Криминалистическая классификация банковских преступлений и способы совершения хищений

Анализ состояния защищенности информации в банковской системе показывает, что несмотря на принимаемые меры по защите информации, преступные группировки изыскивают возможность несанкционированного доступа к ней, в том числе с целью искажения и уничтожения. Особую тревогу вызывает незащищенность используемых в настоящее время систем передачи банковской информации, в результате чего создаются благоприятные условия для хищения денежных средств.

Кроме вышеперечисленных способов хищений на территории Российской Федерации получил распространение такой способ хищения как - хищение денежных средств с использованием расчетных чеков с грифом «Россия». Расчетный чек нового образца был введен в оборот с целью ускорения и упрощения расчетов за товары и услуги и поддержания нормального безналичного денежного обращения. Расчеты чеками с грифом «Россия» являются безналичной формой и действуют только на территории Российской Федерации. Для осуществления расчетов чеками клиент предоставляет заявление по установленной форме в обслуживающее его учреждение банка. Вместе с заявлением в банк предоставляются образцы подписи с оттисками печати.

Возможные способы хищения должностными лицами в банковских структурах:

1.Хищение получаемых банком процентов от заемщиков.

2.Хищение денежных средств, при совершении депонентских операций.

3.Хищение денежных средств, идущих на премирование работников

банковской структуры:

а) начисление премиальных работнику за фактически не выполненные работы при правильном оформлении соответствующих документов и приказа;

б) составление работником бухгалтерии банка (в том числе и гл. бухгалтер), а также его руководителем подложных документов, дающих право на начисление премиальных специально определенным для этого работникам банка;

в) начисление премиальных без документов, дающих право на их получение;

г) начисление премиальных сумм в увеличенных размерах.

4.Хищение денежных средств, предназначенных для оплаты отпусков работникам банков:

а) умышленное начисление повторно работнику к выплате денег за отпуск;

б) умышленное завышение размера причитающихся сумм за отпуск в ведомостях на выплату отпускных.

5.Хищение денежных средств, в результате неправильного итога по заработной плате.

6.Хищение денежных средств, идущих на служебные командировки:

а) составление должностными лицами бухгалтерии банка, причастными к оформлению командировочных документов, подложного приказа о направлении работника в служебную командировку;

б) подлог в командировочных удостоверениях.

Способ совершения хищения должностными лицами банковской

системы - это система взаимосвязанных, целенаправленных умышленных действий должностных лиц банка по подготовке, совершению и сокрытию хищения, совершаемого ими в силу своего служебного положения и, в связи с состоянием сложившейся объективной обстановки, а также и обусловленные ими действия других лиц, необходимые для завладения денежными средствами, находящимися в собственности банка, либо привлеченными в результате произведенных банковских операций.

Таким образом, в условиях рыночных преобразований хищения в банковской сфере имеют нетрадиционные черты и особенности, связанные с их совершением и сокрытием.

Литература

1. Атанесян Г.А., Гольдман А. Об одном из актуальных вопросов судеб но - бухгалтерской экспертизы. // Сов. юстиция.- 2006 № 21.-С. 9-10.

2. Аубакиров А.Ф., Бычкова С.Ф. О методике экспертного анализа отдельных видов преступлений. // Теоретические и практические вопросы судебной экспертизы. / Сб. научных трудов КазНИИСЭ, вып.2, Алматы, 2003.

3. Белкин Р.С, Корухов Ю. Судебная экспертиза: нужды и перспектива развития. // Соц. Законность.- 2008 № 7.-С 54-56.

4. Бояркина Н. Пластиковая карточка: удобна, но не всегда безопасна.// Аргументы и факты.- 2005.- № 31.

5. Гаджиев Н.Г. Экспертам-аудиторам специальную подготовку.// Российская юстиия. -2005.- № 2.- С.46.

6. Гаджиев Н.Г. О бухгалтерской экспертизе.// Бух. учет.- 2005.- № 4.-С.53-54.

7. Дьячков A.M. Методика расследования хищений в кредитно-банковской сфере./Учебник/ Криминалистика. Т.З.- Волгоград: ВЮИ МВД РФ.20055.-С.182-194.

8. Зажицкий В. Заключение аудитора -- экспертиза или ревизия. // Российская юстиция. -2006.-С.207-221.