Информационные войны

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Рейдерство

рейдерство промышленный шпионаж хакер

Рейдерство -- поглощение предприятия против воли его собственника или руководителя. Люди, осуществляющие рейдерство по заказу со стороны, называются рейдерами.

Термин «рейдер» пришел в Россию из США. В Соединенных Штатах «рейдерами» именуют атакующую сторону в процессах слияний и поглощений. Например в западной прессе компанию Microsoft, пытающуюся поглотить Yahoo! называют «рейдером». На западе криминального оттенка в этом понятии нет. Рейдерский бизнес -- законный. Он проходит в рамках законов «Об акционерных обществах», ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Гражданского Кодекса. Рейдерство во всех странах -- высокоинтеллектуальный юридический бизнес.

Рейдерство делят на три группы по интенсивности атаки и соблюдения законов: белое, серое и черное рейдерство.

1. Белое -- законное поглощение компании, синоним слияниям и поглощениям.

2. Серое -- ситуации, когда даже самый беспристрастный судья не разберется, кто прав, а кто виноват. В рамках закона, что оказывается возможным ввиду несовершенства законодательства.

3. Черное -- откровенно силовой, явно незаконный захват собственности.

Существуют четыре основных способа захвата предприятия:

ь через акционерный капитал: рейдеры скупают 10--15% акций, обычно этого достаточно для того, чтобы инициировать собрание собственников и принять нужное решение, например, смена руководства;

ь через наемное руководство: менеджмент может просто «выводить» активы на подконтрольные рейдеру структуры или брать кредиты под залог собственности под нереальные проценты;

ь через кредиторскую задолженность: если у предприятия имеется несколько мелких задолженностей, рейдер скупает их и предъявляет к единовременной оплате;

ь путем оспаривания приватизации: условия для такого рейдерства создаются в тот момент, когда предприятие приватизируется незаконным путем.

Один из экспертов приводит свежий пример недружественного поглощения: Например, поведение компании Microsoft по отношению к компании Google. Microsoft предложил Google дружественное поглощение: купить акции Google по цене за акцию на 40% выше рыночной стоимости. Google отказался. В итоге, Microsoft начал агрессивную скупку его акций, т.е. уже недружественное поглощение.

Громкий пример государственного рейдерства - «дело ЮКОСа». Государство просто отняло бизнес. Тут был сугубо политический мотив...

Восемь лет все наблюдали, как строится аэропорт «Домодедово». Группа «Ист лайн» вложила 10 миллиардов долларов в реконструкцию и построила один из лучших аэропортов России. И когда были возведены огромные сооружения с современным сервисом, когда туда пошли британские, американские и другие известные авиакомпании, рейдеры решили присмотреться и подали иск на компанию. Но, к счастью, аэропорт отстояли.

В ситуации с «Арбат Престижем» предъявляются претензии о том, что контракт они заключили с компаниями, не в полной мере платившими налоги. А кто выдает разрешение на работу компании? Кто выдает лицензии? Кто контролирует? Кто ведет налоговый учет? Кто осуществляет таможенные операции? Это же делает государство! Или тогда нам нужно в каждой компании создавать таможенный контроль, милицейский контроль, экспертизу и т.д. и т.п. У нас даже доступа нет к этой информации.

На заводе «Тольяттиазот» произошел захват предприятия через скупку 10% акций. Были возбуждены уголовные дела против руководителей завода, наложен арест на акции через фальсификации документов.

Конфликт с новосибирским заводом «Сибсельмаш» продолжается до сих пор. Бывший руководитель завода, чиновник высокого ранга в области, вошел в конфликт со своим преемником. В конфликт был втянут и весь коллектив. В итоге, руководителя завода сняли, сейчас заводом управляют другие люди. «Сибсельмаш» - довольно крупное предприятие. Конфликт влияет на экономическую ситуацию в области, на весь технологический цикл.

Лакомым и доступным куском являются здания отраслевых научно-исследовательских институтов - государству они не нужны. Научно-исследовательские институты не имеют юридических служб, не имеют служб безопасности, они не защищены и становятся жертвами рейдерских атак, в том числе, со стороны арендаторов. Институты становятся жертвами прямого физического давления, а их руководители - жертвами насилия (например, были убиты руководитель «Гипромеза», президент Ассоциации производителей пищевых продуктов). Пострадали Институт экологии человека и гигиены окружающей среды, НПО «Зенит», Институт информационных технологий и т.д.

Здание редакции «Новое время» стало предметом рейдерского захвата. Одна группа незаконно захватила здание, продала другим, а те продали уже третьему лицу, который по закону оказался добросовестным приобретателем. Ситуация стала возможной благодаря запуганному заместителю, который оформил на себя все документы и подписал все, не глядя, от имени первого лица. Все имущество перешло к другим лицам за миллионы долларов.

«Росбилдинг» поглощал московские предприятия, не способные к существованию (например, АЗЛК): покупал акции компании, сносил здание и продавал землю или строил на ней что-то другое, более прибыльное. «Росбилдинг» - это санитары бизнеса. Они действовали не со стороны власти, а вопреки ей.

По официальным данным, в Подмосковье в результате захватов сменились собственники в 248 хозяйствах (бывших колхозах и совхозах).

Методы рейдерских захватов

Мошенничество. Подделка документов: фальсификация протоколов собраний акционеров, взятки регистраторам, изготовление фальшивых документов, подкуп чиновников и т.д.

«Гринмейл». Психологическая атака. Этот способ можно отнести к квазизаконным методам. Он не входит в откровенный конфликт с законодательством, но оказывает психологическое давление на собственника. «Гринмейл» можно считать мягкой формой рейдерства или рейдерством наполовину, т.к. во время операции захватчики могут взять отступные.

Силовой захват. Явно незаконный способ отъема собственности (постепенно уходит в прошлое).

Банкротство. Методология банкротства сейчас используется в меньшей степени, т.к. более-менее проработан закон о банкротстве.

Административные методы со стороны местных или федеральных властей.

Этапы рейдерства в России

I волна. Начало 90-х. Распад Советского Союза. По словам одного из экспертов, механизм рейдерства использовался еще в 1992-1993 годах, когда владельцы всего 3% акций проводили совещание и переизбирали генерального директора, а потом через суд требовали права на управление всей собственностью.

II волна. Вторая половина 90-х годов. Приватизация, залоговые аукционы. В этот период появилось множество владельцев финансовых ресурсов, которые искали дополнительные активы. В середине 90-х рейдерство было весьма прибыльным бизнесом, прибыль достигала 1000%. Но тогда это не называлось не рейдерством, а борьбой за права акционеров.

III волна. Начало 2000-х. «Дело ЮКОСа». Этот период, по мнению некоторых экспертов, ознаменован концом частного рейдерства и началом государственного. После «дела ЮКОСа» передел собственности принял большие масштабы. Говоря о конкретных примерах передела в этот период эксперты чаще всего эксперты упоминали конфликты вокруг компаний «Истлайн», «Арбат Престиж», «Эльдорадо», «Тольяттиазот».

Типы рейдеров

Тип 1. Новый предпринимательский класс (или рейдеры-заказчики). Это, как правило, люди, получившие хорошее образование, которые отлично разбираются в юриспруденции, психологии и, безусловно, современном законодательстве. Это бизнесмены, которые немного опоздали к приватизации, и поэтому сейчас захватывают чужие объекты.

Тип 2. «Белые воротнички» криминального сообщества. Эти люди из тех, кто выжил в «шальные» 90-е годы. Они совершенно закрыты и не стремятся быть публичными. Этот тип рейдера обычно владеет механизмами воздействия на судебную и исполнительную власть и на правоохранительные органы.

Тип 3. Исполнители-«отморозки» и исполнители-профессионалы. Обычно захваты осуществляют рейдеры-исполнители. Это могут быть как профессионалы, так и «дилетанты-отморозки». Исполнители - молодые люди 23-30 лет, приехавшие из провинции в крупные города. Это полностью отмороженные люди. За 1500-3000 долларов они будут жечь и убивать, - говорит эксперт. А исполнители-профессионалы, хорошо знают, как облекать абсолютно незаконные действия в квазизаконную форму.

Тип 4. Государственные чиновники. Самый распространенный тип рейдера сейчас - это именно государственный чиновник. Эксперты убеждены, что уже давно сформировалось понятие государственного рэкета.

Локальных методов борьбы с рейдерством на отдельно взятой территории сегодня недостаточно. Многие представители бизнеса, ставшие жертвами рейдеров, или наученные чужим горьким опытом, считают, что требуется серьезная антирейдерская законодательная база.

Необходимо, например, ввести уголовную ответственность за преднамеренный развал эффективного предприятия и содействие этому. В Уголовном кодексе нет наказания за рейдерство. Участников криминальных захватов судят за мошенничество, вымогательство, принуждение к совершению сделки или отказу от её совершения, самоуправство и подделку документов. По всем этим статьям сроки колеблются от 5 до 15 лет.

В 1980-х гг. в Америке было предпринято много попыток разработать и принять законы против незаконного поглощения, но в итоге оказалось, что правительство с равным успехом может вообще не заниматься проблемой поглощения, поскольку его запреты устаревают едва ли не раньше их принятия. Это предположение верно с точки зрения того что, какой бы закон ни приняло правительство, рейдер найдет способ его обойти. Но так или иначе процесс захвата будет затруднен, а во многих случаях все-таки станет невозможным. Способов сделать захват труднее или избежать его достаточно. Например, на уровне законодательства необходимо произвести следующие изменения:

- упростить переход земель из одной категории в другую (а именно из сельскохозяйственных земель в земли под строительство недвижимости);

- разработать план градостроительства. Данный план должен предусматривать снос старых построек и строительство новых, а не застраивание до предела. Если идет речь о сносе старых домов и возведении новых, то процедура переселения жильцов (владельцев квартир) должна проходить на тех условиях, которые диктуют владельцы.

Также необходимо вывезти промышленные предприятия за город и сносить нефункционирующие промышленные объекты; доработать процедуры перерегистрации, чтобы избежать двойных стандартов; в довершении ко всему перейти к реальному обеспечению и защите прав собственности, а не только их провозглашению. Собственник должен оставаться собственником не взирая на то, по какому из действующих законов в то или иное время была оформлена его собственность, так как это существует за рубежом в развитых странах.

Отталкиваясь от понимания рейдерства как комплекса мер по недружественному захвату предприятия или покупке его ниже рыночной стоимости и понимая, что компанией - целью рейдеров может стать любое предприятие, обладающее интересными активами или имеющее хорошие перспективы роста или перепродажи, попробуем коротко охарактеризовать основные линии обороны, которые есть смысл организовывать как в превентивном (то есть в профилактическом) порядке, так и в процессе защиты от уже начавшейся атаки.

Первое: посмотреть на свою компанию со стороны, глазами потенциального рейдера. Где основные уязвимые места, как можно снизить риски в случае их выявления посторонними в ходе проверок? Надежен ли топ-менеджмент, лоялен ли к собственникам и компании, не предаст ли? К сожалению, надо признать, что в большинстве случаев собственники хороших компаний склонны к благодушию и самоуспокоению. Здоровый критицизм, однако, крайне важен, он заодно позволяет исправить многие моменты до того, как ими заинтересуются посторонние.

Второе, что можно и нужно делать, - грамотно работать с информацией: как с внешней, так и с внутренней. Это означает регулярный мониторинг конкурентной среды своей компании, знание тех людей или специализированных компаний, которые в случае атаки рейдеров смогут собрать для вас нужную информацию о враге и его пособниках в различных контролирующих организациях. Это и правильная защита внутренней информации - финансовой и управленческой отчетности компании, прочих сведений, в том числе и тех, которые составляют коммерческую тайну. Крайне важно знать и постоянно пополнять информацию об акционерах компании, их особенностях и связях.

Третья линия обороны - так называемая "защита от дурака", то есть от распространенных и очевидных методов и приемов, которыми не брезгуют современные рейдеры. В числе защитных действий назову лишь некоторые. Наиболее часто юристы - специалисты по антирейдерским действиям рекомендуют:

1. установить дружеские отношения с регистратором, ведущим реестр акционеров компании;

2. передать регистратору заявление с просьбой не осуществлять каких-либо операций с личным счетом собственника без его личной подписи;

3. регулярно требовать и получать выписки из реестров регистрации собственности на акции и недвижимость;

4. внимательно читать подписываемые доверенности;

5. регулярно отслеживать подписываемые генеральным директором договоры, обременяющие компанию различными обязательствами.

Детальный список рекомендаций сможет составить для компании и корпоративный юрист, если поставить перед ним такую задачу.

И последнее. Если рейд уже начался, нужна максимальная гласность. Вытаскивайте эту возню на поверхность, доводите ее до чиновников, вышестоящих органов, приводите своим потенциальным защитникам из числа чиновников и правоохранительных органов надежные недвусмысленные аргументы.

2. Промышленный шпионаж

Промышленный шпионаж -- одна из форм недобросовестной конкуренции, применяемая на всех уровнях экономики, начиная с небольших предприятий и заканчивая государствами.

Формы недобросовестной конкуренции:

1. распространение ложных, неточных или искажённых сведений, способных причинить убытки другому хозяйствующему субъекту либо нанести ущерб его деловой репутации;

2. введение потребителей в заблуждение относительно характера, способа и места изготовления, потребительских свойств, качества товара;

3. некорректное сравнение хозяйствующим субъектом производимых или реализуемых им товаров с товарами других хозяйствующих субъектов;

4. продажа товара с незаконным использованием результатов интеллектуальной деятельности и приравненных к ним средств индивидуализации юридического лица, индивидуализации продукции, выполнения работ, услуг;

5. получение, использование, разглашение научно-технической, производственной или торговой информации, в том числе коммерческой тайны, без согласия ее владельца.

Основное предназначение промышленного шпионажа - экономия средств и времени, которые требуется затратить, чтобы догнать конкурента, занимающего лидирующее положение, а также чтобы выйти на новые для предприятия рынки.

Основное отличие промышленного шпионажа от конкурентной разведки в том, что промышленный шпионаж нарушает нормы законодательства.

Крупной фирме разглашение информации может нанести существенный, но все же поправимый ущерб. А для небольшого предприятия такое разглашение станет смертельным и приведет к банкротству. Как считают западные специалисты, утечка 20% коммерческой информации в 60-ти случаях из 100 приводит к банкротству фирмы.

Промышленный шпионаж существовал всегда, по крайней мере, со времен Прометея, который осуществил несанкционированную другими богами передачу людям совершенно секретной технологии получения огня, что впоследствии привело к космическим полетам.

Во многих случаях предприятия малого и среднего бизнеса к промышленному шпионажу прибегают потому, что не обучены методам конкурентной разведки, а зачастую и вообще не знают об их существовании.



На сегодняшний день существует множество технических каналов перехвата информации. К наиболее распространенным и существенным каналам относятся следующие:

1. перехват электромагнитных излучений и наводок;

2. несанкционированный доступ к конфиденциальной информации, обрабатываемой в технических средствах и системах;

3. внедрение программных закладок и компьютерных вирусов;

4. перехват информации в каналах связи;

5. прослушивание конфиденциальной информации, циркулирующей в помещениях.

Промышленный шпионаж в России не юридический термин в отличие, скажем, от США, где есть Закон о промышленном шпионаже.

Несмотря на отсутствие законодательного определения промышленного шпионажа и специального уголовно-правового запрета, определенная практика привлечения к ответственности уже начинает формироваться.

Помимо законных и незаконных методов получения информации в арсенале разведки существуют так называемые серые (копание в мусоре, проведение притворных переговоров с контрагентами либо соискателями вакансий, инициация притворных судебных процессов с целью получить доступ к документам конкурента, которые он обычно тщательно скрывает). Их применение не подпадает под нормы уголовного законодательства, но может причинить репутационный вред предприятию.

Промышленный шпионаж направлен на получение сведений, относящихся к коммерческой тайне. Под коммерческой тайной понимается режим конфиденциальности информации, позволяющий ее обладателю при существующих или возможных обстоятельствах увеличить доходы, избежать неоправданных расходов, сохранить положение на рынке товаров, работ, услуг или получить иную коммерческую выгоду.

Виды информации, которую на практике относят к коммерческой тайне:

1. содержание регистров бухучета и внутренней бухгалтерской отчетности. Указанные документы представляют собой средства регистрации и группировки информации о событиях хозяйственной жизни предприятия. Могут быть в виде бухгалтерских книг (например, журнал проводок, главная книга), картонных карточек (инвентарные карточки), свободных листов (журналы-ордера);

2. информация управленческого учета: планы развития производства или реализации товаров (к примеру, выход организации или индивидуального предпринимателя на новые рынки, создание филиалов и представительств, создание принципиально нового товара и т. п.); -- планы поставок товара, сведения о движении, сроках, маршрутах и объемах перевозок; -- условия заключаемых договоров; -- сведения о ценообразовании, предполагаемых скидках, акциях, расчетах цен;-- любая информация, связанная с внешнеэкономической деятельностью.

3. сведения о полезных моделях, промышленных образцах, изобретениях и иных объектах интеллектуальной собственности, находящихся на стадии разработки (регистрации). Особые меры охраны должны устанавливаться в отношении самого секрета производства или рецептуры продукции, изготавливаемой предприятием;

4. состав информационных баз и ресурсов организации (в том числе электронных), возможность и порядок доступа к ним. Данные о партнерах и клиентах (покупателях, поставщиках, посредниках, контрагентах и т. п.), условия работы и объем товарно-денежных оборотов с ними, сведения о переговорах, которые ведет или будет вести руководство организации;

5. информация о технических средствах охраны имущества организации, системах охранной и иной сигнализации, методах и приемах обеспечения безопасности организации. Сведения о применяемых или готовящихся к применению аппаратных и программных средствах обеспечения деятельности организации, степени их защиты;

6. информация личного характера о руководстве организации -- (сведения об источниках доходов, личной жизни руководства, учредителей и главного бухгалтера, членов их семей, адресах и телефонах, маршрутах передвижений, расписание деловых встреч и т. п.);

7. персональные данные работников. Любая информация, относящаяся к определенному или определяемому на основании такой информации физическому лицу (субъекту персональных данных), в том числе его фамилия, имя, отчество, год, месяц, дата и место рождения, адрес, семейное, социальное, имущественное положение, образование, профессия, доходы, другая информация (ст. 3 Федерального закона от 27.06.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных»).

Если говорить о количестве промышленных шпионов, то в данной абсолютным лидером является КНР. В затылок Китаю дышит Россия - количество ее шпионов оценивается на Западе в несколько сот тысяч человек.

Автостроение, химия, коммуникационная техника, станки с компьютерным управлением, рентгеновские технологии, энергетические установки, оптоэлектроника - разработки именно в этих областях являются на сегодняшний день самыми желанными.

С информацией, добытой противоправным путем происходят все те же самые процессы, что и с информацией полученной из открытых источников:

1. она может быть недостоверной

2. она может быть не полной

3. она может быть устаревшей

4. она может быть не релевантной

5. и, наконец, она может быть дезинформацией.

И еще раз - совершенно не понятно зачем нужен промышленный шпионаж, если 80-85% информации, которая нам нужна мы можем извлечь из открытых источников; 10-15% мы не можем получить никаким образом, и из никаких источников - ее просто нет, и это зона предпринимательского риска.

Во время Второй мировой войны по оценке начальника разведки ВМС США 90% всей информации военная разведка черпала из открытых источников, 9% - из «полуоткрытых», и лишь 1% из совершенно закрытых, секретных источников



3. Преступления в банковской сфере

В условиях финансовой нестабильности дефицит ликвидности подталкивает к финансовым махинациям.

Все преступления, в зависимости от субъекта, совершаемые в банковской сфере можно условно разделить на три группы:

ь преступления, совершаемые руководящими работниками банка;

ь преступления, совершаемые служащими банка;

ь преступления, совершаемые клиентами банка либо иными лицами.

Преступления управленцев

Преступления, совершаемые руководителями кредитных организаций:

1. несоблюдение нормативов, установленных Центробанком РФ;

2. обман учредителей банка;

3. предоставление органам банка недостоверных сведений, на основании которых выдается лицензия на осуществление отдельных банковских операций;

4. отказ от оплаты в установленный срок уставного фонда, резервного фонда;

5. незаконное использование в названии банка слов «Россия», «Российская Федерация», «государственный», «федеральный», «центральный» и производных от них слов и словосочетаний;

6. осуществление банком производственной, торговой, страховой и иной деятельностью, не являющейся банковской деятельностью;

7. незаконное получение межбанковского кредита;

8. уклонение от погашения задолженности по межбанковским кредитам;

9. задержка денежных переводов с целью «прокручивания» средств;

10. незаконное открытие пунктов обмена валюты;

11. осуществление банковских операций, не предусмотренных лицензией Центробанка РФ;

12. несанкционированные переводы денежных средств клиентов с целью уклонения от таможенных пошлин и налоговых сборов;

13. вложение средств, принятых на депозитные счета, в рискованные финансовые операции;

14. привлечение средств вкладчиков на основании заведомо ложной рекламы о выплате повышенных процентов;

15. выдача льготных кредитов знакомым и близким лицам.

В России достаточно много «карманных» банков, которые ориентированы на обслуживание своих учредителей. Зачастую последним даются фактически бесплатные кредиты, за возвратом которых не особенно тщательно следят.

В последнее время в России, Беларуси и Прибалтике учредители сами обанкротили значительное количество мелких банков. Причем схема была стандартной: в зарегистрированный банк привлекались новые клиенты, переходившие на расчетно-кассовое обслуживание или помещавшие деньги на депозит, активно привлекались ресурсы по межбанковскому кредитованию. После аккумуляции в банке достаточно солидной суммы учредителям банка выдавались особо крупные кредиты, которые в совокупности делали банк неплатежеспособным. В результате учредители «выходили из игры», а в убытках оказывались сторонние клиенты банка.

Мошенничества сотрудников банка

Большинство преступлений, направленных против интересов клиентов, совершаются рядовыми сотрудниками банка. Причем у каждого отдела есть свои возможности для злоупотреблений.

Наиболее опасными с точки зрения распространенности таких преступлений являются мелкие банки (при оценке по мировым стандартам в России таковых большинство). Совмещение в мелких банках одним человеком нескольких должностей позволяет, например, совершить хищение в качестве кассира, а затем скрыть его в качестве бухгалтера.

Отдел инвестиций и ценных бумаг

Многие банки предлагают своим клиентам такую услугу, как брокерское обслуживание -- заключение сделок по покупке и продаже ценных бумаг. Как показывает практика, иногда брокеры применяют свой опыт и возможности в ущерб клиенту:

1. Утаивание части выручки от продажи ценных бумаг. Клиенты, продающие свои ценные бумаги через брокера банка, редко сравнивают процентный доход, указанный в отчете брокера, с рыночной котировкой ценных бумаг на дату продажи. Это позволяет брокеру занижать в отчете о продаже ценных бумаг реальную цену и тем самым обеспечивать личный доход, часто оформляемый на третью фирму как комиссионные за посредничество. Кстати, этот вид мошенничества встречается не только при продаже ценных бумаг клиентов, но и при их приобретении.

Деятельность банковских брокеров на практике является малоконтролируемой. Так как на брокера жалуются, прежде всего, самому брокеру, последний имеет возможность переоформить результаты сделок и мирно уладить конфликт. В результате руководители банка могут так и не узнать о махинациях брокера.

Привлечение к уголовной ответственности брокеров, тем более банковских, в России -- достаточно редкий случай. Факт брокерских махинаций крайне сложно доказать, за исключением явных, ничем не прикрытых хищений.

Бухгалтерия

Бухгалтеры по сравнению с другими категориями банковских служащих наиболее активно вовлечены в незаконные операции.

Самые распространенные способы злоупотребления со стороны сотрудников бухгалтерии банка:

1. неправомочное списание со счетов, когда служащий действует как агент или лицо, имеющее доверенность;

2. фиктивные вклады;

3. фиктивные проводки по счетам клиентов;

4. отнесение чеков служащих на счета клиентов;

5. незаконное присвоение комиссионных сборов;

6. занижение комиссионных сборов по счетам клиентов.

1. Манипуляции с процентами, начисляемыми на вклады клиентов. Подобные мошенничества осуществляются путем завышения процентов, начисляемых по счетам, и использования суммы завышения для компенсации фиктивных расходов.

2. Отнесение собственных расходов на счета клиентов. У работников бухгалтерии обычно нет доступа к наличным деньгам или к бухгалтерским проводкам за пределами своего отдела. Поэтому они вынуждены ограничиваться манипуляцией собственными записями. Обычно мошенничество совершается путем отнесения своих личных расходов на счет клиента или на счет подставной фирмы, созданной с целью поглощения таких расходов.

Бухгалтер-кассир ООО «Донской народный банк» С. выбирала счета, по которым длительное время не совершалось операций, и производила расходные операции по данным счетам, фальсифицируя подписи клиентов на документах. В дальнейшем, используя фиктивные расходные ордера, она забирала деньги себе.

Валютный отдел

Нередко хищения в банках совершаются бухгалтерами отдела валютных операций (либо при их участии), например путем перечисления иностранной валюты на закрытый валютный счет, транзитный счет для физических лиц с целью последующего снятия со счета этих средств. Подобные факты были выявлены в последнее время в ряде московских банков.

В других случаях подделываются платежные документы на перечисление валюты в иностранные государства, где эти лица или их сообщники имеют личные счета. После перечисления валюта снимается со счета, нередко декларируется на границе и ввозится обратно в Россию. Иногда впоследствии эти деньги вывозятся в другие страны, где за счет похищенных сумм регистрируются частные предприятия либо открываются личные счета.

Для совершения подобных преступлений нередко используются официальные бланки предприятий с подписями руководителей и печатями, оставленные в банке или забытые работниками предприятий. Иногда необходимые бланки документов даже похищают у компаний.

Кредитный и вексельный отделы

Статистика показывает, что для совершения злоупотреблений в кредитных и вексельных отделах банковские служащие чаще всего подделывают на векселях подписи клиентов. Существование поддельных векселей иногда обнаруживается во время их просмотра должностными лицами, знакомыми с подписями заемщиков. Однако, как правило, высшее уполномоченное лицо банка достаточно редко просматривает векселя.

Помимо подделки векселей сотрудниками отдела совершаются и другие махинации:

1. оформление фиктивных кредитов;

2. вымогательство вознаграждения за предоставление кредита или льготных условий кредитования;

3. присвоение платежей по векселям;

4. использование в корыстных целях векселей, на которых должник проставляет бланковый индоссамент и оставляет для пролонгирования срока погашения кредита;

5. использование неосведомленности заемщика, уже оплатившего часть суммы векселя, для понуждения его к полной оплате векселя;

6. незаконное присвоение чековых сумм, оставленных должником для оплаты векселей по истечении их срока.

Оформление фиктивных кредитов. Нередки случаи, когда недобросовестные сотрудники банка оформляют займы на подставных или вымышленных получателей по несуществующим адресам или по адресам лиц, не имеющих никакого отношения к этим займам. В этом случае ущерб преступные действия наносят банку. Однако иногда злоумышленники оформляют фиктивный кредит на реальных клиентов банка или потенциальных заемщиков, подавших заявку, но пока не получивших кредит. При этом они подделывают документы на выдачу кредита от имени настоящего клиента. В такой ситуации до момента раскрытия преступной схемы фиктивный кредит доставит немало хлопот и пострадавшему «заемщику».

Преступниками используется достаточно простая схема. При предоставлении потенциальными заемщиками документов на получение кредитов с них снимаются копии. В дальнейшем этим лицам отказывали в получении кредита, а копии документов использовались для оформления кредитов и договоров поручительства на подставных лиц.

«Кризисные» схемы банковских преступлений

Среди множества возможных злоупотреблений со стороны топ-менеджеров и сотрудников банков есть несколько схем, которые особенно активно используются в период кризиса. Некоторые из них уже апробированы банками во время кризиса 1998 г.

Возврат клиентам «зависших» средств

Ощутив на себе последствия кризиса ликвидности, часть не очень крупных российских банков решили «оптимизировать» выплаты клиентам по счетам. Находясь в предбанкротном состоянии, они предлагали клиентам - юридическим лицам разные варианты возврата «зависших» средств, которые, по сути, являлись противозаконными.

Незадолго до отзыва лицензий топ-менеджеры банков, входящих в систему страхования вкладов, помогали клиентам-юрлицам переоформить средства на своих счетах как депозиты частных лиц (как правило, работников), на которые распространяется закон о страховании вкладов. Проверив поступившую информацию о том, что незадолго до отзыва лицензии в отдельных банках возросло число депозитов частных лиц и при этом значительно уменьшился объем средств на счетах клиентов-юрлиц, Агентство по страхованию вкладов (АСВ) разоблачило эту схему.

Недобросовестные банки, не входящие в систему страхования вкладов, которым выявленная АСВ схема была недоступна, применяли другую технологию. За высокую комиссию (около 50% от суммы) они предлагали перевод средств клиентов в другой банк, где их можно было обналичить. Клиенту предлагалось использовать аффилированную с топ-менеджерами банка компанию, берущую за свои услуги соответствующие комиссионные.

Конвертация неисполненных обязательств в векселя -- еще одна незаконная банковская схема. Чтобы не показывать неисполненные перед клиентами обязательства, являющиеся основанием для отзыва лицензии, банки предлагали заменить их, а иногда и возможные новые поступления, векселями.

Что касается клиентов, принимающих столь сомнительные предложения банков, то гарантии получения денег в этих случаях весьма призрачны. Как минимум, ускоренного возврата денежных средств не произойдет и компания окажется в общей очереди кредиторов. Более того, руководство компании, участвовавшей в подобной схеме, рискует оказаться соучастником преступления.

Кредит за взятку

При получении заявки на кредит добросовестный и вполне платежеспособный заемщик получает отказ. Кредитный эксперт сомневается в подлинности некоторых представленных заемщиком документов, «цепляется» за мелочи, говорит об ужесточившихся требованиях к заемщикам в связи с кризисом. Через некоторое время сотрудник банка предлагает сам решить проблему (дать положительное заключение). Однако за содействие клиенту в получении кредита он требует определенную денежную сумму.

Независимо от обоснованности отказа в выдаче кредита, вымогательство вознаграждения за содействие в его получении со стороны кредитного эксперта или другого сотрудника банка, выполняющего управленческие функции, в данном случае содержит признаки коммерческого подкупа (ст. 204 УК РФ).

Размер посреднических услуг составляет до 10% от суммы получаемого кредита.

Разглашение информации о счетах клиентов

В кризис компании особенно тщательно проверяют своих потенциальных партнеров. Однако некоторые используют для этого незаконные методы. Например, проплачивают банку предоставление информации о счетах и платежеспособности контрагента.

Действия работника банка, предоставившего постороннему лицу сведения, касающиеся клиента, в отсутствие его согласия, помимо коммерческого подкупа (ст. 204 УК РФ) могут квалифицироваться как разглашение банковской тайны, совершенное из корыстной заинтересованности (ч. 3 ст. 183 УК РФ). Нередко в результате таких действий клиентам банка причиняется значительный материальный ущерб. Ведь внутренняя информация о финансах компании, даже если изначально она получается с целью обычной проверки платежеспособности, в дальнейшем может быть использована с преступной целью.

Как определить надежность и добросовестность банка

По мнению экспертов редакции, существуют несколько универсальных, апробированных практикой критериев, по которым следует выбирать банк.

1. Уровень рейтинга. Среди авторитетных отечественных рейтингов -- Эксперт РА, АКМ, Интерфакс. Кредитный рейтинг, показывающий комплексную оценку кредитоспособности банка, может служить неким ориентиром для принятия решения о вложении крупных сумм или открытии расчетного счета.

2. Репутация владельцев. Эту информацию несложно найти в открытых источниках. От чистоплотности первых лиц банка зависит законность применяемых им финансовых схем, политика взаимоотношений с клиентами.

3. Участие в системе страхования вкладов. Дополнительная гарантия надежности банка, ведь все банки, вошедшие в эту систему, прошли контроль Центробанка. Проверить, участвует ли банк в системе, можно на сайте ЦБ РФ.

4. Информационная открытость. Степень выполнения банком рекомендаций ФАС России и ЦБ РФ по раскрытию на своих официальных сайтах определенной информации (например, об учредителях и акционерах, бухгалтерских балансах, прибыли и убытках) свидетельствует об уровне его прозрачности и честности.

5. Принадлежность к финансово-промышленной группе. Крупнейшие банки (кроме Сбербанка России) часто созданы на деньги из других отраслей экономики. В кризис при прочих равных условиях таким банкам будет легче найти финансы, чтобы остаться на плаву.

6. Источники привлеченных средств. Узнать об источниках финансирования можно из отчетности банков, публикуемой на их официальных сайтах и сайте ЦБ РФ. Плохо, если значительная часть пассивов банка сформирована из кредитов других банков, поскольку это может говорить о зависимости банка от межбанковского финансирования.

7. Направленность вложений. С точки зрения ликвидности наиболее уязвимы банки, которые значительную долю активов (20% и выше) держат в ценных бумагах (кроме государственных). Тревожным сигналом будет и то, если сумма кредитов, выданных на определенный срок, значительно выше величины привлеченных на тот же срок средств.

4. Мошенничество персонала

«Антикризисное» урезание компаниями затрат на персонал существенно сокращает доходы сотрудников, в то время как рост цен на товары и услуги только увеличивает потребность в деньгах. В итоге возникает мощный импульс для роста корпоративного мошенничества.

Некоторые из способов корпоративного мошенничества имеют отраслевую специфику, другие являются практически универсальны.

Способы мошенничества:

1. Приписки и пересортица

Пересортица - это образование излишков одного сорта и недостачи другого сорта товаров одного и того же наименования.

Приписки и пересортица широко распространены в сфере поставки сырья и материалов, используемых в производстве. При приемке, например, металлолома или семян подсолнечника приписывается несуществующий объем, лучшее качество, большее содержание активного элемента, меньший засор и т. п. В случае взвешивания масса «добирается» землей, кусками железобетона, некондиционной фракцией и т.п.

Поставщик оплачивает приписки приемщику или его руководителю, причем иногда прямо на месте. Схема работает в сочетании с ослабленным входным контролем и бесконтрольным списанием затрат на производство.

Так, например, слитки дорогих металлов вывозятся под видом более дешевых. Полиграфическая продукция нормального качества «бракуется» и продается как некондиционная по сниженным ценам (как правило, одной и той же фирме), а потом реализуется на потребительском рынке по ценам, близким к рыночным.

2. Повторная закупка и списание

Махинации с ценными объектами, запчастями, оборудованием могут осуществляться по следующей схеме: закупка (реальная) - списание (часть -- реально, часть -- фиктивно)- закупка (фиктивная).

В сговоре участвуют поставщик, лицо, осуществляющее прием и хранение деталей, и лицо, ответственное за их установку, использование и списание. По схеме повторной закупки и списания хорошо «проходят» запасные части, узлы для транспорта и оборудования, арматура и оснастка.

Встречались и весьма неординарные случаи. Так, комиссия в составе четырех человек два дня проводила инвентаризацию деталей, узлов, материалов и конструкций по службе главного механика одного из производств. В результате оказалось, что шесть из восьми 20-тонных контейнеров заполнены уже «списанными» ценностями. В таких условиях повторная закупка труда не составит, особенно если на предприятии несколько производств.

Другой вариант той же схемы: основное оборудование списывается как металлолом, вывозится за границу или внутри страны и модернизируется, а затем ввозится под видом нового.

3. Неучтенное производство

Основа схемы -- завышенные технологические нормы расхода сырья, материалов, энергоносителей и (или) неучтенное сырье, которые дают на выходе неучтенную товарную продукцию.

Если на новых производствах, оснащенных импортным оборудованием, обоснованные нормы, как правило, отсутствуют, то производства, оставшиеся с советских времен. В советский период считалось, что завышенные нормы - это директорский запас, который покрывает потери, недостачи, разгильдяйство и обычные хищения.

Зачастую появление неучтенного сырья бывает следствием завышенных норм на предшествующих стадиях производства. Такие цепочки существуют в алкогольной промышленности (зерно -- спирт -- ликероводочные изделия), в мебельной (древесина -- плита ДСП -- мебельные детали).

Если неучтенная продукция образовалась, то ее реализация -- уже дело техники. Вывоз осуществляется различными способами: через дыру в заборе, автомобилями со скрытыми полостями, по сговору с охраной, по подложным документам, по реальным документам с двойным вложением.

Например, на работника предприятия оформляется реальная продажа продукции с вывозом на личном транспорте. Только в реальности вывоз осуществляется несколько раз. Если охрана не осматривает багажник, то «контрабанда» удалась, если же заглядывает туда, то предъявляются подлинники документов на «покупки на личные нужды».

4. «Откаты» и другие манипуляции с ценами

«Откатные» схемы как способ злоупотреблений работников могут использоваться в самых различных вариантах:

1. покупки по завышенным ценам;

2. предоставление низких цен по индивидуальным заказам;

3. предоставление более высоких скидок.

В любом случае фирма-контрагент получает дополнительную сумму денег, из которой платит сотруднику, осуществляющему корректировку цены. Аргументы прикрытия известны: важность клиента, срочность исполнения, надежность поставщика, отсутствие другого варианта и т. п.

Существует и другой вариант ценовых манипуляций: действующие цены скрываются, а покупателю предлагаются более высокие. Когда покупатель просит «решить вопрос за вознаграждение», ему предлагают цены из действующего прайс-листа.

Некоторые разновидности манипуляций не зависят от эффективности ценообразования. Например, сотрудник фирмы-продавца оформляет продажу (отделочных материалов) обычному клиенту (собственнику квартиры) на клиента, который имеет более высокий уровень скидок (дизайнер), а разницу в ценах присваивает.

Есть вариант «обратного отката», который встречается при сложных и дорогих продажах. Денежные средства, предназначенные для коммерческого подкупа закупщика, делятся, и часть остается у продавца.

Махинации при осуществлении подрядных работ

При осуществлении подрядных работ способы злоупотреблений ограничиваются разве что фантазией и возможностями работников:

Приписки в объемах. Наиболее распространены следующие варианты искажения данных в документах:

a. завышение метрических единиц в смете по отношению к объекту;?

b. завышение площади скрытых работ по подготовке поверхности (выравнивание, штукатурка, шпатлевка, грунтовка, герметизация);?

c. завышение объемов вывезенного грунта, отсыпки гравия и укладки асфальта при ремонте автомобильных и железных дорог;?

d. списание более дорогих и использование более дешевых материалов.?

Необоснованное применение повышающих коэффициентов. Надбавки могут начисляться за несуществующие неблагоприятные или стесненные условия труда, фиктивное использование грузоподъемных механизмов или лесов и т. п.

Удвоение затрат. Здесь возможны два варианта схемы:

1) удвоение затрат по расценкам: в смете одновременно применяются комплексные и единичные расценки на дублирующие работы;

2) удвоение затрат по материалам: фактически используемые материалы заказчика одновременно включаются в сметный расчет для оплаты подрядчику (это осуществимо, когда бухгалтерия не ведет списания затрат по объектам).

Повторяющийся ремонт объектов или оборудования. Один из таких «лакомых кусков» -- ремонт подкрановых путей: комплексные расценки на один погонный метр высоки, в то время как фактические расходы на ремонт минимальны.

Регулярный капремонт основной технологической установки непрерывного производства. В советский период предприятия работали по принципу автономности и располагали всем необходимым для капремонтов установок непрерывного цикла. Теперь же капремонты делают только подрядчики.

На поверку практика оказывается другой: акты закрываются на подрядчиков, а работы выполняются персоналом предприятия и оплачиваются «в конвертах».

5. Манипуляции в тендерах

Бытует мнение, что все тендеры «заряжены», т. е. победители заранее известны. Если запрограммированный победитель -- реальная фирма, то все участники схемы получают свою часть коммерческого подкупа. Если победитель -- «своя» фирма, то контракт перепродается одному из реальных производителей вместе с фирмой или как субподряд. Остальные действия направлены на создание видимости проведения тендера.

Если избежать проведения тендера под предлогом бесполезности не удается, то в ход идут другие методы.

Ш ограничение информации о проведении тендеров и об особенностях сложных проектов, а также за счет создания формальных критериев и одновременно препонов для своевременной регистрации и предварительного отбора;

Ш ограничение возможности победы независимых участников. С этой целью реализуются следующие приемы:

Ш участие ряда «своих» фирм;

Ш занижение цены ради победы в тендере с последующим ее пересмотром по причине индексации, изменения спецификации, дополнительных и непредвиденных работ;

Ш подгонка технического задания и условий под конкретное предложение;?

Ш определение технических параметров под конкретного производителя;?

Ш установление завышенных требований и последующая приемка более низких параметров.?

Тактика борьбы

Очевидно, что успешно справиться с мошенничеством только оперативными методами службы безопасности и проверками службы внутреннего аудита невозможно. Решение здесь простое -- создание системы, предотвращающей риски, опережающей события и направленной против источников мошенничества.

Большую часть работы по противодействию внутренним преступлениям в компаниях выполняют службы экономической (или корпоративной) безопасности. Эти службы, как правило, малочисленны и состоят из бывших сотрудников правоохранительных органов. Работая в правоохранительной системе, они были вооружены (в прямом и переносном смысле слова): оружие, полномочия и ресурс принуждения, экспертиза, доступ к информации о гражданах и возможности расследования в любых других организациях. Переход в корпоративные службы безопасности лишил их части ресурсов, некоторые привычные методы стали недоступными, существенно изменились и цели работы.

Диагностика слабых сигналов

Выявление и оценка косвенных признаков мошеннических действий играет важную роль в условиях, когда ресурсы мониторинга и расследований ограничены. Особого внимания заслуживают следующие сигналы:

1. Договоры, не содержащие конкретных условий сделки, и большое количество дополнительных соглашений к ним;

2. Необычно «красивое» обоснование проекта или необычно быстрое согласование договоров в отличие от обычного порядка;

3. Различные формы стимулирования, лоббирования решения (проекта) под предлогами большой срочности, уникальности или отсутствия альтернатив;

4. Чрезвычайно лояльные контрагенты, выполняющие работы длительное время «без денег», «в долг», или, напротив, контрагенты, получающие льготные условия по сравнению с другими.;

5. Регулярные внеурочные работы, осуществляемые в отсутствие контролирующего персонала без очевидных результатов по увеличению объемов;

6. Регулярные поломки контрольно-измерительного оборудования. Использование нормативных весов вместо реального взвешивания (там, где это возможно);

7. Повторяющиеся аварийно-ремонтные работы на одном объекте;

8. Рост удельных затрат (особенно энергоресурсов) на производство продукции или снижение удельных доходов;

9. Неучтенные маневровые работы железнодорожного транспорта;

10. Повторяющиеся покупки продукции, которая не используется в хозяйстве;

11. Попытки перевести контакты с клиентом на частный телефон или e-mail;

12. Отсутствие реакции (увольнение, перевод) в отношении менеджера по продажам, имеющего длительное время крайне низкие показатели продаж;

13. Назначение явно несамостоятельного работника на руководящий пост с наделением его правом распоряжаться ресурсами и определять условия договоров;

14. Несоответствие расходов сотрудников их официальным доходам;

15. Приглашения сотрудников на конференции, зарубежные демонстрации за счет фирмы потенциального поставщика;

16. Поставки от одной фирмы продукции разного профиля и происхождения;

17. Осуществление в течение долгого времени производственной кооперации через компанию, которая не имеет собственного парка оборудования;

18. Расчеты с фирмами, имеющими в реквизитах адреса массовой регистрации и счета в банках, «засвеченных» операциями по «обналичке»;

19. Расчеты с фирмами, имеющими среди учредителей или в органах управления сотрудников (их родственников), принимающих решения по закупкам, продажам, ценообразованию, выбору ресурсов и поставщиков.

Инсайдерство

Информация занимает первое место в конкурентной борьбе и соответственно утечка информации за пределы компании может нанести непоправимый ущерб репутации и финансовому положению организации.

В 2011 году компания Sailpoint (компания, производящая ПО по разграничению прав доступа к документам) провела опрос с целью оценить приверженность сотрудников к корпоративной этике своих компании в области распространения секретной информации, а также выявить реакцию клиентов этих фирм на такого рода нарушения.

Первым этапом было опрошено 3,500 сотрудников компаний из США, Великобритании и Австралии. Результат показал, что сравнительно большое количество людей готовы к краже секретной информации своих компаний. Если быть точными, то 22% опрошенных из США, 29% из Австралии и около половины респондентов из Великобритании признали, что они были бы готовы воспользоваться закрытой информацией своего работодателя. Самым интригующим открытием стал тот факт, что 5% опрошенных из США, 4% из Австралии и впечатляющие 24% сотрудников из Великобритании были бы готовы продать информацию своей компании ради собственной выгоды.

Инсайдер (англ. insider) -- член какой-либо группы людей, имеющей доступ к информации, недоступной широкой публике.

Активное участие -- определяющий фактор: если человек просто очевидец, это не делает его инсайдером. Инсайдер -- тот, кто не просто ознакомлен с фактами и деятельностью, а тот, кто в курсе повседневной работы и отношений людей в определенной группе.

Понятие «Информация» по своей сути является крайне дискуссионным. В каждой области знания это понимается по своему. Это приводит к тому, что сами понятие многими начинает восприниматься интуитивно.

Факт	Данные	Информация
Компания готовится выпустить новый продукт	Техническая документация, рекламные материалы, дистрибутив, исходный код продукта	Продукт еще не готов/не оттестирован, сроки выхода будут сорваны/выдержаны
Компания стремиться поднять стоимость своих акций	План мероприятий, направленных на повышение… , прогнозы по стоимости акций и т.п.	Компанию просто готовят к продаже
Компания набирает новых сотрудников	Объявления на серверах для соискателей	Компания готовится выпустить новую услугу/вскоре открывает новый филиал

Наиболее типичный инсайдер - это мужчина в возрасте от 30 до 50 лет с высшим образованием, хорошо разбирающийся в информационных технологиях.

Психологи классифицируют инсайдеров на несколько типов:

1. «Буратино». Действует в большей степени из любопытства, а не из корыстных побуждений;

2. «Неуловимый мститель». Обычно, это уволенный работник, который инсайдерством мстит за увольнение;

3. «Павлик Морозов». Руководствуется корыстными и идейными мотивами;