Экономические показатели деятельности городской телефонной станции

1

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. оценка эффективности производства в отчетном периоде по сравнению с предыдущим

1.1 Качество обслуживания потребителей услугами телефонной связи, степень удовлетворения потребностей в данном виде услуг

1.2 Использование ресурсов предприятия

1.3 Финансовые показатели - прибыль и рентабельность

2. Определение дополнительного количества телефонных аппаратов на сети

3. Источники финансирования дополнительных капитальных вложений на развитие производства

4. экономическая эффективность капитальных вложений

4.1 Расчет выручки от реализации услуг

4.2 Расчет затрат на производство и реализацию услуг по статьям затрат

4.3 Показатели экономической эффективности (статистические и динамические)

5. комплексная оценка деятельности ГТС

6. рекомендации по повышению эффективности работы предприятия

литература

приложение

ВВЕДЕНИЕ

В современном обществе ни один человек не может обойтись без связи. Без нее невозможно ведение бизнеса, простое человеческое общение и т.п.

Поэтому неудивительно, что на сегодняшний день эта отрасль народного хозяйства страны является одной из наиболее развивающихся.

С каждым годом появляется все более разнообразные новые виды связи. Так, например, еще несколько лет назад сотовая связь была доступна лишь наиболее обеспеченной части населения нашей страны, а сейчас жизни без нее не представляет большинство из нас.

Появление новых видов связи становится своеобразным конкурентом для традиционных способов связи, например, для ГТС. Поэтому предприятиям, поставляющим услуги связи приходится искать пути выживания в данной конкурентной среде. Для этого ГТС начинают предлагать новые услуги, увеличивать объем обслуживаемых потребителей. Так, например, в городе Новосибирске недавно произошел переход на семизначные номера, в связи с тем, что ГТС не могли удовлетворить спрос всех желающих имеющимся количеством шестизначных номеров.

Все это говорит о достаточно высоком спросе и значимости связи.

Целью данной работы является исследование деятельности ГТС.

В соответствии с поставленной целью решается ряд задач:

1. Сравнение экономических показателей деятельности ГТС за отчетный и предшествующий ему годы.

2. Расчет показателей эффективности развития организации путем реализации нового проекта.

3. Рекомендации по повышению эффективности деятельности ГТС.

1. оценка эффективности производства в отчетном периоде по сравнению с предыдущим

1.1 Качество обслуживания потребителей услугами телефонной связи, степень удовлетворения потребностей в данном виде услуг

Исходные данные по рассматриваемой ГТС приведены в приложении 1 данной работы.

Качество обслуживания потребителей услугами телефонной связи определяет уровень телефонной плотности, которая характеризует количество телефонных аппаратов на 100 жителей и количество квартирных телефонных аппаратов на 100 семей. Расчет данного показателя производится по формуле:

,

где Nта - количество телефонных аппаратов, тыс. апп.;

Н - население города, тыс. чел.

Для оценки качества обслуживания вторым способом рассчитывается следующий показатель:

,

где dта - доля телефонных аппаратов у населения, %;

Nта - количество телефонных аппаратов, тыс. тел. апп.;

Н - население, тыс. чел.;

Кс - коэффициент семейности.

Результаты расчетов указанных показателей приведены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Качество обслуживания потребителей или динамика телефонной плотности

Показатели	Данные по годам	Изменения
	предыдущий	отчетный	абсолютные	относительные
1. Количество телефонных аппаратов на конец года, тыс. тел. аппаратов	409	438	+29	107,09%
2. В том числе у населения, тыс. тел. аппаратов	346,01	372,3	+26,29	107,6%
3. Телефонная плотность: - число ТА на 100 жителей; - число ТА на 100 семей	31,98 95,94	33,95 101,86	+1,97 +5,92	106,16% 106,17%

Из полученных расчетов можно сделать следующий вывод. За рассматриваемый период уровень потребителей телефонных услуг имел тенденцию к повышению. Потребность в услугах связи удовлетворена значительно лучше, чем по РФ (по РФ данный показатель составляет 26 телефонных аппаратов на 100 жителей). Уровень телефонизации недостаточен, так как ниже мирового стандарта, составляющего 40 - 50 телефонных аппаратов на 100 жителей. Но разница не слишком велика и наблюдается постоянное увеличение телефонной плотности. И все же необходимо развитие отрасли, в том числе и рассматриваемой ГТС.

1.2 Использование ресурсов предприятия

Ресурсы предприятия подразделяются на материальные (основные производственные фонды и оборотные средства) и трудовые.

Основные фонды предприятия связи включает в себя средства труда, которые многократно участвуют в процессе производства. Постепенно изнашиваясь, они переносят свою стоимость на созданный продукт по частям в течение ряда лет в виде амортизационных отчислений.

Производственные основные фонды непосредственно участвуют в производственных процессах по передаче сообщений, либо создают необходимые материальные условия для осуществления этих процессов.

Оборотными фондами называют часть имущества (активов) предприятия, которые при нормальной хозяйственной деятельности меняет свою форму в относительно короткие сроки (менее чем за год), в отличие от основных фондов. Оборотные средства, вкладываемые в производство и реализацию услуг, потребляются полностью и возмещаются сразу по окончании цикла через продукцию в течение одного года или операционного цикла (от момента приобретения запасов до момента поступления денег от продажи услуг). Татарников Е.А. Экономика предприятия. - М.: Экзамен, 2005. - С. 101.

Для расчета экономических показателей используется среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Основные фонды за год определяются следующим образом:

Ф = Фнг + Фвв - Фвыб,

,

,

где Фнг - начальная стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.;

Фвв - поступление основных производственных фондов, тыс. руб.;

Фвыб - выбытие основных производственных фондов в течение года, тыс. руб.;

t - двенадцать минус номер месяца, в котором произошло выбытие или поступление основных производственных фондов. Если речь идет о квартале, тогда берем его середину и находим разность между количеством кварталов в году и серединой рассматриваемого квартала.

Так, в предыдущем периоде поступление основных производственных фондов составило: Фвв0 = 39684 3,5 / 4 = 34723,5 тыс. руб. В отчетном году поступление оборотных средств составило: Фвв1 = 4856411 / 12 = 44517 тыс. руб.

Выбытие основных производственных фондов для предыдущего года составило: Фвыб0 = 27465 1,5 / 4 = 10299,38 тыс. руб. В отчетном году произошло выбытие основных производственных фондов на: Фвыб1 = 273275 / 12 = 11386,25 тыс. руб.

Тогда среднегодовая стоимость основных производственных фондов в предшествующем периоде составила: Ф0 = 1042563,8 + 34723,5 - 10299,38 = 1066987,92 тыс. руб. Для отчетного года данный показатель составил: Ф1 = 1066987,92 + 44517 - 11386,25 = 1100118,67 тыс. руб. Оборотные средства находятся исходя из данного удельного веса оборотных средств в сумме производственных фондов. В предыдущем году их доля составила 3,2%, в отчетном 3,0%. Отсюда для предшествующего года Осп = 35272,33 тыс. руб. Для отчетного года Осо = 34024,29 тыс. руб. Рассчитаем показатели использования основных производственных фондов предприятия.

Первый показатель - фондоотдача: Фотд = В/Ф,

где В - выручка от реализации услуг, тыс. руб.;

Ф - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

Изменение фондоотдачи находится как отношение изменения выручки к изменению стоимости основных производственных фондов. В данном случае этот показатель составил 3,39. Фондоемкость рассчитывается следующим образом:

Фемк = Ф/В.

Фондовооруженность рассчитывается как Фвоор = Ф/Т,

где Т - среднесписочная численность работников, ед.

Производительность труда может быть рассчитана следующим образом:

ПТ = ФотдФвоор.

Теперь рассмотрим показатели использования оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости - количество оборотов, которое совершают оборотные средства для получения выручки от реализации услуг за определенный календарный период:

Коб = В/Ос,

где В - выручка от реализации услуг, тыс. руб.;

Ос - оборотные средства предприятия, тыс. руб.

Продолжительность одного оборота в днях находится как:

Кдн = 360 / Коб.

Еще можно найти коэффициент загрузки, равный

Кз = Ос / В.

Результаты расчета данных показателей приведены в таблице 1.2.

Таблица 1.2 - Показатели использования основных производственных фондов и оборотных средств

Показатели	Данные по годам	Изменение
	предыдущий	отчетный	Абсолютное	Относительное
1. Фондоотдача	0,42	0,51	+0,09	121,43%
2. Фондоемкость	2,39	1,97	-0,42	82,43%
3. Фондовооруженность	583,05	599,19	+16,14	102,77%
4. Производительность труда	244,88	305,59	+60,71	124,79%
5. Коэффициент оборачиваемости	12,64	16,41	+3,77	129,83%
6. Продолжительность оборота	28,48	21,94	-6,54	77,04%
7. Коэффициент загрузки	0,08	0,06	-0,02	75,0%

Оценка использования производственных фондов находится путем нахождения влияния факторов фондоотдачи и среднегодовой стоимости основных фондов на изменение выручки предприятия. Так, изменение выручки за рассматриваемый период составило: В = В1 - В0 = 558364 - 445912 = 112452 тыс. рублей.

Рассмотрим влияние изменения фондоотдачи на изменение выручки:

В_Фотд = (Фотд1 - Фотд0) Ф1 = (0,51 - 0,42) 1100118,67 = 99010,68 тыс. руб.

Оценим влияние изменения среднегодовой стоимости основных производственных фондов на выручку:

В_Ф = (Ф1 - Ф0) Фотд0 = (1100118,67 - 1066987,92) 0,42 = 13914,92 тыс. руб.

Рассчитаем долю увеличения прибыли за счет фондоотдачи:

dВ_Фотд = В_Фотд / В 100 = 99010,68 / 112452 100 = 88,04%.

Так как данный показатель меньше 100%, то развитие предприятия экстенсивное.

Рассчитаем условную экономию фондов, то есть те фонды, которые потребовались, если бы фондоотдача не увеличилась, а осталась на прежнем уровне:

Фусл = В1/Фотд1 - В1/Фотд0 = 558364/0,51 - 558364/0,42 = -234606,72 тыс. руб.

Так как в данном случае значение получилось отрицательным, то произошло высвобождение фондов.

Рассчитаем эффективность оборотных средств, которая характеризуется увеличением коэффициента оборачиваемости, а, следовательно, снижением продолжительности оборота. Тогда экономия оборотных средств:

Ос = (Кдл1 - Кдл0) В1/360 = (21,94 - 28,48) 558364/360 = - 10143,61 тыс. руб.

Так как значение отрицательное, то произошло повышение коэффициента оборачиваемости и снижение продолжительности одного оборота, что является позитивной тенденцией.

Рассмотрим использование трудовых ресурсов предприятия.

Производительность труда уже была найдена ранее. Ее также можно рассчитать как отношение выручки к среднесписочной численности работников.

Рассчитаем прирост производительности труда:

I_ПТ = (ПТ1/ПТ0 - 1)100 = (305,59/244,88 - 1)100 = 24,79%.

Так как среднесписочная численность предшествующего года меньше, чем аналогичный показатель отчетного года, то наблюдается условная экономия трудовых ресурсов.

Условная экономия штата:

Тусл = В1/ПТ1 - В1/ПТ0 = 558364/305,59 - 558364/244,88 = -452,99.

Рассчитаем долю прироста выручки за счет роста производительности труда:

dВ_ПТ = (1 - Iт/Iв)100 = (1 - 0,32/25,22)100 = 98,73%.

Прирост численности:

Iт = (Т1/Т0 - 1)100 = (1836/1830 - 1)100 = 0,32%.

Прирост выручки:

Iв = (В1/В0 - 1)100 = 25,22%.

Рассчитаем среднюю заработную плату одного работника в год:

З = Эот/Т,

где Эот - затраты на оплату труда, тыс. руб.

В предшествующем периоде данный показатель составил: З0 = 70160,4/1830 = 38,34 тыс. руб. Для отчетного года: З1 = 75890/1836 = 41,33 тыс. руб.

Рассчитаем индекс заработной платы:

Iз = Зо/Зп100 = 41,33/38,34100 = 107,8%.

В то же время аналогично найденный индекс производительности составляет 124,79%. В нашем случае индекс производительности труда больше индекса заработной платы. Эта ситуация свидетельствует о максимальной эффективности управления на предприятии. Именно такие показатели предприятие должно закладывать в своих планах.

Сведем полученные показатели в таблицу 1.3.

Таблица 1.3 - Показатели эффективности использования трудовых ресурсов

Показатель	Данные по годам	Изменение
	Предшествующий	отчетный	Абсолютное	Относительное
1. Производительность труда	244,88	305,59	+60,71	124,79%
2. Среднегодовая заработная плата	38,34	41,33	+2,99	107,8%
3. Доля прироста выручки за счет производительности	98,73
4. Условная экономия штата	-452,99

Таким образом, за исследуемый период производительность труда увеличилась на 24,79%, что является положительной тенденцией. Выручка за счет прироста производительности увеличилась достаточно значительно, на 98,73%. А экономия штата в рассматриваемом периоде была условной и составила -452,99%.

Себестоимость услуг. Влияние изменения производительности труда и фондоотдачи на себестоимость. Выделяют три показателя себестоимости:

Ш полная себестоимость (Э) - все затраты на производство и реализацию услуг - используется для оценки прибыли;

Ш себестоимость, затраты на укрупненные измерители:

С = Э/В100.

Используется для оценки эффективности работы предприятия.

Ш Показатель себестоимости на единицу мощности:

См = Э/Nта - используется для формирования тарифа.

Каждый из перечисленных показателей приведен в таблице 1.4.

Таблица 1.4 - Себестоимость услуг

Показатель	Данные по годам	Изменение
	Предшествующий	отчетный	Абсолютное	Относительное
1. Полная себестоимость	278640,5	318569,0	+39928,5	114,33%
2. Затраты на укрупненные измерители	62,49	57,05	-5,44	91,29%
3. Себестоимость на единицу мощности	681,27	727,33	+46,06	106,76%

Из таблицы видно, что изменение затрат на укрупненные измерители составило 5,44. Таким образом, произошло уменьшение затрат. То есть на каждые 100 рублей происходила экономия затрат на 5,44 рубля.

Рассчитаем условную экономию затрат:

Эусл = (С1 - С0)/100В1 = 30375,0

- экономия на 100 рублей по отношению к предшествующему году. Так как полученное значение положительно, то экономии не было.

Затраты предприятия включают в себя затраты на оплату труда, затраты на оплату единого социального налога (26%), затраты на амортизационные отчисления, материальных затраты, а также прочие затраты.

Структура затрат - доли каждого вида затрат, рассчитываемые как затраты определенного вида, деленные на общие затраты и умноженные на 100%.

Так, доля затрат на оплату труда в предшествующем году составила 25,18%. Единый социальный налог равен 26% от затрат на оплату труда. В предшествующем году затраты на ЕСН составили 18241,7 тыс. руб., что в структуре общих затрат составляет 6,5%. Доля затрат на амортизационные отчисления составила 38,54%. Остальную часть составили материальные и прочие затраты, то есть 29,78%.

В отчетном году доля затрат на оплату труда составила 23,82%. ЕСН составил 19731,4 тыс. руб. или 6,2% от общих затрат. Доля затрат на амортизационные отчисления составила 37,53%. Материальные и прочие затраты составили 32,45%.

В данной ситуации наблюдается незначительное снижение живого труда, причем затраты на оплату труда меньше материальных затрат, что положительно сказывается на деятельности предприятия.

Изменение себестоимости за счет различных видов затрат:

Iсэi = (1 - Iэi/Iв)dэi,

где Iэi - индекс изменения i-го вида затрат, %;

Iв - индекс выручки, %;

dэi - доля i-го вида затрат в общих затратах в предшествующем году, %.

Рассмотрим данный показатель для затрат на оплату труда. Индекс затрат на оплату труда равен произведению индекса заработной платы на индекс численности. В то же время индекс выручки это произведение индекса численности на индекс производительности труда. Подставим данные условия в вышеуказанную формулу:

Iсэот = (1 - (IзIт)/(IптIт))dэот = (1 - Iз/Iпт)dэот = (1 - 107,8/124,79)25,18 = 3,43%.

Таким образом, мы нашли влияние производительности труда на себестоимость, в данном случае произошло ее увеличение.

Рассмотрим, как влияет фондоотдача на снижение себестоимости:

Iсэ = (1 - Iэа/Iв)dэа0.

Индекс затрат на амортизацию равен произведению индекса среднегодовой стоимости ОПФ на индекс нормы годовой амортизации. В то же время индекс выручки можно найти как произведение индекса фондоотдачи на индекс среднегодовой стоимости ОПФ. Тогда формула приобретает вид:

Iсэ = (1 - (IфIна)/(IфIфотд))dэа0 = (1 - Iна/ Iфотд)dэа0 = (1 - 110/103,11)38,54 = - 2,58%.

Норма амортизации найдена как отношение затрат на амортизацию к среднегодовой стоимости ОПФ.

Таким образом, за счет изменения затрат на оплату труда себестоимость увеличилась на 3,43%, за счет изменения фондоотдачи снизилась на 2,59%.

1.3 Финансовые показатели - прибыль и рентабельность

Прибыль - один из важнейших показателей деятельности предприятия.

Прибыль находится как разность между выручкой от реализации и затратами.

Итак, прибыль в предшествующем году составила 167271,5 тыс. руб. В отчетном году 239795 тыс. руб. Это выручка от основного вида деятельности.

Чистая прибыль рассчитывается как:

Пч = Под 0,90,76,

так как по условию в распоряжении предприятия остается 90% прибыли после уплаты всех налогов, относимых на финансовые результаты, а также вычитается налог на прибыль, составляющий 24%. Для предыдущего года чистая прибыль составила 114413,71 тыс. руб. В отчетном году 164019,78 тыс. руб.

Следует различать понятия экономический эффект и экономическая эффективность. Экономический эффект - это показатель, характеризующий абсолютный результат деятельности предприятия, он измеряется в денежных или натуральных единицах (примером может быть прибыль, доход от реализации, валовой национальный продукт и т.п.). Экономическая эффективность - это относительная показатель, соизмеряющий полученный эффект с затратами или ресурсами, использованными для достижения этого эффекта. Показатели эффективности чаще всего строятся в виде коэффициента (в числителе - величина эффекта, в знаменателе - ресурсов или затрат, необходимых или потраченных на его получение). Наиболее распространенными показателями эффективности предприятия являются различные виды рентабельности.

Рентабельность находится как отношение прибыли к затратам на производство услуг. Это рентабельность реализации услуг.

Также не менее важное значение имеет рентабельность ресурсная:

Рр = Под/(Ф+Ос).

Рентабельность показывает, какой эффект получает предприятия с каждого рубля затрат.

Результаты расчета всех вышеприведенных показателей сведены в таблицу 1.5.

Таблица 1.5 - Финансовые показатели предприятия

Показатель	Данные по годам	Изменение
	Предшествующий	отчетный	Абсолютное	Относительное
1. Прибыль от основной деятельности	167271,5	239795,0	+ 72523,5	143,36%
2. Чистая прибыль	114413,71	164019,78	+ 49606,07	143,36%
3. Рентабельность реализации услуг	0,6	0,75	+0,15	125,0%
4. Рентабельность ресурсная	0,15	0,21	+0,06	140,0%

Таким образом, в отчетном году по сравнению с предшествующим произошло увеличение как бухгалтерской так и чистой прибыли, соответственно значительно увеличились и показатели рентабельности.

По итогам первой главы можно сделать ряд выводов:

1. Предприятие ежегодно получает стабильную прибыль.

2. Вместе с тем за рассматриваемый период произошло значительное увеличение получаемой прибыли за счет роста объема реализуемых услуг, роста производительности труда.

3. Рентабельность предприятия также значительно увеличилась и в отчетном году рентабельность реализации услуг составила 0,75, рентабельность ресурсная составила 0,21, что является достаточно высокими показателями.

4. Наблюдается тенденция ускорения оборачиваемости оборотных средств, что положительно сказывается на эффективности функционирования предприятия.

5. Предприятия можно считать достаточно устойчивым, все показатели характеризуют деятельность ГТС только с положительной стороны.

В следующем разделе приведены расчеты эффективности развития организации путем внедрения проекта по повышению количества и качества предоставляемых услуг.

2. Определение дополнительного количества телефонных аппаратов на сети

Уровень телефонной плотности в расчетном периоде составил 33,95 телефонных аппаратов на 100 жителей.

Учитывая возможности производства, спрос на данный вид услуг и платежеспособность потребителя, предполагается увеличить уровень телефонной плотности до 37 телефонных аппаратов на 100 жителей. Изменение телефонной плотности составляет 3,05 телефонных аппарата на 100 жителей.

Тогда количество телефонных аппаратов у потребителя при достижении прогнозируемого уровня составит

Nта = ТП/100Н = 37/100 1290 = 477,3 тыс. телефонных аппаратов.

Следовательно, необходимо увеличить количество телефонных аппаратов на 477,3 - 438 = 39,3 тыс. телефонных аппаратов.

Капитальные затраты будут состоять из затрат на оборудование (Коб), которые составляют 80%, затрат на линейные сооружения (Кл), составляющих 10%, и затрат на системы передач (Ксп), составляющих также 10%.

Удельные затраты на приобретение оборудования составляют 180 у.е. за номер при курсе доллара 30 рублей. Тогда Коб = 39,3 180 30,0 = 212220 тыс. руб. Остальные затраты находим из процентного соотношения и получаем, что Кл + Ксп = 212220 20 / 80 = 53055 тыс. руб. на тыс. тел. аппаратов. В том числе по 26527,5 тыс. руб. на системы передачи и на линейные сооружения. Общие капиталовложения составят 265275 тыс. руб.

Тогда удельные затраты на один номер составят 265275/39,3 = 6750 руб.

3. Источники финансирования дополнительных капитальных вложений на развитие производства

Источником финансирования капитальных вложений являются собственные средства организации - ФН (фонд накопления), который рассчитывается как сумма отчислений в фонд накопления и амортизационные отчисления.

Фонд накопления в расчетном году составил прибыль, идущую на фонд накопления и амортизационные отчисления.

Структура распределения прибыли в расчетном периоде была следующей: 70% (167856,5 тыс. руб.) на фонд накопления, 15% (35969,25 тыс. руб.) на фонд потребления, 5% (11989,75 тыс. руб.) в резервный фонд, 10% (23979,5 тыс. руб.) в доходный фонд.

Таким образом, фонд накопления составил 287416,5 тыс. руб. Так как это значение выше капитальных затрат на реализацию проекта, то фонд достаточен, чтобы погасить эти затраты.

4. экономическая эффективность капитальных вложений

4.1 Расчет выручки от реализации услуг

Для расчета выручки от реализации услуг используем действующие тарифы на услуги телефонной связи, которые составляют 190 руб. за номер.

Структура потребителей услуг связи следующая: 90% население и 10% корпоративные клиенты.

Доход, получаемый организацией, делится на:

Ш разовая выручка - получается за установку телефонного аппарата;

Ш абонентская плата - текущая выручка;

Расчет выручки приведен в таблице 4.1.

Таблица 4.1 - Выручка от реализации услуг

Вид выручки	Тариф без НДС, тыс. руб.	Количество услуг, тыс. тел. аппаратов	Выручка без НДС, тыс. руб.
Разовая выручка: Население деловой сектор	6,0 7,5	35,37 3,93	212220 29475
Итого Вр			241695
Выручка текущая: Население Деловой сектор	2,280 2,280	35,37 3,93	80643,6 8960,4
Итого			89604
Прочие (25% от ст. 2)			22401
Итого Вт			112005

Таким образом, общий объем текущей выручки составит 112005 тыс. руб.

4.2 Расчет затрат на производство и реализацию услуг по статьям затрат

Наибольшие затраты - это фонд затрат на оплату труда. Он рассчитывается следующим образом:

Эот = Зср Т Кпр Ктер,

где Зср - среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб.;

Т - дополнительная численность работников, Т = 0,5 Nта / 1000 = 19,65 ед.;

Кпр - премии к заработной плате, Кпр = 1,3;

Ктер - территориальный коэффициент к заработной плате, Ктер = 1,25.

Эот = 41,33 19,65 1,3 1,25 = 1319,72 тыс. руб.

Затраты на единый социальный налог составляют 26% от затрат на оплату труда, т.е. 343,13 тыс. руб.

Затраты на амортизацию равны произведению среднегодовой стоимости ОПФ и норматива годовой амортизации. Среднегодовая стоимость основных фондов составляет 97% от капитальных вложений, то есть 257316,75 тыс. руб.

Норма амортизации находится следующим образом:

На = Наidфi = 40,8 + 60,1 + 50,1 = 4,3%,

где Наi - норма амортизации по виду затрат;

dфi - доля затрат в общих капиталовложениях.

Тогда затраты на амортизацию составят 257316,750,043 = 11064,62 тыс. руб.

Материальные затраты составят:

Эм = n Nта = 839,3 = 314,4 тыс. руб.,

где n = 8 - норматив расхода на материалы и запасные засти.

Затраты на электроэнергию:

Ээ/э = 10 Nта 0,92 руб. = 10 39,3 0,92 = 361,56 тыс. руб.,

где 10 КВт - годовой расход электроэнергии на номер;

0,92 руб. - тариф на электроэнергию.

Прочие затраты составляют 10% от всех затрат. Найдем их, используя таблицу 4.2.

Таблица 4.2 - Эксплуатационные расходы по статьям затрат

Показатель	Доля, %	Значение, тыс. руб.
1. Затраты на оплату труда	90	1319,72
2. затраты на ЕСН		343,13
3. затраты на амортизацию		11064,62
4. материальные затраты		314,4
5. Затраты на электроэнергию		361,56
6. Прочие затраты	10	1489,27
Итого	100	14892,7

Таким образом общие затраты составят 14892,7 тыс. руб.

4.3 Показатели экономической эффективности (статистические и динамические)

Рассчитаем статистические показатели эффективности.

Итак, годовая прибыль предприятия составила:

П = Вт - Э = 112005 - 14892,7 = 97112,3.

Чистая прибыль находится как бухгалтерская прибыль минус налог на прибыль. Чистая прибыль составит 73805,35 тыс. руб.

Рассчитываем статистический срок окупаемости (срок возврата):

Ток = (К - Вр) / ((Вт - Э)(1 - dнал) = (265275 - 241695)/((112005 - 14892,7)0,76) = 0,32 года,

где Вр - разовая выручка, тыс. руб.;

К - капитальные затраты, тыс. руб.;

Вт - текущая выручка, тыс. руб.;

Э - затраты, тыс. руб.;

dнал - доля налога на прибыль, %.

Предпочтение все же отдается динамическим показателям.

Расчет показателей эффективности на основании чистой текущей стоимости приведен ниже.

Показатели технико-экономической эффективности приведены в таблице 4.3.

Таблица 4.3 - Технико-экономические показатели развития ГТС

Показатели	Значение по проекту
1. Проектная мощность, тыс. номеров	39,3
2. Инвестиции без НДС, тыс. руб.	265275
Выручка, тыс. руб. Разовая Текущая	241695 112005
4. Эксплуатационные расходы, тыс. руб.	14892,7
5. Прибыль, тыс. руб.	73805,35
Срок окупаемости, лет Статический динамический	0,31

Таким образом, развитие ГТС является выгодным. Реализация проекта дает возможность организации получить денежную прибыль в размере 73805,35 тыс. руб. За счет традиционных и дополнительных услуг предприятие может повысить качество предоставляемых услуг, повысить уровень телефонной плотности с 33,95 до 37 телефонных аппаратов на 100 жителей. Реализация данного проекта выгодна для всех участников. Так, потребители получат более высокое качество услуг, предприятие - дополнительную прибыль и повышение многих показателей экономической эффективности.

Проект окупается за срок 0,31 года, что является достаточно быстрым и эффективным.

5. комплексная оценка деятельности ГТС

Рассмотрим изменение основных экономических показателей организации в результате реализации проекта. Результаты приведены в таблице 5.1.

Таблица 5.1 - Изменение основных экономических показателей

Показатели	До развития	После развития	Изменение
			абсолютное	Относительное
Объемные показатели
Выручка, тыс. руб.	558364	670369	+112005	120,06%
Затраты, тыс. руб.	318569	333461,7	+14892,7	104,67%
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	1100118,67	1357435,42	+257316,75	123,39%
Численность	1836	1855,65	+19,65	101,07%
Качественные показатели
Прибыль	164019,78	237825,13	+73805,35	145,0%
Себестоимость	57,05	49,74	-7,31	87,19%
Производительность труда	305,59	361,26	+55,67	118,22%
Рентабельность	0,75	1,01	+0,26	134,67%

Таким образом, в результате внедрения проекта произошло значительное увеличение прибыли организации на 45%. Также увеличилась рентабельность реализации услуг на 34,67% и стала очень высокой, составив 1,01. Таким образом, внедрение данного проекта целесообразно и очень эффективно.

Изобразим увеличение отдельных показателей на графике (рис. 5.1).

Рисунок 5.1 - Изменение показателей при введении проекта

6. рекомендации по повышению эффективности работы предприятия

Таким образом, в ходе данной работы было выполнено сравнение деятельности ГТС за отчетный и предшествующий ему года, рассчитаны показатели, характеризующие финансовой состояние предприятия и эффективность его финансовой и хозяйственной деятельности.

В результате сравнения показателей отчетного года и предшествующего ему, можно сделать вывод, что предприятие находится в хорошем финансовом состоянии, получает стабильную прибыль. Причем прибыль эта значительно увеличилась в отчетном году в результате увеличения объема предоставляемых услуг, а также за счет того, что затраты увеличились в меньшей степени чем выручка.

В работе предлагается рассмотрение эффективности реализации проекта, позволяющего повысить телефонную плотность увеличением количества телефонных аппаратов ГТС на 39,3 тыс. телефонных аппаратов.

Проект вполне доступен предприятию благодаря имеющемуся фонду накопления, достаточному для того, чтобы покрыть все капитальные затраты по реализации вышеуказанного проекта.

По данному проекту был рассчитан ряд показателей, характеризующий экономическую эффективность.

Затем были сравнены показатели предприятия до введения проекта и после его реализации.

В результате сравнения можно сделать однозначный вывод, что проект целесообразно реализовать. Это позволит предприятию значительно увеличить получаемую прибыль, а также рентабельность производства. Также реализация проекта способствует повышению производительности труда, созданию новых рабочих мест.

Что же касается общих рекомендаций по повышению эффективности работы предприятия, то целесообразно искать пути снижения издержек в основном за счет снижения трудовых затрат. В рассматриваемой ГТС затраты на труд не превышают материальные затраты, но в то же время достаточно высоки, а следовательно, могут существовать резервы их снижения.

Предприятие получает достаточно высокую прибыль и может себе позволить ежегодно увеличивать объемы предоставляемых услуг, чем и необходимо воспользоваться.

литература

1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Под ред. П.П. Табурчака, В.М. Тумина и М.С. Сапрыкина. - Ростов н/Д: Феникс, 2002. - 352 с.

2. Белов А. М. Экономика организации (предприятия). - М.: ИНФРА-М, 2003. - 272 с.

3. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 215 с.

4. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2004. - 240 с.

5. Голубицкая Е.А., Жигульская Г.М. Экономика связи. - М.: Радио и связь, 2003. - 391 с.

6. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ТК Велби, Проспект, 2004. - 424 с.

7. Организация предпринимательской деятельности / Под ред. Горфинкеля В.Я. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 525 с.

8. Романенко И.В. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 208 с.

9. Татарников Е.А. Экономика предприятия. - М.: Экзамен, 2005. - 256 с.

10. Экономика связи / О.С. Срапионов, М.А. Горелик, В.И. Холодарь и др. - М.: Радио и связь, 1992. - 320 с.

приложение

Исходные данные

Показатели	Условные обозначения	Годы
		Предыдущий	Отчетный
Наличие телефонных аппаратов, на начало года (тыс. апп.)	Nта	382,3
Прирост телефонных аппаратов в течение года, (тыс. апп.)	Nта	26,7	29,0
Выручка от реализации услуг без НДС (тыс. руб.)	В	445912,0	558364,0
Среднесписочная численность работников, (ед.)	Т	1830	1836
Стоимость основных производственных фондов на начало года, (тыс. руб.)	Фн	1042563,8
Поступление ОПФ в течение года (тыс. руб.)	Фвв	Iкв. 39684,0	Февр. 48564
Выбытие ОПФ в течение года (тыс. руб.)	Фвыб	IIIкв. 27465,0	Авг. 27327,0
Затраты на производство услуг всего (тыс. руб.)	Э	278640,5	318569,0
В том числе затраты на оплату труда (тыс. руб.)	Эот	70160,4	75890,0
Амортизационные отчисления (тыс. руб.)	Эа	107380,0	119560,0
Удельный вес оборотных средств в сумме производственных фондов, %	Dос	3,2	3,0
Население города (тыс. чел.)	Н	1279	1290
Удельный вес телефонных аппаратов у населения, %	Dнас	84,6	85,0
Коэффициент семейности	Кс	3,0	3,0