Валютное регулирование и валютный контроль

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего профессионального образования

Пензенский государственный университет

Факультет Экономики и управления

Кафедра "Экономическая теория и мировая экономика"

Курсовая работа

по дисциплине "Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности"

на тему: "Валютное регулирование и валютный контроль"

Выполнила:

студентка группы 10ЭД1

Хормушова С.В.

Проверил:

К. э. н. доцент

Маслов Д. Г.

Пенза 2013

Содержание

Введение

Глава 1. Теория валютного регулирования и валютного контроля

1.1 Понятие и необходимость валютного регулирования и валютного контроля

1.2 Механизмы, инструменты валютного регулирования и валютного контроля в мировой практике

Глава 2. Система валютного регулирования и валютного контроля в России

2.1 Органы, осуществляющие валютное регулирование и валютный контроль в России

2.2 Механизм валютного регулирования и валютного контроля в России. Основные нормы валютного законодательства и валютные ограничения

Глава 3. Направления совершенствования валютного регулирования для повышения устойчивости национальной валюты

Заключение

Список использованной литературы

Приложение

Введение

Данная курсовая работа посвящена актуальной теме валютного регулирования и валютного контроля, которая в настоящий момент, с учетом экономической ситуации в стране, приобретает особый интерес, так как валютное регулирование является частью механизма финансовой стабилизации, развития внешней торговли и укрепления стабильности национальной валюты.

Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля призвано способствовать эффективному преодолению кризисных явлений в российской экономике и реализации тактических и стратегических интересов страны.

Стабилизация экономики, улучшение конъюнктуры основных статей российского экспорта, глобализация экономических процессов в мире, рост связей России с другими странами и зависимостей от международных рынков капитала - все это привело к значительной либерализации валютной сферы, оттоку иностранной валюты из страны, кардинальной перестройке системы валютного регулирования и валютного контроля, изменению приоритетов в регулировании валютных отношений от запретительных мер к всеобъемлющему мониторингу валютных операций.

В тоже время столь поспешный переход России к либерализации валютной сферы может создать угрозу устойчивости платежного баланса, необходимому уровню золотовалютных резервов, стабильности курса валюты Российской Федерации. Поэтому необходимо оценить адекватность произошедших в области валютного регулирования изменений экономической ситуации в стране.

Специфичность ситуации в валютной сфере РФ заключается в том, что после 1 января 2007 г. был существенно изменен инструментарий системы валютного регулирования и контроля. Поэтому актуальность темы исследования курсовой работы определяется готовностью новой, либерализованной системы валютного регулирования и контроля к решению возникающих проблем, негативных явлений и предотвращению кризисов.

Указанные обстоятельства обуславливают актуальность и практическую значимость темы исследования данной курсовой работы "Валютный контроль и валютное регулирование в Российской Федерации".

Цель данной курсовой работы - исследование понятия, теоретических особенностей, механизма реализации и проблем валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации.

Объектом работы выступает анализ функционирования системы валютного регулирования и валютного контроля в России в настоящее время.

Предметом работы выступают валютные операции и валютные отношения между субъектами хозяйствования.

Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:

· рассмотреть теорию валютного регулирования и валютного контроля;

· охарактеризовать систему валютного регулирования и валютного контроля в России;

· определить проблемы валютного регулирования и пути их преодоления.

Глава 1. Теория валютного регулирования и валютного контроля

1.1 Понятие и необходимость валютного регулирования и валютного контроля

Система валютного регулирования и валютного контроля представляет собой комплекс законодательных, нормативных и административных ограничений на проведение валютных операций.

Государственное регулирование в этой области призвано обеспечить экономическую безопасность страны, содействовать подъему ее экономики за счет расширения внешнеэкономических связей, создавать условия для внешнеторговой интеграции в мировое хозяйство [1].

Для определения необходимости валютного регулирования и контроля следует выделить предпосылки для возникновения в экономике ситуации, требующей принятия государством мер по регулированию валютных отношений.

Важнейшей исходной предпосылкой является международное разделение труда, которое неизбежно ведет к избытку в стране одних товаров и услуг и недостатку других. В результате возникает необходимость обмена продуктами труда между странами.

В результате международного разделения труда у стран возникает необходимость в реализации продуктов труда на мировом рынке, а также необходимость в импорте определенных товаров и услуг.

Международная торговля порождает проблему эквивалентного обмена продуктами труда различных государств. При осуществлении расчетов по внешнеторговым сделкам в условиях денежного хозяйства появляется проблема взаимного обмена валют - законодательно установленных денежных единиц отдельных государств или групп государств. Возникает необходимость измерения товаров и услуг на мировом рынке в некотором всеобщем эквиваленте. Наиболее остро данная проблема встала при переходе от системы золотого стандарта к системе кредитных денег, не имеющих золотого обеспечения.

В современных условиях в роли такого всеобщего эквивалента выступают наиболее устойчивые и распространенные в мире валюты ряда развитых стран.

Главными источниками спроса на иностранную валюту на внутреннем валютном рынке, выделяемыми многими экономистами, являются:

-- осуществление платежей по внешнеторговой деятельности;

-- осуществление операций движения капитала;

-- осуществление платежей не торгового характера.

Таким образом, наличие в стране достаточного количества широко используемой в международных расчетах иностранной валюты объективно необходимо для обслуживания современных международных экономических отношений.

В результате будет справедливым следующий вывод: в условиях международного разделения труда и развития международных экономических отношений страны с валютой, не являющейся свободно используемой, вынуждены регулировать курс своей валюты в целях недопущения его резких колебаний (нежелательной траектории), способных привести к негативным последствиям для экономики. Регулирование валютного курса также способно стимулировать рост экономики (как правило, за счет улучшения условий для экспорта) [2].

Кроме того, в стране должен быть обеспечен баланс притока и оттока свободно используемой валюты, нарушение баланса может привести к негативным последствиям для экономики как напрямую - через сокращение производств, ориентированных на импорт, рост цен на импортные товары, падение благосостояния населения в связи с сокращением импорта более качественных товаров, так и косвенно - через давление на валютный курс. В связи с этим возникает необходимость в регулировании спроса и предложения свободно используемой валюты на внутреннем валютном рынке.

Следовательно, валютное регулирование и контроль подчинены следующим основным целям:

- обеспечение баланса спроса и предложения на внутреннем валютном рынке;

- недопущение нежелательной динамики и резких колебаний валютного курса.

1.2 Механизмы, инструменты валютного регулирования и валютного контроля в мировой практике

Можно говорить о широком спектре подходов при организации валютного регулирования и контроля, которым может воспользоваться государство. Необходимо отметить, что даже в случае формальной отмены валютного контроля, как правило, осуществляется хотя бы статистическое наблюдение за процессами, происходящими при движении капиталов. Зачастую при этом реализуются механизмы, ранее применявшиеся в валютном контроле (Германия, Япония). Эти же механизмы используются и при решении задач борьбы с "отмыванием грязных" денег, чему мировое сообщество придает сейчас большое значение. Не случайно, все большее внимание уделяется совершенствованию законодательства по борьбе с "отмыванием" преступно нажитых капиталов. Принятая ныне свобода валютного обмена во Франции означает принципиальное улучшение структурной эффективности французской экономики, что однако не устранило проблем, связанных с ухудшением платежного баланса, "отмыванием грязных" денег, налоговым мошенничеством.

Валютные ограничения -- это меры запретительного характера. Они направлены на лимитирование и регламентацию операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями. В отличие от других инструментов они не влияют на размер денежной массы внутри страны. Валютные ограничения являются также составной частью валютного контроля, который включает и мероприятия государства по надзору, регистрации, статистическому учету указанных операций. Как разновидность валютной политики они преследуют такие цели, как выравнивание платежного баланса, поддержание валютного курса, концентрация валютных ценностей в руках государства для решения текущих стратегических задач. Осуществляются же через регулирование международных платежей и переводов капитала, репатриации прибылей, движения золота, денежных знаков и ценных бумаг, через запрет свободной купли-продажи иностранной валюты, а также концентрацию в руках государства иностранной валюты и других валютных ценностей [3].

Способы валютных ограничений разнообразны. Это -- централизация валютных операций в центральном и уполномоченных банках, лицензирование валютных операций, т.е. требование предварительного разрешения органов валютного контроля для приобретения импортерами или должниками иностранной валюты. Используется полное или частичное блокирование валютных счетов, ограничивается обратимость валют. Соответственно вводятся разные категории валютных счетов: свободно конвертируемые и внутренние (в национальной валюте с использованием в пределах страны), а также -- по двусторонним правительственным соглашениям, клиринговые, блокированные и др. Различают две основные сферы валютных ограничений: текущие операции платежного баланса (торговые и "невидимые" операции) и финансовые (движение капиталов и кредитов, перевод прибылей, налоговых и других платежей).

Формы валютных ограничений отражают их внутреннее содержание и структуру, они различаются по сферам применения. По текущим операциям платежного баланса практикуются прежде всего ограничения на операции не резидентов. Таково блокирование выручки иностранных экспортеров от продажи товаров в данной стране, ограничение их возможностей распоряжаться этими средствами. Применяются также ограничения на операции резидентов. Сюда относятся обязательная продажа валютной выручки экспортеров полностью или частично центральному и уполномоченным банкам, имеющим его валютную лицензию, продажа иностранной валюты импортерам лишь при разрешении органа валютного контроля.

Под валютным регулированием следует понимать степень вмешательства органов государственной власти в процессы функционирования валютного и финансового рынков. Это касается порядка совершения валютных операций резидентами и не резидентами на территории страны и резидентами за ее пределами, а также образования централизованного валютного фонда государства, ввоза и вывоза национальной и иностранной валюты. Государство определяет права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, устанавливает ответственность за нарушение валютного законодательства, узаконивает полномочия и функции органов и агентов валютного контроля [4].

В рамках валютного регулирования устанавливается состав возможных участников валютных рынков: резиденты и не резиденты. К резидентам относятся граждане, имеющие постоянное местожительство, хозяйствующие субъекты, их представительства и филиалы, созданные в соответствии с законодательством, дипломатические и иные представительства за пределами страны. Не резидентами считаются иностранные граждане и хозяйствующие субъекты, как за пределами государства, так и на ее территории, а также иностранные дипломатические представительства и международные организации. Данная классификация представляется исключительно важной, поскольку разные субъекты обладают различными правами и обязанностями.

Один из объектов валютного регулирования -- валютные операции. Они представляют собой сделки и иные действия, предметом которых являются валютные ценности. Таковы разнообразные операции по переходу права собственности на валютные ценности. Сюда относятся сделки с использованием в качестве средств платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, международные денежные переводы, а также ввоз, вывоз и пересылка из страны и в страну валютных ценностей. Помимо операций с собственно иностранной валютой могут быть операции с ценными бумагами в иностранной валюте. Это -- платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и т.п.), фондовые ценности (акции, облигации), драгоценные металлы (за исключением бытовых изделий и лома золота, серебра, металлов платиновой группы), природные драгоценные камни (за исключением бытовых изделий и лома алмазов, рубинов, изумрудов, сапфиров и др.). Валюта Российской Федерации не относится к валютным ценностям и потому подпадает под валютное регулирование только в части операций не резидентов с валютой РФ. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и операции, связанные сдвижением капитала.

Статус национальной валюты зависит от конкурентоспособности страны на внешних рынках и от внутреннего состояния экономики. Чем больше внутренняя экономика нуждается в защите от иностранных конкурентов, тем ниже степень конвертируемости национальной валюты.

Но правомочия собственника (владение, пользование и распоряжение иностранной валютой и валютными ценностями) ограничиваются тем, что они строго регламентированы государством. Основная задача регулирования внутреннего валютного рынка страны -- регламентация числа участников внутреннего валютного рынка и их поведения, характера валютных операций, в частности, по осуществлению внешнеэкономической деятельности и др. Это позволяет контролировать соотношение спроса и предложения иностранной валюты на валютном рынке и ограничивать появление и воздействие негативных факторов (например, спекулятивных операций), дестабилизирующих валютный рынок. Резиденты могут покупать иностранную валюту только в строгом порядке и на определенные государством цели. При этом покупка-продажа валюты допускается лишь через уполномоченные банки, что дает государству возможность взять под контроль валютные операции. Для борьбы с отмыванием "грязных денег" и ограничением притока незаконно нажитых капиталов валютные средства должны иметь легальное происхождение. Они считаются приобретенными законным путем, если были получены из строго определенных источников. Для резидентов этими источниками являются средства валютных фондов (резервов) различных уровней. Это также валютная выручка от разрешенной внешнеэкономической деятельности, взносы в уставный капитал, валютные кредиты от уполномоченных банков и не резидентов на основании лицензии, валюта, приобретенная на внутреннем валютном рынке через уполномоченные банки, и средства благотворительных фондов.

Законными источниками валютных средств для не резидентов являются средства, переведенные, ввезенные или пересланные из-за границы, поступления за реализуемые на территории страны товары и услуги, средства, поступающие в погашение обязательств перед владельцами счетов, проценты, уплачиваемые уполномоченными банками, поступления со счетов других не резидентов в уполномоченных банках, доходы от инвестиций на территории государства. Для определения легальности происхождения средств в иностранной валюте при совершении валютных операций в уполномоченный банк представляются надлежащим образом оформленные банковские документы, содержащие информацию о валютной операции.

Для ограничения спроса на иностранную валюту внутри страны и защиты от ее негативного влияния на экономику страны запрещается реализация товаров за иностранную валюту, исключая случаи, установленные законодательством. Как правило, все расчеты в иностранной валюте на территории страны при реализации гражданам товаров осуществляются в безналичном порядке. Такому ограничению подвергаются не только торговые сделки, но все виды обращения наличной иностранной валюты за исключением некоторых случаев. Так, допускается зачисление на счет в уполномоченном банке неиспользованного остатка наличной иностранной валюты, ранее полученной для оплаты расходов, связанных с выездом и пребыванием за границей командированных работников [5].

Следующая статья валютного регулирования -- счета в иностранной валюте. Они могут открываться как резидентам, так и не резидентам. Регулирование режимов функционирования также помогает государству в административном порядке воздействовать на спрос и предложение иностранной валюты на внутреннем валютном рынке и предотвращать отток иностранной валюты за границу. Валютные счета открываются только при наличии у клиента необходимых, надлежащим образом оформленных документов, среди которых справка из налоговых органов, подтверждающая отсутствие задолженности у клиента перед государством. Таким способом производится "отсев" недобросовестных участников валютного рынка. Государство ограничивает также возможность резидентов свободно открывать валютные счета за ее пределами, так как в противном случае это приводит к утечке валюты и нарушению платежного баланса страны.

Необходимо отметить, что валютный контроль является только надстройкой над системой валютного регулирования в целом, если такая система предполагает наличие валютных ограничений, и решает вполне конкретные задачи, поставленные перед ним в тот или иной момент экономического развития общества. Валютный контроль осуществляется органами и агентами валютного контроля.

Одно из важнейших направлений деятельности органов валютного контроля -- формирование цивилизованного валютного рынка, создание таких условий, при которых возможно более эффективное использование валютных ресурсов в интересах развития экономики. Утечка валютной выручки от экспорта товаров и не возврат предоплаты по их импорту предприятиями наносят значительный ущерб экономике страны. Из нее выкачивается сырье, расхищаются недра. Оседание валютной выручки в других странах способствует созданию там дополнительных рабочих мест, развитию экономики в целом. В России же идет обратный процесс. Здесь превышение вывоза капитала над ввозом в виде кредитов, прямых и портфельных инвестиций может трактоваться как бегство капитала в связи с ограниченностью возможностей инвестирования этих средств во внутреннюю экономику [6].

Таким образом, цель валютного контроля -- обеспечить соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Поэтому и основные его направления -- соответствие валютных операций действующему законодательству, выполнение резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, проверка обоснованности платежей в иностранной валюте и проверка объективности учета и отчетности по валютным операциям.

контроль регулирование валютные

Глава 2. Система валютного регулирования и валютного контроля
в России

2.1 Органы, осуществляющие валютное регулирование и валютный контроль в России

Основным документом действующего в РФ валютного законодательства является Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле в РФ" от 10 декабря 2003 г. (с изменениями на 22 июля 2008 года).

Валютный контроль -- это контроль государства за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций [7].

В соответствии с валютным законодательством целью валютного контроля является соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и не резидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и не резидентов при осуществлении валютных операций.

Валютный контроль является разновидностью финансового контроля, поэтому ему присущи все общие черты финансового контроля. В то же время он имеет некоторые специфические черты. Его основными направлениями являются:

а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке России;

в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

Валютный контроль осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля.

Органами валютного контроля являются Центральный банк РФ и федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" установлены права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц. Органы и агенты валютного контроля обладают следующими общими полномочиями:

· проводить проверки соблюдения резидентами и не резидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

· проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и не резидентов;

· запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Исключительно органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

· выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

· применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и не резидентов документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Законодательство запрещает агентам валютного контроля требовать от проверяемых субъектов предоставления документов, которые непосредственно не относятся к проводимой валютной операции.

Валютный контроль со стороны Правительства РФ реализуется через деятельность Департамента международного сотрудничества, основными функциями которого являются валютное регулирование и валютный контроль за совершением сделок и операций с валютой и валютными ценностями.

Валютный контроль осуществляется таможенными органами. Все таможенные органы осуществляют функции валютного контроля в пределах своей компетенции. Согласно ТК ТС Федеральная таможенная служба России является органом валютного контроля. Иные таможенные органы являются агентами валютного контроля, подотчетными Федеральной таможенной службе России. В целях осуществления валютного контроля в структуре Федеральной таможенной службы России создаются специальные подразделения:

а) в Федеральной таможенной службе России -- Управление валютного контроля;

б) в региональных таможенных управлениях -- отделы валютного контроля или отделы контроля таможенной стоимости и валютного контроля;

в) в таможнях -- отделы таможенного оформления и таможенного контроля, или отделы валютного контроля, или отделы контроля таможенной стоимости и валютного контроля;

г) в таможенных постах -- отделы таможенного оформления и таможенного контроля [8].

Министерство финансов РФ осуществляет возложенные на него функции органа валютного контроля через Департамент валютного контроля. Департамент валютного контроля Минфина России является правопреемником ранее существовавшей Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю и действует на основании Положения, утвержденного приказом Минфина России от 28 ноября 2002 г. № 120-П.

Основными задачами Департамента валютного контроля являются: совершенствование нормативно-правовой базы и организационной системы валютного контроля; координация деятельности органов и агентов валютного контроля, а также правоохранительных, контролирующих и иных федеральных органов исполнительной власти в сфере организации и проведения валютного контроля; осуществление в пределах своей компетенции контроля за соблюдением резидентами и не резидентами валютного законодательства РФ.

Министерство РФ по налогам и сборам обеспечивает валютный контроль: внешнеторговых сделок, предметы которых не имеют материально-вещественной формы (работы, услуги и интеллектуальная собственность); обоснованности расчетов и платежей резидентов и не резидентов в иностранной валюте в пределах таможенной территории Российской Федерации; полноты поступления в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта работ, услуг и интеллектуальной деятельности.

В соответствии с валютным законодательством Центральный банк РФ как орган валютного регулирования обладает нормотворческой функцией, т. е. издает нормативные акты, обязательные к исполнению в России всеми резидентами и не резидентами (п. 2 ст. 9).

Центральный банк РФ издает инструкции, положения и указания по отдельным направлениям валютного контроля. Объектами правового регулирования Банка России в сфере валютного контроля являются: обязательная продажа валютной выручки на внутреннем валютном рынке России; организация и обращение иностранной валюты в Российской Федерации; выпуск ценных бумаг в иностранной валюте на территории Российской Федерации, в частности государственных ценных бумаг; уплата обязательных платежей государству в иностранной валюте; перемещение российской и иностранной валюты и валютных ценностей через границу Российской Федерации.

Важное значение при осуществлении валютного контроля имеют главные территориальные управления Банка России, которые осуществляют контроль за соблюдением уполномоченными предприятиями установленного Центральным банком РФ порядка реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту и по результатам проведенных проверок направляют в Главное управление валютного регулирования и валютного контроля Банка России, а также в местные органы исполнительной власти и территориальные правоохранительные органы сведения о выявленных нарушениях и принятых мерах. В случае нарушения уполномоченным предприятием действующего законодательства главное территориальное управление Банка России принимает решение об аннулировании выданного ему разрешения (с письменным уведомлением об этом уполномоченного предприятия, уполномоченных банков, ведущих валютные счета соответствующего предприятия, а также местного органа исполнительной власти). Уполномоченный банк по получении от главного территориального управления Банка России уведомления об аннулировании разрешения прекращает зачисление на текущий валютный счет этого предприятия средств от реализации гражданам товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, которые были переведены в пользу предприятия после даты аннулирования разрешения последнего.

2.2 Механизм валютного регулирования и валютного контроля в России. Основные нормы валютного законодательства и валютные ограничения

Рассмотрим основные валютные ограничения, установленные законодательными актами и нормативными документами.

В рамках действующего валютного законодательства принят ряд нормативных документов по конкретным вопросам валютного регулирования. Законодательные и нормативные документы в области валютного регулирования устанавливают правила совершения операций в иностранной валюте как между российскими юридическими лицами (резидентами) и иностранными фирмами (не резидентами), так и между российскими предприятиями на территории Российской Федерации, определяют формы и методы контроля за внешнеэкономической деятельностью, а также меры ответственности за нарушение валютного законодательства.

Необходимо иметь в виду, что в соответствии с Законом "О валютном регулировании и валютном контроле в РФ" (статья 1, пункт 7) валютными являются любые операции с валютными ценностями, а именно:

· операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности;

· ввоз и пересылка валютных ценностей в Российскую Федерацию, а также их вывоз и пересылка из Российской Федерации;

· осуществление международных денежных переводов.

Пунктом 4 статьи 1 Закона определен состав валютных ценностей: иностранная валюта, ценные бумаги в иностранной валюте (платежные документы - чеки, векселя, аккредитивы и др., фондовые ценности - акции, облигации, другие долговые обязательства), а также драгоценные металлы и природные драгоценные камни, кроме ювелирных, бытовых изделий и лома.

Операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, в соответствии со статьей 1 Закона также относятся к валютным операциям. Рассмотрим, какие нормы и правила должны соблюдаться при совершении валютных операций российскими предприятиями. Поскольку основную часть таких операций составляют операции по экспорту и импорту продукции (работ, услуг), остановимся, прежде всего, на тех нормах валютного законодательства, которые необходимо соблюдать при совершении расчетных операций между резидентами и не резидентами.

Расчеты между юридическими лицами-резидентами и юридическими лицами-не резидентами могут осуществляться как в свободно конвертируемой валюте, так и в рублях. Порядок расчетов устанавливается Центральным банком РФ, если иное не предусмотрено международными договорами с участием России. В тех случаях, когда не резиденты приобретают товары и услуги у резидентов на территории Российской Федерации без вывоза за пределы ее таможенной территории, расчеты между ними также производятся или в свободно конвертируемой валюте, или в рублях.

При проведении расчетов с не резидентами в иностранной валюте следует помнить о том, что в соответствии с Законом все валютные операции делятся на текущие, которые могут совершаться без ограничений (но в рамках действующего законодательства), и валютные операции, связанные с движением капитала, на проведение которых требуется специальное разрешение Центрального банка РФ. Перечень текущих валютных операций и операций, связанных с движением капитала, приведен соответственно в пунктах 9 и 10 статьи 1 Закона.

Расчеты в иностранной валюте между юридическими лицами-резидентами. Допускается использование иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте в расчетах между юридическими лицами-резидентами в следующих случаях: между экспортерами и транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями, если услуги этих организаций по доставке, страхованию и экспедированию грузов входят в цену товара и оплачиваются иностранными покупателями; между импортерами и транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями за услуги по доставке грузов в морские и речные порты, на пограничные железнодорожные станции, грузовые склады и терминалы покупателей; за транзитные перевозки грузов через территорию России; за услуги предприятий связи по аренде международных каналов связи для российских предприятий и организаций, если расчеты с иностранными владельцами средств коммуникаций осуществляются предприятиями связи; при расчетах между поставщиками и субпоставщиками экспортной продукции (работ, услуг) из валютной выручки, остающейся в распоряжении экспортера; при оплате комиссионного вознаграждения организациям-посредникам за посреднические операции с иностранными партнерами по заказам поставщиков экспортной и покупателей импортной продукции; при оплате расходов внешнеэкономических посреднических организаций, если эти расходы производились ими или были предъявлены им нерезидентами в иностранной валюте, а также при оплате комиссий, которые взимаются посредническими внешнеэкономическими организациями для покрытия расходов в валюте; при оплате расходов банковских учреждений, если эти расходы производились ими или были предъявлены им нерезидентами в иностранной валюте, а также при оплате комиссий, которые взимаются банковскими учреждениями для покрытия расходов в валюте; при проведении расчетов, связанных с получением и погашением коммерческого или банковского кредита в иностранной валюте; при проведении операций по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

Глава 3. Направления совершенствования валютного регулирования для повышения устойчивости национальной валюты

Валютное регулирование в России претерпело существенные изменения. В СССР оно основывалось на государственной монополии. Права на совершение операций в валюте, включая само владение валютой, принадлежали исключительно государству.

Все платежи и поступления в валюте осуществлялись в рамках валютного плана страны. Валюта же, как собственность государства продавалась и покупалась у советских организаций и граждан по фиксированному официальному курсу, установленному Госбанком СССР. Обращение валюты и валютных ценностей внутри страны, включая владение ими, преследовалось в уголовном порядке. С переходом России к рыночным отношениям изменился и характер валютного регулирования в стране -- сделаны попытки отстраниться от административного регулирования, хотя в полной мере достичь этого не удалось.

Основные цели валютного регулирования в России в период трансформации экономики состоят следующем:

Во-первых, усиление значимости национальной валюты и уменьшение инфляционного давления на валютный курс.

Во-вторых, стимулирование притока иностранной валюты и контроль за возвратом валютной выручки экспортерами.

В-третьих, стимулирование активности субъектов внешнеэкономической деятельности, т. е. поощрение промышленного экспорта и создание условий для импорта технологий, обеспечивающих развитие импортозамещающих производств.

В современной России, когда экономический рост снизился и продолжается массированный отток капитала за рубеж, а российский финансовый рынок нуждается в защите, отмена валютных ограничений чревата пагубными последствиями. Чрезмерная валютная зависимость России может привести к утрате экономической, инвестиционной, технологической, а в конечном итоге и национальной независимости. Страны Западной Европы, а затем Центральной и Восточной Европы не спешили отменять валютные ограничения, в частности обязательную продажу выручки от экспорта. Такие решения, как правило, принимаются при макроэкономической стабилизации страны. Отмене обязательной продажи части валютной выручки экспортеров приведет к сокращению предложения валюты на внутреннем валютном рынке и снижению курса рубля. Кроме того, валютная выручка, продаваемая в обязательном порядке, является основным источником формирования государственных золотовалютных резервов, необходимых, прежде всего для погашения государственного внешнего долга.

Осуществление расчетов между российскими участниками за пределами России потенциально чревато выведением все большей части финансовых потоков за пределы российской налоговой системы. Речь, по сути, может идти об использовании принципов "оффшоров", когда на российской территории будет осуществляться само производство, а финансовые ресурсы будут официально размещаться во внешней сфере.

К такого же рода последствиям может привести и открытие крупными компаниями счетов за рубежом. Если такая возможность будет активно использоваться, то экономика России может столкнуться с масштабным оттоком ресурсов, что серьезно осложнит возможности для экономического роста.

Защищенность российских кредиторов, и без того слабая, может при свободном открытии счетов за границей российскими предприятиями понизиться до критической точки, когда банки предпочтут кредитовать только связанных заемщиков, меры воздействия на которых лежат за пределами правового поля.

Регулирование доступа иностранных банков на российский рынок банковских услуг необходимо, на мой взгляд, для обеспечения независимости национальной банковской системы.

При этом в целях повышения эффективности механизма обязательной продажи валюты, возможно, устанавливать ее объемы и сроки путем издания указов Президента по согласованию с Правительством и Банком России, либо другим способом, для оперативного управления данными нормативами в зависимости от экономической ситуации.

На данном этапе необходима не отмена валютных ограничений и валютного контроля, а оздоровление инвестиционного климата, замена портфельных инвестиций спекулятивного характера прямыми. Существующий порядок рубленых инвестиций не резидентов в уставный капитал российских предприятий не требует получения лицензий и, по существу, направлен на вытеснение иностранной валюты из инвестиционной сферы. Однако он может быть использован для вывоза капитала, учитывая, что многие не резиденты-инвесторы представляют собой оффшорные компании, созданные российскими предпринимателями, которые, продав акции, обменивают рубли на свободно конвертируемую валюту и переводят ее за рубеж без ограничений. В этой области должен действовать строгий валютный контроль, опирающийся на правовые нормы.

Таким образом, анализ проблем валютного регулирования и пути их преодоления позволяет сделать следующие выводы.

Либерализация внешнеэкономических и валютных операций, без сомнения, нужна. И чтобы быть действенной, она должна проводиться поэтапно и опираться на меры по укреплению внутренней экономики и, кроме того, должна быть тщательно подготовлена.

Условиями успеха, помимо общей макроэкономической стабильности, являются повышение устойчивости финансовой системы, усиление норм пруденциального надзора, следование этическим принципам корпоративного управления и открытости, а также улучшение качества государственной статистики.

В России условия для успешной либерализации в настоящее время сформированы недостаточно и требуют дальнейшей проработки механизма валютного регулирования и валютного контроля.

Заключение

Таким образом, проведенное в данной курсовой работе исследование позволяет сформулировать следующие выводы.

Уникальное геополитическое положение России с древних времен обусловливает ей центральное место в международной торговле товарами и услугами, формирует приоритеты внешнеэкономической политики и сотрудничества, которые неизменно являются отправной точкой в развитии системы валютного регулирования и валютного контроля в самые различные периоды его эволюции.

В современной России валютное регулирование и контроль необходимо вывести на качественно новый уровень, где экономические меры воздействия на участников валютных правоотношений разумно сочетаются с административными правовыми средствами.

Экономическая теория и практика многих стран свидетельствует, что существует ряд необходимых условий успеха для либерализации системы валютного регулирования и контроля:

1. Макроэкономическая стабилизация, предусматривающая полный
переход бюджета на казначейскую систему и проведение жесткой денежно-
кредитной политики, должна предшествовать либерализация рынков.

2. Постепенное сокращение вмешательства государства в
функционирование рынков, начиная с либерализации торговли,
реформирования рынка труда.

3. Перед тем, как снять ограничения на движение капитала, должна
быть проведена реформа финансовой системы с тем, чтобы снять проблемы,
связанные с неэффективным распределением ресурсов, которые могут
многократно обостриться в условиях свободного рынка капитала.

В курсовой работе определены методы совершенствования валютного регулирования и валютного контроля в России.

Во-первых, необходимо совершенствовать валютное законодательство.

Во-вторых, необходимо ориентировать валютный контроль на предотвращение валютных нарушений, а не на применение штрафных санкций к уже совершенному правонарушению.

Кроме того, важно развивать систему валютного контроля в направлении установления связей с другими государствами по расследованию валютных афер со стороны получателей денег, как это было сделано с США. Но нужно помнить, что валютный контроль может быть эффективным только в том случае, если одновременно принимаются меры по развитию внутреннего рынка. Лишь с наступлением общей стабилизации экономики страны будут созданы условия для постепенного наращивания валютных запасов в стране, пополнения валютных резервов и общей стабилизации валютного рынка.

Список использованной литературы

1. Понаморенко В.Е. Учебное пособие. Валютное регулирование и валютный контроль. Учебное пособие .Издательство: М.: Омега-Л, 2012

2. Булатов А.С., Ливенцев Н.Н. Мировая экономика и международные экономические отношения. - М.: Магистр, 2010.

3. Вагин В.Д. Актуальные вопросы валютного регулирования и валютного контроля // Вестник Академии налоговой полиции. 2011. Вып. 3. С. 158

4. Колядинский М.А. Валютный контроль и экономическая безопасность Российской Федерации // Законодательство. 2009. №4. С. 66

5. Корнийчук Г.А. Комментарий к ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле": Постатейный. - М.: Юрист, 2010.

6. Крашенинников В.М. Валютное регулирование и валютный контроль. - М.: Экономист, 2011.

7. Федеральный закон от 10 декабря 2003г. №173-ФЗ " О валютном регулировании и валютном контроле "

8. Кузьмичев С.В. Понятие валютного контроля как вида государственного финансового контроля // Актуальные проблемы российского права. Сборник статей. 2010. №1. С. 77

9. Левинцева Н.Н. Международные экономические отношения. - М.: Проспект, 2011.

10. Мишина В.Ю. Российский валютный рынок: движение к мировым стандартам // Проблемы прогнозирования. 2010. №5. С. 88

11. Пыхтин С.В. Валютный контроль и ответственность // Закон. 2011. №4. С. 61

12. Семенихин В.В. Валютный контроль // Юридический мир. Общероссийский научно-практический правовой журнал. 2010. №1. С. 25

13. Фаминский И.П. Международные экономические отношения. - М.: Юрист, 2012.

14. Фетисов Г.Г. Регулирование курса рубля и движения капитала // Деньги и кредит. 2012. №8. С. 53

15. Крашенинников В.М. Валютное регулирование и валютный контроль. - М.: Экономист, 2009. С. 77 [1].

16. Фаминский И.П. Международные экономические отношения. - М.: Юрист,2011.С.331[2].

17. Крашенинников В.М. Валютное регулирование и валютный контроль. - М.: Экономист, 2011.С.79 [3].

18. Булатов А.С., Ливенцев Н.Н. Мировая экономика и международные экономические отношения. - М.: Магистр, 2012. С. 342 [4].

19. Булатов А.С., Ливенцев Н.Н. Мировая экономика и международные экономические отношения. - М.: Магистр, 2010. С. 345 [5].

20. Крашенинников В.М. Валютное регулирование и валютный контроль. - М.: Экономист, 2010.С.81 [6].

21. Кузьмичев С.В. Понятие валютного контроля как вида государственного финансового контроля // Актуальные проблемы российского права. Сборник статей. 2012. №1. С. 79 [8].

22. Годовой обзор финансового рынка за 2010 год. Издание Центрального банка России. 2011.№1.С.7 [9].

Приложение

Данные по валютным интервенциям Банка России

Отчетный период	Операции Банка России с долларами США, млн. USD	Операции Банка России с евро, млн. EUR
	Всего за месяц, нетто-покупка	Плановые покупки	Плановые продажи	Всего за месяц, нетто-покупка	Плановые покупки	Плановые продажи
август 2008	-30,98	6 513,27	0,00	614,10	636,10	0,00
сентябрь 2008	-17 200,45	558,55	0,00	-492,23	64,65	0,00
октябрь 2008	-38 552,49	110,52	0,00	-3 431,45	0,00	0,00
ноябрь 2008	-30 130,82	0,00	0,00	-2 893,22	0,00	0,00
декабрь 2008	-57 414,22	0,00	0,00	-12633,57	0,00	0,00
январь 2009	-34 161,67	3 561,09	0,00	-4 087,27	26,50	0,00
февраль 2009	861,80	0,00	0,00	98,97	0,00	0,00
март 2009	3 579,57	0,00	0,00	189,94	0,00	0,00
апрель 2009	8 166,17	0,00	0,00	331,44	0,00	0,00
май 2009	18 570,34	0,00	0,00	449,27	0,00	0,00
июнь 2009	1 537,80	0,00	0,00	48,06	0,00	0,00
июль 2009	-3 093,77	0,00	588,70	-576,72	0,00	213,09
август 2009	-1 156,22	0,00	1 156,22	-177,76	0,00	177,76
сентябрь 2009	2 650,01	250,00	455,83	-39,12	0,00	39,12
октябрь 2009	15 219,81	2 386,58	0,00	484,55	177,68	0,00
ноябрь 2009	7 316,88	2 898,33	0,00	745,14	641,01	0,00
декабрь 2009	601,79	1 013,57	411,78	240,68	240,68	0,00
январь 2010	1 582,42	1 582,42	0,00	462,50	462,50	0,00
февраль 2010	6 703,82	2 631,62	0,00	302,03	159,22	0,00
март 2010	14 483,51	3 064,99	0,00	442,91	173,81	0,00
апрель 2010	11 336,70	4 172,65	0,00	411,84	169,65	0,00

Размещено на Allbest.ru