Поведение организации во внешнеторговой сфере

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Понятие, содержание и особенности внешнеторговой деятельности организации

1.1 Понятие и содержание внешнеторговой деятельности организации

1.2 Особенности ведения внешнеторговой деятельности организации

2. Внешнеторговый договор и условия международных расчетов

2.1 Понятие внешнеторгового договора и его краткая характеристика

2.2 Оптимизация условий международных расчетов, политика образования цен

Заключение

Список использованных источников

Приложения



Введение

Актуальность исследования данной темы заключается в том, что в условиях современной рыночной экономики все большее значение принимает способность организации, успешно действующей на внутреннем рынке, работать на внешнеэкономической арене, активно вести внешнеторговые отношения. Рыночная экономика создала широкие возможности для осуществления внешнеэкономической деятельности, для валютной самостоятельности фирм.

Вследствие появления уполномоченных банков, получивших лицензию Центрального Банка РФ на проведение валютных операций, значительно расширилась сфера функционирования валютного механизма. В этих условиях экспортно-импортные операции становятся одной из основ товарного обращения в России и источником валютных поступлений организаций - резидентов. В связи с большим вниманием, которое уделяется сегодня внешнеторговым операциям со стороны субъектов экономической деятельности, возникает потребность в анализе особенностей процесса международной торговли и факторов, влияющих на ее конечный результат для каждой из сторон. Поэтому, представляется необходимым определить наиболее оптимальные условия внешнеэкономического контракта, как с точки зрения экспорта, так и импорта.

Объектом исследования данной работы является внешнеторговая деятельность организации.

Предметом являются принципы и методы ведения организацией внешнеторговой деятельности.

Цель данной работы - выявить и раскрыть поведение организации во внешнеторговой сфере.

Исходя из цели, вытекают следующие задачи:

- рассмотреть понятие и содержание внешнеторговой деятельности организации;

- исследовать особенности ведения внешнеторговой деятельности организации;

- изучить понятие внешнеторгового договора и кратко охарактеризовать его;

- определить оптимизацию условий международных расчетов и политику образования цен;

В процессе написания работы были использованы следующие методы: сравнения, системного и структурного подходов, анализа и синтеза исследуемого материала.

Структура работы предполагает следующее её деление: введение, две главы, приложения, заключение, список использованной литературы.

внешнеторговый договор расчет цена



1. Понятие, содержание и особенности внешнеторговой деятельности организации

1.1 Понятие и содержание внешнеторговой деятельности организации

Важнейшей частью внешнеэкономической деятельности предприятия выступает внешнеторговая деятельность, которая определяется как предпринимательская деятельность в области международного обмена товарами, работами, информацией и результатами интеллектуальной деятельности. Предприятие - участник внешнеторговой деятельности - это самостоятельное юридическое лицо, обладающее обособленным имуществом, имеющее право от своего имени приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести обязанность, быть истцом в судах; предприятие должно иметь четко очерченные цели деятельности, которые определяются в его учредительных документах [6, с. 13].

Субъектами внешнеторговой деятельности, кроме российских юридических лиц, могут быть российские физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, иностранные юридические и физические лица. При существующей самостоятельности участников внешнеэкономической и внешнеторговой деятельности важнейшие стороны этой сферы регулирует государство. Разнообразие видов и форм внешнеэкономической деятельности предприятий должно способствовать повышению эффективности внешних связей государства в целом. Это позволит решить задачи:

- увеличение валютных ресурсов и объемов торговли;

- улучшение структуры экспорта и импорта;

- погашение внешних долгов;

- расширение сфер сотрудничества;

- привлечение капитала и технологий в страну.

Во внешнеторговой деятельности предприятия выделяются, прежде всего, операции по обмену товарами в материальной форме (коммерческий экспорт и импорт). Экспорт - это вывоз товара, работ, услуг с таможенной территории России за границу без обязательства по обратному их ввозу (данные по экспорту из России в 2011 году, см. приложение, табл. 1). Импорт - это ввоз товара, работ, услуг на таможенную территорию России из-за границы без обязательства об обратном вывозе (данные по импорту в Россию за 2011 год, см. приложение, табл. 2). Выделяются еще понятия реэкспорта и реимпорта. Реэкспорт - это вывоз (перепродажа) ранее ввезенного товара без его переработки на территории России. Реимпорт - это ввоз ранее вывезенного российского товара, не подвергшегося переработке на иностранной территории [9, с. 57].

Термин "внешнеторговая деятельность" подразумевает сложный механизм взаимоотношений, возникающих в процессе купли-реализации продуктов на мировом рынке. Компании стремятся к внешнеторговой деятельности по различным причинам. Так, в частности, может потребоваться закупка сырья либо каких-либо товаров за рубежом по той причине, что нет способности, приобрести данную продукцию у российских производителей. Таковая ситуация приводит к необходимости импорта. Возможна и обратная ситуация - когда компания имеет продукты, продажа которых за рубежом может оказаться более выгодной, чем в собственной стране. Так проявляется потребность в экспорте. Часто случается, что компании выступают на внешнем рынке и в качестве торговых посредников меж торговцами и покупателями в различных странах. Роль компании в интернациональной торговле просит понимания дополнительных проблем, которые с данной деятельностью соединены. Нужно также знать, какую роль играют банки в обеспечении средств и процедур в преодолении этих проблем.

Основными принципами государственного регулирования внешнеторговой деятельности являются:

- защита государством прав и законных интересов участников внешнеторговой деятельности, и потребителей товаров и услуг;

- равенство и не дискриминация участников внешнеторговой деятельности;

- единство таможенной территории РФ;

- обоснованность и объективность применения мер государственного регулирования внешнеторговой деятельности;

- исключение неоправданного вмешательства государства или его органов во внешнеторговую деятельность и нанесения ущерба участникам внешнеторговой деятельности и экономике России;

- обеспечение обороны страны и безопасности государства;

- единство системы государственного регулирования внешнеторговой деятельности;

- единство применения методов государственного регулирования внешнеторговой деятельности на всей территории России [9, с.127].

Государственное регулирование внешнеторговой деятельности осуществляется посредством: 1) таможенно-тарифного регулирования; 2) нетарифного регулирования; 3) запретов и ограничений внешней торговли услугами и интеллектуальной собственностью; 4) мер экономического и административного характера, способствующих развитию внешнеторговой деятельности [13, с. 64].

Таможенно-тарифное регулирование представляет собой метод государственного регулирования внешней торговли товарами, осуществляемый путем применения ввозных и вывозных таможенных пошлин. Таможенная пошлина - обязательный взнос, взимаемый таможенными органами РФ при ввозе товара на таможенную территорию РФ или вывозе товара с этой территории и являющийся неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза. Совокупность ставок таможенных пошлин (таможенного тарифа), применяемых к товарам, перемещаемым через таможенную границу России и систематизированным в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, является таможенным тарифом РФ.

Нетарифное регулирование является методом государственного регулирования внешней торговли товарами, осуществляемого путем введения количественных ограничений и иных запретов и ограничений экономического характера. Лицензия является официальным документом, который разрешает осуществление экспортных или импортных операций в течение установленного срока. Соответственно лицензирование - это есть разрешительный порядок ввоза (вывоза) определенных товаров [13, с.69].

Согласно действующему порядку лицензирования и квотирования при экспорте и импорте отдельных товаров оформляются генеральные или разовые лицензии. Лицензирование в сфере внешней торговли товарами устанавливается в следующих случаях:

- введение временных количественных ограничений экспорта или импорта отдельных видов товаров;

- реализация разрешительного порядка экспорта и (или) импорта отдельных видов товаров, которые могут оказать неблагоприятное воздействие на безопасность государства, жизнь или здоровье граждан, имущество физических или юридических лиц, государственное или муниципальное имущество, окружающую среду, жизнь или здоровье животных.

Основанием для получения лицензии на ввоз (вывоз) товаров, в отношении которых действует особый порядок, служат решения соответствующих федеральных органов исполнительной власти. Запреты и ограничения внешней торговли товарами, услугами и интеллектуальной собственностью могут вводиться: 1) в связи с участием России в международных санкциях; 2) в целях поддержания равновесия платежного баланса РФ; в) в связи с мерами валютного регулирования и как ответные меры в отношении дискриминационных действий отдельных государств [8, с.118]. Среди мер экономического и административного характера, способствующих развитию внешнеторговой деятельности, выделяют [13, с.72]:

- мероприятия, осуществляемые Правительством РФ и органами исполнительной власти субъектов Федерации, содействующие развитию внешнеторговой деятельности;

- кредитование участников внешнеторговой деятельности, создание систем гарантий и страхования экспортных кредитов;

- организацию торговых выставок и ярмарок, специализированных симпозиумов и конференций;

- проведение кампаний (в том числе рекламных) по продвижению российских товаров, услуг, интеллектуальной собственности на мировые рынки;

- информационное обеспечение внешнеторговой деятельности;

- ведение внешнеторговой статистики и обеспечение свободного доступа к ней всем участникам внешнеторговой деятельности;

- обеспечение благоприятных условий для доступа российских физических и юридических лиц на внешние рынки [2, с. 54].

Во внешнеторговой деятельности выделяют особые режимы ее осуществления - приграничную торговлю и свободные экономические зоны. Приграничная торговля осуществляется, как правило, на основе международных договоров России с сопредельными иностранными государствами, предусматривающих предоставление особого благоприятного режима внешнеторговой деятельности в отношении внешней торговли товарами и услугами, осуществляемой исключительно для удовлетворения местных потребностей в товарах и услугах, произведенных в пределах соответствующих приграничных территорий.

Свободные экономические зоны - особый режим хозяйственной (в том числе внешнеторговой) деятельности на территории свободных экономических зон, который устанавливается федеральным законом о свободных экономических зонах. Под свободной экономической зоной понимается часть территории страны, на которой товары рассматриваются как объекты, находящиеся за пределами национальной таможенной территории и потому не подвергающиеся обычному таможенному контролю и налогообложению [10, с.167].

Создание свободных экономических зон преследует три основные группы целей - экономических, социальных и научно-технических. Среди экономических целей выделяют включение национального рынка в мировую систему хозяйства, привлечение иностранных инвестиций, увеличение валютных поступлений в бюджет страны. Научно-технические цели преследуют использование новейших технологий, методов организации производства, ноу-хау. Социальные цели включают развитие регионов, увеличение числа рабочих мест и обеспечение занятости населения, обучение и подготовку квалифицированных кадров.

1.2 Особенности ведения внешнеторговой деятельности организации

Основным стимулом для развития свободных экономических зон является система льгот для инвесторов. Современный этап развития комплекса заключается в установлении прямого, устойчивого и долгосрочного соединения производственного и внешнеэкономического видов деятельности и преобразовании комплекса в динамичную и сбалансированную производственно-коммерческую систему [12, с. 25].

Условиями успешного развития внешнеэкономического комплекса являются: наращивание экспортного потенциала, включение в различные формы совместного предпринимательства, наличие конкурирующих производств, повышение самостоятельности регионов, предприятий, фирм. Успешное развитие отраслей, входящих во внешнеэкономический комплекс, оказывает воздействие на совершенствование экономики страны в целом. Ориентация на мировой рынок еще длительное время будет для России выгодным направлением развития национальной экономики. Но сложившийся внешнеэкономический комплекс России нуждается в структуризации, соответствующей современной структуре общественного производства (повышение доли наукоемких отраслей, конверсии ВПК и т. д.), более высоких темпах развития, выделении приоритетных направлений в экспортном производстве.

По сравнению с обыденным делом внутри страны, интернациональная торговля порождает дополнительные опасности, как для покупателя, так и для продавца, а конкретно:

- риск времени и расстояния;

- валютный риск;

- законодательный риск.

С точки зрения импортера, когда продукт доставляется на огромное расстояние, продолжительный период перевозки может вызвать существенное запаздывание меж заявкой на поставку и получением продукта. Дополнительные задержки могут быть вызваны также необходимостью подготовки со стороны экспортера большого пакета документов для перевозки. Фактор удаленности поставщика достаточно опасен для импортера также в отношении соблюдения сроков поставки после предоплаты [8, с. 199].

Со стороны экспортера неблагоприятным является то, что, к примеру, предоставление коммерческого кредита на оплату продукта по внешнеэкономической сделке может потребоваться на больший срок, чем могло бы при продаже продукта в собственной стране. В итоге, при наличии огромного числа иностранных покупателей, неизбежно возникает необходимость в дополнительном оборотном капитале. Не считая того, экспортеру, вероятнее всего, придется хотя бы первоначально нести расходы по доставке продукта за границу. Если же поставка произведена, а получатель отказывается от продукта, возникает множество дополнительных сложностей, ведь клиент находится в другой стране. Экспортер в этом случае обязан принять решение, что делать с продуктом. Если клиент получил продукт, то неоплаченный долг может преследоваться в судебном порядке. Но, поскольку контракты частенько предусматривают проведение судебных разбирательств в стране импортера либо в третьей стране, то для воплощения данных юридических процедур потребуются дополнительные расходы.

Хоть какой вариант дальнейших действий торговца будет связан с убытками торговец может, выслать продукт назад, или заняться поиском нового покупателя на данный продукт, что все равно не будет достаточным для покрытия появившихся расходов.

В интернациональной торговле экспортер традиционно выставляет счет покупателю в иностранной валюте, или клиент оплачивает продукт в валюте собственной страны, которая является иностранной для экспортера. Частенько валютой платежа становится валюта третьей страны, к примеру, доллары США либо германская марка. В связи с этим, одной из заморочек импортера является необходимость получения иностранной валюты для воплощения платежа, а у экспортера может появиться необходимость реализации полученной иностранной валюты за валюту собственной страны [21, с. 215].

Сервисы по продаже и покупке иностранной валюты за валюту страны экспортера либо импортера оказывают банки. В России это банки с валютной лицензией. Но, покупка либо продажа иностранной валюты не столь безопасны для компании, как может показаться на первый взор. Причина этому нестабильность характеристик валютных курсов. Возможность неблагоприятного конфигурации обменных курсов иностранной валюты на валютном рынке и является возможным валютным риском для каждого из контрагентов. Естественно, в случае конфигурации курсов в пользу одной из сторон есть шанс получить прибыль, но, опасность понести убытки, в частности, для русских организаций в связи с падением курса рубля, более реальна. Значительно понизить валютный риск внешнеэкономических сделок можно при помощи установления цены в контракте в таковой валюте, изменение курса которой выгодно для данной компании. Для экспортера таковой валютой является валюта, курс которой повышается в течение срока деяния контракта. Для импортера выгодна валюта, курс которой снижается.

Естественно, при заключении договора не постоянно есть возможность выбирать валюту, так как интересы партнеров в этом вопросе могут быть противоположны, и, следовательно, выбрав валюту, придется уступить по тому или иному пункту контракта, а это не приемлемо. В связи с этим, распространенной практикой в интернациональных торговых отношениях стал выбор в качестве валюты договора одной из наиболее надежных в мире валют (USD, DEM), характеристики курсов которых относительно стабильны на мировом валютном рынке. Таковая валюта договора будет безопасна для обеих сторон. Оградить себя от валютных рисков есть возможность у компаний, внешнеторговые платежи и поступления которых осуществляются в одной и той же иностранной валюте. Но, обменный курс иностранной и отечественной валюты не будет таить значимой угрозы для компании только в том случае, если поступления на валютный счет и платежи с него происходят согласованно. Таковая ситуация возможна при условии, что компания в значительной мере занимается и импортом, и экспортом. Большая часть же внешнеторговых организаций работает только по одному из направлений, поэтому возможность использования таковой схемы ограничена [19, с. 205].

Чувствительность к валютному риску для экспортеров и импортеров может быть значительно снижена. Для этого есть разные механизмы страхования на вариант неблагоприятных колебаний валютных курсов. К ним относят:

- форвардные контракты на покупку валюты;

- валютные опционы;

- кредиты в иностранной валюте.

Каждый из этих устройств приводится в действие посредством банков.

Форвардный валютный договор представляет собой договоренность с банком реализовать либо приобрести определенное количество иностранной валюты по фиксированному обменному курсу для предоставления данной валюты в будущем. Таковая фиксация курса валюты на определенную дату избавляет валютный риск для компании. Похожей формой страхования от валютного риска является валютный опцион. Данный вид договоренности предоставляет его держателю больше свободы. Опцион дает право (конкретно право, а не обязанность) приобрести либо реализовать в будущем определенное количество иностранной валюты по фиксированному курсу обмена в момент истечения либо до истечения периода деяния данного опциона. Наконец, импортер может взять в банке кредит в иностранной валюте, в которой он планирует рассчитываться за поставляемый продукт. В этом случае импортеру нет необходимости получать иностранную валюту за национальную. Этот метод страхования, пожалуй, более реален на сегодня для российских компаний.

Кредит в иностранной валюте может быть удобен и экспортеру, ожидающему поступления экспортной выручки. Получив иностранную валюту в качестве кредита, экспортер может поменять её на национальную валюту по текущему обменному курсу и употреблять её как замену отвлеченных оборотных средств. Погашение же кредита делается из будущих поступлений в той же иностранной валюте.

При этом следует держать в голове и то, что в настоящее время для получения кредита в русском банке будет нужно предоставление полного товарного либо другого обеспечения [14, с. 67].

Есть следующие законодательные ограничения в сфере экспорта-импорта:

- Валютный контроль. Это правительственные ограничения на движение иностранной валюты, которые ставят целью защитить национальную валюту. К таковым мерам можно отнести, к примеру, обязанность экспортеров в России продавать 50% валютной выручки на внутреннем валютном рынке;

- Лицензирование экспортных и привезенных из других стран операций;

- Торговые эмбарго. Это запрещение правительством экспорта либо импорта определенных видов продуктов, что может преследовать (относительно импорта) мишень защиты собственных производителей тех же продуктов, или другие, в том числе и политические цели;

- завезенные из других стран квоты: страна может наложить ограничения на суммарное количество неких видов продуктов, которое может быть импортировано в течение определенного периода;

- завезенные из других стран пошлины;

- стандарты свойства: каждое правительство устанавливает для ввозимых продуктов свои стандарты свойства и сохранности [11, с. 144]. Но, экспортно-завезенные из других стран операции частенько более выгодны, хотя и требую дополнительных организационных и денежных издержек. Вопрос же понижения рисков при внешнеэкономической деятельности напрямую зависит от того, какие условия торговли предугадывает внешнеэкономический договор и того, как эффективно стороны могут употреблять имеющиеся денежные инструменты интернациональных расчетов. Это событие описывает необходимость более тщательного анализа договора, как базиса внешнеторговых отношений.

Таким образом, из первой главы следует следующий вывод. Термин "внешнеторговая деятельность" подразумевает сложный механизм взаимоотношений, возникающих в процессе купли-реализации продуктов на мировом рынке. Внешнеторговая деятельность, является важнейшей частью внешнеэкономической деятельности предприятия, которая определяется как предпринимательская деятельность в области международного обмена товарами, работами, информацией и результатами интеллектуальной деятельности.

2. Внешнеторговый договор и условия международных расчетов

2.1 Понятие внешнеторгового договора и его краткая характеристика

Организация (фирма), участвующая во внешнеторговой деятельности, заключает международную коммерческую сделку. Под международной торговой сделкой понимается договор между двумя или более сторонами, находящимися в разных странах. Внешнеторговая сделка оформляется внешнеторговым контрактом. Внешнеторговый контракт - это договор о купле-продаже, поставке, проведении каких-либо работ, услуг, заключаемый двумя или более сторонами. Обширную область внешнеторговых сделок составляет встречная торговля. Встречная торговля (встречная сделка) представляет собой организационно-увязанные экспортно-импортные операции, где экспортер обязуется принять в оплату стоимости своего товара часть стоимости встречного импортного товара покупателя:

- бартерное сотрудничество на основе товарообмена;

- клиринговые соглашения между государствами;

- сделки по переработке давальческого сырья;

- компенсационные соглашения по оплате оборудования частью товаров, произведенных на вновь создаваемых предприятиях [10, с. 167].

Формы международных экономических отношений. МЭО - это определенный способ взаимодействия между хозяйственными субъектами разных стран по поводу производства, распределения, обмена и потребления, материальных благ. В качестве форм мирохозяйственных связей обычно выделяют:

- международную торговлю товарами (МТТ) и услугами (МТУ);

- международный научно-технический обмен;

- международное движение капиталов;

- международные валютно-финансовые и кредитные отношения (МВКО);

- международную миграцию рабочей силы.

Форма внешнеторгового договора может носить случайный характер,
но, практика привела к необходимости соблюдения неких общепринятых норм относительно содержания и формы договора [13, с. 169]. Общественная структура внешнеторгового договора смотрится приблизительно так:

1) Предмет договора;

2) Качество и количество продукта;

3) Срок поставки;

4) Базисные условия договора;

5) Упаковка и маркировка;

6) Условия транспортировки;

7) Сдача-приемка продукта;

8) Стоимость продукта;

9) Условия платежа;

10) Страхование;

11) Гарантии и рекламации;

12) Штрафные санкции;

13) Форс-мажор;

14) Арбитраж.

1) Предметом договора может быть продажа и поставка того, либо другого продукта, передача технологии и т.д. Предмет договора следует указать детально: вид, марка, модель. 2) При определении количества продукта, в контракте инсталлируются единицы измерения. Количество продукта может быть определено как твердо фиксированной цифрой, так и установлением пределов по количеству. Важное значение имеет указание о необходимости определения свойства товара, то есть параметров продукта, которые определяют его пригодность для использования. 3) Срок поставки - это время, в течение которого торговец обязан передать продукт покупателю. Срок поставки в контракте купли-реализации может быть следующим: определенный календарный день поставки; период, в течение которого обязана быть произведена поставка; количество дней, недель, месяцев с момента совершения какого-либо действия (к примеру, с момента подписания договора либо через определенное кол-во дней после поставки предшествующей партии).

4) Базисные условия договора определяют, кто несет расходы, связанные с транспортировкой продукта от экспортера к импортеру. Эти условия именуются базисными, поскольку устанавливают базис цены в зависимости от того, включаются расходы по доставке в цену либо нет.

Базисные условия определяют главные обязанности торговца и покупателя.

Главные обязанности торговца включают: поставить продукт в оговоренный пункт; уведомить покупателя об отгрузке продукта; обеспечить упаковку продукта; оплатить таможенные пошлины и налоги по экспорту; обеспечить на свой ужас и риск получение экспортной лицензии либо разрешения на вывоз продукта, если таковые требуются. От русских экспортеров требуется предоставить для дизайна в уполномоченный банк, в котором открыт валютный счет компании [24, с. 139].

Главные обязанности торговца: принять продукт, предоставленный в его распоряжение в месте и в срок, обозначенные в договоре, либо документы на продукт и уплатить цену продукта в согласовании с контрактом; нести все расходы и опасности, которым может подвергаться продукт со дня истечения срока поставки; оплатить таможенные пошлины и налоги по ввозу; обеспечить на свой ужас и риск получение импортной лицензии либо разрешение на ввоз продукта, если это нужно; в России импортер предоставляет в уполномоченный банк, ведущий валютный счет компании. Базисные условия выработаны на базе интернациональной торговой практики. Они упрощают операции, связанные с поставкой продукта. Общий подход к базисным условиям был определен интернациональной Торговой Палатой (ICC - International Chamber of Commerce) в справочнике толкования определений - Инкотермс (Incoterms) [17, с. 44]. Выбор сторонами базисных условий в контракте во многом зависит от метода перевозки (наземный, аква либо воздушный).

5) Упаковка и маркировка. Определение вида упаковки зависит от особенностей продукта. Качество упаковки определяется соответствующими эталонами, техническими условиями и перечислением требований. Цена упаковки чаще включается в цену продукта. 6) В условиях транспортировки традиционно оговариваются: место погрузки (выгрузки) продукта; пункт перевалки, передачи груза; порядок передачи информации о погрузке и определение готовности транспорта к отправке. 7) Сдача-приемка продукта дает покупателю возможность распоряжаться продуктом, а торговец считается выполнившим свои обязательства. По количеству сдача-приемка осуществляется методом пересчета, или взвешивания продукта и записи в соответствующих документах. По качеству сдача-приемка продукта делается или на основании документа, подтверждающего соответствие свойства условиям договора, или проверкой свойства практически поставленного продукта в месте приемки [17, с. 56].

8) Стоимость продукта - непременно один из важнейших пунктов внешнеторгового договора. В контракте указываются: единица измерения, за которую устанавливается стоимость, базис цены, валюта цены. Выбор единицы измерения зависит от вида продукта, к примеру, стоимость за штуку, за весовую единицу и др. Стороны оговаривают, как понимается установленная стоимость, то есть входят ли в нее расходы, связанные с отправкой груза, за тару, упаковку, маркировку. Стоимость может быть выражена в валюте страны экспортера, импортера либо в валюте третьей страны. Выбор валюты цены очень важен. Рекомендуется выбирать для этого более надежную из "жестких" валют (как DEM либо USD), чтоб свести к минимуму валютный риск. Стоимость на продукт может быть установлена твердо, не предусматривая каких-либо конфигураций, но можно оговорить и возможность конфигурации цены на вариант конфигурации рыночных цен на этот продукт. Цены в контракте могут вообще не указываться, а фиксироваться только перед поставкой конкретной партии продукта. Ценовой показатель во многом зависит от стратегии торговца, которая может подчиняться следующим вероятным целям: стратегия высокой цены, если предлагается новый продукт, с последующим понижением цены по мере замедления темпов сбыта; стратегия завоевания нового рынка, методом привлечения как можно большего числа покупателей временно низкой ценой [16, с. 118].

9) Страхование - добровольный контракт, по которому страховщик на условии получения страховой премии, если произойдет страховой вариант, предусмотренный в этом договоре, обязуется выплачивать иностранному либо местному страхователю определенную сумму за поставляемый продукт.

10) Гарантии и рекламации. Стороны согласовывают гарантийный срок товара, обязанности торговца в течение гарантийного периода, порядок предъявления претензий и ублажения рекламаций (письменных претензий в отношении свойства продуктов).

11) С помощью штрафных санкций клиент либо торговец стремятся повысить ответственность другой стороны за выполнение собственных обязательств и восполнить свои вероятные утраты.

12) Под форс-мажором понимаются происшествия непреодолимой силы, то есть те, которые не зависят от желания сторон, но которые делают невозможным выполнение ими либо одной из них взятых на себя обязательств. К происшествиям непреодолимой силы относятся: пожар, стихийные бедствия, военные деяния, запрещение экспорта либо импорта. Срок выполнения контракта отодвигается соразмерно времени, в течение которого будут действовать эти происшествия либо их последствия.

13) Арбитраж - это порядок рассмотрения споров. Этот порядок обязан указываться в тексте контракта совместно с наименованием арбитражной организации, в которой подлежат к рассмотрению все споры, возникающие по поводу выполнения контракта. В конце текста контракта делается запись о количестве подписанных экземпляров, приводятся юридические адреса и подписи сторон. Таковым образом, соблюдение определенных правил в составлении снаружи торгового договора дает возможность учитывать в документе все более значительные вопросы внешнеторговых отношений.

2.2 Оптимизация условий международных расчетов, политика образования цен

Условия внешнеторгового договора определяют конкретную схему взаимодействия торговых партнеров, то есть, с одной стороны - движения продукта, с другой стороны - движения средств. Основой данной схемы является механизм интернациональных расчетов, регулирующий сам процесс торговли. В связи с этим, рассмотрение разных условий и форм интернациональных расчетов поднимает вопрос определения более выгодных условий с точки зрения компании [4, с. 215].

При определении условий платежа в контракте инсталлируются: валюта платежа, срок платежа, метод платежа и форма расчетов. Оплата продукта также может производиться в валюте страны экспортера, импортера либо в валюте третьей страны. Валюта платежа может не совпадать с валютой цены продукта. В этом случае, в контракте требуется указать курс, по которому валюта цены будет переведена в валюту платежа. Таковым курсом может быть курс Центрального банка на день платежа либо средний курс за период. От выбора валюты платежа, как и валюты цены, во многом зависит эффективность сделки. Платежные условия контрактов с забугорными партнерами содержат, как правило, разные валютные оговорки, направленные на минимизацию рисков валютных утрат. Метод платежа описывает когда делается оплата продукта по отношению к поставке.

Форма расчетов устанавливает схему и механизм воплощения самого платежа. В контракте инсталлируются конкретные сроки платежа. Указание этого условия согласно российскому законодательству является обязательным. Не считая того, платежные условия договора содержат положение о порядке отнесения комиссий и расходов, возникающих на этапе проведение расчетов через банки [8, с. 71].

Важное место среди различных рычагов экономического механизма хозяйственной политики предприятия принадлежит ценам и ценообразованию, в которых отражаются все стороны его экономической деятельности. Цена оказывает непосредственное воздействие на производство, распределение, обмен и потребление. В условиях рыночных отношений цена выступает как связующее звено между производителем и потребителем, как механизм обеспечения равновесия между спросом и предложением. Цена - это денежное выражение стоимости товара. В условиях рыночной экономики преимущественно действуют два вида цен: свободные и регулируемые. Значительная часть цен является свободной, складывающейся на рынке под влиянием спроса и предложения независимо от какого-либо государственного влияния. Регулируемые цены формируются под влиянием спроса и предложения, но могут испытывать определенное воздействие государства. Государство в случае необходимости может вмешиваться в процессы ценообразования и в зависимости от изменяющихся экономических условий переходить к регулируемым или фиксированным ценам.

При осуществлении внешнеэкономической деятельности предприятия используются внешнеторговые цены. Цены классифицируются в зависимости от территории действия: цены единые по стране, или поясные; цены региональные (зональные, местные). Существуют определенные особенности установления цен, обслуживающих внешнеторговый оборот. Внешнеторговые цены определяются на базе цен основных мировых товарных рынков. На экспортируемые товары внутри страны устанавливаются специальные цены для поставки на экспорт. По некоторым видам дефицитной продукции при постановке на экспорт к ценам добавляется таможенная пошлина. На импортные потребительские товары во многих случаях устанавливаются свободные розничные цены исходя из соотношения спроса и предложения. В практике внешней торговли используют множество видов цен, связанных с различными особенностями сделок купли-продажи. Контрактные цены, которые формируются в результате переговоров контрагентов, опираются на мировые цены, устанавливаются на базе мировых, но могут отличаться от них. В ходе переговоров, на основе предложения (оферты) продавца, устанавливается базисная цена, которая может варьироваться в ходе выполнения контракта. Основные отличия экспортной цены от внутренних цен заключается в дополнительных расходах:

- транспортные издержки;

- расходы по страхованию;

- импортные таможенные расходы в стране покупателя;

- расходы по составлению контракта, оформлению сертификатов и прочих бумаг [7, с. 124].

В ценообразовании принято различать группу образующих цены факторов, которые влияют на изменение цены в ту или иную сторону. Среди них: закон стоимости; общеэкономические факторы (экономический цикл, совокупный спрос и предложение, инфляция). А так же конкретно-экономические факторы (издержки, прибыль, налоги и сборы, потребительские свойства, предложение и спрос на товар). Специфические факторы: сезонность, эксплуатационные расходы, комплектность, гарантии и условия сервиса; внешнеэкономические факторы: государственное регулирование, валютный курс. Специальные факторы: политические, военные. На мировом рынке процесс ценообразования имеет свои особенности, связанные с тем, что участники международной торговли сталкиваются на рынке с большим количеством конкурентов, чем на внутреннем. Следовательно, он должен постоянно работать в режиме сравнения своих издержек производства не только с внутренними рыночными ценами, но и мировыми. Мировые цены - это цены, по которым проводятся крупные экспортно-импортные операции, достаточно полно характеризующие состояние международной торговли конкретным товаром. Мировые цены характеризуются следующими признаками, отличающими их от внутренних цен:

- регулярность, т. е. внутренние цены сделок, носят случайный характер, что не характерно для мировых цен;

- раздельность коммерческого характера, т. е. исключаются товарообменные операции, поставки товаров в рамках государственной помощи и т. п.;

- открытость торгово-политического режима, в качестве мировых цен не могут служить цены в рамках замкнутых экономических группировок;

- свободная конвертируемость валюты платежа.

В международной торговле применяются два вида цен: расчетные - определяются индивидуально фирмами-экспортерами на конкретные виды промышленных товаров; публикуемые цены - цены, сообщаемые в специальных и фирменных источниках.

В качестве средств платежа на сейчас можно выделить: чеки (в русской практике интернациональных расчетов по торговым сделкам не употребляются); тратты (переводные векселя); банковские телексные переводы; аннотации системы SWIFT (лишь в банках, являющихся участниками системы) [2, с. 78]. Главные методы платежа:

1. Авансовый платеж;

2. Оплата после отгрузки;

3. Оплата после получения продукта (торговля по открытому счету);

4. Документарный аккредитив;

5. Документарное инкассо.

Выбор метода платежа - принципиальная задачка, поскольку он описывает схему движения денежных средств и продукта. Каждый из способов платежа имеет свои достоинства и может быть более выгоден кому-либо из партнеров.

Авансовый платеж. Получение полной оплаты авансом перед отгрузкой является более безопасным вариантом для экспортера. В этом случае экспортер не подвержен риску отказа иностранного покупателя от платежа за продукт. Авансовый платеж значит также, что экспортер, не предоставляя покупателю товарного кредита, не обязан сам финансировать эту продажу, то есть вкладывать денежные средства в оборотный капитал для экспортной торговли. Естественным же недочетом авансового платежа для покупателя является опасность того, что экспортер не выполнит доставку продукта либо они поступят не в надлежащем состоянии и не в согласовании с требованиями спецификаций. Оплата после отгрузки. В этом случае согласно договору торговец оплачивает продукт лишь после того, как будет произведена отгрузка. По данной схеме экспортер обязан послать телеграмму либо телекс покупателю, извещая его об отгрузке, и указать все подробности отгрузки. После этого торговец ожидает немедленного выполнение платежа покупателем. Если импортер не выполнит платеж после отгрузки, то экспортер все еще имеет право принадлежности на продукт, поскольку держит у себя документы на право принадлежности. Для импортера данный метод несколько безопаснее авансового платежа. Для экспортера же возникает вопрос о том, что делать на месте назначения с продуктом в случае отказа от оплаты, ведь продукт уже в пути [15, с. 84].

Оплата после получения продукта (торговля по открытому счету). Данный метод представляет собой продажу в кредит, при которой у экспортера нет никакой гарантии, что клиент рассчитается со своим долгом в предусмотренные сроки. Экспортер отправляет продукт покупателю совместно с отгрузочными документами, следовательно, он теряет контроль над продуктом, а также свое юридическое право принадлежности на него. При этом импортер, давая согласие оплатить продукты в оговоренный срок в будущем, может распоряжаться товарами по своему усмотрению. В отличие от авансового платежа, оплата после получения продуктов обеспечивает экспортеру наименьшую степень сохранности, импортеру же наоборот - наибольшую степень свободы [24, с. 180].

Документарный аккредитив. Доля аккредитивной формы в интернациональных расчетах существенно скромнее по сравнению с другими формами, но, конкретно аккредитив более полно обеспечивает своевременность получения экспортной выручки, то есть очень отвечает интересам экспортера. Внедрение аккредитивов в интернациональных расчетах регулируется особым документом - "Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов", который разработан интернациональной Торговой Палатой (ICC). Документарное инкассо. Инкассо можно упрощенно найти, как поручение экспортера своему банку получить от импортера через другой банк определенную сумму либо доказательство (в форме акцепта импортером тратты, выписанной экспортером на него) того, что эта сумма будет выплачена в установленные сроки. Применение инкассовой формы расчетов регулируются особым документом - "Унифицированные правила по инкассо", который разработан интернациональной Торговой Палатой (ICC).

В заключение второй главы необходимо сделать следующие выводы. Внешнеторговый контракт - это договор о купле-продаже, поставке, проведении каких-либо работ, услуг, заключаемый двумя или более сторонами. Условия внешнеторгового договора определяют конкретную схему взаимодействия торговых партнеров, то есть, с одной стороны - движения продукта, с другой стороны - движения средств. Основой данной схемы является механизм интернациональных расчетов, регулирующий сам процесс внешней торговли.



Заключение

Международная торговля позволяет государствам совершать обмен тех товаров, которые у них в избытке (дешевле), на те, которые им необходимы. В настоящее время обмен идет по таким основным направлениям, как: международная торговля товарами и услугами, кооперация производства, обмен в области науки и техники, движение капиталов и зарубежных инвестиций, миграция рабочей силы, валютно-кредитные отношения. Совершенствуя направления своей внешнеэкономической политики, Россия может эффективно использовать эти направления в своих интересах. Важное место среди вопросов организации и техники проведения внешнеэкономических операций занимает заключение внешнеторгового контракта. От того, насколько профессионально составлен контракт, зависит успех сделки в целом. На основании проведенного исследования можно сделать следующие выводы.

Во-первых, Термин "внешнеторговая деятельность" подразумевает сложный механизм взаимоотношений, возникающих в процессе купли-реализации продуктов на мировом рынке. Внешнеторговая деятельность, является важнейшей частью внешнеэкономической деятельности предприятия, которая определяется как предпринимательская деятельность в области международного обмена товарами, работами, информацией и результатами интеллектуальной деятельности.

Во-вторых, внешнеторговая деятельность активно регулируется государственными органами. Выделяют четыре направления регулирования: тарифное регулирование, нетарифное регулирование, количественные запреты, разрешения, меры экономического и административного характера.

В-третьих, рассматривая внешнеторговую деятельность России и ее регионов, можно говорить о сырьевой ориентации экспорта, импортом высокотехнологичной продукции. Среди основных стран-партнеров можно выделить страны СНГ, Германия, Италия, Китай.

В-четвертых, необходимо всячески поддерживать развитие внешнеторговой деятельности. К основным способам развития можно отнести улучшение доступа отечественных товаров на международные рынки, модернизация промышленного производства, повышение качества продукции, переход на инновационную продукцию, рост доли услуг в экспорте. В ходе написания данной работы, выполнены следующие задачи:

- рассмотрены понятие и содержание внешнеторговой деятельности организации;

- исследованы особенности ведения внешнеторговой деятельности организации;

- изучено понятие внешнеторгового договора и дана его краткая характеристика;

- определено содержание оптимизации условий международных расчетов и политика образования цен;

Выбор форм и условий расчетов при проведении внешнеторговых операций нужно оценивать с точки зрения способности обеспечения русским экспортерам и импортерам большей надежности выполнения контрактов, заключаемых с иностранными контрагентами, минимизации рисков и расходов. При этом нужно учесть положения работающих межправительственных торговых и платежных соглашений, внутренние правила уполномоченных банков и содержание контрактов по экспорту и ввозу. С точки зрения компании, эти указания разрешают регулировать дела с торговым партнером в процессе заслуги более приемлемой, а означает более выгодной схемы внешнеэкономического взаимодействия. В то же время, с точки зрения государственных целей, развитие сферы экспортно-привезенных из других стран операций и размер внешнеторговых сделок непосредственно влияют на насыщенность русского товарного рынка и приток иностранной валюты в страну.



Список использованных источников

Нормативно-правовые акты

1. Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности: федеральный закон от 8.12.2003, №164-ФЗ. - Информ.- правов. система «Эксперт-Гарант». - Версия от 09.02.12 г.

Научная литература

2. Авдокушин Е. Ф. Международные экономические отношения. М.: КНОРУС, 2006. - 352 с.

3. Банковкское дело. Под ред. Колесникова В.И., Кроливецкого Л.П. - М.: Проспект, 2008. - 197 с.

4. Бунько В.А. Валютно-кредитные операции и расчеты по внешнеторговым контрактам. МЦЭНТ, С.-П.: «Нева», 1995. - 203 с.

5. Буристов В.Н. Внешняя торговля РФ. - М.: Юнити-Дана, 2005. - 383 с.

6. Валютный портфель. "Соминтэк", под ред. Платоновой Е.Д., Рубина Ю.Б. -М.: ТЕКО, 1995 - 618 С.

7. Внешнеторговая деятельность РФ. // Внешнеэкономический комплекс России: современное состояние и перспективы. 2006. - С.33-39.

8. Внешнеэкономическая деятельность. Общ. Ред. Кумок С.И., АОЗТ "ВЕЧЕ", - М.: Эксперт, 1994 -336 С.

9. Гофман Н.Ф. Основы внешнеэкономической деятельности: Учеб. пособие / Н.Ф. Гофман, Г.А. Маховикова. - СПб: Питер, 2004. - 208 с. - (Учебные пособия).

10. Елова М. В., Муравьева Е. К., Панферова С. М. и др. Мировая экономика: введение во внешнеэкономическую деятельность. М.: Логос, 2005. - 492 с.

11. Ершов А.Д. Экспортный контроль и нетарифное регулирование ВЭД: Учеб. пособие / А.Д. Ершов, А.И. Роденков, И.Г. Тараторин. - СПб: СПб ИВЭСЭП, 2007. - 280 с.

12. Интернациональная торговля: денежные операции, страхование и остальные сервисы. Перевод / под ред. Гольберца М.А., Вороновой А.В., Торгово-издательское бюро BHV, Киев: 1994 - 480 С.

13. Ищейка Е.Г. Внешнеэкономическая деятельность предприятий.- Новосибирск, 2006. - 219 с.

14. Международные валютно-кредитные и денежные дела. Под ред. Красавиной Л.П., Деньги и статистика, М.: Проспект, 1994 - 592 С.

15. Международные расчеты по коммерческим операциям. Часть 1: Аккредитив. Перевод под ред. Носко А.П., АО "Консалтбанкир", М.: 1994 - 120 С.

16. Международные расчеты по коммерческим операциям. Часть 2: Инкассо. Перевод. Перевод под ред. Носко А.П., АО "Консалтбанкир", М.: 1994 - 80 С.

17. Международные расчеты по коммерческим операциям. Часть 3: Определение хороших форм и условий расчетов. Типовые условия платежей по экспорту и ввозу. Гарантии. Перевод под ред. Носко А.П., АО "Консалтбанкир", М.: 1994 - 96 С.

18. Международные экономические дела. Учебное пособие. Под ред. Супруновича Б.П., М.: 1995 - 216 С.

19. Миклашевская Н.А., Холпов А.В. Международная экономика Учебник 2006. - 452 с.

20. Покровская В.В. Организация и регулирование внешнеэкономической деятельности: Учеб. / В.В.Покровская. - М.: Юристъ, 2005. - 456 с. - (HOMO FABER).

21. Прокушев Е. Ф. Внешнеэкономическая деятельность: Учеб.-практич. пособие. - М.: ИВЦ «Маркетинг», 1998.-114с.

22. Рыбалкин В. Е. Международные экономические отношения. М.: ЮНИТИ, 2006. - 513 с.

23. Стровский Л.Е., С. К. Казанцев, Е. А. Паршина. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: Учебник для вузов . - 3 е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 318 с.

24. Фомичев В.И Международная торговля. М.: Инфра-М, 2005. - 157 с.

25. Шагалов Г., Пресняков В., Фаминский И. Регулирование внешнеэкономических связей. - М.: ИНФРА-М, 1997. - 72 с.

26. Шалашова Н.Т., Шалашов В.П. Валютные расчеты и бухгалтерский учет валютных операций. АО "Интел-Синтез", М.: 1995 - 640 с.



Приложения

Таблица 1. Товарная структура экспорта в 2011 г.

Наименование товарной отрасли	Страны дальнего зарубежья	Страны СНГ
	тыс. $	в %	тыс. $	в %
ВСЕГО:	398211690,6		46257694,9
Продовольственные товары и сельскохозяйственное сырье (кроме текстильного)	4904542,6	1,23%	3506669,8	7,58%
Минеральные продукты, из них	292326383	73,41%	19501152,7	42,16%
топливно-энергетические товары	288317759,9	72,40%	18913867	40,89%
Продукция химической промышленности, каучук	23692749,9	5,95%	4793905,7	10,36%
Кожевенное сырье, пушнина и изделия из них	284301,5	0,07%	18345,6	0,04%
Древесина и целлюлозно-бумажные изделия	9154312,3	2,30%	2000044,3	4,32%
Текстиль, текстильные изделия и обувь	226460	0,06%	254387	0,55%
Драгоценные камни, драгоценные металлы и изделия из них	7304767,2	1,83%	76480	0,17%
Металлы и изделия из них	45776014	11,50%	5981905,8	12,93%
Машины, оборудование и транспортные средства	11502749,8	2,89%	8972117,9	19,40%
Другие товары	3039410,4	0,76%	1152686,1	2,49%

Таблица 2. Товарная структура импорта в 2011 г.

Наименование товарной отрасли	Страны дальнего зарубежья	Страны СНГ
	тыс. $	в %	тыс. $	в %
ВСЕГО:	230320499		26012823,3
Продовольственные товары и сельскохозяйственное сырье (кроме текстильного)	29745382,2	12,91%	3576288,6	13,75%
Минеральные продукты, из них	3117324,1	1,35%	5038618,4	19,37%
топливно-энергетические товары	1417800,9	0,62%	2676135,5	10,29%
Продукция химической промышленности, каучук	31813938,9	13,81%	2353251,8	9,05%
Кожевенное сырье, пушнина и изделия из них	988530,4	0,43%	5811,1	0,02%
Древесина и целлюлозно-бумажные изделия	5501981,5	2,39%	669846	2,58%
Текстиль, текстильные изделия и обувь	9996800,8	4,34%	799356,7	3,07%
Драгоценные камни, драгоценные металлы и изделия из них	664190,5	0,29%	57634,8	0,22%
Металлы и изделия из них	11868282,6	5,15%	5496939,7	21,13%
Машины, оборудование и транспортные средства

Подобные документы

• Нормативная база и состав унифицированной системы внешнеторговой документации

  Понятие, система и нормативное регулирование унифицированных документов. Источники государственного регулирования систем внешнеторговой документации. Особенности оформления международного договора и характеристика типичных ошибок при его заключении.
  
  дипломная работа [93,7 K], добавлен 13.02.2011
  

• Оценка внешнеторговой деятельности организации на примере ЗАО "Констанция Кубань"

  Организация и управление внешнеторговой деятельностью организации на примере ЗАО "Констанция Кубань". Понятие, структура и цели внешнеторговой деятельности организации, система показателей ее оценки. Экономическое обоснование управленческих решений.
  
  дипломная работа [1,6 M], добавлен 29.05.2015
  

• Развитие механизмов государственного регулирования внешней торговли России в условиях членства в ВТО (изменение таможенных пошлин)

  Теоретические основы внешнеторговой деятельности. Анализ внешнеторговой деятельности Российской Федерации, механизм ее государственного регулирования в условиях членства в ВТО. Основные перспективы по совершенствованию внешнеторговой деятельности.
  
  курсовая работа [87,2 K], добавлен 27.06.2014
  

• Принципы внешнеторговой политики. Тарифные и нетарифные методы регулирования внешней торговли

  Основные методы регулирования внешнеторговой политики. Протекционизм и фритредерство. Специфика товарной структуры импорта, экспорта России. Участие страны во Всемирной Торговой Организации. Изменение внешнеторгового оборота в результате вступления в ВТО.
  
  курсовая работа [56,2 K], добавлен 05.12.2013
  

• Характеристика договора на международном уровне

  Понятие унификации документов, принципы формирования систем документации на предприятии. Источники государственного регулирования систем внешнеторговой документации. Особенности оформления международного договора, типичные ошибки и их исправление.
  
  дипломная работа [88,0 K], добавлен 15.03.2011
  

• Определение внешнеторговой политики, механизмы ее регулирования. Анализ внешней торговли России

  Цели внешнеторговой политики. Противоположные виды внешнеторговой политики: протекционизм и свободная торговля. Таможенные тарифы, ставка пошлины. Направление действия пошлин, нетарифные барьеры. Тенденции развития внешнеторговой политики России.
  
  курсовая работа [67,1 K], добавлен 15.03.2010
  

• Современная внешнеторговая политика России

  Основные инструменты государственного регулирования внешнеторговой деятельности. Нетарифные ограничения в регулировании внешней торговли Российской Федерации. Современный этап внешнеторговой политики России, ее главные тенденции и факторы развития.
  
  дипломная работа [38,0 K], добавлен 11.06.2015
  

• Основные формы международных расчетов

  Понятие и сущность международных расчетов, особенности их государственного регулирования. Валютно-финансовые условия внешнеторгового контракта. Анализ документооборота по операциям с использованием финансовых инструментов. Риски на внешнем рынке.
  
  курсовая работа [1009,9 K], добавлен 06.04.2012
  

• Внешнеторговая политика России

  Сущность внешнеторговой политики и ее разновидности. Свободная торговля и протекционизм. Этапы реформирования системы государственного регулирования внешнеторговой деятельности, связи России и их проблематика на современном этапе, пути разрешения.
  
  курсовая работа [263,4 K], добавлен 23.12.2011
  

• Внешнеэкономическая деятельность Российской Федерации

  Понятие, содержание и особенности внешнеторговой деятельности. Риск времени и расстояния. Форвардный валютообменный контракт. Методы регулирования внешнеторговой деятельности. Анализ показателей внешнеэкономической деятельности Российской Федерации.
  
  курсовая работа [45,7 K], добавлен 20.01.2013
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам