33

Министерство образования и науки Украины

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к курсовому проекту по дисциплине

«Основы менеджмента и маркетинга»

На тему «Расчет экономической эффективности создания и использования программного продукта Эргодические системы»

2005

Аннотация

Настоящий документ представляет собой пояснительную записку к курсовому проекту на тему «Расчет экономической эффективности создания и использования программного продукта» по дисциплине «Основы менеджмента и маркетинга».

В данной пояснительной записке обосновывается экономическая целесообразность создания программного комплекса на тему “ Эргодические системы «Информационные и энергетические характеристик зрительного анализатора»”

Документ включает в себя:

· маркетинговые исследования проектируемого программного продукта;

· определение затрат на проектирование продукта;

· формирование цены предложения разработчика;

· расчет капитальных затрат;

· расчет эксплуатационных расходов пользователя;

· оценку эффективности проектируемого продукта.

Содержание

Введение………………………………………………………………………….4

1 Маркетинговые исследования программного продукта…………………….5

1.1 Исследования программного продукта (ПП)………………………………5

1.1.1 Назначение ПП………………………………………………………….….5

1.1.2 Основные свойства ПП…………………………………………………….5

1.1.3 Потребительские свойства………………………………………………...6

1.1.4 Требования к функциональным характеристикам…………………….…6

1.1.5 Требования к надежности……………………………………………….…6

1.1.6 Требования к условиям эксплуатации………………………………….…7

1.1.7 Конкурентоспособность ПП…………………………………………….…7

1.1.8 Оценка рыночной направленности………………………………………..8

1.2 Определение рынка сбыта……………………………………………………8

1.2.1 Сегментация рынка сбыта………………………………………………....8

1.2.2 Анализ тенденций рынка……………………………………………….….9

1.2.3 Предпочтительный потребитель ПП…………………………………..….9

1.2.4 Возможные причины финансовой неудачи……………………………...10

1.3 Жизненный цикл изделия…………………………………………………...10

1.4 Обоснование выбора метода ценообразования……………………………11

2 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАТРАТ НА ПРОЕКТИРОВАНИЕ ……………………...12

2.1 Определение трудоемкости разработки ПП……………………….............12

2.2 Расчет бюджета рабочего времени…………………………………………12

2.3 Расчет себестоимости часа машинного времени……………………...…...15

3 ФОРМИРОВАНИЕ ЦЕНЫ ПРЕДЛОЖЕНИЯ РАЗРАБОТЧИКА………….21

4 РАСЧЕТ КАПИТАЛЬНЫХ ЗАТРАТ………………………………………...25

5 РАСЧЕТ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ ПОЛЬЗОВАТЕЛЯ…….26

6 ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТИРОВАНИЯ ПРОДУКТА……...28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….31

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………………………..32

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время можно считать общепризнанным, что при современном уровне развития науки и техники автоматизация является наиболее эффективным из известных направлений работ, обеспечивающих сокращение времени работы с большими объемами информации, развития безбумажной технологии, облегчение внесения изменений в процесс производства и т.д.

Предлагаемая система имеет своей целью автоматизацию процесса обучения студентов дисциплине «Информационные и энергетические характеристик зрительного анализатора».

Для внедрения подобной системы необходимо предварительно провести маркетинговое исследование и экономический анализ продукта и выполнить ряд расчетов. Последние представлены в настоящей пояснительной записке.

1 Маркетинговые исследования программного продукта

1.1 Исследование программного продукта (ПП)

1.1.1 Назначение ПП

Разработанная система представляет собой программный комплекс для исследования «Информационные и энергетические характеристик зрительного анализатора», основной функцией которого является определение оптимальных условий для работы оператора.

1.1.2 Основные свойства ПП

Рассматриваемый программный продукт обладает рядом особенностей, которые очень важны как для заказчика, так и для разработчика:

· компактность;

· высокое быстродействие;

· результаты работы системы выводятся в графической форме на экране пользователей;

· возможность сохранения данных.

1.1.3 Потребительские свойства

Система обладает рядом потребительских свойств:

· удобство эксплуатации;

· возможность работы компьютеров со средними требованиями и под управление практически любой ОС;

·

1.1.4 Требования к функциональным характеристикам

Программный комплекс должен иметь следующие функциональные характеристики:

· наглядность;

· простота;

· высокая скорость обработки информации;

· надежность;

· расширяемость.

1.1.5 Требования к надежности

Требования к надежности программного продукта состоят в следующем:

· безотказность;

· функционирование в различных операционных системах;

Разрабатываемое изделие должно обеспечивать стабильное функционирование и взаимодействие всех подсистем независимо от условий эксплуатации.

1.1.6 Требования к условиям эксплуатации

Работа с программным продуктом требует специального обучения на простейшем уровне. Желательно иметь базовые знания и умения работать с операционной системой Windows.

Минимальные требования к аппаратному обеспечению клиентского компьютера: компьютер с процессором 300-400МГц и выше, с 16Mb оперативной памяти. Современные компьютеры полностью удовлетворяют предъявленным выше требованиям.

1.1.7 Конкурентоспособность ПП

Разрабатываемый программный продукт обладает рядом свойств, отличающих его от продуктов-аналогов по степени удовлетворения потребностей потребителя, по уровню затрат на его приобретение и эксплуатацию и по некоторым другим показателям.

Программный продукт реализован с помощью языка программирования Delphi. Система объектно-ориентированного программирования Delphi предназначена для операционных систем Windows 95 и NT. Компилятор, встроенный в Delphi, обеспечивает высокую производительность, необходимую для построения приложений в архитектуре “клиент-сервер”. Этот компилятор в настоящее время является самым быстрым в мире. Упор в Delphi делается на максимальном использовании кода. Это позволяет разработчикам строить приложения весьма быстро из заранее подготовленных объектов. Язык Delphi имеет широкую базу и большой набор математических и графических библиотек, необходимых для создания программных продуктов подобных разрабатываемой системе. Другие языки программирования таких возможностей не имеют. Программ, аналогичных данному программному продукту, на общем рынке программных продуктов не существует, но на закрытых рынках закрытых программных продуктов вполне допустимо существование похожих систем, характеризующиеся высокой ценой и качеством исполнения. Из анализа этих рынков видно, что исследуемый товар будет выводиться на рынок “монополистической” конкуренции. Таким образом, программный продукт может составить конкуренцию имеющимся в настоящий момент на закрытом рынке программам, и он имеет шансы на успех.

1.1.8 Оценка рыночной направленности

Проведем экспертную оценку разрабатываемой системы. Для этого определим основные показатели для оценки шансов и рисков проектируемого продукта и выберем наиболее значимые из них. На основании среднеарифметической величины по каждому из показателей произведем определение рыночной направленности продукта.

Для оценки рыночной направленности используется таблица 1.1.8.1.

Таблица 1.1.8.1 - Оценка шансов и рисков проектируемого продукта

Показатели	Балы
	Опасность	Нейтрально	Шансы	Итоговые Баллы
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Объем рынка						+				6
2. Рост рынка					+					5
3. Финансовый потенциал						+				6
4. Число конкурентов					+					5
5. Поведение конкурентов					+					5
6. Возможность повышения цен						+				6
7. Изменение конъюнктуры рынка					+					5
8. Потенциал сервиса							+			7
9. Осведомленность потребителя	+									1

Находим среднеарифметическую величину:

6+5+6+5+5+6+5+7+1 46

С_ср = ------------------------------- = ------- = 5.1

9 9

С помощью таблицы определяется средний балл, в данной работе он составил 5.1. При таком значении полученного среднего балла разрабатываемый программный продукт обладает рыночной направленностью.

1.2 Определение рынка сбыта

1.2.1 Сегментация рынка сбыта

Распределение покупателей на разрабатываемое изделие (сегментация рынка) будет осуществляться в соответствии с географическим принципом.

Предполагается распространение программного продукта исключительно на территории Украины и России так как интерфейс программы представлен на русском языке.

1.2.2 Анализ тенденций рынка

Рынок программных средств имеет достаточно устойчивую тенденцию к росту за счет стремительного роста объемов информации.

При формировании нами рыночной стратегии будем учитывать непосредственные цели предприятия и разработку методов их реализации.

При данной рыночной стратегии предприятия, основываясь на опыте других предприятий и статистических данных, можно отметить, что степень риска незначительна. Получение прибыли при этой стратегии достигается за счет повышения качества продукта, поддержания на постоянном уровне цены товара.

1.2.3 Предпочтительный потребитель ПП

В качестве предпочтительного потребителя рассматривается высшее учебное заведение, предприятие в котором присутствует оператор.

Предполагается непосредственное взаимодействие производителя и потребителя. Оплата может быть произведена как по наличному, так и по безналичному расчету.

1.2.4 Возможные причины финансовой неудачи

Причины финансовой неудачи могут быть выражены недоработкой в вопросах производительности системы. Это может привести к появлению многих негативных последствий:

· разрыв отношений с клиентами;

· банкротство;

· потеря прибыли;

· дополнительные затраты на проектирование;

· снижение конкурентоспособности;

· провал проекта.

Управление производительностью на всем протяжении процесса разработки может снизить риск провала проекта и стать залогом успешного его завершения.

1.3 Жизненный цикл изделия

Жизненный цикл программного продукта можно представить следующей схемой (рисунок 1.3.1):

33

Рисунок 1.3.1 - Жизненный цикл программного продукта

1-4 - обновление производства;

1-6 - жизненный цикл товара;

1-8 - жизненный цикл изделия;

Жизненные циклы товаров довольно разнообразны, но всегда можно выделить основные фазы 1-8.

1.4 Обоснование выбора метода ценообразования

При помощи маркетинга руководству предприятия предстоит сделать выбор, какому из видов ценообразования отдать предпочтение.

Маркетинговые исследования показывают, какое количество программного продукта можно реализовать на рынке. Поскольку имеет место стремление установления цены, которая обеспечит желаемый объем прибыли и известно приблизительное количество программного продукта, которое можно реализовать на рынке, то следует сделать выбор в пользу метода расчета цены на основе анализа по контрольным точкам, прямую задачу.

2. Определение затрат на проектирование продукта

2.1 Определение трудоемкости разработки ПП

Трудоемкость проекта определяется исходя их данных об используемых функциях ПП. Функции ПП представлены в таблице 2.1.1.

Таблица 2.1.1 - Основные функции программного продукта

Наименование функции	объем функций (тыс. умк)
Организация ввода информации	6.70
Манипулирование данными	72.00
Обслуживание файлов	29.00
Генерация рабочих программ	74.00
Обеспечение интерфейса между компонентами	68.60
Вспомогательные и сервисные программы	8.50
Графический вывод результатов	20.30

Общий объем разрабатываемого ПП V₀ в тыс. УМК определяется по формуле

где V_i - объем i-ой функции ПП,

n - общее число функций ПП.

Общий объем разрабатываемого ПП составит V₀=279.5 тыс. УМК.

Анализ особенностей ПП показывает, что последний характеризуется 2-й группой сложности.

Определение затрат труда T_р на разработку ПП осуществляется на основании значений норм времени, которые в свою очередь зависят от объема ПП, и группы сложности ПП. Затраты труда T_р для разрабатываемого ПП составят T_р=1783.55 чел.-дн.

Общая трудоемкость Т₀ для ПП соответствующей группы сложности с учетом поправочного коэффициента сложности ПП К_сл рассчитывается по формуле:

В свою очередь коэффициент сложности ПП К_сл рассчитывается по формуле: ,

где К_i - коэффициент, учитывающий уровень повышения сложности по дополнительным характеристикам ПП,

n - количество дополнительных характеристик ПП.

Значение коэффициента K_сл, учитывающего уровень повышения сложности ПС ВТ, составит K_сл=1+0.06=1.06.

Общая трудоемкость Т₀ для разрабатываемого ПП составит

To=2403,7*1,06=2547,922 Полученную общую трудоемкость Т_о разработки ПП следует разбить на соответствующие стадии разработки: технического задания (ТЗ), эскизного проектирования (ЭП), технического проектирования (ТП), рабочего проектирования (РП), внедрения (ВН).

Трудоемкость каждой стадии разработки ПП Т_i определяют по формулам:

Т₁ = L_тз * К_н * Т_о -трудоемкость стадии ТЗ,

Т₂ = L_эп * К_н * Т_о -трудоемкость стадии ЭП,

Т₃ = L_тп * К_н * Т_о -трудоемкость стадии ТП,

Т₄ = L_рп * К_н * Т_о * К_т -трудоемкость стадии РП,

Т₅ = L_вн * К_н * Т_о -трудоемкость стадии ВН,

где

L - удельный вес трудоемкости соответствующей стадии разработки в

общей трудоемкости,

К_н - поправочный коэффициент, учитывающий степень новизны ПП

К_т - поправочный коэффициент, учитывающий степень

использования в разработке типовых (стандартных) программ ПП.

Поправочный коэффициент, учитывающий степень новизны разрабатываемого ПП, составляет K_н=1.0.

Поправочный коэффициент, учитывающий степень использования в разработке типовых (стандартных) программ ПП, составляет K_т=0.7.

Значения удельных весов трудоемкостей соответствующих стадий разработки составляют: L_тз=0.09, L_эп=0.07, L_тп=0.07, L_рп=0.61, L_вн=0.16.

Трудоемкость каждой стадии разработки ПП Т_i составляет: T₁=160.52 чел.-час., T₂=124.85 чел.-час., T₃=124.85 чел.-час., T₄=1087.96 чел.-час., T₅=285.37 чел.-час.

Уточненная общая трудоемкость ПП Т_общ в чел.-час. определяется по формуле:

,

где Т_i - трудоемкость разработки i-той стадии

n - число стадий разработки.

Для разрабатываемого ПП T_общ составит T_общ=1784 чел.-дн.

Исходя из трудоемкости Т_общ и численности исполнителей рассчитывают срок разработки Ср: , где Ф - фонд рабочего времени,

Ч - численность разработчиков, которая планируется исходя из объема работ.

Учтем, что количество дней в месяце - 24.

Для разрабатываемого ПП численность разработчиков, которая планируется исходя из объема работ, составляет Ч=1 чел. Тогда срок разработки С_р=4,6мес.

2.2 Расчет бюджета рабочего времени

Бюджет рабочего времени нужен для расчета необходимой численности рабочих и количества оборудования. Этот расчет производится для нормальных условий производства, исходя из восьмичасовой смены рабочего дня и одной смены работы предприятия, независимо от фактически установленного режима работ предприятия. Следует иметь в виду, что в предпраздничные дни продолжительность рабочего времени сокращена на 1 час. Расчет фонда рабочего времени сводится в таблицу 2.2.1.

ТАБЛИЦА 2.2.1 - Фонд рабочего времени

	Янв.	Фев.	Март	Апр.	Май	Июнь	Июль	Авг.	Сент.	Окт.	Ноябрь	Дек.
1	Х	В	8	8	В	8	8	В	8	8	8	8
2	Х	8	8	8	В	8	8	8	8	В	8	8
3	Х	8	8	В	8	8	В	8	8	В	8	8
4	Х	8	8	В	8	8	В	8	В	8	8	В
5	8	8	8	8	8	В	8	8	В	8	8	В
6	8	8	В	8	8	В	8	8	8	8	В	8
7	7	В	В	8	8	8	8	В	8	8	В	8
8	8	В	7	8	В	8	8	В	8	8	8	8
9	8	8	8	8	В	8	8	8	8	В	8	8
10	В	8	8	В	8	8	В	8	8	В	8	8
11	В	8	8	В	8	8	В	8	В	8	8	В
12	8	8	8	8	8	В	8	8	В	8	8	В
13	8	8	В	8	8	В	8	8	8	8	В	8
14	8	В	В	8	8	8	8	В	8	8	В	8
15	8	В	8	8	В	8	8	В	8	8	8	8
16	8	8	8	8	В	8	8	8	8	В	8	8
17	В	8	8	В	8	8	В	8	8	В	8	8
18	В	8	8	В	8	8	В	8	В	8	8	В
19	8	8	8	8	8	В	8	8	В	8	8	В
20	8	8	В	8	8	В	8	8	8	8	В	8
21	8	В	В	8	8	8	8	В	8	8	В	8
22	8	В	8	8	В	8	8	В	8	8	8	8
23	8	8	8	8	В	8	8	8	8	В	8	8
24	В	8	8	В	8	8	В	7	8	В	8	8
25	В	8	8	В	8	8	В	8	В	8	8	В
26	8	8	8	8	8	В	8	8	В	8	8	В
27	8	8	В	8	8	В	8	8	8	8	В	8
28	8	В	В	8	8	7	8	В	8	8	В	8
29	8	В	8	8	В	8	8	В	8	8	8	8
30	8		8	8	В	8	8	8	8	В	8	8
31	В		8		8		В	8		В		7

В ячейке таблицы, соответствующей определенному календарному дню, указывается число рабочих часов. Если на этот день выпадает праздник или выходной, то этот день помечается символами «п» или «в» соответственно. За каждый месяц, квартал и за весь год производится вычисление эффективного фонда времени.

Номинальный фонд времени F_ном представляет собой количество рабочих часов за год и имеет следующее значение (см. таблицу 2.2.1):

Эффективный фонд времени представляет собой разницу между номинальным фондом времени F_ном и потерями рабочего времени П. Допустимые потери рабочего времени для рабочих П_раб составляют 11-12% от F_ном, допустимые потери рабочего времени для оборудования П_об составляют 3-5% от F_ном. Таким образом, расчет эффективного фонда времени осуществляется по формуле:

.

Для рабочих допустимые потери рабочего времени составляют:

Для оборудования допустимые потери рабочего времени составляют:

.

Эффективный фонд времени для рабочих составит:

Fэф.раб=2075(1-11/100)=1847 ч

Эффективный фонд времени для оборудования составит:

Fэф.раб=2075(1-4/100)=1992 ч

2.2 Расчет себестоимости часа машинного времени

Для расчета себестоимости часа машинного времени необходимо составить смету годовых эксплуатационных затрат.

Исходные данные для расчета годовых эксплуатационных затрат приведены в таблице 2.3.1.

Таблица 2.3.1 - Данные для расчета годовых эксплуатационных затрат

ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ	УСЛОВНЫЕ ОБОЗНАЧЕНИЯ	ЕДИНИЦЫ ИЗМЕРЕНИЯ	ЗНАЧЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ
1. Стоимость основного комплекта оборудования	C	ден. ед.	3800
2. Потребляемая мощность	W	кВт/ч	18
3. Коэффициент использования по мощности	Kи	%	0.8
4. Цена 1кВт/ч энергии	Цэ	ден. ед.	0.162
5. Номинальный фонд времени работы ЭВМ	Fном	час	2075
6. Потери времени на ремонт и профилактику (% от Fном)	Tпот	%	5
7. Коэффициент годовых затрат на ремонт (от стоимости оборудования)	Кр	%	5
8. Коэффициент сменности	Ксм	-	1
9. Норма амортизационных отчислений на оборудование	Hоб	%	60
10. Норма амортизационных отчислений на здания	Hзд	%	8
11. Балансовая стоимость 1 кв. м	Сбал	гр.	150
12. Общая производственная площадь	S	кв. м	25
13. Коэффициент начислений на фонд оплаты труда	Кн	%	37
14. Коэффициент накладных расходов (% от ФОТ)	Кнр	%	60
15. Коэффициент материальных затрат (% от стоимости оборудования)	Кмз	%	10
16. Оклад разработчика	Qкр	ден. ед.	450

Для определения суммы годовых затрат выполним следующий расчет:

Расчет материальных затрат З_м: Зм = С * Кмз/100 =380 (грн).

Расчет затрат на электроэнергию З_э:

Зэ = 2075 * 0,162 * 18 * 0,8 * 1 = 4840,56 (грн)

Расчет ФОТ (фонд оплаты труда):

ФОТ = 11,8 * 1 * 450 = 5310 (грн)

Расчет отчислений от заработной платы О_тч:

Отч = 5310 * 37/100 = 1964,7 (грн)

Расчет затрат на ремонт З_р:

Зр = 3800 * 5/100 = 190 (грн)

Расчет накладных расходов З_н:

Зн = 5310 * 60/100 = 3186 (грн)

7) Расчет амортизационных отчислений:

а) на здания А_зд:

Азд = 8 * 25 * 150/100 =300 (грн)

б) на оборудование A_об:

Аоб = 3800 * 60/100 = 2280 (грн)

Значения годовых эксплуатационных затрат сведены в таблицу 2.3.2.

ТАБЛИЦА 2.3.2 - Значения годовых эксплуатационных затрат

НАИМЕНОВАНИЕ ЗАТРАТ	ЗНАЧЕНИЕ, гр.
Материальные затраты Зм	380
Затраты на электроэнергию Зэ	4840,56
ФОТ (фонд оплаты труда)	5310
Отчисления от заработной платы Отч	1964,7
Затраты на ремонт Зр	190
Накладные расходы Зн	3186
Амортизационные отчисления на здания Азд	300
Амортизационные отчисления на оборудование Aоб	2280
Всего	18451

В итоге сумма годовых эксплуатационных затрат З_? составит: З_?=18451 грн.

Выполним расчет себестоимости часа машинного времени:

Счмв = 18451 ( 2075 * 1 ) = 8,89

Расчет сметы затрат на проектирование ПП

Стоимость всех работ, выполняемых при разработке ПП, можно разделить на две части:

стоимость работ по разработке и отладке программного обеспечения, выполняемых с помощью вычислительной техники;

стоимость работ, производимых без применения вычислительной техники.

Предварительно определим, сколько времени из общего срока разработки С_р приходится на работы, выполняемые без применения вычислительной техники (ВТ) С_рр и с ее применением С_рм. Такое разделение выполняется с учетом специфики ПП и опыта предыдущих разработок. Затем производим расчет затрат на проектирование ПП в следующей последовательности:

Определение фонда оплаты труда проектировщиков (за работы, выполняемые без применения ВТ).

Прямая заработная плата разработчиков ЗП_прямая определяется по формуле:

,

Где Ч - количество исполнителей данного проекта, чел.,

C_рр - срок разработки без применения ВТ, мес.

Срок разработки проекта без применения ВТ: С_рр=4,6 мес.

Прямая заработная плата разработчиков составляет:

ЗП_прямая = Ч * С_рр * Оклад = 1 * 4,6 * 450 = 2070 (грн),

Кроме прямой заработной платы, в расчет включаем доплаты в размере 30% от прямой зарплаты. Тогда фонд основной зарплаты составит: ФОТ = ЗП_прямая * 1.3 = 2070 * 1,3 = 2691 (грн)

1. Отчисления на социальные нужды определяются в процентах от ФОТ и составляют 37%: ОТЧс = 37 * 2691/100 = 995,67 (грн).

Накладные расходы

Совокупность расходов на содержание помещений, на управление той организацией, в которой выполняется проект, относится к накладным расходам З_накл:

.

Знакл = 37 * 2691/100 = 995,67 (грн)

Затраты на разработку ПП с применением ВТ З_по определяются по формуле:

,

где

С_рм - срок разработки ПП с использованием ВТ, мес.,

F_эф.м - эффективный фонд рабочего времени за месяц, ч,

C_ч.м.в. - себестоимость часа машинного времени, грн.

4. Срок разработки ПП с использованием ВТ составляет: С_рм=0,5 мес.

Эффективный фонд рабочего времени за месяц составляет:

Fэф м = 173ч

Себестоимость часа машинного времени составляет: С_ч.м.в=4.4 гр.

Затраты на разработку ПП с применением ВТ составят:

Зпо = 0,5 * 173 * 8,89 = 769 (грн).

Результаты вышеприведенных расчетов сведем в таблицу 2.4.1.

Таблица 2.4.1 - Смета затрат на проектирование

Наименование расходов	сумма, гр.
1. Фонд оплаты труда проектировщиков (за работы, выполняемые без применения ВТ)	2691
2. Накладные расходы	995,67
3. Затраты на разработку ПП с применением ВТ	769
Итого: Зпр	4455

Полученная сумма З_пр служит основанием для определения цены предложения ПП.

3. Формирование цены предложения разработчика

Расчет цены продукта осуществляется по методу контрольных точек. Идея метода состоит в том, что при установлении цены товара за основу принят прогнозируемый спрос и себестоимость. Контрольной является точка пересечения кривой доходов и расходов при предварительно установленной цене.

Прямая задача заключается в том, что известна цена товара и требуется определить спрос, при котором предприятие не будет иметь потерь.

Обратная задача заключается в следующем. Известно, сколько изделий можно продать на рынке. Требуется определить, при какой цене этот объем продаж не приведет к отрицательному сальдо «доходы-расходы».

На рисунке 3.1 показаны примеры графиков зависимостей доходов и расходов от количества проданного товара.

Рис 3.1 - Зависимости доходов и расходов от количества проданного товара.

Проводим из точки Б, соответствующей возможному объему продаж, вертикаль до пересечения с линией полных расходов. Таким образом, получаем контрольную точку А. Проводим через эту точку горизонталь до пересечения с осью У в точке В. Далее определяем цену, при которой предприятие не будет нести потерь. Из графика видно, что она равна 1000/100=10 гр. В точке А, при цене товара 10 гр., доходы равны расходам, т.е. нет ни прибыли, ни потерь. от количества проданного товара. При смещении точки А вправо будет расти прибыль, а при смещении влево - потери. Таким образом, точка пересечения линии полных расходов с линией выручки от реализации показывает цену экземпляра товара, при которой предприятие не будет нести потерь.

Теперь применим метод контрольных точек (обратная задача) к нашему программному продукту.

На графике (рис. 3.1.) представляются постоянные, переменные и полные издержки на проектирование и реализацию программного продукта, а также выручка от продаж.

Постоянные издержки И_п представляют собой затраты на разработку продукта, переменные издержки И_пер - расходы, связанные с реализацией продукта, а их сумма образует полные издержки И_пол.

Величина удельных переменных издержек И_уд.пер. включает в себя затраты на комплект рабочей документации, на операции, связанные с защитой программного продукта от копирования и др.

Постоянные издержки включают:

1. Материальные затраты

2. Затраты на электроэнергию

3. Затраты на оплату труда

4. Затраты на отчисления от заработной платы

5. Затраты на ремонт

6. Затраты на накладные расходы

7. Амортизационные отчисления

Общая величина постоянных издержек составляет: Ип = 4455 (грн).

Удельные издержки представляют собой затраты на сервисные услуги. Величина удельных издержек составит: И уд. Перм = 40 (грн).

На рынке программного обеспечения можно продать 500 экземпляров программного продукта.

Определим минимальную цену товара, при которой предприятие не

будет нести потерь:

,

где И_п- суммарные постоянные издержки производства, И_уд - удельные издержки производства, N - количество товара, которое можно реализовать на рынке.

Таким образом, минимальная цена реализации одного программного продукта составляет Cmin=(4455 + 40·500)/500=48,91 (грн).

Таким образом, при реализации продукта в объеме 500 шт., минимальная цена одного экземпляра должна составлять 48,91 грн. Чтобы получить прибыль эту цену необходимо несколько увеличить. Например, если мы желаем получить 20-процентную прибыль от реализации товара, его цену нужно увеличить на 20%, т.е. в нашем случае цена товара составит 48,91·1.2=58.69 гр.

Общая величина переменных издержек И_пер определяется по формуле:

,

Nпер = 15000

где N - количество проданных экземпляров программного продукта.

Полные издержки И_пол составят: И_пол = И_п + И_уд.пер. * N = 4455+15000 = 19455 .

Выручка от реализации В определяется в зависимости от цены продажи одного экземпляра программного продукта Ц и объема продаж: В = Ц * N, В = 48,91 * 500 = 24455.

Изобразим все виды издержек и доходов графически (рис. 3.2).

Из рисунка видно, что при реализации 500 экземпляров программного продукта минимальная цена продукта должна быть равна 29455/500=48.91 гр. (точка А). При увеличении цены будет расти прибыль.

Рис. 3.2 - зависимость издержек и доходов от количества проданного программного продукта

4. Расчет капитальных затрат

Капитальные вложения представляют собой:

а) для разработчика - расходы на покупку Ц_тс, доставку З_тр и монтаж З_м технических средств, а также на приобретение программного обеспечения Ц_по, необходимого для процесса создания программного продукта:

.

Расходы на покупку технических средств Ц_тс составляют: Цтс = 3800 гр.

Расходы на доставку технических средств З_тр составляют: Зтс = 40 гр.

Расходы на монтаж технических средств З_м составляют:гр.

Расходы на приобретение программного обеспечения Ц_по, необходимого для процесса создания программного продукта, составляют: Цпп = 200 гр.

С учетом приведенных выше значений капитальные вложения для разработчика составят: Кр = 3800 + 40 + 50 + 200 = 4090 гр.

б) для пользователя - расходы на приобретение программного продукта , его доработку и адаптацию З_а, привязку и освоение на конкретном объекте З_о, доукомплектование технических средств на объекте управления З_д:

.

Расходы на приобретение программного продукта составят:Ц'пп=58,7 гр.

Расходы на доработку и адаптацию З_а программного продукта составят:

Зд = 30 гр.

Расходы на привязку и освоение на конкретном объекте З_о программного продукта составят: Зп = 10 гр.

Расходы на доукомплектование технических средств на объекте управления З_д составят: Зд = 40 гр.

С учетом приведенных выше значений капитальные вложения для пользователя составят: Кп = 30 + 10 + 40 +58,7 = 138,7 гр.

5. Расчет эксплуатационных расходов пользователя

К эксплуатационным расходам относят те расходы потребителя, которые он несет при однократном обращении к программному продукту.

Эксплуатационные расходы определяются по формуле:

где:

З_{обр.экспл.} - эксплуатационные затраты на одно обращение к ПП, ден. ед.,

t_м - время одного обращения к ЭВМ, час,

С_ч.м.в. - себестоимость часа машинного времени,

Ц_н - цена носителя, ден. ед.,

N_н - количество носителей, используемых за год,

N_обр - количество обращений к ПП за год,

t_под - время на подготовку исходной информации, час. в год,

З_под - часовая зарплата персонала, занятого подготовкой исходной информации, ден. ед.,

К_н - процент отчислений на социальные меры,

Ц_пп - цена программного продукта,

T - планируемый срок службы продукта, лет.

Время одного обращения к ЭВМ t_м составляет: час.

Себестоимость часа машинного времени С_ч.м.в. составляет: Счмв = 8,89

Цена носителя Ц_н составляет: Цн = 5 гр.

Количество носителей, используемых за год, N_н составляет: Nн = 20 .

Количество обращений к ПП за год N_обр составляет: Nобр = 500.

Время на подготовку исходной информации t_под составляет: tпод = 10 час.

Часовая зарплата персонала, занятого подготовкой исходной информации З_под составляет: Зпод = 100 гр.

Процент отчислений на социальные меры К_н составляет: Кн = 37 %.

Цена программного продукта Ц_пп составляет:Цпп = 58,7 гр.

Планируемый срок службы продукта T составляет: Т = 5 лет.

Итак, величина эксплуатационных расходов составляет:

З_{обр.экспл = 9,71}

выражении для З_{обр.экспл.} первое слагаемое отражает затраты на машинное время, второе - материальные расходы, третье - заработную плату обслуживающего персонала, занятого подготовкой исходной информации, а четвертое - амортизацию программного продукта.

Полученные расчеты сведем в таблицу 5.1.

ТАБЛИЦА 5.1 - Смета эксплуатационных расходов

Направление расходов	Сумма, ГРН.
1. Затраты на машинное время	4,45
2. Материальные расходы	0,5
3. Заработная плата обслуживающего персонала с отчислениями на социальные меры	2,74
4. Амортизация ПП	0,02
Итого	9,71

Полученная сумма служит основанием для определения цены решения одной задачи.

6. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТИРОВАНИЯ ПРОДУКТА

Анализ эффективности проекта производится на основе показателей, рассчитываемых по следующим формулам:

1. Определение показателей чистого денежного потока (ЧДП) за период реализации проекта:

,

где

ЧДП_t - чистый денежный поток года t, ден. ед.,

P_t - выручка от реализации работ и услуг в году t, ден. ед.,

K_t - капитальные вложения года t, ден. ед.,

U_t - издержки года t, ден. ед.

Для разработчика объем реализации работ (услуг) определяется следующим образом:

,

где

Ц - цена реализации одного изделия (пакета программ), ден. ед.,

N_t - годовой объем реализации пакетов изделий (пакетов программ), шт.

2. Определение показателей чистой текущей стоимости за период реализации проекта осуществляется по формуле:

,

где

ЧТС_t - чистая текущая стоимость в году t, ден. ед.,

ЧДП_t - чистый денежный поток года t, ден. ед.,

- коэффициент приведения по фактору времени, рассчитываемый по формуле ,

где

Е_н - норма дисконта (Ен=0.1),

t_р - расчетный год.

3. Определение интегрального экономического эффекта осуществляется по формуле

,

где T - жизненный цикл проекта, лет.

Результаты расчета сводятся в таблицу 6.1. По результатам расчета строится финансовый профиль проекта (рисунок 6.1). Интегральный экономический эффект равен: ИЭ=23533

Таблица 6.1 - Расчет интегрального экономического эффекта

года	2005	2006	2007	2008	2009
1. Объем реализации, Pt, гр.	-	24455	26900	29590	25152
2. Капитальные вложения, Kt, гр.	4494	-	-	-	-
3. Годовые издержки, Ut, гр.	-	19455	17510	15759	17335
4. Коэффициент приведения по фактору времени,	1	0.91	0.83	0.75	0,68
5. Чистый денежный поток, ЧДП, гр.	-4494	5000	9390	13831	7817
6. Чистая текущая стоимость, ЧТС, гр.	-4494	4545	7756	10387	5339
7. Чистая текущая стоимость с нарастающим итогом, ЧТСни, гр.	-4494	51	7807	18194	23533

Заключение

Задачей данного курсового проекта являлось исследование и оценка экономической эффективности данного программного пакета. Оценка заключалась в проведении маркетинговых исследований программного продукта, определении затрат на проектирование. В процессе маркетингового исследования был определен рынок сбыта, произведено сегментирование рынка, описан приблизительный портрет потребителя, определена цена единицы программного продукта по методу «контрольных точек» (обратная задача), построен финансовый профиль проекта.

Затраты на проектирование исследованного программного продукта составили 18451 гр.

Минимальная цена, при которой предприятие не понесет потерь с учетом того, что на рынке программного обеспечения можно продать 500 экземпляров, составляет 38,91 грн. Потребительская цена исследованного продукта - 46,7 грн. (прибыль 20%)

Капитальные затраты для разработчика составили 4090 гр. Эксплуатационные расходы на час машинного времени - 4.45 гр.

Таким образом, произведенный экономический анализ эффективности создания и эксплуатации программного продукта доказывает целесообразность его использования.

Библиографический список

1. Методические указания к курсовой работе на тему «Расчёт экономической эффективности создания и использования программного продукта».- Севастополь: СГТУ, 1996.

2. Конспект лекций по дисциплине «Экономика предприятия».

3. Конспект лекций по дисциплине «Основы маркетинга и менеджмента».

4. Схема маркетинговой деятельности. - Издательство Владимир.