количества собственных средств и положительной рентабельности, предприятие_____ не планирует привлекать для дальнейшей деятельности заемные средства, что подтверждается расчетами основных экономических показателей:

- выручка от реализации,

- затраты на основные и оборотные фонды

- чистая прибыль

- уровень рентабельности

- период окупаемости