Проблеми криміналістичного забезпечення розслідування податкових злочинів
Визначення науково-обґрунтованих положень, понять, змісту і структури криміналістичного забезпечення розслідування податкових злочинів. Розробка практичних рекомендацій щодо організації і вдосконалення криміналістичного забезпечення їх розслідування.
| Рубрика | Государство и право |
| Вид | автореферат |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 28.08.2014 |
| Размер файла | 58,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Статті, виступи, тези доповідей, які додатково відображають наукові результати дисертації
46. Лисенко В.В. Характеристика криміногенної ситуації у сфері оподаткування // Збірник наукових праць за матеріалами науково-практичної конференції „Податкова політика в Україні та її нормативно-правове забезпечення” (1-2 грудня 2000 р.). - Ірпінь. - 2000. - С. 187-191.
47. Лысенко В.В. Выявление налоговой милицией правонарушений в кредитно-финансовой и банковской сферах. В кн.: Экономическая преступность / Под ред. В.В. Лунеева, В.И. Борисова. - М.: Юристъ, 2002. - С. 243-269.
48. Лисенко В.В. Особливості кримінально-правової кваліфікації незаконного відшкодування податку на додану вартість за експортними операціями // Законодавство України: науково-практичні коментарі. - 2002. - № 2. - С. 79-87.
49. Лисенко В.В. Криміналістична характеристика злочинної діяльності у сфері ухилення від сплати податку на додану вартість // Законодавство України: науково-практичні коментарі. - 2002. - № 3. - С. 81-88.
50. Лисенко В. Фіктивні підприємства як засіб вчинення та приховування злочину // Науковий вісник Академії державної податкової служби України. - 2002. -№4(18). - С.283-285.
51. Лисенко В.В. Використання фіктивних підприємств для скоєння ухилень від сплати податків // Збірник наукових праць за матеріалами науково-практичної конференції „Бюджетно-податкова політика в Україні (проблеми та перспективи розвитку)” (20-22 грудня 2001 р.). - Ірпінь. - 2002. - С. 615-616.
52. Лисенко В.В. Використання інформаційних технологій у виявленні та розслідуванні податкових злочинів: Матеріали міжнародної науково-практичної конференції „Проблеми впровадження інформаційних технологій в економіці” (травень 2002 р.). - Ірпінь. - 2002. - С. 138-141.
53. Лысенко В.В. Характеристика преступной деятельности лиц, уклоняющихся от уплаты налогов: Зб. наук. пр. - Вип. 4. - Харків, 2002. - С. 20-45.
54. Лысенко В.В. Криминалистическая характеристика преступной деятельности лиц, совершающих налоговые преступления с использованием фиктивных субъектов предпринимательства: Зб. наук. пр. - Вип. 5. - Харків, 2003. - С. 233-266.
55. Лисенко В.В. Корупція та зловживання службовим становищем: аналіз ризиків, що виникають на різних етапах операційної діяльності органів державної податкової служби // Законодавство України: науково-практичні коментарі. - 2003. - № 2. - С. 32-45.
56. Лисенко В.В. Криміналістичні знання про організаційні та тактичні основи виявлення злочинів як необхідна умова підготовки кадрів оперативних підрозділів // Актуальні проблеми підготовки кадрів і роботи з персоналом оперативних служб міліції. - Тези доповідей міжнародної науково-практичної конференції, 27-28 березня 2003 р. - Ч.2. - Київ, 2003. - С. 182-187.
57. Лисенко В.В. Фіктивні суб'єкти підприємництва у злочинному механізмі переведення безготівкових коштів у готівку: Матеріали міжнародної науково-практичної конференції, м. Харків, 25-26 вересня 2003 р. - Харків. - 2003. - С. 106-108.
58. Лисенко В.В. Міжнародне співробітництво у сфері протидії податковим злочинам та відмиванню коштів, отриманих злочинним шляхом: Зб. наук. пр. - Вип.7.- Харків, 2003. - С. 164-204.
59. Лисенко В.В. Фіктивні підприємства у злочинному механізмі ухилення від сплати податків та відмивання коштів, отриманих злочинним шляхом: Матеріали науково-практичної конференції „Правові аспекти практики вирішення спорів і перегляд у касаційному порядку судових рішень щодо сплати податків та обов'язкових платежів суб'єктами господарювання” (м. Ірпінь, грудень, 2003 р.). - Ірпінь: Національна академія державної податкової служби України, 2003. - С.298-299.
АНОТАЦІЯ
Лисенко В.В. Проблеми криміналістичного забезпечення розслідування податкових злочинів. - Рукопис.
Дисертація на здобуття наукового ступеня доктора юридичних наук за спеціальністю 12.00.09 - кримінальний процес та криміналістика; судова експертиза. - Київський національний університет внутрішніх справ, Київ, 2006.
У дисертації проведено комплексне дослідження проблем криміналістичного забезпечення розслідування податкових та пов'язаних з ними суміжних злочинів. Розглянуті криміналістичні аспекти класифікації податкових злочинів, розроблено методику розслідування фіктивного підприємництва та легалізації (відмивання) грошових коштів та іншого майна, здобутих злочинним шляхом. Проаналізовані особливості взаємодії та координації діяльності контролюючих та правоохоронних органів. Наведено модель інформаційно-довідкового забезпечення розслідування злочинів. Розглянуті особливості використання спеціальних знань у ході виявлення та розслідування податкових злочинів.
Ключові слова: податкові злочини, податкова міліція (поліція), фіктивне підприємництво, легалізація (відмивання) грошових коштів та іншого майна, здобутих злочинним шляхом, методика розслідування злочинів, криміналістична класифікація податкових злочинів, інформаційно-довідкове забезпечення, взаємодія.
АННОТАЦИЯ
Лысенко В.В. Проблемы криминалистического обеспечения расследования налоговых преступлений. - Рукопись.
Диссертация на соискание ученой степени доктора юридических наук по специальности 12.00.09 - уголовный процесс и криминалистика; судебная экспертиза. - Киевский национальный университет внутренних дел Украины, Киев, 2006.
В диссертации проведено комплексное исследование проблем теории и практики криминалистического обеспечения расследования налоговых, и связанных с ними смежных преступлений. Криминалистического обеспечения расследования преступлений: 1) имеет системный характер (разработка и внедрение соответствующих криминалистических рекомендаций; концепция криминалистического образования (подготовка и переподготовка кадров) и соответствующее техническое и информационное обеспечение процесса реализации на практике криминалистических знаний; 2) связано с необходимостью постоянного анализа деятельности подразделений налоговой милиции и проведения фундаментальных и прикладных научных исследований с целью повышение эффективности деятельности по выявлению и расследованию налоговых преступлений.
Проведена криминалистическая классификация и рассмотрено понятие налоговых преступлений. На основе криминалистической классификации сформировано пятиступенчатую систему криминалистических методик расследования налоговых преступлений.
Разработано методику расследования фиктивного предпринимательства. Раскрыто содержание способов совершения преступлений с использованием возможностей фиктивных субъектов предпринимательства. Проанализированы следственные ситуации и соответствующие комплексы следственных, оперативно-розыскных и иных организационных мероприятия, которые типичны на первоначальном этапе расследования фиктивного предпринимательства. Рассмотрен комплекс мер, направленных на устранение возможности регистрации или приобретения фиктивных предприятий, а также совершения преступлений с их использованием.
Разработано методику расследования легализации (отмывания) денежных средств и иного имущества, добытого преступным путем. Раскрыто содержание наиболее часто встречающихся способов преступной деятельности. Рассмотрены проблемы решения следственные ситуаций, типичных для первоначального этапа расследования легализации (отмывания) денежных средств и иного имущества, добытого преступным путем. Проанализирован комплекс тактических операций.
Осуществлен анализ организационных мероприятий, направленных на выявление налоговых преступлений, в том числе с использование автоматизированных информационно-поисковых систем. Приведен комплекс мероприятий, которые используются для выявления преступлений в сфере налогообложения, совершенных субъектами предпринимательской деятельности: не отчитывающихся перед налоговой службой; предоставляющих отчетность об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности; использующих в своей деятельности взаимоотношения с фиктивными субъектами предпринимательства.
Рассмотрены особенности использования специальных знаний (участие в ходе проведении отдельных следственных действий, назначение и проведение экспертных исследований) в процессе выявления и расследования налоговых преступлений.
Проанализировано содержание организационных мероприятий по назначению и проведению документального исследования деятельности субъектов предпринимательства. Приведено содержание акта документальной проверки. Выделены недостатки организации и проведения первичных документальных исследований, а также основания для назначения дополнительных и повторных документальных проверок.
Определены особенности проведения выемки (изъятия во время обыска) и следственного осмотра документов, которые изготовлены с помощью компьютерных и копировальных технологий. Проанализированы особенности организации назначения и проведения компьютерно-технической экспертизы. Рассмотрены особенности обнаружения и изъятия информации, которая содержится в электронных сообщениях (электронной почте).
Рассмотрены особенности организации взаимодействия подразделений налоговой милиции с контролирующими и правоохранительными органами в ходе проведения документальных проверок соблюдения налогового законодательства субъектами предпринимательской деятельности, реализации материалов оперативно-розыскной деятельности и возбуждения уголовного дела.
Уделено внимание проблемам информационно-справочного обеспечения деятельности правоохранительных органов в ходе выявления и расследования налоговых преступлений. Раскрыто содержание отдельных информационно-поисковых систем, которые используются в деятельности правоохранительных органов. Рассмотрены особенности сбора информации о деятельности субъектов предпринимательства и использование ее в уголовном судопроизводстве.
Ключевые слова: налоговые преступления, налоговая милиция (полиция), фиктивное предпринимательство, легализация (отмывание) денежных средств и иного имущества, добытых преступным путем, методика расследования преступлений, криминалистическая классификация налоговых преступлений, информационно-справочное обеспечение, взаимодействие.
ANNOTATION
Lysenko V.V. Problems of Criminalistic Security of investigating of tax crimes. - Manuscript.
The dissertation on obtaining the scientific degree of Doctor of Sciences (Law). Specialty 12.00.09- Criminal Process and Criminalistics; Court Expertise.- Kyiv National University of Internal Affairs, Kyiv, 2006.
The dissertation is devoted to the complex research of the problems of criminalistic security process of investigating of tax and related crimes. Criminalistic aspects of classification of tax crimes and criminalistic methods of investigating of fictitious enterprises and legalization of money and other fraudulent gains are defined. In the dissertation the peculiarities of cooperation of controlling and law-enforcement agencies and the model of information support of their activity are analyzed. Characteristic features of using special knowledge in the process of tax crime revealing and investigating are also considered.
Key words: tax crimes, tax militia (police), fictitious enterprises, legalization of money and other fraudulent gains; criminalistic method of investigating; criminalistic classification of tax crimes; information support; cooperation.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Розробка теоретичних засад та криміналістичних рекомендацій, спрямованих на удосконалення техніко-криміналістичного забезпечення діяльності з досудового розслідування вбивств. Особливості організації початкового етапу досудового розслідування вбивства.
диссертация [277,8 K], добавлен 23.03.2019Опис типових криміналістичних ситуацій для кожного з етапів розслідування злочинів у сфері службової діяльності. Удосконалення наявних положень і формулювання пропозицій щодо вирішення спірних питань у частині визначення криміналістичних ситуацій.
статья [23,2 K], добавлен 11.09.2017Психологічні аспекти формування особи неповнолітнього злочинця. Сутність діяльності з протидії вчиненню злочинів неповнолітніми. Проблеми криміналістичної характеристики неповнолітньої злочинності та вдосконалення шляхів розслідування таких злочинів.
статья [22,6 K], добавлен 07.02.2018Поняття, завдання, предмет і структура методики розслідування, класифікація і структура окремих методик. Поняття криміналістичної характеристики злочину. Аналіз методик розслідування злочинів, вчинених організованою злочинною групою. Тактика допиту.
дипломная работа [97,8 K], добавлен 16.08.2008Аналіз вимог, яким повинна відповідати сучасна криміналістична методика розслідування злочинів, а також основних проблем в цій сфері. Визначення шляхів покращення ефективності використання криміналістичних методик у діяльності правоохоронних органів.
статья [20,1 K], добавлен 07.02.2018Методика розслідування нерозкритих злочинів минулих років. Особливості тактики провадження окремих слідчих дій у справах про даний вид злочинів. Непроцесуальна діяльність слідчого по зупинених справах. Розшукові форми непроцесуальної діяльності.
магистерская работа [83,3 K], добавлен 07.10.2010Дослідження засад досудового розслідування злочинів та компетенції органів, які його здійснюють. Структура органів дізнання: міліція, органи безпеки, митні органи, командири військових частин. Особливості процедури виявлення та розслідування злочинів.
реферат [27,1 K], добавлен 17.04.2010Засади досудового розслідування злочинів. Види попереднього розслідування: дізнання і попереднє слідство. Органи досудового слідства та дізнання. Термін досудового слідства. Виявлення та розслідування злочинів як важливий вид правоохоронної діяльності.
реферат [21,7 K], добавлен 19.05.2010Невербальні методи діагностики свідомо неправдивих показань допитуваних, механізм їх здійснення та значення для кримінального провадження, в контексті нового КПК України. Проблеми органів досудового розслідування та суду, щодо забезпечення відвертості.
статья [31,1 K], добавлен 11.12.2013Загальні положення методики розслідування правопорушень: зв’язок з іншими розділами криміналістики, структура, джерела. Поняття, значення та види криміналістичної класифікації злочинів. Проблеми систематизації податкових та економічних злодіянь.
курсовая работа [42,5 K], добавлен 21.02.2011
