Финансовая деятельность государства. Финансовое право. Основы денежной системы

Планирование бюджета является процессом разработки предложений по определению объемов поступлений бюджета на планируемый период и направлений их использования с учетом приоритетности и в соответствии с задачами социально-экономического развития государства.

Бюджет планируется на один финансовый год. Одновременно с проектом бюджета на очередной финансовый год составляется прогноз бюджета на предстоящий трехлетний период.

Порядок разработки проекта республиканского бюджета определяется Президентом Республики Казахстан. Порядок разработки проектов местных бюджетов определяется Правительством Республики Казахстан.

Основными принципами планирования бюджета являются:

1) принцип преемственности

2) принцип приоритетности

3) принцип обоснованности

Важную роль также в бюджетном процессе играет бюджетная заявка. Бюджетная заявка представляет собой совокупность документов, ежегодно составляемых и представляемых администратором бюджетных программ на предстоящий финансовый год и трехлетний период для обоснования необходимости бюджетных программ и определения суммы их финансирования при разработке бюджета. Бюджетные заявки рассматриваются уполномоченным органом по бюджетному планированию, который проводит их оценку и готовит по ним соответствующее заключение.

Центральный уполномоченный орган по бюджетному планированию на основе принятых Республиканской бюджетной комиссией решений составляет окончательный вариант проекта республиканского бюджета на предстоящий финансовый год и вносит его на рассмотрение Республиканской бюджетной комиссии. Рассмотрение и определение окончательного варианта проекта республиканского бюджета на предстоящий финансовый год завершаются не позднее 1 августа года, предшествующего планируемому финансовому году.

Центральный уполномоченный орган по бюджетному планированию не позднее 15 августа текущего года представляет проект закона о республиканском бюджете на предстоящий финансовый год на рассмотрение Правительству Республики Казахстан.

Центральные государственные органы до начала нового финансового года с учетом прогнозных показателей государственного и республиканского бюджетов на предстоящий трехлетний период проводят анализ действующих нормативных правовых актов, исполнение которых влечет дополнительное расходование бюджетных средств, и разрабатывают предложения об их отмене, приостановлении или о внесении в них изменений и дополнений.

Местный уполномоченный орган по бюджетному планированию на основе принятых бюджетной комиссией области, города республиканского значения, столицы решений составляет окончательный вариант проекта областного бюджета, бюджета города республиканского значения, столицы на предстоящий финансовый год и вносит его на рассмотрение бюджетной комиссии области, города республиканского значения, столицы.

Рассмотрение и определение окончательного варианта проекта областного бюджета, бюджета города республиканского значения, столицы на предстоящий финансовый год завершаются не позднее 15 сентября года, предшествующего планируемому финансовому году.

Местный уполномоченный орган по бюджетному планированию не позднее 1 октября текущего года представляет проект областного бюджета, бюджета города республиканского значения, столицы на предстоящий финансовый год на рассмотрение местному исполнительному органу области, города республиканского значения, столицы.

Местный уполномоченный орган по бюджетному планированию на основе принятых бюджетной комиссией района (города областного значения) решений составляет окончательный вариант проекта бюджета района (города областного значения) на предстоящий финансовый год и вносит его на рассмотрение бюджетной комиссии района (города областного значения).

Рассмотрение и определение окончательного варианта проекта бюджета района (города областного значения) на предстоящий финансовый год завершаются не позднее 1 октября года, предшествующего планируемому финансовому году.

Местный уполномоченный орган по бюджетному планированию не позднее 15 октября текущего года представляет проект бюджета района (города областного значения) на предстоящий финансовый год на рассмотрение местному исполнительному органу района (города областного значения).

Проект закона о республиканском бюджете на предстоящий финансовый год вносится Правительством Республики Казахстан в Парламент Республики Казахстан не позднее 1 сентября года, предшествующего планируемому.

Правительство Республики Казахстан одновременно с проектом закона о республиканском бюджете на предстоящий финансовый год представляет следующие документы и материалы:1) среднесрочный план социально-экономического развития; 2) среднесрочную фискальную политику на предстоящий трехлетний период; 3) проекты паспортов республиканских бюджетных программ; 4) обоснования и прогнозные расчеты по поступлениям республиканского бюджета; 5) данные о состоянии государственного и гарантированного государством долга на последнюю отчетную дату; 6) пояснительную записку, раскрывающую решения, заложенные в проекте республиканского бюджета на предстоящий финансовый год.

Утверждение республиканского бюджета на предстоящий финансовый год происходит на совместном заседании палат Парламента Республики Казахстан не менее чем в двух чтениях и не позднее 1 декабря текущего года. В случае, если Парламентом Республики Казахстан до 1 декабря текущего года не будет принят закон о республиканском бюджете на предстоящий финансовый год, Президент Республики Казахстан вправе издать указ о республиканском финансовом плане на первый квартал предстоящего финансового года, который действует до утверждения Парламентом Республики Казахстан республиканского бюджета. Республиканский финансовый план на первый квартал предстоящего финансового года утверждается не позднее 30 декабря текущего года в объеме одной четвертой части проекта республиканского бюджета на предстоящий финансовый год.

Исполнение республиканского финансового плана осуществляется в порядке, установленном Бюджетным Кодексом РК.

Проект областного бюджета, бюджета города республиканского значения, столицы на предстоящий финансовый год вносится местным исполнительным органом области, города республиканского значения, столицы в соответствующий маслихат не позднее 15 октября года, предшествующего планируемому.

Проект бюджета района (города областного значения) на предстоящий финансовый год вносится местным исполнительным органом района (города областного значения) в соответствующий маслихат не позднее 1 ноября года, предшествующего планируемому. Областной бюджет, бюджет города республиканского значения, столицы на предстоящий финансовый год утверждаются не позднее двухнедельного срока после подписания Президентом Республики Казахстан закона о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

Бюджет района (города областного значения) на предстоящий финансовый год утверждается не позднее двухнедельного срока после подписания решения областного маслихата об утверждении областного бюджета на соответствующий финансовый год.

Местные исполнительные органы областей, городов республиканского значения, столицы в недельный срок после принятия решений районными (городскими) маслихатами об утверждении бюджетов районов (городов областного значения) представляют в центральный уполномоченный орган по бюджетному планированию и центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета бюджеты областей, городов республиканского значения, столицы, сведенные на основе утвержденных местных бюджетов, а также перечень местных бюджетных инвестиционных проектов и программ, финансируемых из местных бюджетов на соответствующий финансовый год.

Тема 8. Налог как финансово-правовая категория

1. Налоговое устройство

Налоговое устройство - институт общей части налогового права, определяющий строение налоговой системы государства, разграничение налогов между отдельными видами бюджетов, а также законодательно установленные принципы налогообложения.

Налоговая система - это совокупность налогов, установленных и взимаемых на территории данного государства.

Принципы налоговой системы:

1 единства налоговой системы

2 принцип налоговой централизации

3 принцип исчерпывающего перечня налогов

4 принцип обязательности налогообложения

5 принцип определенности налогообложения

6 принцип справедливости налогообложения

7 принцип гласности налогового законодательства

Правовые основы налоговых обязательств - институт общей части налогового права, устанавливающий общие положения по поводу возникновения, изменения, исполнения и прекращения налоговых обязательств.

Элементами налогового обязательства, формируя его состав, являются: а) субъекты обязательства; б) объект обязательства; в) содержание обязательства.

Субъектами (сторонами) налогового обязательства выступают, с одной стороны, государство и, с другой стороны, налогоплательщик. осударство выступает в качестве управомоченного субъекта, налогоплательщик - в качестве обязанного субъекта.

Объектом налогового обязательства выступают те действия, которые должен совершить обязанный субъект (налогоплательщик): встать на налоговый учет; вести учет объектов налогообложения; исчислять налоги; составлять налоговую отчетность; представлять ее в налоговые органы; уплачивать налоги.

Предметом налогового обязательства выступает сам предмет налогового платежа. При денежной форме налога в качестве предмета обязательства выступит определенная денежная сумма, при натуральных налогах - имущество в виде вещей, определяемых родовыми признаками.

Содержанием налогового обязательства выступает право государства требовать передачи ему в собственность предмета налогового платежа (при денежной форме налога - уплатить налог, внести сумму налогового платежа) и обязанность налогоплательщика осуществить эту передачу (долг налогоплательщика).

Правовой основой любого налогового обязательства выступают Налоговый кодекс, а также иные нормативные правовые акты, посвященные данному виду налога.

Исполнение налогового обязательства заключается в совершении обязанным субъектом (налогоплательщиком) тех действий, которые составляют обязанность данного субъекта.

2. Виды налога по законодательству

Налоговая система Республики Казахстан в настоящее время включает следующие виды налогов: 1) корпоративный подоходный налог; 2) индивидуальный подоходный налог; 3) налог на добавленную стоимость; 4) акцизы; 5) налоги и специальные платежи недропользователей; 6) социальный налог; 7) земельный налог; 8) налог на транспортные средства; 9) налог на имущество.

3. Тестовые задания для самопроверки

1. Налоги - это

A) сборы и другие обязательные платежи в денежный фонд

B) уплата за пользование чужим имуществом

C) законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер

D) денежные платежи, носящие безвозвратный и безвозмездный характер уплачиваемые юридическими и физическими лицами

E) денежные платежи, носящие безвозвратный и безвозмездный характер уплачиваемые юридическими лицами осуществляющими предпринимательскую деятельность

2. К элементам налога не относится:

A) валютный паритет

B) субъект налога

C) объект налога

D) налоговая база

E) налоговый период

3. Как измеряется налоговая база

A) единицей налогообложения

B) количеством субъектов налога

C) количеством объектов налога

D) единицей дохода

E) единицей имущества

4. Налогоплательщик - это

A) физическое лицо, на которое возложена обязанность по уплате налога

B) лицо, на которое возложена обязанность передачи государству в собственность предмета налогового платежа в размере, порядке и сроки, предусмотренные налоговым обязательством этого лица

C) юридическое лицо, на которое возложена обязанность по уплате налога

D) юридическое и физическое лицо, на которое возложена обязанность по уплате налога

E) субъект налоговых правоотношений, на которого возложена обязанность по уплате налогов и других платежей в бюджет

5. Какой из перечисленных принципов характеризует налоговую систему Республики Казахстан

A) принцип единства, объективности

B) принцип единства, налоговой централизации и исчерпывающего перечня налогов

C) принцип единства, централизации

D) принцип общегосударственности и автономности

E) принцип императивности, диспозитивности, объективности

6. К методам налоговой деятельности не относятся:

A) установление налога

B) ведение учета налогоплательщиков

C) установление налоговой отчетности

D) организация удержание налога у источника выплаты

E) списание налога

7. Назовите какой из перечисленных доходов физических лиц подлежит налогообложению

A) адресная социальная помощь

B) вознаграждение, выплачиваемое по их вкладам в банках

C) доход от операций с государственными ценными бумагами

D) доходы у источника выплаты

E) выигрыши по латорее в пределах 5 месячных расчетных показателей

8. Как называется налог, уплачиваемый недропользователем в отдельности по каждому виду добываемых на территории Республики Казахстан ископаемых, независимо от того, были ли они реализованы покупателям или использованы на собственные нужды

A) бонус

B) роялти

C) государственная пошлина

D) консульский сбор

E) земельный

9. Как называется вид государственной пошлины, взимаемый дипломатическими представительствами и консульскими учреждениями Республики Казахстан с граждан и юридических лиц за совершение консульских действий и выдачи документов, имеющих юридическое значение

A) бонус

B) роялти

C) государственная пошлина

D) консульский сбор

E) земельный

10. Как называется обязательный платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий и выдачу документов уполномоченными на то государственными органами или должностным лицами

A) бонус

B) роялти

C) государственная пошлина

D) консульский сбор

E) земельный

Тема 9. Правовые основы государственного кредита

1. Понятие государственного кредита

Слово «кредит» в переводе с латинского - ссуда, долг.

Следует иметь в виду, что понятия «кредит», «заем», «долг» зачастую используются в качестве однозначных, хотя для экономистов более характерно употребление термина «кредит», для юристов договор банковского займа традиционно именуют «договор ссуды», а обязательства, возникающие из полученного кредита, формируют собой понятие «долг», который включает и сумму вознаграждения.

Однако, если быть точным, то государственный заем является одной из разновидностей государственного кредита.

С экономической точки зрения кредит представляет собой экономическое отношение, опосредующее предоставление денег на условиях возвратности. Отметим также, что экономисты традиционно рассматривают кредитные отношения в качестве денежных отношений. С точки зрения финансового права кредитные отношения также выступают в качестве денежных отношений, поскольку кредитование как метод финансовой деятельности государства всегда осуществляется в денежной форме. Согласно нормам гражданского законодательства кредит (заем) может быть как денежным, так и натуральным. В последнем случае речь идет о предоставлении взаймы (в долг) вещей, определяемых родовыми признаками.

Сразу же отметим, что речь не идет о возврате тех же самых денег или тех же самых вещей. Кредит - это не договор хранения определенных денежных или материальных ценностей. В равной мере с правовой точки зрения кредитное правоотношение - это не вещное, а обязательственное правоотношение. То есть обязательство должника заключается не в возврате полученных от кредитора денежных знаков или вещей, что свойственно договору хранения, а в возврате такой же суммы денег или равного количества вещей такого же рода и качества.

В этом смысле показательно определение договора займа, содержащееся в Гражданском кодексе.

Надо сказать, что юристы не разделяют точку зрения, согласно которой финансы и кредит есть нечто совершенно различное. И к этому их обязывает сама практика финансовой деятельности государства, в процессе которой кредитование используется весьма широко, в самых различных видах и применительно к самым различным денежным фондам, входящим в состав финансовой системы государства. Так, кредитование применяется в ходе осуществления бюджетной деятельности, причем, в нескольких видах. Существует межбюджетное кредитование, когда один бюджет (вышестоящий) предоставляет кредит другому бюджету (нижестоящему). Кредит может предоставляться из бюджета юридическим и физическим лицам и, наоборот, бюджет может получать кредит от юридических и физических лиц (внутренний заем), а также от иностранных государств, юридических и физических лиц (внешний заем). Если имеются государственные банки, то существует и такая разновидность финансовой деятельности, как государственное банковское кредитование. Вполне возможно использование кредита в процессе формирования и расходования специальных внебюджетных фондов, если, естественно, это предусмотрено правовым статусом этих фондов.

Более того, широкое использование кредита в процессе финансовой деятельности государства дает основание большинству авторам выделять такой институт финансовой системы, как «кредит (государственный и банковский)».

Полностью соглашаясь с тем, что кредит активно используется в процессе осуществления финансовой деятельности государства, а кредитование выступает одним из ее методов, все-таки полагаем, что самостоятельного института в рамках финансовой системы кредит не формирует. Как уже отмечалось, система особенной части финансового права базируется на финансовой системе государства, которая в свою очередь определяется видами денежных фондов, входящих в эту систему. Кредит применяется при формировании и распределении по существу всех денежных фондов, входящих в состав финансовой системы. Соответственно этому кредит является принадлежностью того правового института, который опосредует тот или иной денежный фонд. Применительно к ним он приобретает форму бюджетного, банковского, ведомственного и т. п. кредитования. Сам кредит собственного фонда денежных средств не образует, а лишь выступает методом формирования и распределения иных фондов.

Предметом нашего рассмотрения выступает не вообще кредит в сфере деятельности государственных субъектов, а лишь та его разновидность, которая именуется «государственный кредит».

Следует сказать, что несмотря на несколько веков широкого применения государственного кредита, единого понимания его сущности и признаков не сложилось ни в экономической, ни в правовой науке, и представленные в литературе его определения отражают разнобой мнений по данному вопросу.

2. Бюджетное кредитование

Бюджетный кредит - деньги, выделяемые из бюджета на возвратной, срочной и платной основе.

Бюджетное кредитование - процесс, включающий процедуры принятия решения о предоставлении, использовании, обслуживании и погашении бюджетного кредита. Кредитный договор - соглашение между кредитором, администратором бюджетной программы и заемщиком, устанавливающее правоотношения сторон при предоставлении, использовании, обслуживании и погашении бюджетного кредита. Бюджетные кредиты направляются на: 1) реализацию бюджетных инвестиционных проектов (программ) в рамках среднесрочного плана социально-экономического развития; 2) реализацию внешнеэкономической деятельности государства; 3) покрытие кассового разрыва областных бюджетов, бюджетов городов республиканского значения, столицы, районов (городов областного значения); 4) реализацию государственной инвестиционной политики финансовыми агентствами со стопроцентным участием государства (далее - финансовые агентства). Бюджетные кредиты предоставляются при соблюдении следующих условий: 1) отсутствие задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет; 2) наличие обеспечения исполнения обязательств заемщика по бюджетному кредиту; 3) отсутствие задолженности заемщика по ранее предоставленным бюджетным кредитам. Предоставление бюджетных кредитов осуществляется в соответствии со следующими принципами: 1) принципом возвратности, предусматривающим обязательность погашения бюджетного кредита в соответствии с кредитным договором; 2) принципом обеспеченности, предусматривающим наличие обеспечения исполнения обязательств установленными законодательством Республики Казахстан способами; 3) принципом платности, предусматривающим оплату заемщиком вознаграждения за предоставление бюджетного кредита; 4) принципом срочности, предусматривающим установление срока предоставления бюджетного кредита.

Субъектами бюджетного кредитования являются кредитор, администратор бюджетной программы, заемщик, конечный заемщик, поверенный (агент). Права и обязанности субъектов бюджетного кредитования определяются в кредитном договоре и (или) договоре поручения в соответствии с Бюджетным Кодексом и другими законодательными актами Республики Казахстан. Кредитор - сторона кредитного договора, предоставляющая бюджетный кредит в соответствии с бюджетным и гражданским законодательством Республики Казахстан. Кредитором при бюджетном кредитовании из республиканского бюджета является Правительство Республики Казахстан. От лица Правительства Республики Казахстан при бюджетном кредитовании выступает центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета. Кредитором при бюджетном кредитовании из местного бюджета является соответствующий местный исполнительный орган. Администратор бюджетной программы при бюджетном кредитовании является стороной кредитного договора и осуществляет: 1) определение на конкурсной основе банков-заемщиков и поверенных (агентов), за исключением финансовых агентств; 2) контроль и мониторинг целевого и эффективного использования, погашения и обслуживания бюджетных кредитов.

Заемщик - сторона кредитного договора, получающая бюджетный кредит, которая несет обязательства по погашению основного долга и выплате вознаграждения, а также других платежей в соответствии с кредитным договором. Заемщиками могут быть: 1) физические лица - граждане Республики Казахстан; 2) банки-заемщики - банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, являющиеся резидентами Республики Казахстан; 3) местные исполнительные органы; 4) иностранные государства. Конечный заемщик - конечный получатель бюджетного кредита, предоставляемого ему банком-заемщиком на условиях, определенных кредитором или финансовым агентством. Конечными заемщиками могут быть физические и юридические лица, являющиеся резидентами Республики Казахстан, осуществляющие предпринимательскую деятельность. Отбор и кредитование конечных заемщиков осуществляются банками-заемщиками в соответствии с назначением бюджетной программы, а также их собственной кредитной политикой. Поверенный (агент) - лицо, которое на основе договора поручения совершает от имени и за счет кредитора (доверителя) и в соответствии с его указаниями определенные поручения, связанные с бюджетным кредитованием. Поверенный (агент) по поручению кредитора (доверителя) может выполнять следующие действия: 1) определение заемщиков-физических лиц и заключение с ними кредитных договоров; 2) обслуживание бюджетных кредитов; 3) проведение расчетов с заемщиками; 4) взыскание задолженности в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Поверенными (агентами) выступают банк или организация, осуществляющая отдельные виды банковских операций, являющиеся резидентами Республики Казахстан. Поверенный (агент) определяется уполномоченным органом по исполнению бюджета или администратором бюджетной программы в соответствии с законодательством Республики Казахстан о государственных закупках, за исключением финансового агентства. Оплата поверенному (агенту) вознаграждения за исполнение поручения осуществляется кредитором (доверителем) за счет средств соответствующего бюджета. Размер оплаты вознаграждения за исполнение поверенным (агентом) поручений устанавливается в договорах поручения. Основные условия кредитного договора

Кредитный договор в обязательном порядке должен содержать следующие основные условия бюджетного кредита: 1) цель предоставления; 2) размер; 3) валюту; 4) срок; 5) период освоения; 6) ставку вознаграждения. Основные условия бюджетного кредита и категория заемщиков устанавливаются решением кредитора. В кредитный договор включаются дополнительные условия, в том числе определяющие способ предоставления бюджетного кредита, график погашения и обслуживания бюджетного кредита, способы обеспечения исполнения обязательств по бюджетному кредиту. Срок бюджетного кредита - период времени, в течение которого заемщик получает, использует, обслуживает и погашает бюджетный кредит. Срок бюджетного кредита исчисляется с момента перечисления средств бюджетного кредита со счета кредитора. В зависимости от срока предоставления бюджетные кредиты подразделяются на следующие виды: 1) краткосрочные - до 1 года; 2) среднесрочные - от 1 года до 5 лет; 3) долгосрочные - от 5 до 30 лет.

Тема 10. Правовые основы организации банковской деятельности и страхования

1. Понятие и система финансово-банковского права. Банковская система Республики Казахстан

Финансово-банковское право - это раздел особенной части финансового права, организующий банковское дело в стране, а также регулирующий отношения, возникающие по поводу формирования и расходования государственных банковских фондов, входящих в состав финансовой системы государства.

Система финансово-банковского права:

Общая часть включает институты:

банковская система;

банковская деятельность;

порядок создания банков.

Особенная часть включает институты:

правовое регулирование формирования фондов государственных банков;

правовое регулирование расходования фондов государственных банков;

правовое регулирование организации безналичных перечислений.

В соответствии с законодательством Республика Казахстан имеет двухуровневую банковскую систему.

Национальный Банк является центральным банком государства и представляет собой верхний (первый) уровень банковской системы.

Все иные банки представляют нижний (второй) уровень банковской системы, за исключением Банка развития Казахстана, имеющего особый правовой статус, определенный законодательным актом Республики Казахстан.

Банк - юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, которое в соответствии с Законом РК «О банках и банковской деятельности» правомочно осуществлять банковскую деятельность.

Банковская деятельность - осуществление банковских организаций на основании лицензии.

К банковским операциям относятся:

- прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

- прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

- открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;

- открытие и ведение металлических счетов физических и юридических лиц, на которых отражается физическое количество аффинированных драгоценных металлов, принадлежащих данному лицу;

- кассовые операции: прием, выдача, пересчет, размен, обмен, сортировка, упаковка и хранение банкнот и монет;

- переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц по переводу денег;

- учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств юридических и физических лиц;

- заемные операции: предоставление кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;

- доверительные операции: управление деньгами, правами требования по ипотечным займам и аффинированными драгоценными металлами в интересах и по поручению доверителя;

- клиринговые операции, сбор, сверка, сортировка и подтверждение платежей, а также проведение их взаиморасчета и определение чистых позиций участников клиринга;

- сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, выпущенных в документарной форме, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений;

- ломбардные операции: предоставление краткосрочных кредитов под залог депонируемых легкореализуемых ценных бумаг и движимого имущества;

- выпуск платежных карточек;

- инкассация и пересылка банкнот, монет и ценностей;

- организация обменных операций с иностранной валютой;

- прием на инкассо платежных документов (за исключением векселей);

- выпуск чековых книжек;

- клиринговая деятельность на рынке ценных бумаг.

- открытие (выставление) и подтверждение аккредитива и исполнение обязательств по нему;

- выдача банковских гарантий, предусматривающих исполнение в денежной форме;

- выдача банковских поручительств и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме.

2. Порядок открытия, лицензирования и прекращения банковской деятельности

Порядок открытия регистрации и прекращения деятельности банка определяется Законом РК «О банках и банковской деятельности».

Создание банков.

Банки создаются в форме акционерного общества.

Банк создается на основании учредительного договора и действуют в соответствии со своим уставом и законодательством РК.

Решение о выдаче разрешения на открытие банка выдается Агентством по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций.

Государственная регистрация банка осуществляется органами юстиции.

Лицензирование на осуществление отдельных видов банковских организаций осуществляется Агенством.

Главным элементом банковских операций являются кредитные операции:

пассивные,

активные.

Правовое регулирование безналичных перечислений.

В соответствии со ст.7 ЗРК «О платежах и переводах денег»

На территории Республики Казахстан применяются следующие способы осуществления платежей и переводов денег:

передача наличных денег;

предъявление платежных поручений;

выдача чеков;

выдача векселей или их передача по индоссаменту;

использование платежных карточек (в том числе микропроцессорных платежных карточек);

прямое дебетование банковского счета;

предъявление платежных требований-поручений;

предъявление инкассовых распоряжений, иные способы.

3. Страхование

Представляет собой комплекс отношений по имущественной защите законных интересов физического или юридического лица при наступлении страхового случая или иного события, определенного договором страхования, посредством страховой выплаты, осуществляемой страховой организацией за счет активов.

Страховая деятельность - деятельность страховой (перестраховочной) организации, связанная с заключением и исполнением договоров страхования (перестрахования), осуществляемая на основании лицензии уполномоченного государственного органа в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан.

Для организации и осуществления государственного регулирования и лицензирования страховой деятельности страхование подразделяется на отрасли, классы и виды. Страховая деятельность страховой организации осуществляется по отрасли "страхование жизни" и отрасли "общее страхование".

Отрасль "страхование жизни" включает следующие классы в добровольной форме страхования:

1) страхование жизни;

2) аннуитетное страхование.

Отрасль "общее страхование" включает следующие классы в добровольной форме страхования:

1) страхование от несчастного случая и болезней;

2) медицинское страхование;

3) страхование автомобильного транспорта;

4) страхование железнодорожного транспорта;

5) страхование воздушного транспорта;

6) страхование водного транспорта;

7) страхование грузов;

8) страхование имущества, за исключением классов, указанных в подпунктах 3) - 7) ;

9) страхование предпринимательского риска;

10) страхование ГПО владельцев автомобильного транспорта;

11) страхование ГПО владельцев железнодорожного транспорта;

12) страхование ГПО владельцев воздушного транспорта;

13) страхование ГПО владельцев водного транспорта;

14) страхование ГПО перевозчика;

15) страхование ГПО по договору;

16) страхование ГПО за причинение вреда, за исключением классов, указанных в подпунктах 10) - 14).

Вид страхования представляет собой страховой продукт, разрабатываемый и представляемый страховой организацией страхователю в пределах одного или нескольких классов страхования посредством заключения договора страхования. Страховая организация вправе осуществлять деятельность по разработанному ею виду страхования только после согласования правил страхования с уполномоченным государственным органом.

Каждый вид обязательного страхования является отдельным классом страхования. Содержание каждого класса в обязательной форме страхования и дополнительные требования по условиям его проведения устанавливаются законодательным актом, регулирующим данный класс страхования.

Деятельность страховой организации на территории Республики Казахстан осуществляется на основании лицензии по отрасли "страхование жизни" или лицензии по отрасли "общее страхование" в пределах соответствующих классов страхования, указанных в лицензии.

2. Деятельность в отрасли "общее страхование" не может быть:

1) совмещаться с деятельностью в отрасли "страхование жизни";

2) осуществляться в форме накопительного страхования.

3. Деятельность в отрасли "страхование жизни" не может совмещаться с деятельностью в отрасли "общее страхование", за исключением страховых рисков в пределах классов страхования от несчастного случая и болезней, медицинского страхования.

Б) Формы страхования.

По степени обязательности:

добровольное,

обязательное.

По объекту страхования:

личное,

имущественное.

По основаниям осуществления страховой выплаты:

накопительное,

ненакопительное.

Обязательное страхование - страхование, осуществляемое в силу требований законодательных актов.

Обязанность страховать свою жизнь или здоровье не может быть возложена на гражданина ни законодательными актами, ни договором. Обязательное страхование осуществляется за счет страхователя. Добровольное страхование - страхование, осуществляемое в силу волеизъявления сторон. Виды, условия и порядок добровольного страхования определяются соглашением сторон (ст. 806 ГК).

К личному страхованию относится страхование жизни, здоровья, трудоспособности и иных связанных с личностью гражданина интересов.

К имущественному страхованию относится страхование имущества и связанных с ним интересов, включая страхование предпринимательских рисков и гражданско-правовой ответственности (ст. 809ГК).

Накопительным страхованием является страхование, предусматривающее осуществление страховой выплаты по любому из следующих оснований: по истечении установленного договором страхования периода либо при наступлении страхового случая, в зависимости от того, какое из них наступит первым.

Ненакопительным страхованием является страхование, предусматривающее осуществление страховой выплаты только при наступлении страхового случая (ст. 809-1ГК).

В) Сложные формы страхования.

1. Множественное:

двойное,

групповое.

2. комплексное:

сострахование,

перестрахование.

Двойное (множественное) страхование - страхование одного и того же объекта у нескольких страховщиков по самостоятельным договорам с каждым.

При двойном страховании имущества каждый страховщик несет перед страхователем ответственность в пределах заключенного с ним договора, однако общая сумма страховых выплат, полученная страхователем от всех страховщиков, не может превышать реального ущерба.

При этом страхователь вправе получить страховую выплату с любого страховщика в объеме страховой суммы, предусмотренной заключенным с ним договором. В случае, если полученная страховая выплата не покрывает реального ущерба, страхователь вправе получить недостающую сумму с другого страховщика.

Страховщик, полностью или частично освобожденный от страховой выплаты в силу того, что причиненный ущерб возмещен другими страховщиками, обязан вернуть страхователю соответствующую часть страховых премий, за вычетом понесенных расходов.

При двойном (множественном) личном страховании каждый страховщик выполняет свои страховые обязательства перед страхователем самостоятельно, независимо от выполнения их другими страховщиками (ст.821 ГК РК).

При групповом страховании одним договором страхования охватывается несколько застрахованных, являющихся одновременно выгодоприобретателями.

Групповое страхование может быть как личным, так и имущественным, как персонифицированным, так и обезличенным, охватывающим определенную категорию лиц.

При обезличенном страховании круг застрахованных должен быть конкретизирован в договоре страхования в той мере, в которой это необходимо для индивидуализации страхового случая, его последствий в отношении каждого застрахованного и размера причитающейся ему страховой выплаты. Коллективное страхование работодателем своих работников может быть только личным страхованием (ст. 822 ГК ).

Сострахование. Объект страхования может быть застрахован по одному договору совместно несколькими страховщиками (сострахование). При этом в договоре должны содержаться условия, определяющие права и обязанности каждого страховщика в согласованных долях.

Если в таком договоре не определены права и обязанности каждого из страховщиков, они солидарно отвечают перед страхователем (выгодоприобретателем) за осуществление страховой выплаты.

Для совместного страхования крупных или особо крупных рисков состраховщики могут создавать на основе договора о совместной деятельности простые товарищества (страховые пулы).

При наличии соответствующего соглашения между состраховщиками один из них может представлять всех состраховщиков во взаимоотношениях со страхователем, оставаясь ответственным перед последним только в своей доле (ст.823 ГК).

Перестрахование. Страховщик вправе путем перестрахования обеспечить покрытие риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика).

Страховщик, заключивший с перестраховщиком договор перестрахования (перестрахователь), остается ответственным перед страхователем в полном объеме в соответствии с заключенным с ним договором страхования.

Условия перестрахования определяются законодательными актами Республики Казахстан и договором перестрахователя и перестраховщика. Договор перестрахования должен отвечать требованиям, предъявляемым настоящим Кодексом к договору страхования. При этом страховщик по основному договору страхования в договоре перестрахования считается страхователем.

Для организации перестрахования перестраховщики могут объединяться на основе договора о совместной деятельности в простые товарищества (перестраховочные пулы).

Допускается последовательное заключение двух или нескольких договоров перестрахования.

4. Субъекты и участники страховой деятельности

Субъектами страховых отношений являются:

- страхователь,

страховщик.

Страхователь - лицо, заключившее договор страхования со страховщиком. Страхователями могут быть юридические лица и граждане.

Страховщиком может быть только юридическое лицо, зарегистрированное в качестве страховой организации, имеющее лицензию на осуществление страховой деятельности.

В соответствии со ст. 11 ЗРК «О страховой деятельности»:

Страховая деятельность является основным видом предпринимательской деятельности, осуществляемой страховой (перестраховочной) организацией.

Страховой (перестраховочной) организации запрещается осуществление сделок и проведение иных операций в качестве предпринимательской деятельности.

Учредителями и акционерами страховой и перестраховочной организации могут быть физические и юридические лица - резиденты и нерезиденты РК.

Государство - в лице Правительства РК.

Правовой статус страховой (перестраховочной) организации (ст.22 ЗРК «О страховой деятельности»)

Страховая (перестраховочная) организация является коммерческой организацией и осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством о страховой деятельности.

Организационно - правовой формой страховой (перестраховочной) организации является акционерное общество.

Страховая (перестраховочная) организация в обязательном порядке формирует следующие коллегиальные органы:

1) совет директоров - орган управления;

2) правление - исполнительный орган;

3) ревизионная комиссия - контрольный орган.

Создание страховой организации.

Получение разрешения уполномоченного государственного органа.

Государственная регистрация страховой (перестраховочной) организации осуществляется органами юстиции.

Лицензирование страховой (перестраховочной) организации. Осуществляется уполномоченным органом.

Участниками страхового рынка Республики Казахстан являются:

1) страховая (перестраховочная) организация;

2) страховой брокер;

3) страховой агент;

4) страхователь, застрахованный, выгодоприобретатель;

5) актуарий;

6) уполномоченная аудиторская организация (уполномоченный аудитор);

7) общество взаимного страхования;

8) иные физические и юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, связанную со страхованием.

В соответствии со статьей 45 ЗРК «О страховой деятельности» определяется платежеспособность и финансовая устойчивость страховой (перестраховочной) организации

Платежеспособность страховой (перестраховочной) организации определяется ее способностью своевременно и полностью выполнять свои финансовые обязательства.

Финансовая устойчивость страховой (перестраховочной) организации определяется ее способность сохранять свою платежеспособность в течение всего срока действия принятых обязательств по договорам страхования и перестрахования с учетом возможного неблагоприятного воздействия внешних финансовых и иных факторов.

Показатели финансовой устойчивости страховой (перестраховочной) организации включают в себя:

1) минимальные размеры уставного и собственного капиталов;

2) стоимость активов и степень их диверсификации;

3) размеры страховых резервов и иных обязательств;

4) показатели платежеспособности;

5) соотношение объемов обязательств по страхованию и перестрахованию;

6) рентабельность (прибыльность) оказываемых страховых и перестраховочных услуг;

7) эффективность осуществляемой инвестиционной политики.

Источником информации о финансовом положении организации является составленная им и предоставляемая в установленном порядке надзорным органом финансовая отчетность.

1. Минимальные размеры уставного и собственного капиталов.

Собственный капитал страховой (перестраховочной) организации определяется как стоимость всех активов, уменьшенная на сумму страховых резервов и иных обязательств.

Требования к минимальным размерам уставного и собственного капиталов, степени диверсификации активов, порядку их размещения (инвестирования), структуре страховых резервов, а также методика расчета стоимости активов с учетом их классификации по качеству и ликвидности устанавливаются нормативными правовыми актами уполномоченного государственного органа.

2. Стоимость активов и степень их диверсификации.

Активы - это имущество, имущественные и личные неимущественные блага и права субъекта, имеющие стоимостную оценку.

К активам относятся:

деньги и денежные эквиваленты,

долгосрочные и краткосрочные финансовые инвестиции,

доля перестраховочных организаций в страховых резервах по договорам перестрахования и т.д.

- диверсификация - распределение активов по различным объектам инвестирования.

3. Размеры страховых резервов и иных обязательств.

Статья 47ЗРК «О страховой деятельности»

Для обеспечения исполнения принятых обязательств по действующим договорам страхования и перестрахования страховая (перестраховочная) организация обязана иметь сформированные страховые резервы в объеме, рассчитанном актуарием.

Средства страховых резервов предназначены исключительно для осуществления страховой (перестраховочной) организацией страховых выплат, связанных с исполнением своих обязательств по действующим договорам страхования и перестрахования.

4. Показатели платежеспособности - страховой (перестраховочной) организации являются соблюдение ею нормативных соотношений между принятыми обязательствами и активами с учетом их ликвидности.

Под ликвидностью понимается способность страховой организации обеспечить своевременное исполнение своих обязательств путем продажи актива без существенной потери его стоимости.

Максимальный объем обязательств страховой (перестраховочной) организации по отдельному договору страхования или перестрахования не может превышать десяти процентов от суммы собственного капитала и страховых резервов.

Страховая (перестраховочная) организация имеет право принять обязательства по договору страхования или перестрахования с превышением норматива, только при условии, если избыточная часть рисков по исполнению принятых обязательств перестрахована.

5.Соотношение объемов обязательств по страхованию и перестрахованию.

При осуществлении перестрахования у страховой (перестраховочной) организации - нерезидента Республики Казахстан собственное удержание страховой (перестраховочной) организации - резидента Республики Казахстан обязано составлять не менее пяти процентов от общего объема обязательств.

6. Эффективность осуществляемой инвестиционной политики.

Страховые организации должны инвестировать страховые резервы в резервные активы:

государственные ЦБ;

срочные вклады и вклады до востребования;

акции казахстанских эмитентов;

ипотечные облигации;

деньги в кассе.

Страховые организации должны осуществлять инвестирование резервных активов с соблюдением ликвидности, прибыльности, диверсификации, гарантированности.

5. Тестовые задания для самопроверки

1. Финансово-банковское право - это

A) совокупность юридических норм, регулирующие отношения в сфере банковских кредитов

B) институт особенной части финансового права, организующий банковское дело в стране, а также регулирующий отношения, возникающие по поводу формирования и расходования государственных банковских фондов

C) совокупность юридических норм, определяющие правила проведения банковских операций

D) институт особенной части финансового права, регулирующий отношения, возникающие в процессе организации страховой деятельности и страхования в государстве

E) институт особенной части финансового права, регулирующий отношения, возникающие в процессе организации бюджетного устройства, а так же в связи с формированием, распределением и организацией использования центрального и местных бюджетов

2. Банковская деятельность - это

A) деятельность государства в лице уполномоченных на то органов, по созданию денежной инфраструктуры страны и по обеспечению ее надлежащего функционирования, а также по формированию, распределению и организации использования государственных денежных фондов

B) осуществление бюджетных операций, а также проведение иных операций банками

C) общественные отношения, возникающие в процессе бюджетной деятельности государства и урегулированные нормами бюджетные права

D) совокупность норм, регулирующие банковские отношения

E) нормы банковского права определяющие порядок проведения банковских операций

3. Кем ежегодно проверяется деятельность Национального банка Республики Казахстан

A) Министерством финансов

B) Парламентом

C) независимой аудиторской организацией

D) Правительством

E) Агентством таможенного контроля

4. Банк - это

A) центральный банк Республики Казахстан и представляет верхний (первый) уровень банковской системы Республики Казахстан

B) банк второго уровня, более пятидесяти уставного капитала которого принадлежит родительскому банку

C) юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, которое в соответствии с законодательством правомочно осуществлять банковскую деятельность. Официальный статус банка определяется государственной регистрацией юридического лица в качестве банка

D) подразделение банка, не являющееся юридическим лицом, расположенное вне места нахождения банка, осуществляющее банковские операции от имени банка и действующее в пределах полномочий, предоставленных ему банком

E) подразделение банка, не являющееся юридическим лицом, расположенное вне места нахождения банка, действующее от имени и по поручению банка и не осуществляющее банковских операций

5. Когда был принят Закон РК «О банках и банковской деятельности»

A) 31 августа 1995 году

B) 30 мая 1995 году

C) 3 апреля 1995 году

D) 28 декабря 1993 году

E) 26 декабря 2000 году

6. Страховая деятельность - это

A) деятельность государства в лице уполномоченных на то органов, по созданию денежной инфраструктуры страны и по обеспечению ее надлежащего функционирования, а также по формированию, распределению и организации использования государственных денежных фондов

B) осуществление бюджетных операций, а также проведение иных операций банками

C) деятельность страховой (перестраховочной) организации, связанная с заключением и исполнением договоров страхования (перестрахования), осуществляемая на основании лицензии уполномоченного государственного органа в соответствии с законодательством

D) деятельность страховой (перестраховочной) организации по осуществлению обязательного страхования

E) деятельность государства по организации налогообложения и обеспечению его осуществления

7. Страховщик - это

A) физическое и юридическое лицо, осуществляющее посредническую деятельность по заключению договоров страхования от имени и по поручению страховой организации в соответствии с предоставленными полномочиями

B) юридическое лицо, осуществляющее консультационную деятельность по вопросам страхования и перестрахования и посредническую деятельность по заключению договоров страхования от своего имени и по поручению страхователя или договоров перестрахования от своего имени и по поручению цедента

C) юридическое лицо, осуществляющее деятельность по заключению и исполнению договоров страхования на основании соответствующей лицензии уполномоченного государственного органа

D) физическое лицо, осуществляющее деятельность, связанную с осуществлением экономико-математических расчетов размеров обязательств по договорам страхования и перестрахования в целях обеспечения необходимого уровня платежеспособности и финансовой устойчивости страховой (перестраховочной) организации