Преступления, посягающие на порядок перемещения материальных ценностей через таможенную границу РФ. Составы и виды

Согласно ст. 1 Закона от 9 октября 1992 г. к иностранной валюте относятся: а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые и изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Объективная сторона преступления, согласно ст. 193 УК, выражается в невозвращении из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк.

Под невозвращением из-за границы средств в иностранной валюте следует понимать незачисление на счета в уполномоченные банки на территории России валютной выручки, полученной за рубежом. Эти средства должны быть переведены в течение 30 дней с даты платежа в любой форме в пользу резидента банком плательщика (нерезидента).

Факт невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте обычно скрывается. Способы сокрытия таких средств различны. Таковыми, в частности, являются: 1) зачисление экспортной выручки за поставленную продукцию на специальные счета (номерные, закрытые) банков в странах с жесткой системой сохранения банковской тайны; 2) зачисление части валютной выручки на закрытые счета в зарубежных банках и использование остальной части для закупки товаров и ввоза их в страну; 3) намеренное занижение цены на экспортируемую продукцию или сырье с последующей доплатой покупателем при получении товара и переводом разницы на счет отправителя в зарубежном банке; 4) перевод валюты за рубеж в качестве предоплаты за якобы ожидаемую поставку по заключенному контракту. При этом известно, что никаких поставок не планируется и переведенные средства будут разделены между участниками сделки, и др.*(80)

Уголовная ответственность за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте наступает в случаях, когда сумма невозвращенных средств была в крупном размере. Согласно примечанию к ст. 193 УК данное деяние признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает десять тысяч минимальных размеров оплаты труда.

Преступление признается оконченным с момента неперечисления в крупном размере из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению в установленные сроки на счета в уполномоченный банк Российской Федерации.

С субъективной стороны преступление предполагает лишь прямой умысел. Виновный сознает, что незаконно не возвращает в крупном размере из-за границы средства в иностранной валюте, подлежащие обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, и желает этого.

Субъектом преступления могут быть лишь руководители организации (независимо от формы собственности), в обязанности которых входит принятие решения и оформление соответствующих документов о возвращении из-за границы средств в иностранной валюте.

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, и их последующее хищение квалифицируется по совокупности преступлений: по ст. 193 УК и ч. 2 ст. 160 УК.

Заключение

Преступления в сфере экономической деятельности - это умышленное общественно опасное деяние, предусмотренное уголовным законом, посягающее на общественные отношения в сфере производства, распределения, обмена и потребления, материальных благ и услуг.

В настоящее время гл. 22 содержит 35 статей, в которых определяются признаки преступлений, препятствующих становлению и нормальному функционированию системы экономических отношений в рамках рыночной экономики на основе всех форм собственности при государственном регулировании. Ранее использовавшийся термин "хозяйственные преступления" теперь неприемлем, так как не охватывает содержания норм, включенных в гл. 22 УК, поскольку часть из них предусматривает ответственность за налоговые, валютные преступления, а также за преступления, совершаемые в сфере таможенных отношений, которые не относятся к хозяйственной деятельности, но составляют часть экономических отношений.

Все нормы (кроме ст. 175 УК) носят бланкетный характер, для их уяснения нужно обратиться к гражданскому, налоговому, валютному законодательству и другим нормативным актам, регулирующим экономическую деятельность, в которых даются понятия, используемые в нормах гл. 22 УК.

Сохраняя общепризнанный подход к классификации объектов на родовой, видовой и непосредственный, можно выделить непосредственные объекты. Ими являются конкретные общественные отношения, складывающиеся в процессе осуществления определенной сферы предпринимательской и иной экономической деятельности. В некоторых нормах указывается дополнительный объект - права и свободы граждан как участников экономических отношений. Объективная сторона преступлений в сфере предпринимательской и другой экономической деятельности характеризуется в основном действиями. Часть преступлений может совершаться только бездействием. Отдельные преступления могут совершаться как действием, так и бездействием. Обязательным признаком объективной стороны некоторых преступлений являются общественно опасные последствия, указанные в диспозициях уголовно-правовых норм в виде крупного или особо крупного ущерба (ч. 1 ст. 171 и ст. 172, ч. ч. 1 и 2 ст. 176 УК и др.).

Составы, в которых объективная сторона включает общественно опасные последствия в виде крупного и особо крупного ущерба, называются материальными. Преступления с такими составами признаются оконченными с момента фактического наступления этих общественно опасных последствий.

Составы, в которых не содержатся признаки, относящиеся к характеристике общественно опасных последствий, являются формальными. Нередко объективная сторона таких преступлений включает дополнительные признаки в виде крупного или особо крупного размера деяния, дохода или задолженности. В большинстве случаев данные понятия определяются в примечании к ст. 169 УК, как и размеры ущерба. Но в некоторых случаях они раскрываются в примечаниях к конкретным статьям. Субъективная сторона преступлений в сфере экономической деятельности характеризуется виной в форме умысла. В некоторых составах содержатся дополнительные признаки субъективной стороны: мотив и цель. Субъектом преступления в сфере экономической деятельности может быть физическое лицо, вменяемое, достигшее 16-летнего возраста. Нужно учесть, что субъектами данных преступлений могут быть как общий, так и специальный субъекты. Иногда специальный субъект прямо не называется в норме УК, но это вытекает из смысла закона. Закон устанавливает повышенную ответственность за совершение преступлений при отягчающих и особо отягчающих обстоятельствах, относящихся к характеристике всех элементов составов преступлений. Большая часть отягчающих и особо отягчающих обстоятельств относится к характеристике объективной стороны преступления: крупный и особо крупный размер, совершение преступления группой лиц по предварительному сговору или организованной группой; с использованием служебного положения, с применением насилия. В одном случае указывается отягчающее обстоятельство, относящееся к характеристике субъективной стороны, - корысть (ч. 3 ст. 183 УК)

Библиография

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 (с учетом поправок от 30.12.2008 №7-ФКЗ);

2. Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 №63-ФЗ (ред. от 07.03.2011);

3. Уголовное право. Особенная часть: учебник/ под ред. Л.В. Иногамовой - Хегай и др. - М.: ИНФРА-М, 2008;

4. Уголовное право. Особенная часть: учебник/ отв. ред. И.Я. Козаченко, Г.П.Новоселов. - М: НОРМА, 2008;

5. Уголовное право. Общая и Особенная части: Учебник. Краткий курс/ Кочои С.М. - М.:КОНТРАКТ, 2009;

6. Леонов Е. Особенности уголовно-правовой характеристики восприятия законной предпринимательской или иной деятельности/ Российский следователь № 15, 2009;

7. Шлыков В. Преступность в сфере предпринимательства и иной экономической деятельности/ Безопасность бизнеса №3, 2009;

8. www.gks.ru - Федеральная служба государственной статистики Российской Федерации;

9. www.econcrime.ru - Электронный журнал «Экономическая преступность сегодня».

10. Воробьев И. Экономические преступления. - Екатеринбург, 2007

11. Веклянк С., Гудков С, Ограничение незаконного получения кредита от смежных преступлений// Уголовное право. -2007. - №3

12. Галицкая Н. Борьба с легализацией преступных доходов в России: история вопроса, задачи, тенденции \\ Уголовное право. - Екатеринбург, 2007

13. Гирько А. Понятие экономической контрабанды, ее уровень и динамика\\ Российский следователь. - 2008. - № 3

14. Кастрикина Т. Взаимодействие международного и национального законодательства в борьбе с таможенными преступлениями\\ Таможенное дело.- 2009. - №1

15. Колоколов Н. «Грязные деньги»: боремся с их отмыванием или..\\ Безопасность бизнеса. - 2009.-№2

16. Костюк М., Сердюк П. Вопросы квалификации мошенничества в сфере банковского кредитования\\ Уголовное право. - 2007. - №4

17. Лемягов Н. Об объекте неправомерных действий при банкротстве \\ Российский следователь.-2008-№21

Размещено на Allbest.ru