Механизм осуществления безналичных расчетов между странами

Введение

Создание механизма расчетов между субъектами рыночных отношений, обеспечение бесперебойности и непрерывности платежей - важнейшее условия функционирования рыночной экономики.

В современных условиях активное участие Российской Федерации в международной торговле связано со значительными преимуществами: оно позволяет более эффективно использовать имеющиеся в стране ресурсы, приобщиться к мировым достижениям науки и техники, а также полно и разнообразно удовлетворять потребности населения, также не следует забывать, что множественность кредитов, взятых в международных организациях, а также возрождающаяся торговля между странами, порождают огромное число международных безналичных расчетов с участием РФ . В этой связи значительный интерес представляет изучение методов международных безналичных расчетов, применяемых при экспорте и импорте товаров, как их достоинств, так и недостатков. Особую значимость эти вопросы имеют для России и других стран, ориентированных на активное участие в международной торговле товарами. Появления и дальнейшие изменения в международных расчетах связаны с развитием и интернационализацией товарного производства и обращения. В них отражается относительная обособленность движения денег в международном обороте в силу несовпадения периодов производства и реализации товаров, удаленности рынков сбыта. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а также некоммерческими операциями, кредитами и движению капиталов между странами.

Наиболее сложными и требующими высокой квалификации банковских работников являются расчеты по контрактам в сфере международной торговли и строительно-монтажных работ. От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия поручения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через банки. Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе переговоров согласовывают условия платежа и затем закрепляют их в контракте. Межправительственными соглашениями осуществляется закрепление общих принципов расчетов, а применительно к внешнеторговым контрактам имеет место четкая формулировка подробных условий В. А. Гамза Настольная книга предпринимателя Учебно-практическое пособие: М. 2004 с. 132. Эти условия включают следующие основные элементы:

Определение валюты цены и валюты платежа. Валютная эффективность сделки во многом зависит от правильного выбора валюты цены и, разумеется, валюты платежа. В. А. Гамза Настольная книга предпринимателя Учебно-практическое пособие: М. 2004 с. 135 Можно выделить следующие основные способы определения цен товаров.

1. Жестко зафиксированная цена при заключении контракта, при этом цена не меняется в период действия договора. Такой метод, как правило, применяют в случаях когда имеет место общая тенденция снижения цены на мировом рынке.

2. При заключении контракта, им закрепляется принцип определения цен (например, цена привязывается к котировкам определенного товарного рынка на день осуществления поставки), конкретное определение цены осуществляется в момент осуществления сделки. Такой метод, как правило, применяется когда имеется общая тенденция повышения рыночной цены.

3. Контрактом осуществляется твердая фиксация цены, однако оговаривается возможность ее изменения при определенных условиях, к примеру в случае изменения рыночной цены на определенный процент по отношению к цене контракта. Такой метод является наиболее распространенным.

4. Контрактом может оговариваться так называемая скользящая цена, изменяющаяся при увеличении или уменьшении определенных издержек, например расходы на доставку, погрузку, и т.д. Такой метод находит место при высокой конъюнктуре, в целях защиты интересов заказчика.

5. В редких случаях применяют пятый метод, смешанной формы, при котором одна часть цены имеет жесткую фиксацию, а другая часть цены определяется скользящей ценой.

Валютой цены называется валюта, определяющая цену на товар. При выборе валюты, в которой фиксируется цена товара, большое значение имеют вид товара, условия межправительственных соглашений, международные обычаи. Иногда цена контракта указывается в нескольких валютах (двух и более) или валютной корзине в целях страхования валютного риска.

Валютой платежа называется валюта, которой погашается обязательство. При нестабильности валютных курсов цены фиксируются в наиболее устойчивой валюте, а платеж - обычно в валюте страны-импортера. Если валюта цены и валюта платежа совпадают, то в контракте оговаривается курс пересчета первой во вторую. В контракте устанавливаются условия пересчета: 1) уточняется время корректировки курса (например, накануне или на день платежа) на определенном валютном рынке (продавца, покупателя или третьей страны); 2) оговаривается курс, по которому осуществляется пересчет: обычно средний курс, иногда курс продавца или покупателя на открытие, закрытие валютного рынка или средний курс дня.

Одним из самых важных элементов внешнеэкономических сделок можно назвать условия платежа. Среди них различаются: аванс, наличные платежи, расчеты с предоставлением коммерческого кредита, кредит с опционом (правом выбора) наличного платежа.

Увязка противоположных интересов контрагентов в международных экономических отношениях и организация их платежных отношений реализуются путем применения различных форм расчетов.

Механизмы проведения международных расчетов

международный внешнеторговый банковский расчет

Как показывает практика в наше время используют такие основные виды расчетов между странами: аккредитив, инкассо, банковский перевод, аванс, открытый счет, широко применяются векселя и чеки, а также между странами довольно часто применяется бартерный метод расчета Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина - М.: Финансы и статистика, 2000. - с.95..

Банковский перевод представляет собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. Форма банковского перевода является довольно распространенной, по данной форме осуществляют оплату инкассо, окончательные расчеты, и авансовые платежи. К использованию перевода прибегают также при осуществлении перерасчета и других операций. В настоящее время банковский перевод осуществляется по системе СВИФТ. Банковские переводы могут сочетаться с другими нормами расчетов (например, с инкассо), а также с гарантиями. Экспортер товаров, как правило, прибегает к сочетанию перевода с гарантией, которую предоставляет банк. При этом, в случае когда покупатель не оплачивает товар банк гасит платеж за счет гарантии. При осуществлении перевода в счет оплаты товара импортер обычно использует банковский кредит, при этом срок предоставления такого кредита существенно меньше чем при открытии аккредитива.

В приложении 1. показана схема осуществления банковского перевода, на которой наглядным образом выражена система осуществления и механизм реализации данной системы оплаты.

Инкассо - банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента и на основании его инструкций получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке в соответствии с Унифицированными правилами по инкассо Международные валютно-кредитные и финансовые отношения под ред. Л. Н. Красавиной М.: «Финансы и статистика» 2006, с.200.

Расчеты в форме инкассо дают определенные преимущества импортеру, основное обязательство которого состоит в осуществлении платежа против товарных документов, дающих ему право на товар, при этом нет необходимости заранее отвлекать средства от своего оборота. Однако экспортер продолжает сохранять юридически право распоряжаться товаром до оплаты импортером, если не практикуется пересылка непосредственно покупателю одного из оригиналов коносамента для ускорения получения товара.

Однако расчеты с применением инкассовой формы обладает рядом весомых недостатков для экспортирующей стороны. Так определенный риск для экспортера представляет возможный отказ импортера от осуществления платежа, в связи с изменением конъюнктуры рынка либо с ухудшением финансового положения покупателя. Таким образом главным условием при использовании инкассовой формы оплаты является безграничное доверие к платежеспособности и добросовестности покупателя со стороны экспортера. Вторым существенным недостатком применения инкассо можно назвать весомый временной промежуток между отгрузкой товара и фактическим поступлением оплаты, что усугубляется как правило длительным нахождением груза в пути.

Приложение 2. демонстрирует механизм осуществление расчетов с применением инкассо. На данной схеме раскрыты все этапы проведения такого вида расчетов.

В соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документальных аккредитивов Международные валютно-кредитные и финансовые отношения под ред. Л. Н. Красавиной М.: «Финансы и статистика» 2006, с.195 дадим определение аккредитиву - это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив, или произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию (покупку) документов, если выполнены все условия аккредитива. Не зависимо от правоотношений сторон по контракту банк берет на себя обязательство по аккредитиву, то есть оно является самостоятельным. Это положение направлено на защиту интересов банков и их клиентов: экспортеру обеспечивает ограничение требований к оформлению документов и получению платежа только условиями аккредитива; импортеру - четкое выполнение экспортером всех условий аккредитива.

Следует отметить, что одной из наиболее сложных и дорогостоящих систем расчетов является аккредитив. За выполнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение, проверку документов, платеж) банки взимают более высокую комиссию. Кроме того, для открытия аккредитива импортер обычно прибегает к банковскому кредиту, платя за него процент, что удорожает его форму расчетов. Применение аккредитивной формы расчетов приводит к распылению капиталов импортера и их скованности, что связано с необходимостью открытия аккредитива раньше чем им будет получен товар. Однако одновременно предоставляет возможность вести контроль посредством банка за выполнением условий договора экспортером. Однако такая форма расчетов как аккредитив является второй по выгодности после авансовых платежей. Это связано с тем, что при такой системе расчетов банк берет на себя обязательство по погашению платежа. Таким образом, для экспортера безотзывный аккредитив Гражданский кодекс Российской Федерации гл. 46, параграф 3, ст. 868, 869 имеет следующие преимущества по сравнению с инкассовой формой расчетов: надежность расчетов и гарантия своевременной оплаты товаров, так как ее осуществляет банк; быстрота получения платежа, если банк производит выплату немедленно после отгрузки товара против представления отгрузочных документов; получение разрешения импортером на перевод валюты в страну экспортера при выставлении аккредитива в иностранной валюте.

Приложение 3 раскрывает механизм осуществления расчетов методом аккредитива. В подписи к схеме раскрыты все этапы такого расчета.

Также существует форма расчетов в виде авансов. Термин «Аванс» означает платежи, осуществляемые импортером до отгрузки товара/оказания услуг экспортером. В соответствии со сложившейся практикой авансовые платежи рассматриваются, с одной стороны, в качестве условия платежа, с другой - как форма расчетов. Такие расчеты являются наиболее выгодными для экспортера, что связано с тем, что оплата товара производится задолго до фактической его отгрузки, а зачастую еще и до начала его производства. При осуществлении авансовой оплаты фактически имеет место кредитование экспортера импортером. Исходя из практики международных платежей авансовая форма занимает довольно большую долю от 10 до 33 процентов в общей массе. Как правило банком экспортера дается гарантия по возврату импортеру аванса, в тех случаях когда не выполняются условия контракта. Или вообще не осуществляется поставка товара. Согласие импортера на эти условия расчетов связано либо с его заинтересованностью в поставке товара, либо с давлением экспортера, заинтересованного в гарантиях платежа.

Основа расчета по системе открытого счета сводится к тому, что импортер осуществляет периодические платежи экспортеру после приемки товара В. А. Гамза Настольная книга предпринимателя Учебно-практическое пособие: М. 2004 с. 168. Учет суммы текущей задолженности осуществляется в книге торгового партнера. Такая форма расчетов между странами в первую очередь связана с предоставлением кредита по открытому счету

Открытый счет используется при расчетах между фирмами, связанными традиционными торговыми отношениями. Обычно расчеты по открытому счету применяются при регулярных поставках, когда доверие подкрепляется деловыми длительными отношениями, а покупатель - солидная фирма. К отличительной особенности данной системы расчетов можно отнести фактический отрыв движения товаров от движения денег. То есть фактически имеет место коммерческий кредит, как правило одностороннее кредитование импортера со стороны экспортера, при котором нет связи между поставками и расчетами за них. Если поставки товаров осуществляются взаимно с последующими расчетами по открытому счету, то происходит двустороннее кредитование каждой из сторон и зачет взаимных требований.

Расчеты по открытому счету наиболее выгодны для импортера, так как он производит последующую оплату полученных товаров, а процент за предоставленный кредит при этом отдельно не взимается: отсутствует риск оплаты непоставленного или непринятого товара. В связи с тем, что данная форма расчетов не предоставляет надежной гарантии осуществления своевременного платежа, снижает скорость оборота капитала, ведет к необходимости использовать банковские кредиты, такая форма расчетов является мало выгодной для экспортера. При одностороннем применении данной формы расчетов возникает риск для экспортера неоплаты товара, который схож с риском для импортера при применении авансового платежа в виде недопоставки товара. Фактически эта форма расчетов сочетается с кредитованием импортера и отражает доверие к нему со стороны экспортера. Таким образом, такая форма расчетов обычно применяется лишь при встречных поставках, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя и невыполнение обязательств импортером влечет за собой приостановку товарных поставок экспортером. Именно поэтому, когда имеют место односторонние поставки такая форма расчетов как открытый счет применяется довольно редко.

В международных расчетах применяются переводные векселя, выставляемые экспортером и импортером. Тратта - документ, составленный в установленной законом форме и содержащий безусловный приказ одного лица (трассанта) другому (трассату) об уплате в указанный срок определенной суммы денег названному в векселе третьему лицу (ремитенту) или предъявителю. Трассант и ремитент могут быть одним лицом, если тратта выписывается на «себя». За оплату векселя ответственность несет акцептант, в качестве которого выступает экспортер или банк. Акцептованные банком тратты легко превратить в наличные деньги путем учета. Становлению векселя как универсального кредитно-расчетного документа способствует развитие товарно-денежных отношений и глобализация хозяйственных связей.

В международных расчетах используются чеки. Если платеж осуществляется с помощью чека (чек клиента), либо поручает его выписку банку (чек банка), чек подлежит оплате (инкассации) по предъявлении.

Под влиянием научно технической революции в международные расчеты активно внедряются ЭВМ, используются электронные сигналы в виде записей в памяти банковских компьютеров, передаваемых по каналам дистанционной связи сети Интернет.

Применительно к международному торговому обороту вопрос о расчетах можно назвать одним из ведущих. Законодательство и банковская система должны предоставлять предприятиям достаточное количество инструментов, которые обеспечивали как осуществление расчетов, так и покрытие рисков которые возникают в связи с этим. При этом инструменты должны обеспечить гибкость и возможность быстрого реагирования предприятий на постоянно меняющиеся внешние условия.

Следует заметить, что одной из основных частей внешнеэкономических отношений между странами является торговля. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а так же некоммерческим операциям, кредитам и движению капиталов между странами, в том числе связаны со строительством объектов за границей и оказанием помощи развивающимся странам.

Одним из важнейших составляющих внешнеэкономических связей является осуществление расчетов за полученные товары, услуги.

Также необходимо отметить, что выбор формы и условия расчетов напрямую влияют на получение платежа, время оплаты поставок, а также на такой немаловажный фактор как расходы на банковские операции. Таким образом, внешнеторговыми партнерами осуществляется детальное согласование условий платежа на этапе проведения переговоров с последующим их закреплении в контракте.

При определении валютно-финансовых и платежных условий контрактов проявляется противоположность интересов экспортера, который стремиться получить максимальную сумму валюты в кратчайший срок, и импортера, заинтересованного в выплате наименьшей суммы валюты, ускорении получения товара и отсрочке платежа до получения выручки от его реализации. Выбор валютно-финансовых и платежных условий сделок зависит от характера экономических и политических отношений между странами, соотношения сил контрагентов, их компетенции, традиций и обычаев торговли данным товаром.

Международная практика разработала такие формы международных расчетов, которые призваны снизить валютные риски. Отличия между данными формами заключаются главным образом в механизме их осуществления, а также степенью предоставляемой гарантии со стороны банка, а также его формой участия в сделке. Именно поэтому к выбору формы расчета подходят с наибольшей внимательностью. А при определении такой формы руководствуются в первую очередь не зависимостью от стабильности страны участника договора в плане экономики и политики, что предоставляет возможность, защитить интересы всех сторон сделки.

Появление и дальнейшее изменение в международных расчетах связаны с развитием и интернационализацией товарного производства и обращения.

Возникновение экономических, политических и культурных связей между странами неизбежно ведут к появлению денежных требований и обязательств, оплата которых подлежит урегулированию. С этой целью применяют различные формы международных расчетов. Выбор формы определяется рядом факторов, о которых говорилось на протяжении данной курсовой работе.

Международная торговля имеет важное значение для экономики любой страны. Участников внешнеэкономической деятельности можно условно поделить на три группы: экспортеры (производители), импортеры (покупатели), банки (расчеты). Перед каждым из них стоят свои задачи и проблемы. Вне зависимости от того, к какой группе принадлежит та или иная организация, существует ряд общих норм и правил, которым они должны подчиняться.

В практике международной торговли с учетом взаимных интересов участников внешнеэкономических сделок расчеты осуществляются в самых различных формах - в виде авансовых платежей, в порядке инкассо или акцепта векселя, с аккредитива.

Самая обыденная форма - банковский перевод, инкассо - применяется редко. И только аккредитивная форма расчетов дает богатый выбор для хозяйственного субъекта в построении систем взаиморасчетов со своими контрагентами. Не случайно при описании форм международных расчетов именно аккредитивам уделяется особое внимание, именно этот вопрос наиболее широко охвачен.

Также необходимо отметить, что практически все сделки между государством осуществляются безналично.

Список использованной литературы