Налоговое стимулирование инноваций в условиях кризисного состояния мировой экономики

Размещено на http://www.allbest.ru/

РФ, Москва экономический факультет МГУ имени М. В. Ломоносова к.э.н., научный сотрудник

НАЛОГОВОЕ СТИМУЛИРОВАНИЕ ИННОВАЦИЙ В УСЛОВИЯХ КРИЗИСНОГО СОСТОЯНИЯ МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ

Лысунец М.В.

Что происходит в мировой экономике и политике в настоящий момент? Это и экономическая рецессия в регионах и странах, и отсутствие высоких темпов роста экономик большинства стран, и снижение инвестиционной и инновационной активности государств, и усиление социально-экономической и политической напряженности в регионах (рост миграции, безработицы, политических противоречий), и необходимость пересмотра участия государства в вопросах регулирования экономики, объемах и способах такого участия. Совокупность этих факторов и характеризует кризис глобализации и картину «новой нормальности» мировой экономики в целом.

Прослеживаются попытки уйти от старой концепции невмешательства государства в развитие экономики, доверия естественному ходу развития мирохозяйственных связей, что, возможно, позволит разработать практические рычаги стимулирования экономического роста, будет способствовать ускорению промышленного и социального развития национальных экономик и мировой экономики в целом.

Изначально разговоры о кризисе глобализации появились в связи с кризисом 2007 г., вследствие вступления мировой экономики в глубокий и, как выяснилось впоследствии, затяжной кризис. Острая фаза кризиса продолжалась с 2007 по 2009 гг. и характеризовалась спадом производства, падением объемов мировой торговли и мирового ВВП. Однако по прошествии нескольких лет стало очевидным, что возврат к прежним устойчивым темпам развития и сложившейся модели глобального экономического устройства маловероятен [1].

Старые модели экономического роста (например, концепция Милтона Фридмана, уделявшая ключевое значение конкуренции, как движущей силе экономического роста) более не отвечают современным требованиям экономического и политического общества и очевидна необходимость поиска новой модели экономического роста, в том числе и для Российской Федерации [2].

Продолжающийся экономический кризис характеризует затяжная рецессия, затрагивающая как различные отрасли национальных экономик и социальную сферу, так и мировую экономику в целом. На протяжении посткризиского периода различные страны и регионы предпринимают попытки выйти из кризиса, однако до настоящего времени далеко не всегда такие попытки оказывались эффективными.

Как показывает практика, создание инновационного продукта служит толчком к выходу из кризиса или, иными словами, большинство инноваций рождается именно в кризисный период. Для того, чтобы создать благоприятные условия для появления новых товаров и услуг, а также стимулировать инновационную активность предприятий различных отраслей экономики, существуют ряд мер, направленных на реализацию данных целей. Одной из таких мер является налоговая политика государства, благоприятствующая развитию инноваций в различных областях, способствующая повышению инновационной активности предприятий и поддерживающая вложения и инвестирования компаниями в свое инновационное развитие.

В этом заключается стимулирующая подфункция налогов, направленная на достижение заявленных задач финансово-экономической политики государства посредством налоговых механизмов и поддержки инновационного развития. Данная подфункция реализуется, в том числе, и через систему налоговых льгот и освобождений.

На практике существует множество вариантов налогового стимулирования инноваций, которые заключаются в следующем: предоставление налоговых кредитов, применение повышенного коэффициента для отнесения на затраты понесенных расходов на НИОКР, освобождение от налогообложения доходов от реализации произведенной инновационной продукции, ускоренная амортизация капитальных вложений в составе научно-исследовательских разработок и другие.

Нынешняя российская налоговая система предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство, налоговых льгот по НИОКР, однако, их наличие и сама суть не представляются достаточно эффективными для того, чтобы спровоцировать экономический рост, способствовать выходу из кризиса и дать толчок для развития и создания национальных инноваций. С учетом того, что существующая система налогового льготирования НИОКР в российском законодательстве не пересматривалась уже более 10 лет и не отвечает текущим задачам инновационного развития российской экономики, очевидна необходимость пересмотра уже существующих льгот, а возможно и принятия ряда дополнительных мер налоговой политики с целью повышения их стимулирующего эффекта на экономический рост и развитие российской экономики в целом.

Кроме того, исследования, проведенные в ряде стран, подтверждают прямую зависимость между уровнем налогового бремени компаний и их инвестиционной активностью. Например, данные Европейского Союза свидетельствуют о том, что снижение ставки налога на прибыль на 1% влечет за собой увеличение притока инвестиций на 3% [3]. Повышение этой налоговой ставки, наоборот, влечет за собой негативное влияние на внутренние инвестиции. Однако, необходимо соблюдать баланс интересов государства и частного бизнеса. Другие исследования показывают, что снижение налоговых доходов в бюджет в размере 1 евро вследствие применения налоговых льгот по НИОКР имеют под собой прирост вложений компаниями в НИОКР в размере менее, чем 1 евро, что может свидетельствовать о неэффективности таких налоговых льгот [4].

Наиболее распространенным видом налогового стимулирования инноваций является льготирование понесенных расходов на НИОКР (данный способ применяется и в Российской Федерации). Тем не менее, ожидаемые будущие экономические выгоды от таких расходов неясны, также, как и размер ожидаемых доходов от осуществления указанных расходов. В настоящий момент в большинстве стран, в том числе и в нашей стране, имеющиеся инновации недостаточны, как для удовлетворения социальных нужд, так и для создания и поддержания инновационного развития экономики. Как следствие, ведется большое количество обсуждений и на государственном уровне, и среди предпринимателей относительно выбора наиболее эффективного способа налогового регулирования инноваций, а также стимулирования компаний по инвестированию в свое инновационное развитие. налоговый инновационный экономический ясачный

Такие дискуссии сводятся к тому, насколько оправданы существующие налоговые льготы, насколько они действительно стимулируют компании инвестировать средства в НИОКР и разработку инновационных продуктов, насколько эффективны данные льготы по сравнению с прямыми субсидиями государства на цели НИОКР и т.д. Действительно, оценить реальный экономический эффект от применения конкретных налоговых льгот зачастую представляется затруднительным в силу различий в методологии расчета налогооблагаемой базы и самих льгот, различных режимов налогообложения, а также невозможности оценить добавленную стоимость в конечном продукте за счет применения НИОКР.

За последнее десятилетие многими государствами было осуществлено достаточно большое количество попыток стимулирования роста национальных экономик путем реформирования национальных налоговых систем и усовершенствования существующих налоговых льгот, призванных стимулировать развитие инноваций, как в научной, так и бизнес среде. Одним из успешных результатов в данном направлении можно назвать появление налогового режима «патентных ящиков», который призван стимулировать не просто вложения компаний в НИОКР, но и доведение данных разработок до своей конечной стадии, а именно реализации разработанной и, что самое главное, запатентованной инновационной продукции (данный режим налогообложения предполагает освобождение от обложения налогами прибыли от реализации инновационных продуктов). То есть льготируются не просто сами расходы на НИОКР, как таковые, а именно прибыль от реализации инновационной и запатентованной продукции.

Данный налоговый режим призван способствовать непосредственной коммерциализации результатов проведенных НИОКР. Режим «патентных ящиков» эффективно функционирует в ряде стран, таких, например, как Ирландия, Великобритания, Франция, Швейцария, Китай. Помимо увеличения осуществляемых расходов на НИОКР предполагается, что данные налоговые льготы должны побуждать компании к производству новых инновационных продуктов (товаров и услуг), в том числе и отвечающих социальным потребностям общества.

Возможно, одним из эффективных вариантов развития российской налоговой системы в направлении поддержания инновационной деятельности была бы разработка и внедрение аналогичных налоговых льгот, направленных именно на производство и реализацию инновационной продукции, а не просто наращивание расходов на НИОКР, результаты осуществления которых неясны.

Таким образом, использование налоговых стимулов, которые льготируют налогообложение непосредственно доходов от реализации запатентованной инновационной продукции представляется более эффективным, по сравнению с простым отнесением расходов на НИОКР в состав затрат, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Это заставит производителя ориентироваться на разработку и выпуск инновационных товаров и услуг, при этом размер налоговой экономии для производителей будет напрямую зависеть от объема выручки от реализации запатентованной продукции, а не будет способствовать осуществлению расходов на неэффективные НИОКР, назначение которых зачастую неясно и вообще может использоваться для необоснованного снижения налоговых обязательств.

Список литературы

1. Мировая экономика. Экономика стран и регионов / Под ред. В. П. Колесова, М. Н. Осьмовой. - М. : Юрайт, 2015. - 519 с.

Аннотация

Размещено на Allbest.ru