Теоретические аспекты рисков внешнеторгового партнёрства

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Теоретические аспекты рисков внешнеторгового партнёрства

М.В. Ковалева

М.В. Ковалева, канд. экон. наук, доцент, доцент кафедры экономики предприятия и менеджмента Хабаровского государственного университета экономики и права

Статья посвящена идентификации и классификации рисков внешнеторгового партнерства. С целью исследования предложены механизмы совершенствования управления рисками в сфере ВЭД.

Ключевые слова: управление рисками, кассификация, внешнеторговое партнерство.

M.V. Kovaleva Candidate of Economic Sciences, Associate Professor Department of Company Economics and Management Khabarovsk State University of Economics and Law

Theoretical Aspects of Risks of Foreign Trade Partnership

The article presents the identification and classification for risks of foreign trade partnership. For the purpose of the research, the mechanisms for improving risk management in the field of foreign trade are proposed.

Keyword: risk management, classification, foreign trade partnership.

На современном этапе развития мировой хозяйственной деятельности наблюдаются устойчивые тенденции глобализации, усиление внешнеэкономических связей и международных торговых отношений. Российская Федерация вступила во Всемирную торговую организацию (ВТО) для того, чтобы наладить хозяйственные связи со своими потенциальными и существующими партнёрами, осуществляя внешнеторговую деятельность по экспорту товаров отечественного производства и импорту товаров, производство которых не налажено внутри страны, международное инвестиционное сотрудничество, производственную кооперацию, осуществляя валютные и финансово-кредитные операции. Многочисленные предприятия малого, среднего и крупного бизнеса, существующие на мировом рынке, в своей операционной деятельности опираются на деятельность партнёров, посредников и контрагентов. С учётом последствий финансового кризиса за последние одиннадцать лет объём внешней торговли Европейского союза (ЕС) вырос более чем на 50 %. В настоящее время ЕС находится в центре мировой торговли и логистики поставок. Это важный партнёр для США, России и Китая. Около 90 % мировой торговли (8,4 млрд т грузов) ежегодно осуществляется морским путём с участием более 25 800 глобальных торговых путей. Более 20 % товаров морской торговли выгружается в Европе. Вдоль границ ЕС насчитывается более 1000 таможенных пунктов пропуска [12]. В настоящее время прослеживаются проблемы, связанные с рисками и угрозой безопасности, нацеленные на устранение случаев мошенничества и ускорение законной торговли. Отмечается, что в России масштаб проблем оценки и управления рисками растёт вследствие увеличения объёмов торговли и усложнения цепей поставок.

Партнёрство во внешнеэкономической деятельности характеризует взаимодействие юридических лиц, направленное на создание процесса внешнеэкономического сотрудничества. Во внешнеэкономической деятельности компании, связанной с рисками, среди основных партнёров можно назвать следующих: производители-экспортёры, транспортные и товарные посредники, финансово-кредитные организации, некоммерческие организации.

Компания, желающая выйти на внешний рынок, не может выполнять самостоятельно все функции по транспортировке и сбыту продукции, так как это ведёт к дополнительным временным и финансовым расходам на организацию логистики, изучение и аналитику рынка, создание и продвижение сбытовой сети. Для этого целесообразно найти партнёров, которые специализируются на конкретном виде деятельности, выполняют его быстро и качественно, при этом получая экономические выгоды. Предметом исследования рисков внешнеэкономической деятельности при выборе иностранного партнёра являются формы внешнеэкономического сотрудничества и партнёрства предприятий. Российские регионы постоянно наращивают число соглашений об осуществлении международных и внешнеэкономических связей с иностранными партнёрами.

Если рассмотреть внешнеэкономическое партнёрство России и Китая, то можно отметить, что по анализу активности регионов в сфере международных и внешнеэкономических связей в 2016 г. в Дальневосточном федеральном округе (ДФО), включающем 9 регионов, было заключено 39 соглашений с иностранными партнёрами, которые действуют и сейчас [5].

Китай традиционно удерживает лидирующие позиции по количеству создаваемых в крае предприятий с иностранными инвестициями [6]. По состоянию на 1 января 2017 г. в крае осуществляли деятельность 520 предприятий с китайским капиталом (46,2 % от общего количества предприятий с иностранными инвестициями), из них 223 предприятия со стопроцентным китайским капиталом, 287 совместных предприятий и 10 филиалов [5]. Кроме этого, на территории края открыты 3 представительства китайских компаний («Хэмэй», «Чайна Саузерн Эйрлайнз» и компании «Эй-Ар-Си Интернэшнл Индастриал Материалс Компани»).

В течение 2019 г. отмечена тенденция увеличения регистрируемых в крае предприятий с участием китайского капитала. За 2017 г. на территории края зарегистрировано 26 предприятий с капиталом из Китая, что на 23,8 % больше количества предприятий, зарегистрированных за предыдущий год и составляет 32,9 % от общего числа зарегистрированных предприятий с иностранными инвестициями за 2016 г. [6].

Партнёрские отношения с Китаем обусловлены рядом следующих особенностей:

- долговременные и результативные политические и экономические отношения, налаженный механизм партнёрства и осуществления операций;

- у России и Китая большая ёмкость рынка, что позволяет увеличить оборот товаров, природных ресурсов и технологий;

- существующая законодательная база, нормирующая и регулирующая все экономические отношения;

- территориальная близость стран;

- взаимозаменяемость, заимствование существующих технологий, совместные инновации.

Предприятия с участием китайского капитала заняты в основном в сфере малого и среднего бизнеса, основными сферами деятельности являются торговля, общественное питание, оказание услуг, производство строительных материалов и строительство. В 2019 г. продолжалась реализация ряда проектов с участием китайского капитала, например проект по производству профиля ПВХ, пластиковых окон российско-китайской компанией ООО «Мыйлос», который реализуется с 2003 года. Компания выполняет заказы населения и работы на социальных объектах города. ООО «ДальЕвроЛес» с 2008 г. реализует проект по производству 190 тыс. куб. метров клееной фанеры и 200 тыс. куб. метров пиломатериалов в пос. Харпичан Солнечного района. Одним из соучредителей компании выступает китайская компания «Сун Линь». Проект включен в перечень приоритетных инвестиционных проектов в области освоения лесов России. В ноябре 2009 г. стартовал проект организации деревоперерабатывающего производства годовой мощностью 150 тыс. куб. метров в г. Амурске. Проект включен в Программу сотрудничества между регионами Дальнего Востока и Восточной Сибири Российской Федерации и северо-востока Китайской Народной Республики на 2009-2018 годы.

Наряду с крупными компаниями, в которых велика доля уставного капитала китайских компаний, существуют представители малого и среднего бизнеса. В Хабаровском крае существуют фирмы, которые являются официальными дистрибьюторами китайских, японских, корейских и европейских предприятий. Дистрибьюторы занимаются продажей товаров, определённых в дилерских соглашениях, в которых также учитывают регион, условия работы на рынке, обязательства по периодам сбыта, изучение конъюнктуры рынка, рекламу, условия содержания товара на складе, предпродажный сервис и налаживание системы технического обслуживания [8].

Таким образом, в Российской Федерации, в частности на Дальнем Востоке России, существует множество дистрибьюторских центров и представительств зарубежных компаний, которые грамотно пользуются своими преимуществами, развиваются и занимают большие доли рынка. Глобализация мирового рынка послужила развитию торгово-экономических отношений России и Китая. Для российского рынка на современном этапе очень важно укреплять внешнеторговое партнёрство с Китаем, привлекать больше инвестиций, создавать совместные предприятия, коммерческие партнёрства и осуществлять взаимообмен инновациями и технологиями.

На основе внешнеэкономических связей осуществляется международное разделение труда, позволяющее добиться экономии общественного труда в процессе рационального производства и обмена его результатами между различными странами. Выгодным с экономической точки зрения считается международный обмен товарами только в том случае, если благодаря ввозу товаров удаётся экономить на их производстве и получать прибыль. В случае правильного формирования структуры экспорта и импорта международный обмен товарами может быть выгоден многим странам. Приоритетным во внешней торговле следует считать ориентир на развитие экспорта, так как покупку товаров по импорту можно осуществлять либо при наличии иностранной валюты, либо при наличии конкурентоспособного товара [7].

Для получения наибольшего экономического эффекта необходимо поставлять на экспорт наукоёмкую продукцию, позволяющую получить максимальную валютную выручку на единицу затрат труда, а ввозить следует те товары, которые имеют наибольшие затраты труда на единицу вложенных средств. Помимо торговли, значительно увеличиваются трансграничное движение капитала, в том числе прямые иностранные инвестиции, и миграция рабочей силы, приносящие выгоды, но вместе с тем требующие государственного контроля и регулирования в интересах обеспечения экономической безопасности страны и обычного функционирования национального рынка рабочей силы [8]. Выделяют следующие формы внешнеэкономических партнёрских связей, которые сопровождаются существующими рисками:

1. Торговые отношения. С помощью этой формы осуществляется купля-продажа товаров широкого потребления - одежды, обуви, парфюмерии, галантереи, культтоваров, а также продовольственных товаров и сырья. Происходит также торговый обмен продукцией для промышленного потребления: узлы, детали, запчасти, прокат, подшипники, агрегаты. Возможна покупка товаров и оборудования для общественного потребления: городской транспорт, оборудование для больниц, курортов, лекарства, устройства и оборудование для охраны окружающей среды. Осуществляется купля-продажа продукции интеллектуального труда: лицензии и «ноу-хау», инжиниринговая продукция [9].

2. Совместное предпринимательство. Данная форма внешнеэкономических связей может быть реализована в промышленной сфере на заводах, фабриках, предприятиях; в сельском хозяйстве, науке, медицине, транспорте, культуре, искусстве, кредитно-финансовой сфере. Международное инвестиционное сотрудничество представляет собой помещение денежных средств фирм в зарубежные финансовые активы, а также в материальные и нематериальные активы [11].

3. Оказание услуг. Большое распространение в международном бизнесе принадлежит посредническим, банковским, биржевым услугам, страхованию, туризму, международным перевозкам грузов. Быстро растёт объём услуг, которые оказывают компьютерные сети, имеющиеся в развитых странах мира.

4. Сотрудничество, содействие. Всё большее распространение во внешнеэкономических связях получают научное, техническое, экономическое сотрудничество. Усиливаются и распространяются научный, культурный обмен и спортивные мероприятия.

5. Валютно-финансовые, кредитные отношения. К валютно-финансовым отношениям можно отнести систему взаимодействия курсов валют и ссудных капиталов разных стран при осуществлении внешнеторговых операций. Важная роль при этом принадлежит кредитам, предоставляемым зарубежным партнёрам через мировой рынок ссудных капиталов.

В рыночной экономике имеется несколько этапов в реализации различных форм внешнеэкономической деятельности (ВЭД), представленных в таблице 1. Начальным этапом внешнеэкономической деятельности являются разовые внешнеторговые контракты, заключаемые между отечественными и зарубежными контрагентами как напрямую, так и через посредников. Следующим этапом в углублении деятельности отечественного предприятия на внешнем рынке является создание специализированных служб, ответственных за заключение контрактов и исполнение сделок. Аналогичным образом действуют и зарубежные фирмы. Важным этапом в развитии взаимоотношений между фирмами, компаниями зарубежных стран и отечественными предприятиями является открытие зарубежными субъектами внешнеэкономической деятельности своих представительств в России. Затем наступает этап сотрудничества инофирм с отечественными контрагентами [12].

Таблица 1 - Формы сотрудничества отечественных и зарубежных фирм

В зависимости от отрасли экономики, этап сотрудничества может содержать несколько видов совместной деятельности. Особенно это актуально при строительстве предприятий «под ключ» с последующей совместной его эксплуатацией. Но вполне возможно использование одного, двух, трёх видов совместного сотрудничества.

Техническое содействие по пуску объекта - это наиболее простая форма сотрудничества, содержащая для поставщика одну главную обязанность: обеспечение своевременного пуска объекта в действие. При исполнении договоров подряда возникают дополнительные обязанности, заключающиеся в выведении объекта на проектную мощность и обеспечении функционирования его в течение гарантийного срока. Более глубокая степень сотрудничества заключена в условии строительства объекта на комплексной основе в связи с тем, что обычно часть затрат в этом случае покрывается продукцией сооруженного предприятия (шахта, карьер, завод, фабрика). В данном случае налицо имеется прямая экономическая заинтересованность подрядчика в эффективности функционирования объекта, обеспечивающего производство высококачественной и конкурентоспособной на мировом рынке продукции.

Высшей формой сотрудничества является создание совместных предприятий, на котором иностранные и отечественные инвестиции соединяются вместе. Совместное предпринимательство является реальным направлением созидательного взаимодействия экономических, научно-технических потенциалов различных стран мира. Совместные предприятия и партнёрства для иностранного партнёра имеют, как правило, такие цели:

- выход на внутренний рынок России с товарами, на которые имеется большой спрос;

- закрепление на рынке на возможно более длительный срок;

- доступ к ресурсному потенциалу России;

- использование дешёвой рабочей силы;

- использование разработанных в России изобретений и «ноу-хау» для производства товаров, реализуемых на мировом рынке.

С принятием части второй Гражданского кодекса РФ узаконены условия ряда договоров с участием посредников, относящихся к предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации без выделения особенностей договоров в сфере внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Так, в Гражданском кодексе РФ изложены основные условия договоров поручения, комиссии, агентирования, коммерческой концессии (в гл. 49, 51, 52 и 54 соответственно) [1]. В Российской Федерации в 2003 г. был принят Федеральный закон «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», который регулирует все возможные вопросы, относящиеся к ВЭД [2]. На международном уровне были приняты Конвенция ООН «О представительстве в международной купле-продаже товаров» (Женева, 1983) [3], дополняющая по вопросам коммерческого представительства Конвенцию «О договорах международной купли-продажи товаров» (Вена, 1980), а также Конвенция «О праве, применимом к договорам о представительстве и к договорам с посредниками» (Гаага, 1978) [4].

Участвуя в международной торговле, субъекты ВЭД попадают в систему повышенной неопределённости на мировых товарных рынках, порождающей предпосылки для возникновения многочисленных видов рисков, дополняющих негативное влияние предпринимательских и отраслевых рисков внутри страны. По мере роста нестабильности в мировой финансово-экономической и политической системах число неконтролируемых рисков увеличивается. Группы рисков, сопровождающих ВЭД компаний и предприятий, имеют различную природу и предпосылки, характер влияния и финансово-экономические последствия на определённых этапах осуществления внешнеторговых процессов. Это предоставляет необходимость дифференцированного подхода при их изучении, прогнозировании, идентификации и выборе способов страхования или действий по предотвращению рисковых ситуаций, а также эффективному управлению рисками [10]. Основные риски ВЭД представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Внешнеторговые риски компаний-экспортёров

Преимущественно риски ВЭД связаны с присутствием на международных рынках множества факторов неопределённости торгово-политической и конъюнктурно-ценовой ситуации, которые часто определяют состав и размер риска, а также с процессами и проявлениями недобросовестной конкуренции. Каждый из них содержит потенциальную угрозу возникновения финансовых потерь, дополнительных расходов или материальных убытков, неполучения планируемой прибыли по реализованным внешнеторговым сделкам.

Однако риски ВЭД, представленные в виде классификации, являются не только следствием наступления неблагоприятных обстоятельств при определённых проявлениях условий работы на внешних рынках. Отмечается, что они могут быть и результатом неверно принятых собственных решений со стороны компании по поводу выбора экспортной стратегии, рынка сбыта продукции, иностранного партнёра, типа и условий предстоящей экспортно-импортной сделки, а также недобросовестного исполнения контрактных обязательств зарубежным контрагентом. К нежелательным экономическим последствиям рисков ВЭД может привести не только прямой, но и косвенный ущерб, понесённый компанией. Прямой ущерб выражается величиной фактически последовавших финансовых убытков или же утратой части производственно-материальных ресурсов. Косвенный ущерб является следствием прямого и влечёт за собой соответствующее снижение результатов финансово-экономической и производственно-хозяйственной деятельности компаний субъектов ВЭД. Как показывает мониторинг рисков, последствия их сказываются на уменьшении имущественной базы, уровне инвестиционной привлекательности на среднесрочную перспективу и сокращении возможностей для наращивания объёмов выпуска экспортной продукции, повышении критериев конкурентоспособности и установлении выгодных партнёрских отношений на внутреннем и внешнем рынках.

Основная группа рисков, с которыми сталкиваются практически все субъекты ВЭД, характерна в целом для сферы международного бизнеса, в том числе товарообмена. К ним относятся типичные коммерческие (или предпринимательские) риски, валютные и политические.

Коммерческие риски формируются под влиянием конкурентно-рыночных отношений, присущих мировым товарным рынкам, изменчивости конъюнктурно-ценовых факторов, уровня конкуренции, товарного предложения и спроса, особенно в периоды глобальных финансово-экономических кризисов. В современный период причиной существования и опасности коммерческих рисков всё в большей мере становятся недобросовестная конкуренция компаний отдельных стран, которые используют разнообразные методы для достижения цели расширения своих позиций на глобальных экспортных рынках, в том числе за счёт производства и поставок контрафактной продукции.

Не менее опасны для участников ВЭД политические риски, которые имеют экономическую, валютно-финансовую составляющие и также принадлежат к системным рискам. Природа таких рисков кроется в нестабильности национальной экономики, законодательства, некорректности и непредсказуемости внутриэкономической политики, преимущественной степени административных мер воздействия и регулирования различных секторов экономики, прежде всего валютно-финансового и банковского.

Особая группа рисков сопровождает ВЭД компаний, заведомо нарушающих принципы конкурентно-ценовой политики в процессе реализации экспортных сделок, зафиксированные в составе многосторонних торговых соглашений ГАТТ/ВТО. Например, Антидемпингового кодекса (1994) или Соглашения по субсидиям и компенсационным мерам. Увеличение разновидностей внешнеторговых рисков и степени вероятности попадания компаний-экспортёров в зону их действия напрямую связано с принципами государственного регулирования импортных потоков, ростом ограничительных мер, в том числе протекционистских, в целях защиты экономической безопасности национальных рынков.

Рисками недобросовестной конкуренции являются растущие объёмы предложения на международных рынках низкокачественной неконкурентной и контрафактной продукции. Более масштабные и долговременные потери несут зарубежные компании-производители, которые попадают под риски конкурентной разведки путём скрытых форм заимствований или несанкционированного доступа к конфиденциальной информации со стороны зарубежных конкурентов.

Объективно все участники ВЭД сталкиваются с контрактными рисками, которые сопровождают исполнение внешнеторговых сделок и концентрируются в составе договоров купли-продажи и иных международных соглашениях. Одной из предпосылок контрактных рисков выступают объективные противоречия интересов сторон по ряду условий сделок и контракта - ценовых, валютно-финансовых, расчётно-платёжных, транспортных.

Прямые и косвенные потери влекут за собой правовые риски контракта, в связи с нарушениями норм национального законодательства стран-контрагентов, чаще всего таможенного, а также норм международного права или ненадлежащей проработкой его формулировок и оформлением важнейших статей, требующих ссылки на конкретные нормативные или законодательные документы. Наиболее частой причиной идентификации контрактных рисков становится ценовой фактор. Он появляется не столько из-за не учтённой при прогнозе экспортных цен неопределённости конъюнктуры международных рынков, сколько в зависимости от способа фиксации цены в составе контракта. Неотъемлемой частью контрактных рисков являются валютные и финансовые риски. Первый вид может быть вызван изменением курсов валют, привлечённых в контракт (например, валюты цены и валюты платежа) в процессе исполнения внешнеторговых сделок, а второй вид - недостаточно точным прогнозом платёжеспособности контрагента, непродуманным выбором форм расчётов и средств платежа за поставленные товары и отсутствием банковских гарантий.

Если рассмотреть процесс выбора иностранного партнёра, то следует учесть, что различная национальная принадлежность партнёров - специфическая черта внешнеэкономического сотрудничества. Поэтому выбор иностранного партнёра оказывается начальным этапом в достижении поставленных предприятием целей выхода на внешние рынки. В результате выбор партнёра в ВЭД предприятия - это совокупность определённых процедур по сбору и систематизации информации о потенциальном партнёре, установлению контакта с ним с целью заключения и осуществления внешнеэкономической операции с учётом ожидаемого экономического эффекта [7].

Деятельность потенциальных партнёров характеризуется следующим:

- финансовой политикой: информацией о средствах, которыми располагает фирма, об источниках финансирования, о размере акционерного и основного капитала, степени платёже- и кредитоспособности, объёме продаж, размере прибылей и убытков, уровне рентабельности;

- технологическими возможностями, отражающими технический уровень продукции фирм, технологическую базу, производственные мощности, в том числе объём выпускаемой продукции, количество единиц оборудования, размер производственных площадей, число рабочих и служащих;

- научно-техническим потенциалом, оцениваемым объёмом научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, расходами на них, степенью обновления продукции;

- организацией управления: информацией о правовом положении фирмы по капиталу и контролю за ним, в виде объединения, в которое входит фирма, структуре аппарата управления;

- деловым имиджем: тщательностью и добросовестностью при исполнении сделок, стремлением учитывать предложения контрагента.

Полученная из различных источников информация о потенциальном партнёре систематизируется и оформляется в виде досье (информационной карты, справки) и заносится в компьютерную базу данных или соответствующий раздел картотеки.

Фирменное досье содержит сведения о наименовании фирмы (на иностранном и русском языках), стране регистрации, адресе, номере телефона и краткую характеристику фирмы по следующим направлениям:

- о величине акционерного капитала, активов, оборотов, продаж, числе занятых (мелкая, средняя, крупная);

- виде хозяйственной деятельности (промышленная, торговая, транспортно-экспедиторская, инжиниринговая);

- характере собственности (частная, государственная, кооперативная);

- правовое положение (акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью, полное и коммандитное товарищество, единоличная фирма);

- капитале и контроле (национальная, иностранная, смешанная);

- истории образования и особенностях развития (год создания, основные слияния, поглощения, изменения наименования);

- типе монополистического объединения, в которое входит фирма и её положении в нём (материнская компания, филиал, дочерняя, ассоциированная компания; для дочерних фирм указать наименование материнской компании);

- номенклатуре выпускаемой или реализуемой продукции (основные товары или группа товаров, направления специализации, номенклатура экспорта и импорта, место по важнейшим товарам на мировом рынке, удельный вес основных товаров в национальном (мировом) производстве (торговле), доля в экспорте и импорте страны;

- значении и характере заграничной деятельности (число заграничных дочерних компаний, их местоположение);

- значении (доли) экспорта из страны производства и деятельности фирмы (в целом и по важнейшим товарам);

- производственной и материально-технической базе (число и местоположение производственных предприятий и их мощность);

- важнейших контрагентах по основным видам выпускаемой или реализуемой продукции;

- производственно-технических и прочих хозяйственных связях с другими фирмами (наименования и формы связей);

- структуре главного аппарата управления (численный состав правления и фамилия главного администратора, названия производственных отделений, закреплённая за ними номенклатура продукции);

- основных финансовых показателях деятельности фирмы (за ряд лет или последний год): акционерный или паевой капитал; активах (основной и оборотный капитал); оборотах по продажам, чистой прибыли, числе занятых, капиталовложениях.

Сбор информации и занесение её в досье должны вестись постоянно и тщательно. При изучении потребителей продукции следует учитывать её особенности и назначение, то есть она должна удовлетворять производственный или потребительский спрос. Создание в России рыночной экономики предполагает её открытость и интеграцию в мировое хозяйство. Любые предприятия, фирмы, кооперативы и их союзы, независимо от формы собственности, участвуя в формировании рыночных отношений, должны иметь выход на внешний рынок. Только в этом случае появится реальная возможность обеспечить их вхождение в международные экономические процессы с минимально допустимыми рисками.

Литература

внешнеторговый предпринимательство экономический

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. М., 2014. 615 с.

2. Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности: федер. закон от 08.12.2003 г. № 164-ФЗ (в ред. от 13.07.2015 г.) // Справ.-прав. система «Консультант Плюс».

3. Конвенция о праве, применимом к агентским договорам. Гаага, 14 марта 1978 года // Справ.-прав. система «Консультант Плюс».

4. Конвенция УНИДРУА о представительстве в международной купле-продаже товаров. Женева, 17 февраля 1983 года.

5. Агентство социальных исследований «Столица» // http://www.agsis.ru

6. Акулич, М. В. Интернет-маркетинг: учебник / М. В. Акулич. М.: Дашков и К, 2016. 352 с; https://e.lanbook.com/book/70531

7. Вологдин, А. А. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности: учеб. пособие для магистров. - 3-е изд., перераб. и доп. / А. А. Вологдин. М.: Юрайт, 2013. 445 с.

8. Джабиев, А. П. Применение особых видов пошлин - инструмент защиты внутреннего рынка от недобросовестной конкуренции / А. П. Джабиев // Таможенное дело. 2017. № 4. С. 14-17.

9. Дмитриева, О. А. Основные параметры выбора логистической компании участниками ВЭД / О. А. Дмитриева // Таможенное дело. 2017. № 4. С. 18-21.

10. Маркетинг менеджмент - управление, ориентированное на рынок // http://m-arket.narod.ru/index.html

11. Образовательный портал Банка России «Финансовая культура» // https://fincult.info/

12. Розин, М. Успех без стратегии: технологии гибкого менеджмента / М. Розин. М.: Альпина Паблишер, 2016. 332 с.; http://znanium.com/bookread2.php?book=926113

Размещено на Allbest.ru