Контрактные цены

Важно определять также, будут ли подлежать применению к отношениям по заключенному контракту положения Венской конвенции. Она безусловно применима, если государство, где находится зарубежный партнер, также участник этой Конвенции. Следует иметь в виду, что Венская конвенция регулирует отношения по контракту международной купли-продажи и в случае, когда партнер российской стороны находится в государстве, не являющимся участником Конвенции (например, в Великобритании, Японии, Корейской Республике, Индии и Сингапуре).

Заключение кратких контрактов требует от российских предпринимателей четкого представления о том, чем будут восполняться пробелы контракта. Контракты не должны составляться по трафарету без достаточного учета вида товара, являющегося предметом купли-продажи, они должны учитывать, с каким партнером из какой страны они заключаются, применяемое право. Редко используются ссылки на стандартные условия, общие условия, принятые в международной торговле.

При составлении внешнеторгового контракта следует учитывать положения введенного Федеральным Законом РФ 30 ноября 1994 г. и 26 января 1996 г. Гражданского кодекса России, его первой и второй частей.

2.2 Контрактные цены: виды, основные методы и этапы формирования

Экспортные и импортные контрактные цены всегда даются с указанием базисных условий поставки (например цены FOB, FSA, CFR,CIF,DAS,DAF и т.д.), это показывает величину включенных в цену дополнительных расходов (поставку, страховку, отгрузку), начиная с расходов на хранение на складе экспортера и далее на транспортировку до порта, нахождение товара в порту, доставку до порта импортера, хранение за рубежом и, наконец, доставку товара импортеру. При этом учитываются также попутные расходы на страхование, погрузку-разгрузку, таможенную очистку. В зависимости от базисных условий поставки все указанные расходы распределяются между продавцом и покупателем, и только та их часть, которую берет на себя продавец, входит в цену. Поэтому, чем меньше дополнительные расходы продавца, тем ниже будет цена товара. Во внешнеторговых контрактах также обязательно указывается вид используемых цен, который, в свою очередь, зависят от способа определения. Существует пять основных видов контрактных цен: 1 Твердая фиксированная цена - устанавливается на дате подписания контракта и остается неизменной вплоть до его исполнения. Такие цены используются при незначительны сроках исполнения контрактов и если в этот период не ожидается существенных скачков цен. Для продавцов эти цены выгодны в случае, когда тенденция цен на рынке направлена в сторону понижения. 2 Твердая фиксированная цена с возможностью последующей корректировки -- так же, как и в первом случае, цена фиксируется в контракте, однако при этом оговариваются условия ее корректировки, например, если цены на рынке в период исполнения контракта повысятся или понизятся более чем на 5%. 3 Цена с последующей фиксацией -- в контракте устанавливается принцип определения цен, а также используемые источники ценовой информации и дата, на которую цены фиксируются. Эти цены применяются в случае, если в период исполнения контракта на рынке предполагается сильное повышение цен, которое трудно оценить заранее с приемлемой точностью. Данный способ определения контрактных цен удобен также для долгосрочных контрактов, которые предусматривают периодические поставки в течение ряда лет. В торговле цветными металлами, например, цены в этом случае могут определяться на основе биржевых котировок, соответствующих дате поставки очередной партии товара. 4 Скользящая цена -- цена, которая рассчитывается по принятой в контракте формуле, состоящей из двух частей. Первая часть формулы -- это базовая цена, аналогичная по смыслу твердой фиксированной цене. Вторая, основная часть, имеет структуру ресурсной модели, отражающей соотношение долей основных издержек на производство товара. При этом принципиально важно учесть в формуле именно те издержки, по которым в период исполнения контракта возможны сильные изменения. Использование скользящих цен характерно для контрактов на поставку сложных и уникальных товаров, имеющих длительный цикл изготовления, например комплектного оборудования. Этот вид цен также широко используется при осуществлении подрядных строительных работ. Формула скользящих цен обычно имеет следующий вид:

Pi = РQ(А+В+С), (1)

где Pi -- расчетная цена товара;

PQ -- базисная цена;

А -- доля в цене затрат на материалы;

В -- доля в цене затрат на оплату труда;

С -- неизменяемая часть цены (сумма А, В и С должна равняться 1).

При использовании скользящих цен особое внимание уделяют следующим вопросам: а) при рассмотрении структуры затрат, характеризуемой со - отношением величин А, В и С, в интересах импортера увеличит, последнюю постоянную часть, а экспортера -- наоборот, уменьшить постоянную часть С, исходя из общей тенденции повышения цен на материалы и оплату труда, преобладающей на мировых товарных рынках. В некоторых случаях выделенные ставки на оплату труда неактуальны. Тогда в формуле останется только А и С. Это встречается, например, в торговле аккумуляторными батареями, единственная составляющая издержи производства которых, подверженная сильным колебаниям, затраты на цветные металлы, такие как свинец и цинк, никель и кадмий в зависимости от типа батарей; б) выбор периодов скольжения учитывает те временные интервалы, в которые исполнитель контракта несет основную часть соответствующих затрат. Например, для производственного цикла при строительстве морского судна характерна подготовка на начальном этапе, когда интенсивно закупаются материалы, а работников занято еще немного. Поэтому начало периода скольжения для цен на материалы может быть установлено значительно раньше, чем для ставок оплаты труда; в) для достижения меньшей скользящей цены импортер заинтересован в том, чтобы базисная цена товара PQ была ниже, а базисная цена материалов и базисная ставка оплаты труда -- наоборот, выше; г) большое значение придется выбору периодических статистических справочников, которые указываются в контракте в качестве источников базисных цен и ставок оплаты труда. Приоритет имеют данные официальной статистики. 5. Смешанная цена -- одна часть цены является твердой, фиксированной, другая -- скользящей. Практическое использование приведенных видов контрактных цен требует знания ценовых показателей, характерных для различных мировых товарных рынков, а также тех источников информации, из которых они могут быть получены. В совокупности ценовые показатели и их источники составляют информационное обеспечение ценообразования. Создание информационного обеспечения путем сбора и систематизированного хранения данных о ценах, качестве и коммерческих условиях поставки является важнейшим подготовительным этапом расчетов цен. Систематическое квалифицированное выполнение этой задачи служит решающим условием верного определения уровня мировых цен, а на их базе -- цен предстоящих внешнеторговых сделок. По этой причине любые сведения о ценах, взятые из представительных источников, относятся к информационным продуктам повышенного спроса. Качество информационного обеспечения -- решающее условие хороших результатов конъюнктурно-ценовой работы. Из-за пробелов в информации, отсутствия новых данных, невозможности их прямого сопоставления и других недостатков информационного обеспечения зачастую приходится усложнять методику расчета цен введением дополнительных приемов, поправок и оговорок.

Материалы и документация, содержащие сведения о ценах мировых товарных рынков, которые используются для информационного обеспечения расчетов внешнеторговых цен, относятся к одной из двух групп: оперативная ценовая информация или продукция производителей информационных услуг.

Формирование контрактных цен предусматривает прохождение процесса установления цены через ряд этапов, которые представлены на рисунке 1. Результатом выполнения всех этапов является контрактная цена, которая, с одной стороны, ориентируется на мировую цену, с другой -- на внутреннюю, национальную цену. Критерий нахождения компромисса между контрактными, мировыми и внутренними ценами -- это эффективность российских экспортеров и импортеров.

В структуре экспорта России в нынешних условиях преобладающее место занимают нефть, газ, лес и другие виды сырья. Особое значение в системе мировых цен имеют цены на экспортируемые товары. На них действуют два основных вида цен: 1) цена франко - станция отправления; 2) цена франко - станция назначения. Эти цены различаются методами возмещения транспортных расходов и каждая из них имеет много разновидностей. На экспортируемые товары внутри страны устанавливаются специальные цены и надбавки к ним. На импортируемые товары цены устанавливаются на основе импортной (контрактной) стоимости с включением расходов по закупке и доставке товаров до границы в валюте страны экспортера.

Рисунок 1- Этапы формирования контрактных цен

Затем на территории России импортная стоимость пересчитывается в рубли по официальному курсу Центрального банка. К ней добавляются налог на импорт, таможенная пошлина, акцизы, НДС и другие платежи. Розничные цены на импортные потребительские товары устанавливаются внутри страны, как правило, свободными, исходя из соотношения спроса и предложения.

Экспортер определяет цену предложения одним из трех методов: 1) на базе издержек производства; 2) исходя из уровня спроса; 3) ориентируясь на уровень цен конкурентов.

Основное преимущество метода установления цен на основе издержек производства заключается в его простоте. Основой определения цены являются базовые издержки на единицу продукции, к которым прибавляется величина, покрывающая неучтенные затраты и включающая прибыль фирмы.

Учет издержек производства осуществляется на основе калькуляции. Формальная схема калькуляции экспортных цен мало отличается от схемы, используемой при расчете внутренних цен. Основное отличие экспортной калькуляции от внутренней заключается в дополнительных расходах по сбыту, а именно: комиссионное вознаграждение продавцов и представителей; импортные таможенные расходы в стране покупателя; транспортные издержки; затраты на финансирование; расходы по страхованию товара; расходы по упаковке; резервы, необходимые для покрытия непредвиденных рисков; расходы по составлению контракта, оформлению сертификатов и прочих бумаг.

На практике существуют два основных подхода к использованию данного метода при определении цены: 1) с использованием полных издержек производства; 2) с использованием предельных издержек производства.

Суть первого метода состоит в исчислении совокупности затрат на единицу продукции, то есть полных издержек производства. К полученной сумме совокупных издержек добавляется процентная надбавка в виде прибыли, которую фирма рассчитывает получить.

При установлении цены товара на основе метода предельных издержек учитываются только те затраты, которые имеют непосредственное отношение к его производству.

Согласно методу определения цен с ориентацией на спрос, цена товара определяется исходя только из спроса на него, то есть из того, сколько покупатель может и хочет заплатить за предлагаемый товар. Производственные затраты рассматриваются в этом случае как ограничительный фактор, который показывает, может ли товар продаваться по установленной цене с запланированной прибылью или нет.

Данный метод успешно используется при условии наличия на рынке взаимозаменяемых товаров, позволяющих покупателю сравнивать аналогичные товары между собой и делать для себя выводы о них. Применение данного метода при определении цен на экспортную продукцию вряд ли оправдано, поскольку спрос в данном случае есть лишь число заключенных контрактов. Ни у продавцов, ни у покупателей нет в этом случае возможности сравнивать между собой различные типы изделий, поскольку конкретные, четко обусловленные качественные характеристики этих изделий уже оговорены в контракте, где зафиксирована и соответствующая этому изделию цена.

Помимо действующих на рынке факторов спроса фирма должна также принимать во внимание и действия конкурентов.

Расчет экспортных цен по методу с ориентацией на уровень конкуренции производится следующим образом: из имеющейся базы данных делают выборку наиболее свежих сведений о ценах на товары конкурентов, аналогичные (сопоставимые) тем, которые мы желаем экспортировать; заносят в заранее приготовленную таблицу основные технико-экономические показатели того и другого товара, включая условия поставки и цены; с помощью поправок цену Экспортируемого товара приводят к условиям реализации на выбранном рынке;

Поскольку конкурирующих товаров несколько, получают усредненную цену относительно всех упомянутых товаров. Эта цена и является базой для переговоров с покупателями.

B прaктике внешнеторгового ценообразования установление окончательной контрактной цены приходит ряд последовательных этапов, начиная с расчета цены до ее согласования между экспортером и импортером. Зa основу берется обычная цена предложения, которая рассчитана экспортером нa базе соответствующих моделей расчета: 1) издержек производства и обращения; 2) существующего уровня спроса; 3) состояния конкуренции на рынке.

Расшифровка аналитической информации

На рынке удерживают лидерство один или несколько крупных производителей и потребителей. Цена на товар, согласованная между ними, отражается в публикациях на предстоящий период в разделе «Контрактные цены». Эта информация является своеобразным эталоном для других участников рынка. Следует отметить, что крупные предприятия заинтересованы в работе по стабильным ценам, поскольку в этом случае они могут планировать работу производственных мощностей на определенный период. Кроме того, предпочтение отдается прямым поставкам (без посредников), так как это уменьшает вероятность их срыва.

Информация по контрактным ценам представляется в виде таблицы с условным делением на столбцы. В первых двух абзацах отчета можно увидеть, как эту информацию комментирует само агентство. Мы же поясним таблицу.

Первый столбец: указание условий поставки, к которой приведена цена. Условия поставки указываются в соответствии с терминологией ИНКОТЕРМС. Условие поставки FD NWE (Free Delivered North-West Europe) означает, что товар доставлен до завода потребителя, находящегося в Северо-Западной Европе. Условие поставки FCA RDAM (Free Carrier Rotterdam) означает, что речь идет о цене товара, который размещен в Роттердаме и отгружается на условиях FCA. Другими словами, обязанности продавца будут считаться выполненными с момента доставки товара в указанное место. Это условие поставки обычно используется для перевозок товаров автобойлерами. Указанные условия поставки вовсе не означают, что груз реально будет перемещаться через указанные пункты, поскольку они служат лишь отправной точкой для расчета. При сравнении данных по стоимости и оценке затрат на доставку товара стороны приводят цены к одному и тому же условию поставки.

Второй столбец: указание сроков действия цен. В данном разделе указывается период времени, в течение которого действительны значения цен, указанных в публикации. Q4 -- IV квартал. SEP -- сентябрь. Таким образом, срок действия контрактной цены на условиях поставки FD NWE -- IV квартал, а срок действия контрактной цены на условиях поставки FCA RDAM -- сентябрь. По истечении этих сроков цены будут пересмотрены, что, несомненно, отразится в следующих публикациях.

Третий столбец: указание единицы измерения цены.

Следующие четыре столбца следует рассматривать во взаимосвязи. В свою очередь четвертый столбец показывает, насколько нижний предел цены повысился или понизился по сравнению с предыдущей публикацией.

В пятом и шестом столбцах приводятся цифровые значения цены -- нижний и верхний пределы. Таким образом обозначается диапазон цен, в котором были согласованы контракты на рассматриваемый товар. В связи с тем что покупатели обычно запрашивают низкие цены, а продавцы предлагают высокие, принято считать, что значение цены нижнего предела (пятый столбец) -- это цена спроса, а значение цены верхнего предела (шестой столбец) -- это цена предложения.

Седьмой столбец показывает изменение верхнего предела цены.

Восьмой столбец: приводится другая единица измерения цены.

В девятом и десятом столбцах нижние и верхние значения цен из EUR/т переведены в CTS/LB. Отражение одной и той же цены в разных единицах измерения объясняется тем, что на американском рынке принято торговать по ценам в CTS/LB. В данном случае указание разных единиц измерения цены облегчает чтение европейских публикаций американским участникам рынка.

2.3 Поправки на коммерческие условия сделки

Основными коммерческими условиями сделки, влияющими на цены, являются количество поставляемого товара, сроки поставки, условия поставки и платежа и ряд других. Соответственно, наиболее важными поправками коммерческого характера являются поправки на: количество поставляемого товара; вид цен, используемых при расчете; дату конкурентной документации; сроки поставки; базисные условия поставки; порядок и условия платежа; комиссию посредника; известность фирмы; прочие факторы. Поправка на количество товара. Данная поправка широко используется в международной торговле сырьевыми товарами и готовыми изделиями. В современной торговле общим правилом является уступка продавца в цене при увеличении объема заказа покупателем. Экономический смысл скидки на количество состоит в том, что затраты на производство и реализацию товара понижаются по мере увеличения объема сделки за счет снижения доли условно-постоянных затрат в структуре издержек производства и реализации (на единицу товара). Уступка в цене на практике осуществляется в различных формах: в виде процентной скидки за число поставляемых товаров, шкалы разных уровней цен при поставке разных количеств товара, процентной скидки в зависимости от суммы заказа и т . д. Диапазон изменения скидок на количество чрезвычайно широк не только по видам товаров, но и по одному товару в зависимости от размера увеличения партии, единичной стоимости изделия, суммы заказа, способа определения скидки и других факторов. Это требует в каждом конкретном случае индивидуального подхода к определению соответствующих поправок. Однако, в целом при установлении скидок на количество прослеживается следующая закономерность: размер этой скидки наиболее высок при поставке единичных и опытных изделий, далее она убывает в следующей последовательности -мелкосерийная, серийная и массовая продукция. Скидки на количество нередко содержатся в прейскурантах или предложениях поставщиков. Если таких данных нет, то величина скидки может определяться исходя из накопленного опыта, изучения коммерческой практики других поставщиков, а также путем выполнения самостоятельных подсчетов возможного размера снижения цены при увеличении объема заказа. В первом случае, предполагающем использование имеющихся в наличии конкурентных материалов, размеры скидки определяются по ранее полученным предложениям или прейскурантам других фирм-конкурентов, а также иной документации на поставку разных количеств товара. Во втором случае, при самостоятельных расчетах размеры скидок должны основываться на определении удельного веса в общей структуре затрат фирмы-производителя (экспортера) условно-постоянных расходов, выявлении количественной зависимости изменения общей величины издержек от увеличения объема производства и реализации. Поправка на вид цен конкурентного материала. Эта поправка учитывает специфику отдельных форм, методов торговли и складывающихся в них цен, различия в ценах на отдельных стадиях товарооборота (в оптовой и розничной торговле) и в разных сферах обмена (во внутренней и внешней торговле). Поправки на разный вид цен вносятся исходя из примерных соотношений между справочными, аукционными ценами, ценами предложений, прейскурантов, каталогов и др., с одной стороны, и ценами фактических сделок - с другой, а также между внутренними и внешнеторговыми ценами. Такие соотношения выводятся на основе накопленного опыта и имеющейся конкурентной документации и широко варьируются в зависимости от особенностей товара, условий рынка и конкретной сделки, а также масштабов и методов государственного регулирования экспортно-импортных операций с соответствующими товарами. Поправка на дату конкурентных материалов. Внесение этой поправки обусловлено тем, что на дату расчета конкурентные материалы во многих случаях относятся не к текущему, а к прошедшему периоду времени, когда цены на аналогичные товары были ниже или выше текущих рыночных цен. Без дополнительной корректировки допустимыми могут считаться следующие сроки действия цен и выполненных на их базе расчетов: на биржевые товары и на товары, по которым публикуются ежедневные котировки или справочные цены - в течение трех рабочих дней с даты составления расчета; на аукционные товары - до следующего аукциона; на прочие сырьевые товары, на которые имеются регулярные котировальные цены - до получения новой котировки, но не более 10 рабочих дней; на товары, цены на которые определяются по прейскурантам ведущих фирм, - на весь срок действия, указанный в прейскурантах, о чем должна быть сделана соответствующая отметка в конкурентном листе (обосновании цены). Для приведения цен конкурентных материалов к дате составления расчета могут использоваться общепризнанные индексы цен, публикуемые в основных промышленно развитых странах и международными экономическими организациями. Выбор тех или иных индексов и порядок их применения должны производиться по определенной методике, соответствующей традиционной внешнеторговой практике выполнения расчетов цен с помощью индексов. Так, в расчете должны применяться индексы цен прежде всего тех стран, к которым относятся конкурентные материалы, подвергающиеся корректировке, либо тех стран, фирмы которых являются ведущими производителями и поставщиками данной продукции на мировой рынок. Для корректировки цен в конкурентных материалах в первую очередь должны использоваться индексы внешнеторговых цен. Если их нет, то допускается применение индексов внутренних оптовых цен на аналогичную продукцию с внесением по возможности необходимых корректив. Поправка на срок поставки. Данная поправка завершает корректировку конкурентных материалов на фактор изменения цен во времени (актуализацию цен). По методам расчета эта поправка во многом аналогична поправке на дату конкурентных материалов, но она отражает изменение цен на другом временном отрезке: от текущей даты до момента поставки товара. Размер повышения или понижения цен в период выполнения контракта должен в каждом конкретном случае определяться по соответствующей методике прогнозирования цен. В обоснованных случаях (прежде всего по биржевым товарам) для указанных целей могут использоваться цены фьючерсных контрактов. При определении размера данной поправки следует также учитывать скорость оборачиваемости средств в период между заключением контракта и его исполнением. При сокращении этого периода по сравнению с преобладающей торговой практикой к согласованной цене обычно делается надбавка, а при увеличении срока - скидка с цены. Поправка на различия в базисных условиях поставки. Базисные условия поставки определяют обязанности продавца и покупателя по доставке товара, устанавливают момент перехода риска случайной гибели или повреждения товара с продавца на покупателя и определяют, соответственно, кто несет расходы, связанные с транспортировкой и страхованием товара от продавца до покупателя. На практике условия поставки могут очень сильно различаться в зависимости от многих факторов, в том числе и особенностей национальных законодательств, торговых обычаев и правил в отдельных странах. Нередко при заключении сделки стороны (или одна из сторон) бывают незнакомы с особенностями торговой практики своего партнера, что может служить причиной разной трактовки используемых в контракте терминов, возникновения недопонимания, споров и судебных разбирательств, потерь времени и валютных средств. Для решения этих проблем существует международно признанное толкование основных условий поставки, наиболее часто встречающихся в коммерческой практике. Такая известная организация, как Международная торговая палата (штаб-квартира в Париже), разрабатывает и публикует международные правила по толкованию коммерческих терминов в специальных сборниках под названием "Международные коммерческие термины" ("International Commercial Terms", сокращенно "Incoterms"). Сборники выходят на английском и французском языках. Основная цель "Инкотермс" - избежать недоразумений в толковании условий контракта из-за несовпадения правовых норм, принятых в различных странах. Ссылаясь на "Инкотермс", продавец и покупатель получают возможность четко определить ответственность каждой стороны при поставке товара. Соответственно, они избегают возникновения недопонимания и последующих споров. Условия "Инкотермс", которые начали выходить с 1936 г., периодически подвергаются изменениям и дополнениям с целью приведения правил в соответствие с текущей практикой международной торговли. Последнее издание "Инкотермс" выпущено в 1990 г. В действующей редакции "Инкотермс-90" согласованы тринадцать терминов, характеризующих наиболее распространенные в мировой практике условия поставки. Необходимо отметить, что условия "Инкотермс", хотя и используются очень широко в мировой торговой практике, тем не менее носят рекомендательный, а не обязательный характер. Важно также учитывать главенствование национальных законов над условиями "Инкотермс". Если в контракте предусмотрены специальные оговорки, противоречащие условиям "Инкотермс", то их действие имеет определяющее значение. Другими словами, условия "Инкотермс", если на них в контракте сделана ссылка, являются базисными условиями поставки до тех пор, пока в контракт не включены другие, противоречащие им условия. Приведение цен к одинаковым условиям поставки осуществляется на основе фрахтовых ставок и тарифов за перевозку конкретного товара железнодорожным, морским и другими видами транспорта, а также с учетом стоимости страхования разных видов грузов, налогов, сборов, пошлин, взимаемых на границе или в порту страны-экспортера либо страны-импортера. Данные о величине расходов на транспортировку и страхование отдельных видов продукции подбираются из специальных источников, которые публикуют такую информацию на регулярной основе, а также из конкурентных материалов ведущих российских и зарубежных транспортных, экспедиторских, страховых организаций. Транспортная составляющая в цене контракта зависит прежде всего от расстояния от страны-покупателя до страны-продавца, способа и маршрута транспортировки, стоимости самого товара. По ряду товаров, преимущественно сырьевых, она может достигать 4 0-50 % от цены. По готовым изделиям доля расходов на транспортировку существенно ниже и в среднем не превышает 3-7 %. Поправка на условия платежа. Порядок и условия платежа могут сильно различаться в конкретных сделках: наличный расчет (в виде инкассо, аккредитивов, телеграфных переводов, чеков и т.д.), авансовые платежи, кредит, платежи в смешанной форме (сочетание наличных платежей с авансовыми платежами и кредитом). Для приведения цен с разными условиями платежа в сопоставимый вид все данные должны приводиться к условиям платежа наличными. Для этих целей необходимо применять специальные формулы расчета, позволяющие учесть влияние конкретных условий платежа на цену. В случае авансовых платежей, цена продукции, как правило, ниже цен на поставку продукции на обычных условиях (без аванса), поскольку аванс в известной мере является формой кредитования поставщика покупателем. Размер авансовых платежей на практике может колебаться от 15-20 до 50% и более с выплатой в разные сроки в период исполнения контракта. Размер поправки на авансовые платежи определяется по специальной формуле, которая позволяет подсчитать процент изменения цены в случае предоставления аванса с учетом порядка и условий платежа, предусмотренных контрактом. Различные формы расчетов (инкассо, аккредитив, перевод, чек) также оказывают существенное влияние на цену, так как содержат в той или иной степени элемент кредитования одного партнера по сделке со стороны другого даже в случае, когда эти формы платежей опосредуют наличный расчет. Так, инкассовая форма расчетов предпочтительнее для покупателя (импортера), нежели аккредитивная форма, поскольку в последнем случае он фактически замораживает свои средства на срок действия аккредитива, уплачивая не только комиссию, связанную с открытием аккредитива, но и проценты банку за пользование кредитом в размере суммы аккредитива. Величина скидки фирмы-экспортера за платеж в форме аккредитива может составлять от 1 до 3% в зависимости от солидности банка, открывающего аккредитив, суммы и срока платежа. Поправка на комиссию посредника. Эта поправка применяется в случаях, когда в конкурентной документации, используемой для контрольного расчета, между поставщиком и потребителем есть посредник или посредники, а в проверяемом контракте посредников нет, или при обратных ситуациях. Размер комиссионного вознаграждения агента-посредника может существенно варьироваться в зависимости от товара и особенностей сделки, объема услуг посредника и других причин, но в среднем составляет 3-5% и в большинстве случаев не превышает 10% от общей суммы контракта. По ряду машинотехнических изделий (сельскохозяйственной и дорожно-строительной технике, грузовым и легковым автомобилям, товарам народного потребления длительного пользования) в обязанности посредника может входить предпродажная подготовка, организация технического обслуживания в течение гарантийного периода, послегарантийное обслуживание, снабжение запасными частями и т.д. В этом случае размер комиссионного вознаграждения будет существенно выше обычного. Поправка на известность фирмы. При использовании в расчетах конкурентных материалов, относящихся к фирмам, занимающим доминирующее положение на рынке, имеющим солидную репутацию и круг постоянных клиентов, допускается в обоснованных случаях применять скидку (надбавку) на известность фирмы. При этом должны учитываться, прежде всего, специфика поставляемого товара и особенности конкретных рынков, на которых реализуются сравниваемые изделия (острота конкуренции, насыщенность рынка данным товаром и т.д.). Как показывает практика, поправка на известность фирмы наиболее значима (до 50 %) при реализации престижных товаров народного потребления (одежды, обуви, парфюмерии, бытовой электронной техники и др.). Размеры подобной поправки обосновываются исходя из опыта практической работы с разными группами покупателей на соответствующих рынках. При необходимости обоснование данной поправки подкрепляется расчетом, учитывающим основные расходы фирмы на поддержание своего имиджа (дополнительные затраты на удовлетворение требований, предъявляемых к данной продукции определенными категориями потребителей, масштабы осуществляемых фирмой рекламных мероприятий и т.д.). Прочие коммерческие поправки. Кроме рассмотренных выше основных видов коммерческих поправок, применяемых для корректировки цен конкурентных материалов, в практике заключения внешнеторговых сделок по мере необходимости используются и другие поправки, учитывающие коммерческие условия совершаемых операций. К примеру, в отдельных случаях по машинотехническои продукции возникает необходимость включения в цену или исключения из нее так называемых гарантийных скидок (они предоставляются фирмами-экспортерами для покрытия возможных расходов, связанных с устранением дефектов в оборудовании силами покупателя в гарантийный период). По некоторым товарам в сравниваемых ценах обязательно требуется учитывать разницу в стоимости упаковки и т.д. .

2.4 Внешнеэкономическая деятельность России в 2007-2009гг

Основные показатели платежного баланса за 2006 и 2007 гг. приведены ниже в таблице 1.

Таблица 1- Основные показатели внешней торговли РФ за 2007 г.

Сальдо торгового баланса в 2007 г. составило 92,2 млрд. долл. и уменьшилось на 17,1% по сравнению со значением предшествующего года. Отрицательная динамика объясняется существенно более высоким ростом стоимостных объемов импорта, чем экспорта. Вследствие этого, показатель несбалансированности внешней торговли (отношение сальдо торгового баланса к внешнеторговому обороту) уменьшился и составил 23,1%, по сравнению с 33,1% в 2006 года.

Динамика экспорта и импорта товаров в 2006-2007гг приводится на рисунке 1.

Рисунок 1 - Динамика экспорта и импорта товаров в 2006-2007гг

Экспорт товаров. В первых трех кварталах 2007 г. экспорт товаров вырос на 9,8% по сравнению с тем же периодом 2006 года составив 245,7 млрд. долл., из которых 150,0 млн. долл., или 61,1%, пришлось на основные топливно-энергетические товары - нефть, нефтепродукты и природный газ. Это заметно меньше значения 1-3 кв. 2006 года, когда указанная доля составила 65,0% (в целом в 2006 году было 62,8%). Снижение доли экспорта товаров ТЭК объясняется малым ростом их стоимостных объемов (+3,2%) на фоне быстрого роста стоимости прочих товаров: +21,9%, январь-сентябрь, год к году. Мировые цены на нефть приводятся на рисунке 2.

Рисунок 2-Мировые цены на нефть

По расчетам ЭЭГ на основе данных Росстата, индекс экспортных цен в январе-сентябре повысился на 2,2% год к году, при этом основной индикатор - цена на нефть - была в этом периоде на 2,0% выше. Средняя контрактная цена на природный газ, которая в целом следует за ценой на нефть с некоторым лагом, была выше на 2,7% среднего значения первых трех кварталов 2006 г. (Росстат). Высоки были цены на основные экспортируемые цветные металлы, особенно на никель, который стоил дороже почти в 2 раза, чем в сопоставимом периоде годом ранее (+87%). В то же время, физический объем российского экспорта увеличился за первое полугодие, год к году на 7,4%, что заметно выше темпов роста предыдущего года (около 5%), причем в среднем этот рост достигнут большей частью за счет торговли с СНГ. Это приводится в таблице 2. По данным Росстата, физические объемы экспорта сырой нефти в натуральном выражении в первые девять месяцев 2007 г. увеличились на 2,8%, экспорт нефтепродуктов вырос на 6,2%, а в совокупности, по расчетам ЭЭГ, по нефти и нефтепродуктам объемы поставок увеличились на 3,8%. Объем экспорта газа снизился в январе-сентябре на 13,2%, во многом из-за сокращения его потребления в условиях теплой зимы 2006/2007 гг. По металлам динамика роста физобъемов была следующей: заметно вырос экспорт алюминия необработанного (+17,7%), сократился экспорт необработанного никеля (-4,1%), увеличился экспорт меди рафинированной (+8,3%). Несмотря на отсутствие положительной ценовой динамики на мировом рынке черных металлов, годовой прирост российского экспорта в стоимостном выражении по черным металлам и изделиям из них составил в январе-сентябре 18,2%. В то же время, аналогичный показатель по цветным металлам составил 40,5%, а в целом по группе «металлы и изделия из них» в первых трех кварталах, год к году, имел место рост стоимостных объемов +27,3%. Высокими темпами увеличивались также стоимости экспорта по товарным группам «древесина и целлюлозно-бумажные изделия» (+30,6%), «химическая промышленность и каучук» (+20,0%), а также стоимость экспорта «машин, оборудования и транспортных средств» (+14,3%), направляемого в основном в страны СНГ.

Таблица 2-Индексы цен и физических объемов российского экспорта в 1-3 кв. 2007 г.

В первых трех кварталах 2007 г. физические объемы экспорта Российской Федерации в страны СНГ наращивались быстрее, чем в страны дальнего зарубежья (+6,2% и +14,0% по сравнению с 1-3 кв. 2006 г. соответственно). Эта тенденция наблюдалась и в 2006 году. Причинами тому были большее укрепление рубля к доллару, чем к валютам стран СНГ, и структурные факторы - более весомая доля углеводородов в экспорте в дальнее зарубежье. По сравнению со вторым кварталом, сезонно приведенная стоимость экспорта в третьем квартале увеличилась на 3,7% при росте нефтяных цен за квартал на 10,8%.

Импорт товаров. В январе-сентябре 2007 г. товарный импорт оказался равным 153,5 млрд. долл., и увеличился на 36,3% в сравнении с аналогичным периодом 2006 года. Значительным и устойчивым темпам импорта в Россию способствовали высокие показатели роста экономики (+7,4% ВВП) и укрепления рубля к доллару (+11,8%), к сопоставимому периоду прошлого года. При этом импорт из стран дальнего зарубежья в стоимостном выражении вырос в январе-сентябре несколько более, чем импорт из СНГ, хотя темпы их роста сравнимы (+36,6% против +34,3%). Индексы цен и физических объемов российского импорта в январе-сентябре 2007 г. Приводятся в таблице 3. Из таблицы ценовых индексов видно, что импорт из СНГ подорожал, в отличие от импорта из дальнего зарубежья, в то же время, по росту физобъемов преобладал импорт из дальнего зарубежья. Это связано, в частности с тем, что наиболее актуальная группа импорта - машины, оборудование и транспортные средства - имеет больший вес в импорте из дальнего зарубежья, чем в импорте из СНГ.

Таблица 3-Индексы цен и физических объемов российского импорта в январе-сентябре 2007 г.

Темпы роста импорта по группе «машины и оборудование» в январе-сентябре характеризовались следующими показателями: стоимостные объемы увеличились на 55,7% год к году, доля в структуре импорта изменилась с 46,9% в 1-3 кварталах 2006 г. до 49,8% в 1-3 кварталах 2007 г. (Росстат). Сезонно приведенный импорт в третьем квартале 2007 г. возрос по сравнению с предыдущим кварталом на 11,1%.

В торговле услугами в первом-третьем кварталах были высокими темпы роста и экспорта (+24,1%), и еще выше импорта (30,2%). Поэтому отрицательное сальдо торговли услугами заметно возросло по сравнению с сопоставимым периодом прошлого года на 43,8% и составило -14,2 млрд. долл. при экспорте 27,6, импорте 41,8 млрд. долларов. В экспорте услуг основную роль играли транспортные (6,4 млрд. долл.), а также «деловые, профессиональные и технические услуги» (5,6 млрд. долл.). В импорте услуг основными были личные поездки (13,3 млрд. долл.), «деловые, профессиональные и технические услуги» (6,4 млрд. долл.) и строительные услуги (4,2 млрд. долл.).

Основные показатели внешней торговли РФ за IV квартал 2008 г. Приводятся в таблице 4.

Таблица 4-Основные показатели внешней торговли РФ за IV квартал 2008 г.

Экспорт. В IV квартале 2008 г. стоимость товарного экспорта составила 95,3 млрд. долларов, что на 13,0% ниже значения того же периода прошлого года и на 32.6% - значения третьего квартала текущего года. Такое падение стоимости экспорта в первую очередь объясняется значительным (-37,4% к значению IV квартала 2007 г. и - 52,3% к значению III квартала 2008 г.) падением стоимости нефти цены нефти Юралс в данном периоде ($53,8 за баррель против $85,9 в IV квартале 2007 г. и 112,7 в III квартале 2008 г.). Цена на нефть Юралс в декабре упала за месяц на 22,3% и сложилась, по оценке ЭЭГ на основе ежедневных данных Энергетического агентства США, на уровне $39,0 за баррель. С исключенной сезонностью, после небольшого роста в третьем квартале (+1,5%), в четвертом квартале экспорт значительно снизился - на 32,6%, чего не наблюдалось с 1994 года. Цены на нефть приводятся на рисунке 3.

Рисунок 3-Цены на нефть

По данным Всемирного банка, в сравнении с третьим кварталом 2008 г., цены на природный газ в Европе повысились на 8,2%, цена на медь уменьшилась на 49,2%, никель упал в цене на 42,8% продолжив таким образом свое падение, алюминий снизился в цене на 34,6%, индекс цен на продукцию черной металлургии снизился на 10,0%. Мировые цены на некоторые металлы в 2007-2008гг по сравнению со средними в 2007г приводятся на рисунке 4.

Рисунок 4- Мировые цены на некоторые металлы в 2007-2008гг по сравнению со средними в 2007г

Импорт товаров составил в IV квартале 2008 г. 73,2 млрд. долл., что на 5,2% выше значения аналогичного периода 2007 г. Но при этом относительно третьего квартала текущего года (при очищении от сезонности), произошло снижение на 19,5%, что резко перечеркнуло тенденцию последних восьми лет к заметному и устойчивому росту импорта. В октябре-ноябре также прекратилась тенденция последнего времени лидирующего роста импорта по группе «машины и оборудование». Теперь, напротив, в этой группе произошло наибольшее снижение. Так, в ноябре в сравнении с октябрем произошло падение на 24%(хотя в среднем импорт упал только на 19%). Динамика экспорта и импорта приводится на рисунке 5.

Рисунок 5- Динамика экспорта и импорта

В IV квартале 2008 года, в результате опережающего падения экспорта, положительное сальдо внешней торговли снизилось на 44,4% по сравнению с четвертым кварталом 2007 г. и составило 22,2 млрд. долларов. Положительное сальдо счета текущих операций сократилось еще значительнее по сравнению с уровнем 1 полугодия 2007 г. - с 23,9 млрд. долл. до 8,1 млрд. долл., или на 66,1%. Цена экспорта природного газа приводится на рисунке 6.

Рисунок 6-Цена экспорта природного газа

По данным Банка России, в январе-сентябре 2008 г. стоимость товарного экспорта составила 373,7 млрд. долларов, что на 73,8% выше значения того же периода прошлого года. Значение прироста стоимости экспорта оказалось столь высоким из-за значительного среднего увеличения (+66,7%) цены нефти Юралс в данном периоде ($106,6 за баррель против $64,0 в январе-сентябре 2007 г.). Цена на нефть Юралс в сентябре упала за месяц на 15,3% и сложилась, по оценке ЭЭГ на основе ежедневных данных Интерфакса, на уровне $94,0 за баррель. В итоге, средняя мировая цена на этот сорт российской нефти в третьем квартале 2008 г. составила $111,9 за баррель, что на 3,3% ниже значения второго квартала. С исключенной сезонностью, после значительного роста во втором квартале (+9,9%), в третьем квартале экспорт замедлил поквартальный рост - на 3,7%, что было связано указанным понижением нефтяных цен. В сравнении со вторым кварталом 2008 г., цены на природный газ в Европе повысились на 17,4%, цены на медь - на 17,3%, никель упал в цене на 39,0% после достижения ее пика в марте, алюминий вырос в цене на 3,6%, индекс цен на продукцию черной металлургии вырос на 21%.

Импорт товаров составил в январе-сентябре 2008 г. 219,3 млрд. долл., что на 42,1% выше значения аналогичного периода 2007 г. При этом стоимость импорта товаров, после снижения в первом квартале, затем демонстрировала уверенный поквартальный рост (на 14,2% во втором и 11,5% в третьем квартале, с исключенной сезонностью). В январе-сентябре сохранялась тенденция последнего времени лидирующего роста импорта по группе «машины и оборудование», в основном из дальнего зарубежья, с учетом более или менее стабильной ценовой конъюнктуры в отношении данных товаров, роста доходов населения, укрепления рубля, и таможенной политики, стимулирующей ввоз технологических товаров, аналогов которых в РФ не производится. Основные показатели внешней торговли РФ за 4 квартал 2009 г. приводятся в таблице 5.

Таблица 5- Основные показатели внешней торговли РФ за 4 квартал 2009г.

Экспорт. В 4 квартале 2009 г. стоимость товарного экспорта составила 95,1 млрд. долл., что на 3,0% ниже значения того же периода прошлого года и на 15,3% выше значения третьего квартала 2009 г. Таким образом, на фоне продолжающегося роста цен на энергоносители и металлы тенденция восстановления стоимостных объемов экспорта сохранилась (для сравнения, в первом квартале 2009 г. их падение составляло 47,8%, год к году, во втором квартале - 46,1%, в третьем - 39,7%). Стоит отметить, впрочем, и существенный эффект базы: экспорт в 4 квартале 2008 г. был на 28,4% ниже, чем в третьем. Среднеквартальные цены на нефть Urals в 4 квартале продолжили начавшуюся во 2 квартале тенденцию к росту и составили, по оценке ЭЭГ, 73,9 долл. за баррель, что на 37,8% выше, чем в 4 квартале 2008 г. и на 8,8% выше, чем в 3 квартале 2009 г. Цена на нефть Urals в декабре упала на 4,1% по сравнению с ноябрем, составив, согласно оценке ЭЭГ на основе ежедневных данных Американского энергетического агентства, 73,0 долл. за баррель. С исключенной сезонностью, рост экспорта в 4 квартале составил 9,9%, несколько замедлившись по сравнению с 3 кварталом, когда он составил 17,7%. Это связано, главным образом, с соответствующим замедлением роста цен на основные экспортируемые товары. Цены на нефть приводятся на рисунке 7.

Рисунок 7- Цены на нефть

В сравнении с третьим кварталом 2009 г. цена на природный газ в Европе повысились на 13,0%, цена на медь выросла на 13,0%, а на алюминий - на 10,5%. Несколько снизились цены на никель (на 1,0%) и продукцию черной металлургии (на 1,6%). Мировые цены на некоторые металлы в 2007-2009гг по сравнению со средними в 2007г приводятся на рисунке 8.

Рисунок 8-Мировые цены на некоторые металлы в 2007-2009гг по сравнению со средними в 2007г

Импорт товаров составил в 4 квартале 2009 г. 61,1 млрд. долл., что на 16,6% ниже значения аналогичного периода 2008 г. При этом, согласно очищенным от сезонности данным, рост по сравнению с 3 кварталом 2009 г. составил 13,5%. Таким образом, начиная со 2 квартала 2009 г., наблюдается устойчивое повышение темпов роста импорта (во 2-м квартале - 5,1%, в 3 квартале - 12,5%). Динамика экспорта и импорта приводится на рисунке 9.

Рисунок 9-Динамика экспорта и импорта

В 4 квартале 2009 г., в результате опережающего падения импорта по сравнению с экспортом, впервые с 4 квартала 2008 г. наблюдался рост сальдо внешней торговли (год к году). Сальдо составило 34,0 млрд. долл. (рост на 37,5%). По сравнению с 3 кварталом, рост сальдо составил 2,7%. Положительное сальдо счета текущих операций в 4 квартале составило 15,6 млрд. долл. (рост на 81,5% к 4 кварталу 2008 г. и на 4,0% к 3 кварталу 2009 г.). Показатели баланса торговли услугами (-4,9 млрд. долл. против -5,5 млрд. долл. в 4 квартале 2008 г. и -6.4 млрд. долл. в 3 квартале 2009 г.) и баланса инвестиционных доходов (-9,7 млрд. долл. против -6,4 млрд. долл. и -8,0 млрд. долл., соответственно) традиционно остаются в отрицательной зоне.

Рисунок 10-Цена экспорта природного газа

Основные показатели внешней торговли РФ за 2009 г. приводятся в таблице 6.

Таблица 6- Основные показатели внешней торговли РФ за 2009 г.

В 2009 г. стоимость товарного экспорта составила 303,3 млрд. долл., что на 35,7% ниже значения 2008 г. Несмотря на постепенное сокращение темпов падения экспорта в течение 2008 г., итоговое падение осталось весьма существенным, главным образом вследствие значительного падения среднегодовых цен на нефть (на 35,0%, до 60,8 долл./барр.) и основные экспортируемые металлы. Импорт товаров в 2009 г. составил 192,7 млрд. долл., что на 34,0% ниже значения 2008 г. Сокращение было обусловлено сжатием внутреннего спроса и реальным ослаблением рубля. Внешнеторговый оборот составил 496,0 млрд. долл., что на 35,0% ниже значения 2008 г. В результате опережающего падения экспорта положительное сальдо внешней торговли снизилось на 35,0% год к году и составило 110,6 млрд. долл. Положительное сальдо счета текущих операций также существенно снизилось по сравнению с уровнем 2008 г. - до 47,5 млрд. долл., или на 53,6%. Более высокие темпы снижения сальдо счета текущих операций по сравнению с торговым балансом объясняются тем, что баланс услуг и баланс инвестиционных доходов, традиционно принимающие для России отрицательные значения, изменились в 2009 г. менее существенно по сравнению с компонентами торгового баланса.

3. Пути повышения эффективности внешнеторговых сделок посредством заключения оптимальной контрактной цены

Происшедшие за последние годы перемены во внешней торговли России приобрели радикальный характер.

Главная отличительная особенность этих перемен - демонополизация внешнеэкономической деятельности, которой теперь занимаются тысячи и тысячи организаций, фирм, предприятий. К сожалению, перемены сопровождаются и негативными процессами.

Динамика мировых цен оказала негативное воздействие на внешнеэкономические связи нашей страны: на основные товары российского экспорта цены упали, а на импортные товары - возросли.

В структуре российского экспорта по-прежнему доминирует сырье: 50% экспорта в стоимостном выражении приходится на топливо-энергетические товары, 25% - на металлы и алмазы, доля машин и оборудования в общем объеме продолжает снижаться. При весьма скромном общем объеме экспорта Россия продала за рубеж машин и оборудования лишь на 2,5 млрд.$. Их доля неуклонно снижалась - с 8,7% до 5,3% в 2009 году. Причиной этого, кроме технической отсталости производственной базы предприятий, набора кризисов, включая является отсутствие четкой системы государственной поддержки экспортного производства сложной техники и самих экспортеров.

Идет работа по созданию новой системы регулирования внешнеэкономической деятельности. Приняты законы о таможенном тарифе, о валютном регулировании и валютном контроле, Таможенный кодекс.

Отменена система квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг из России. Исключение составляет продукция, которая экспортируется в соответствии с международными обязательствами России. Отменяются льготы по обложению вывозными таможенными пошлинами, кроме льгот, предоставляемых в соответствии с действующим тарифным и налоговым законодательством.

К сожалению, это открыло дорогу лишь экспорту опять же сырьевому.
Производство машин и оборудования, способных конкурировать на мировом рынке, требовало прежде всего крупных долгосрочных инвестиций и кредитов, ставших невозможными в условиях инфляции и всеобщих неплатежей. Изменившаяся сегодня ситуация в экономике, на финансовом и валютном рынках сделала реальными такие кредиты - многие коммерческие структуры, банки ищут теперь сферы приложения капитала на фондовом рынке и даже перспективные проекты для прямых инвестиций.