Н5 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов. А это означает, что высоколиквидные активы в общем объеме активов составили на 1 апреля 76.56%, на 1 июля 46.84%, на 1 октября 43.23%. Полученные результаты превышают минимально допустимое значение норматива (20%), оптимальное значение - 40%. К концу третьего периода банк практически достиг оптимизации по данному нормативу, что также является положительным результатом.

В общем, по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.

2.4 Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка

финансовый устойчивость ликвидность платежеспособность банк

Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Финансовая устойчивость определяется внутренними и внешними факторами. К внутренним факторам относятся: уровень ликвидности и платежеспособности банка, стабильность банка (неизменность и положительная динамика показателей финансового состояния с течением времени), достаточностью капитала и др. Внешними факторами являются экономические и политические условия внешней среды, включая и положение банка на финансовом рынке.

Влияние внутренних факторов подлежит количественной оценке путем расчета соответствующих показателей финансовой устойчивости. Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно динамично развивающейся в России ситуации.

Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно развивающейся в России ситуации.

Оценка финансовой устойчивости проводится на основании выводов, сделанных в ходе анализа общей структуры активов и пассивов банка и их согласованности, наличия собственных средств-нетто, ликвидности и платежеспособности банка. Окончательные выводы возможны с учетом анализа коэффициентов покрытия собственного капитала банка, степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов, коэффициентов иммобилизации, маневренности, автономности (независимости) и др.

Анализ показателей проводится посредством сопоставления расчетных значений коэффициентов устойчивости с рекомендованными значениями или выявления тенденций их изменения в ту или иную сторону.

Оценка надежности банка и его возможности поддерживать структуру пассивов, обеспечивающую устойчивую деятельность производится на основе коэффициента покрытия собственного капитала ():

,

где - фонды банка: уставный (п.26П), резервный (п.27), фонды специального назначения (п.28П), фонд накопления (п.29П), другие фонды (п.30П), руб.;

- прибыль отчетного года и предыдущих лет (п.31П), руб.;

- права участия банка (п.23А), руб.

значение коэффициента покрытия собственного капитала показывает уровень базисного капитала в составе собственных оборотных средств.

Снижение темпов роста свидетельствует о том, что темпы роста собственного капитала отстают от темпов роста общего капитала, т.е. речь идет о снижении потенциальных возможностей выполнения принятых обязательств банком.

Обеспечение собственными средствами банка в части доходных активов отражает коэффициент степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов ().

,

где - активы приносящие доход (р.2А), руб.

рост показателя свидетельствует о повышении уровня обеспеченности и защищенности банковских операций от неблагоприятного воздействия изменения рыночной ситуации. Снижение свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, снижении удельного веса базисного капитала в валюте баланса, а также снижении ликвидного обеспечения работающих активов.

Степень обеспечения собственными оборотными средствами банка активов, отвлеченных из оборота, показывает коэффициент иммобилизации (), он же является обобщающим показателем состояния собственных оборотных средств коммерческого банка.

,

где - собственные средства нетто, руб.

- иммобилизационные активы, руб.

Увеличение коэффициента иммобилизации означает рост достаточности собственных средств для поддержания сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто.

Понижающая тенденция - свидетельствует о том, что в банке снижается обеспеченность собственными средствами, а увеличивается иммобилизация. При этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности и в целом падения надежности банка.

Также показатель отражает обеспеченность денежных средств, отвлеченных из непосредственного производительного оборота собственными оборотными средствами. Это соотношение обязательно должно быть больше 0. Его изменение в сторону увеличения свидетельствует о целенаправленной политике банка на улучшение финансового положения. Уменьшение показателя говорит об отвлечении собственных средств из производительного оборота, которое может быть вызвано, в том числе и развитием производственной структуры банка; снижается оперативность распоряжения финансовыми ресурсами банка; возможны осложнения с погашением обязательств. В случае отсутствия в банке собственных средств-нетто, необходимо выявить и устранить причины недостатка средств по данной статье, так как это говорит о том, что банк осуществляет свою деятельность в основном за счет привлеченных средств, а это грозит невозвратом средств вкладчикам.

Дополнительным показателем, оценивающим правильность выводов по является показатель маневренности собственных оборотных средств, который определяется как соотношение собственных средств-нетто и средств-брутто ().

,

показывает степень мобильности собственных оборотных средств. Это соотношение обязательно должно быть больше 0. Если равняется 0, то это является свидетельством немобильности действий банка в случае возникновения кредитного, процентного, конъюктурного и др. рисков. При значительных отклонениях от оптимальной величины можно отметить, что темпы роста средств, направляемые на производительные операции, выше темпов роста средств направляемых в оборот.

Также возможно увеличение затрат (расходов счет 702), не обеспеченное более эффективным использованием собственных средств и заемных средств. Такой вариант возможен в случае создания филиальной сети банка. Тогда необходимо сопоставить отклонения от оптимальной тенденции ( - 0) с темпами роста активов банка.

Наряду со структурой собственных средств на общую мобильность банка оказывает влияние размещение заемных средств. Направленное на возможность маневра в случае непредвиденных ситуаций.

Вывод об адекватности собственных и привлеченных средств коммерческого банка и их структурной динамики можно сделать на основе анализа промежуточного коэффициента покрытия () или коэффициента автономности.

,

где - привлеченные средства, руб. (р.2П).

Значение этого показателя отражает уровень покрытия заемных средств собственными средствами.

Рост и высокий уровень этого соотношения свидетельствует о наличии значительных потенциалов роста и развития банка. При замедлении или прекращении темпов роста этого показателя возникает вопрос о способности банка мобилизовать дополнительные средства, обеспеченные его собственными средствами, для представления ссуд и на другие цели.

Рост показателя свидетельствует о повышении устойчивости банка. При снижении или резких колебаниях его устойчивость снижается, т.е. увеличивается зависимость банка от заемных средств. Это обусловлено:

увеличением иммобилизованных активов;

увеличением направления средств на развитие банка;

резкое увеличение доли заемных средств, необеспеченной собственным капиталом банка.

Риск несбалансированной устойчивости банка определяется величиной «долгосрочных» депозитов в составе привлеченных средств показателя , отражающего привлечение средств, имеющих срочный характер.

,

где - срочные депозиты (п.34П+п.35П), руб.;

- корреспондентские счета «Лоро», руб. (п.40.5 П);

- доходы будущих периодов, руб. (п.32П);

- привлеченные средства, руб. (р.2П).

Увеличение этого показателя говорит о сбалансированности управления активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов банка.

Уменьшение значения ведет к снижению финансовой устойчивости из-за уменьшения доли привлеченных срочных депозитов и остатков на счетах “Лоро”, пассивного партфеля банка.

Степень обеспечения собственными средствами заемных средств отражает показатель финансовой напряженности ():

.

Уменьшение темпов роста собственных средств банка по сравнению с темпами роста заемных средств ведет к снижению управляемости активными операциями. Падение значения коэффициента в течении анализируемого периода может свидетельствовать об агрессивной кредитной политике и потенциальном кредитном риске.

Соотношение активов приносящих доход по отношению к платным пассивам (депозиты, полученные кредиты) целесообразно поддерживать на уровне более 1.

,

где - кредиты полученные, руб.;

- депозиты до востребования, руб.;

- депозиты срочные, руб.

Результаты расчетов вышеуказанных показателей представлены в таблице №4 (приложение 3).

На основании данных, представленных в таблице №4 можно сделать следующие выводы:

Темпы роста К1 (коэффициента покрытия собственного капитала) за анализируемые периоды возрасли. Они составили на 1 июля 107%, на 1 октября 118%, т.е. степень покрытия собственного капитала во втором квартале увеличилась на 7%, в третьем на 18%. Наблюдается тенденция к росту, это увеличивает потенциальные возможности банка, снижает банковские риски.

Темпы роста К2 (степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов) составили 488% и 87% соответственно. Наблюдается скачкообразное изменение показателя в сторону уменьшения в третьем квартале, это свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, что неблагоприятно сказывается на работе банка, возникает процентный риск и риск ликвидности. Для нормализации возникшего положения необходимо наращивать капитал чтобы обеспечить покрытие наиболее рискованных видов активов.

К3 (коэффициент иммобилизации) он показывает состояние собственных оборотных средств коммерческого банка. В анализируемых периодах он составил 0.314; 1.374; 0.249, соответственно за три квартала. Это больше чем ноль, поэтому можно сказать, что банк финансово устойчив. В третьем периоде наблюдается тенденция к снижению. Это говорит о том, что понижается уровень достаточности собственных средств для поддержки сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто, что отрицательно для банка, потому что при снижении обеспеченности собственными средствами увеличивается иммобилизация, при этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности. Банку необходимо выявить и устранить причину недостатка в собственных средствах.

Однако показатель маневренности собственных оборотных средств (К4) выше нуля. Он составил 0.270; 0.312; 0.066. Это говорит о мобильности собственных оборотных средств. Но всетаки к третьему периоду также наблюдается тенденция к снижению, что является отрицательным в работе банка. Если и далее показатель будет понижаться, то в случае возникновения кредитного и процентного рисков банк может оказаться немобильным.

Значение К5 отражает уровень покрытия заемных средств собственными. Он составил 0.009; 0.052; 0.008. В третьем периоде показатель понижается. Это отрицательно для банка, может возникнуть риск невозврата средств вкладчикам, снижается устойчивость, ото обусловлено увеличением иммобилизационных активов.

Показатель К6 отражает привлечение средств, имеющих срочный характер. Он составляет 0.012; 0.004; 0.004 соответственно трем кварталам. Наблюдаемое снижение ведет к понижению финансовой устойчивости из-за уменьшения доли привлеченных срочных депозитов и остатков на счетах “Лоро”.

К7 - показатель финансовой напряженности, отражает степень обеспечения собственными средствами заемных средств. В анализируемых периодах он составил 0.035; 0.167; 0.130. Темпы роста - 477% во втором квартале и 78% в третьем, они снизились. Это говорит о снижении управляемости активными операциями. Уменьшение троста показателя - свидетельство агрессивной политики.

К8, характеризует соотношение активов, приносящих доход, по отношению к платным пассивам (депозиты, полученные кредиты). К8 составил 1.218; 1.922; 1.753. Это больше единицы, также наблюдается рост во всех периодах, что положительно для банка. Можно сказать, что на 1 рубль платных пассивов приходится 1; 2 и 2 рубля соответственно по периодам.

Оценивая результаты по показателям финансовой устойчивости коммерческого банка можно сказать, что наблюдается практически по всем показателям рост во втором квартале, но они снижаются в третьем квартале. Для эффективной работы банка и его финансовой устойчивости необходимо принять меры, нормализующие ситуацию.

2.5 Оценка деловой активности коммерческого банка

Одной из системных характеристик функционирования банка является деловая активность. Анализ деловой активности проводится на количественном и качественном уровнях. Анализ на качественном уровне предполагает оценку деятельности коммерческого банка по неформализованным критериям: емкость рынка банковских услуг, легитимность, деловая репутация, основанная на наличии постоянных клиентов и контрагентов, с которыми поддерживаются долгосрочные деловые отношения и т.д.

Анализ на количественном уровне предполагает расчет ряда показателей, характеризующих деятельность банка.

Анализ количественных характеристик проводится в два этапа.

На первом этапе проверяется, выполняется ли “золотое правило” экономики, характеризующее деятельность банка как субъекта экономических отношений:

Экономический смысл этого правила состоит в том, что размер имущества (валюта баланса) должен увеличиваться, при этом темп роста активов, приносящих доход, должен превышать темп роста имущества, т.к. это означает более эффективное использование финансовых ресурсов банка, а темп роста валовой прибыли должен превышать темпы роста активов, приносящих доход, т.к. это свидетельствует об относительном снижении постоянных банковских издержек.

При оценке выполнения этого правила также необходимо проследить динамику изменения активов банка. Для динамично развивающейся кредитной организации характерным является плавное увеличение объемов активов. Резкие скачкообразные изменения валюты баланса говорят о наличии крупных клиентов или проведении крупных операций, которые могут существенно повлиять на совокупный уровень банковских рисков. Снижение объемов активов свидетеоьствует о сворачивании деятельности и потери клиентской базы банка.

Показатели темпов роста на 1 июля 1999г. по сравнению с аналогичными показателями на 1 апреля 1999г. составили:

227.3% > 170.8% > 165% > 100%,

Это говорит о том, что «золотое правило» выполняется, т.е. банк эффективно использует свои финансовые ресурсы, т.к. темп роста активов приносящих доход опережает темп роста имущества. Также из сопоставления видно, что темп роста валовой прибыли превышает темп роста активов приносящих доход, а это свидетельствует об относительном снижении постоянных банковских издержек.

Показатели темпов роста на 1 октября 1999г. по сравнению с аналогичными показателями на 1 июля 1999г. составили:

148.4% > 117% > 118.7% > 100%,

Темп роста активов, приносящих доход увеличен по сравнению с темпом роста имущества, т.е. финансовые ресурсы используются эффективно. Но темп роста валовой прибыли принижен по сравнению с темпом роста активов приносящих доход, т.е. повышаются постоянные банковские издержки.

В динамике темпы роста активов уменьшаются, т.е. это говорит о риске потери клиентов.

Для улучшения ситуации в будущем необходимо наращивать валовую прибыль увеличивая доходы, снижая издержки и контролируя целевое использование прибыли. Также для наращивания активов, приносящих доход необходимо привлекать клиентуру, улучшая качество обслуживания, предоставляя более выгодные условия кредитования, вводя новые удобные системы обслуживания.

Второй этап оценки деловой активности основан на расчете коэффициентов, характеризующих с разных позиций деятельность банка. Они представлены показателем, характеризующем удельный вес активов, непосредственно участвующих в операциях, приносящих доход; показателем использования привлеченных средств; доходностью привлеченных средств; активностью привлечения средств; рентабельностью дохода; рентабельностью общего капитала банка и т.д.

Активность деятельности банка на рынке услуг отражает показатель, характеризующий удельный вес активов, непосредственно участвующих в операциях, приносящих доход ():

Повышение удельного веса доходных активов свидетельствует об увеличении емкости рынка услуг, предоставляемых коммерческим банком. При оценке этой тенденции необходимо обращать внимание на динамику невозвращенных кредитов. Снижение доли активов, приносящих доход, ниже 0.7 свидетельствует о том, что будущее банка выглядит весьма проблематично. Резкие изменения значения свидетельствуют о несбалансированности структуры доходных операций банка.

Детализирует предыдущее значение финансовый коэффициент «отдачи» активов (), который показывает, как функционирует банк с позиций прямой зависимости от активов, приносящих доход.

,

где - валовые доходы, руб.

показывает количество денежных единиц прибыли, приходящихся на одну единицу активов, приносящих доход.

Резкие изменения могут указывать на высокий риск портфеля или высокий уровень проблемных ссуд в портфеле.

Оценка кредитной политики банка дается на основе показателя использования привлеченных средств ().

,

где - кредиты выданные (п.7А), руб.;

- факторинг, форфейтинг (п.9А), руб.

Значение показывает удельный вес привлеченных средств, направляемых непосредственно на кредитование.

Резкие изменения этого показателя в пределах анализируемого периода свидетельствуют об изменчивости кредитной политики.

Если превышает 0.75, это свидетельствует об агрессивной высокорискованной кредитной политике банка, если же ниже - наоборот.

Негативное изменение означает несбалансированность кредитного портфеля банка, отсутствие стратегии активных операций, высокую зависимость от конъюнктуры рынка. Возможно возникновение кредитного и процентного рисков.

Активность коммерческого банка по эффективному использованию заемных средств определяется доходностью привлеченных средств .

,

где - валовая прибыль банка, руб.;

- срочные депозиты, руб.;

- депозиты до востребования, руб.

показывает количество денежных единиц дохода, приходящихся на одну единицу кредитных ресурсов, привлекаемых банком. Отсутствие скачкообразной динамики, свидетельствует о потенциальном наступлении риска ликвидности и процентного риска. При плавно повышающихся темпах роста предполагается эффективная деловая активность по управлению сбалансированным кредитно-депозитным портфелем коммерческого банка.

Деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы оценивается активностью привлечения средств .

,

Значение характеризует активность работы банка по привлечению денежных средств на финансовом рынке без межбанковского кредитования.

Снижение показывает снижение активности работы банка по развитию депозитной базы, корреспондентских связей, разработке технологий пассивных операций. Снижается управляемость активно-пассивным портфелем банка.

Показателями, характеризующими эффективность банковского менеджмента, является его рентабельность, которая отражает степень прибыльности и доходности банковской деятельности.

Способность менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор - рыночный уровень процентной ставки, является рентабельность дохода .

показывает количество денежных единиц прибыли, приходящихся на одну денежную единицу дохода.

Рост показателя свидетельствует об оптимизации структуры ресурсной базы, т.е. уменьшении. Насколько это возможно, дорогостоящих активов. Увеличение темпов роста расходов по процентам уплаченным (процентный риск), рост затрат по операциям с ценными бумагами, штрафы, пени, неустойки, а также расходы на аппарат управления имеют тенденцию к росту в случае уменьшения . Рентабельность общего капитала характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т.е. их возможность приносить доход.

меньшение значения свидетельствует об увеличении доли иммобилизованных активов, несбалансированности активно-пассивного портфеля банка, недостаточном уровне управления активными операциями, росте уровня процентного риска.

Эффективность использования собственных средств измеряется величиной прибыли приходящейся на сумму собственных средств.

Рост значения свидетельствует об увеличении мобильных собственных средств. Вовлекаемых в оборот активных операций банка, повышая его устойчивость и оперативность принятия решений при наступлении каких-либо банковских рисков. При этом повышается его способность к быстрому реагированию на изменения рыночной ситуации.

Эффективность оборота текущих активов коммерческого банка отражает общая рентабельность капитала банка .

Плавный рост значения соотношения означает увеличение числа оборотов текущих активов за единицу времени. «Рванные» изменения свидетельствует о зависимости от конъюктуры рынка и возможности возникновения риска ликвидности. Резкий рост соотношения или понижающийся тренд - следствие образования излишних непроизводительных активов или влияния рыночной конъюктуры.

Расчетные данные по коэффициентам деловой активности представлены в таблице №5 (приложение 4).

На основании этих данных можно сделать следующие выводы:

К9 характеризует удельный вес активов приносящих доход в валюте баланса. В анализируемых периодах этот показатель составил 0.805; 0.833; 0.891 соответственно на 1 апреля, 1 июля, 1 октября. Удельный вес активов повышается и составляет больше, чем 0.7, что является положительным результатом. Увеличивается емкость рынка услуг, предоставляемых коммерческим банком.

К10 (финансовый коэффициент отдачи активов) детализирует значения показателя К9. К10 составил 1.15; 1.169; 1.343. наблюдается тенденция к росту, что также является положительным изменением. Т.е. на одну денежную единицу активов приходится 1.15; 1.169; 1.343 единиц дохода соответственно анализируемым периодам.

К11 - показатель использования привлеченных средств. Он составил 0.170; 0.235; 0.292. Т.е. непосредственно на кредитование направляется 17% в первом квартале, 23.5% во втором, 29.2% в третьем привлеченных средств. Полученные результаты не превышают 0.75 (критическое значение), это говорит о консервативной кредитной политике. Также наблюдается тенденция к росту.

Активность коммерческого банка по эффективному использованию заемных средств определяется доходностью привлеченных средств К12. Он показывает, что в первом квартале на одну единицу кредитных ресурсов привлекаемых банком приходится 0.005, во втором 0.010, в третьем 0.012 денежных единиц дохода. Происходит плавное возрастание показателя, т.е. предполагается эффективная деловая активность по управлению сбалансированным кредитно-депозитным портфелем коммерческого банка.

Деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы оценивается активностью привлечения средств К13. Темпы роста этого показателя равны 0.89 и 1.03 соответственно. Они повышаются, т.е. банк активно работает в сторону привлечения денежных средств на финансовом рынке без межбанковского кредитования.

Рентабельность дохода К14 показывает, что на 1 апреля на одну денежную единицу дохода приходится 0.003 денежных единиц прибыли, на 1 июля 0.005 денежных единиц, на 1 октября 0.007 денежных единиц. Наблюдается тенденция к повышению рентабельности дохода, это свидетельствует об оптимизации структуры ресурсной базы.

Рентабельность общего капитала К15 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т.е. их возможность приносить доход. К15 составил 0.003; 0.004; 0.005. показатель увеличивается, что является положительным результатом.

Эффективность использования собственных средств характеризует коэффициент К16. В анализируемых периодах он составил 0.091; 0.030; 0.046. Во втором третьем квартале показатель снизился по сравнению с первым кварталом. Это говорит о неоперативности принятия решений в случае возникновения рисков.

К17 характеризует эффективность оборота текущих активов. Темпы роста составили 133% и 150% соответственно, т.е. повышается эффективность оборота текущих активов, увеличивается число оборотов за единицу времени.

В общем, по коэффициентам, характеризующим и оценивающим деловую активность коммерческого банка можно сделать вывод, что все коэффициенты имеют положительные значения и тенденцию к росту.

Заключение

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке.

Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации. Методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

Особое значение в анализе финансового состояния имеет использование общей финансовой отчетности коммерческого банка, составленной в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №17 и дополнениями и разъяснениями к ней. Согласно данной Инструкции общая финансовая отчетность - это отчетность коммерческого банка, используемая для ознакомления и анализа его деятельности Центральным банком, руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также для открытой публикации.

Методика анализа финансового состояния банка основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101), отчета о прибылях и убытках (форма №102).

Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.

После проведения анализа видно, что в общем по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.

Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Оценивая результаты анализа по показателям финансовой устойчивости коммерческого банка можно сказать, что наблюдается практически по всем показателям рост во втором квартале, но они снижаются в третьем квартале. Для эффективной работы банка и его финансовой устойчивости необходимо принять меры, нормализующие ситуацию.

Одной из системных характеристик функционирования банка является деловая активность.

В общем, по коэффициентам, характеризующим и оценивающим деловую активность коммерческого банка после проведения анализа можно сделать вывод, что все коэффициенты имеют положительные значения и тенденцию к росту.

Список использованной литературы

Инструкция Банка России от 1.10.97 №1 «О порядке регулирования деятельности банков», утвержденная Приказом Банка России от 1.10.97 №02-430 с изменениями и дополнениями от 31.12.97 №123-У, от 29.01.98 № 153-У.

Инструкция Банка России от 1.10.97 №17 «О составлении финансовой отчетности» с изменениями от 4.02.98 №162-У, от 12.05.98 №225-У

Письмо Банка России от 24.05.95 №169 «О мерах по обеспечению выполнения коммерческими банками обязательств перед вкладчиками».

Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит: уч. пособие - М.: Институт международного права и экономики 1996г.

Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки: Учебник. - М.: Финстатинформ, 1995

Банки и банковские операции: учебник / под ред Е.Ф. Жукова - М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 1997

Банки на развивающихся рынках. В 2-х т. - М: Финансы и статистика, 1994

Банковское дело: Справочное пособие / под ред Ю.А. Бабичевой М: Экономика, 1993

Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. М: Финансы и статистика, 1994

Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка М: Логос, 1998

Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России - М: Консалтбанкир, 1997

Дубенецкий Я.Н. Проблемы финансовой устойчивости банков в современных условиях // Банковское дело. 1996

Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия: Практическое пособие. М: Экономика. 1994

Иванов И.В. Анализ надежности банка. М: РДЛ. 1996

Киселев В.В. Управление коммерческим банком в переходный период. М: Логос, 1997

Кокович Е. Финансовая математика: Теория и практика финансово-банковских расчетов: пер.с сербского - М: Финансы и статистика, 1994

Маркова О.М., Сахова Л.С., Сидоров В.П. Коммерческие банки и их операции: уч.пособие - М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 1995

Молчанов А.В. Коммерческий банк св современной России: теория и практика. - М: Финансы и статистика, 1996

Общая теория денег и кредита: уч / под общ ред Е.Ф. Жукова - М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 1995

Основы банковского менеджмента: уч пособие / под общ ред О.И. Лаврушина - М: Инфра-М, 1995

Папанова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М: Финансы и статистика, 1996

Российская банковская энциклопедия. - М: Энциклопедическая творческая Ассоциация, 1995

Синки мл Д.Ф. Управление финансами в коммерческом банке: пер. с англ. - М: Саталлахи, 1997

Шеремет А.Д. Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке - М: Финансы и статистика, 2000

Приложение 1

Таблица 2

Аналитический баланс-нетто коммерческого банка

№ п/п	Статьи баланса	Источник ан. информации (ф1)	Сумма в руб.	Уд. вес,%	Изменение
			На 1 апр	На 1 июля	На 1 окт	На 1 апр	На 1 июля	На 1 окт	Абс. вел., руб.	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Р1 (п1-6)	Активы, не приносящие доход, всего:		1059367	1413729	1857470	16.58	13.41	14.84	354362	443741	-3.17	1.43
1	Денежные средства и драгоценные металлы	202+203+204	129079	151254	223173	2.02	1.44	1.78	22175	71919	-0.58	0.34
2	Кор. счета «Ностро»	30102+30104+ 30106+30110+ 30112+30114	794652	842498	866559	12.44	7.99	6.93	47846	24061	-4.45	-1.06
3	Банковские карты и чеки	30206+32210+ 32310	72640	72760	75340	1.14	0.69	0.6	120	2580	-0.45	-0.09
4	Расчеты с дебиторами	60302+60304+ 60306+60308+ 60310+60312+ 60317+60318+ 60319+60320+ 60323+60337+ 60339+60314+ 60341+60343	13257	27509	13026	0.2	0.26	0.1	14252	-14483	0.06	-0.16
5	Реализация и выбытие имущества	61202
6	Прочие активы	40908+47410+ 47415+47417+ 47420+47404+ 47406+47408+ 47413+47423+ 47427	49739	319708	679372	0.78	3.03	0.43	269969	359664	2.25	-2.6
Р2 (7-12)	Активы, приносящие доход, всего:		5142138	8781894	10272659	80.5	83.33	82.1	3639756	1490765	2.83	-1.23
7	Ссуды выданные:		1048061	2118961	3235030	16.41	20.1	25.85	1070900	1116069	3.69	5.75
7.1	Межбанковский кредит	32001-32009+ 32101-32109+ 32201-32210+ 32301-32310	217119	192930	188400	3.4	1.83	1.51	-24189	-4530	-1.57	-0.32
7.2	Гос. предприятиям	441+44201- 44209+44301- 44309+44401- 44409+44501- 44508+44601- 44608+44701-44708+44801- 44808+44901- 44908+45001- 45008	640	105162	17573	0.01	0.1	0.14	104522	-87589	0.09	0.04
7.3	Негос. фин. организациям и предприятиям	45101-45108+ 45201-45208+ 45301-45308	629686	1517990	2574046	9.86	14.4	20.57	888304	1056056	4.54	6.17
7.4	Физ. лицам-предпринимателям	45401-45408	18958	14718	35788	0.3	0.14	0.29	-4240	21070	-0.16	0.15
7.5	Потребительский кредит: - краткосрочные; - долгосрочн.	45501-45507	152550	154077	152123	2.39	1.46	1.22	1527	-1954	-0.93	-0.24
7.6	Неризидентам: - физ. лицам; - юр. лицам	45701-45706 45601-45606	29108 -	12884 121200	16100 251000	0.46 -	0.12 0.15	0.13 2.01	-16224 -	3216 129800	-0.34 -	0.01 0.86
7.7	Размещенные средства	31901+46101- 46107+46201- 46207+46301- 46307+46401- 46407+46501- 46507+46601- 46607+46701- 46707+46801- 46807+46901- 46907+47001- 47007+47101- 47107+47201- 47207+47301-47307+46001-46007+40109
9	Факторинг, форфейтинг	47402
10	Операции с ц/б		88819	1640380	958616	1.39	15.56	0.08	1551561	-681764	14.17	-15.48
10.1	Гос. ц/б	501+50201-50203	29827	135235	157580	0.47	1.28	1.26	105408	23345	0.81	-0.02
10.2	Долговые обязательства банков	50301-50303+ 50401-50403+50501- 50503+50601+ 50602+50701-50703
10.3	Акции	50801-50803+ 50901-50903+ 51001-51003+ 51101-51103	8825	937	490	0.14	0.01	0.004	-7888	-447	-0.13	-0.006
10.4	Векселя	51201-51207+ 51301-51307+ 51401-51407+ 51501-51507+ 51601-51607+ 51701-51707+ 51801-51807+ 51901-51907	50167	1504208	800546	0.79	14.27	6.4	1499041	-703662	13.48	-7.87
11	Лизинг	60801-60802
12	Средства в расчетах	30302+30304+ 30306+30402+ 30404+30406+ 30409+30603+ 30605+40313 60606	4005258	5022553	6079013	62.7	47.66	48.58	1017295	1056460	-15.04	0.95
Р3 (13-25)	Иммобилизованные активы, всего:		186252	343644	382966	2.92	3.26	3.06	157392	39322	0.34	-0.2
13	Резервы ЦБР	30202+30204	125311	283578	316907	1.96	2.69	2.53	158267	33329	0.73	-0.16
14	Кап. вложения	40109+40111+607	121	520	249	0.002	0.005	0.002	399	-271	0.003	-0.003
15	Основные средства по остаточной стоимости	60401 «-« 60601+60402 «-« 60602+60403 «-« 60603+60404	16912	23271	25028	0.26	0.22	0.2	6359	1751	-0.04	-0.02
16	Немат. активы по остаточной стоимости	60901+60902 «-«60903	5961	7364	8125	0.09	0.07	0.06	1403	761	-0.02	-0.01
17	Хоз. материа-лы и МБП по остаточной стоимости	61101»-«61103 +610	1692	2048	3315	0.03	0.02	0.03	356	1267	-0.01	-0.01
18	Расходы будущих периодов	614»-«613	29132	5667	18022	0.46	0.05	0.14	-23465	12355	-0.41	0.09
19	Убытки отч. года и пред. лет	70401+70402
20	Собств. акции (доли), выкупленные у акционеров	10501+10502
21	Накопительные счета при выпуске акций	30208
22	Финансирование счетов ФБ	40104
23	Права участия	60101-60104+ 60201-60205	194	334	486	0.003	0.003	0.004	140	152	-	0.001
24	Просроченная задолженность по предоставленным кредитам	20317+20318+ 32401+32402+ 40310+45801- 45817+51208+ 51209+51308+ 51309+51408+ 51409+51508+ 51509+51608+ 51609+51708+ 51709+51808+ 51809+51908+ 51909+60315	6809	20251	10834	0.11	0.19	0.09	13442	-9417	0.08	-0.1
25	Просроченная задолженность по процентам	20319+20320+ 32501+32502+ 40311+45901- 45917	120	611	-	0.002	0.006	-	491	-	0.004	-
	Итого активов(р1+2+3)		6387757	10539267	12513065	100	100	100	4151510	1973798	-	-
	Пассив
Р1(26-33)	Собственные средства-брутто, всего:		216557	1511966	1437249	3.39	14.35	11.49	1295409	-74717	10.96	-2.86
26	Уставной фонд	102+103+ 106	120586	1370582	1370382	1.89	13	10.95	1249996	-200	11.11	-2.05
27	Резервный фонд	10701	7671	10046	10046	0.12	0.1	0.08	2375	-	-0.02	-0.02
28	Фонды спец. назначения	10702	5760	3374	4796	0.09	0.03	0.04	-2386	1422	-0.06	0.01
29	Фонд накопления	10703	23702	28329	32386	0.37	0.27	0.26	4627	4057	-0.1	-0.001
30	Другие фонды	10704
31	Прибыль	70301	19806	45027	66800	0.31	0.43	0.53	25221	21773	0.12	0.1
32	Доходы буд. периодов	613»-«614
33	Созданные резервы	32010+32110+ 32211+32311+ 32403+44110+ 44210+44310+ 44410+44509+ 44609+44709+ 44809+44909+ 45009+45109+ 45209+45309+ 45409+45508+ 45608+45708+ 45818+46008+ 46108+46208+ 46308+46408+ 46508+46608+ 46708+46808+ 46908+47008+ 47108+47208+ 47308+47424+ 50204+47425+ 50404+50504+ 50604+50704+ 50804+50904+ 51004+60105+ 51104+51210+ 51310+60206+ 51410+51510+ 51610+51710+ 51810+51910+ 60324	57568	80804	7984	0.9	0.77	0.06	23236	-72820	-0.13	-0.71
Р2(34-44)	Привлеченные средства всего		6171200	9027301	11075816	96.61	85.65	88.51	2856101	2048515	-7.96	-0.14
34	Долгосрочные депозиты и кредиты банков		70100	30375	30375	1.1	0.29	0.24	-39725	-	-0.81	-0.05
34.1	Банков	31509+31609+ 31309+31409	70100	30375	30375	1.1	0.29	0.24	-39725	-	-0.81	-0.05
34.2	Органов гос. власти, а также предприятий и орг., находящихся в гос собственности	41007+41107+ 41207+41307+ 41407+41507+ 41607+41707+ 41807+41907
34.3	Негос. орг.и предприятий	42007+42107+ 42207
34.4	Физ. лиц	42307+42607
34.5	Юр. лиц нерезидентов	42507
35	Средства, привлеченные на долгосрочной основе
35.1	Органов гос. власти, а также предприятий и орг., находящихся в гос. Собственности	42707+42807+ 42907+43007+ 43107+43207+ 43307+43407+ 43507+43607
35.2	Негос. орг. и предприятий	43707+43807+ 43907
35.3	Юр. лиц нерезидентов	44007
36	Краткосрочные и среднесрочные депозиты и кредиты		250480	416906	638617	3.92	3.96	5.1	166426	221711	0.04	1.14
36.1	Банков	31502-31508+ 31602-31608+ 312+31301- 31308+31401- 31408	64810	91069	357475	1.01	0.86	2.86	26259	266406	-0.15	2
36.2	Органов гос. власти, а т.ж. предприятий и орг., находящихся в гос. собственности	41002-41006+ 41102-41106+ 41202-41206+ 41302-41306+ 41402-41406+ 41502-41506+ 41602-41606+ 41702-41706+ 41802-41806+ 41902-41906	600	10600	-	0.009	0.1	-	10000	-	0.091	-
36.3	Негосударственных организаций и предприятий	42002-42006+ 42102-421-06+ 42202-42206	2647	15423	20493	0.04	0.15	0.16	12776	5070	0.11	0.01
36.4	Физ. лиц	42302-42306+42602-42606+42301	182423	231898	260524	2.86	2.2	2.08	49475	28626	-0.66	-0.12
36.5	Юр. лиц нерезидентов	42502-42506	-	67916	125	-	0.64	0.001	-	-67791	-	-0.639
37	Прочие привлеч. средства на кратко и среднесрочной основе:
37.1	Органов гос. власти, а т.ж. предприятий и орг., находящихся в гос. собственности
37.2	Негос. орг.и предприятий
37.3	Юр. лиц - нерезидентов
38	Средства до востребования		3900513	4120891	5191618	61.06	37	41.49	220378	1070727	-24.06	4.49
38.1	Органов гос. власти, а также предприятий и организаций, находящихся в гос. собственности
38.2	Банков		3855892	4039209	5063497	60.36	36.59	40.47	183317	1024288	-23.77	3.88
38.3	Негос. орг. и предприятий		329	369	350	0.005	0.03	0.003	40	-19	0.025	-0.027
38.4	Физ. лиц		44191	81212	127670	0.69	0.77	1.02	37021	46458	0.08	0.25
38.5	Юр. лиц-нерезидентов		101	101	101	-	-	-	-	-	-	-
39	Привлеченные спец. фонды		3123	5378	3403	0.05	0.05	0.03	2255	-1975	-	0.02
39.1	Средства гос. б-та		2265	4636	2470	0.04	0.04	0.02	2371	-2166	-	-0.02
39.2	Гос. внебюд. фондов	404	858	742	933	0.01	0.007	0.007	-116	191	-0.003	-
40	Средства на расчетных и текущих счетах:		1545492	3036008	3168927	24.19	28.8	25.32	1490516	132919	4.61	-3.48
40.1	Гос. предприятий	405+406	130956	221349	274920	2.05	2.1	2.2	90393	53571	0.05	0.1
40.2	Негос. предприятий	407	580741	1758144	1368983	9.09	1.5	10.94	1177403	-389161	-7.59	9.44
40.3	Прочие счета	408+409-40908+30223	685469	57352	147522	10.73	0.54	1.18	-628117	90170	-10.19	0.64
40.4	Банков по другим операциям	30205+30214+ 30222+30301+ 30303	144745	993384	1362507	2.27	9.43	10.89	848639	369123	7.16	1.46
40.5	Кор. счета «Лоро»	30109+30111	3581	5779	14995	0.06	0.05	0.12	2198	9216	-0.01	0.07
41	Эмиссионная деятельность Банка	520+521+522+ 523	199962	902904	1809252	3.13	8.57	14.46	702942	906348	5.44	5.89
42	Прочие пассивы		122952	221437	157832	1.92	2.1	1.26	98485	-63605	0.18	-0.84
43	Расчеты с кредиторами		60042	267206	20647	0.94	2.54	0.17	207164	-246559	1.6	-2.37
44	Просроч. задолж. по полученным кредитам, процентам	317 318
	Итого пассивов (р1+р2)		6387757	10539267	12513065	100	100	100	4151510	1973798	-	-

Приложение 2

Таблица 3

Анализ ликвидности коммерческого банка

№п/п	Показатели	Рекомендуемые значения	Выводы от сопоставления	Периоды	Изменения
				На 1 апр	На1 июля	На 1 окт	(6-5)	(7-6)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Высоколиквидные активы (ЛАм), руб.			996371	1066512	1165072	107	109
2	Ликвидные активы (ЛАт), руб.			1698551	2401156	2621557	141	109
3	Всего ликвидных активов, руб. (1+2)			2694922	3467688	3786649	129	109
4	Обязательства до востребования (ОВм), руб.			3900513	4120891	5191618	106	126
5	Обязательства до востребования и на срок до 30 дней (ОВт), руб.			1566620	2486320	2516395	159	101
6	Обязательства по кредитам, депозитам и ц/б, полученным на срок свыше 1 года (ОД), руб.			129829	202873	135180	156	67
7	Итого обязательств (4+5+6)			5596962	6810084	7843193	122	115
8	Капитал (К), руб.			216557	1511966	1437249	698	95
9	Обязательные резервы банка в ЦБР, (Ро), руб.			125311	283578	316907	226	112
10	Кредиты выданные и депозиты размещенные сроком свыше 1 года, (КРД), руб.			39335	480118	648081	122	112
11	Совокупные активы А, руб.			2343855	5409693	6380829	231	118
12	Коэффициент мгновенной ликвидности Н2, %(1:4)*100%	Мин 20%	Н2>20% - банк платежеспособен и ликвиден Н2<20% - увеличивается временной период оплаты долга	25.55%	25.88%	22.44%	101	87
13	Норматив текущей ликвидности Н3, % (2:5)	Мин 70%	Н3<70% - не сбалансированность активов и пассивов	108.42%	96.57%	104.18%	89	108
14	Норматив долгосрочной ликвидности Н4, % (10:(6+8))	Мак 120%	Н4>120% - несбалансированность кредитной и депозитной политики, обратить внимание на доходность активов	11.36%	28.0%	41.22%	246	147
15	Норматив общей ликвидности Н5, % (2: (11-9))	Мин 20%	Н5<20% - возникает риск неплатежеспособности банка	76.56%	46.84%	43.23%	61	92

Приложение 3

Таблица 4

Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка

№п/п	Показатели	Рекомендуемые значения	Выводы от сопоставления	периоды	Изменения, %
				На 1 апр	На 1 июля	На 1 окт	(6-5)	(7-6)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Коэффициент покрытия собственного капитала К1	-	Если К1 имеет тенденцию к снижению - снижение потенциальных возможностей банка, рост банковских рисков	0.819	0.964	1.032	107	118
2	Коэффициент степени покрытия капитала наиболее рискованных видов активов К2		Если К2 снижается, то увеличивается вероятность возникновения процентного риска и риска ликвидности	0.034	0.166	0.144	488	87
3	Коэффициент иммобилизации К3	Критическое значение - 0	К3>0 - банк финансово устойчивый К3<0 - снижение надежности банка	0.314	1.374	0.249	438	18
4	Коэффициент маневренности собственных оборотных средств К4	Критическое значение - 0	К4=0 - немобильность банка в случае возникновения кредитного и процентного рисков К4<0 - снижается финансовая устойчивость банка	0.270	0.312	0.066	116	21
5	Промежуточный коэффициент покрытия К5		К5> снижение совокупных банковских рисков К5< возникает риск невозврата средств вкладчиков	0.009	0.052	0.008	578	15
6	Коэффициент привлечения средств, имеющих срочный характер К6		К6> сбалансированность управления активными и пассивными операциями К6< - снижение финансовой устойчивости	0.012	0.004	0.004	33	100
7	Коэффициент финансовой напряженности К7		К7 - снижается агрессивная кредитная политика	0.035	0.167	0.130	477	78
8	Соотношение активов, приносящих доход с платными пассивами К8	Критическое значение - 1		1.218	1.922	1.753	158	91

Приложение 4

Таблица 5

Анализ деловой активности коммерческого банка

№ п/п	Показатели	Выводы от сопоставления	Периоды	Изменения, %
			На 1 апр	На 1 июля	На 1 окт	(5-4)	(6-5)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Показатель характеризующий удельный вес активов, непосредственно участвующих в операциях, приносящих доход К9	К9<0/7 - снижение кредитных операций и потенциальное снижение доходности операций банка	0.805	0.833	0.821	103	99
2	Финансовый коэффициент «отдачи» активов К10	К10 снижается - высокий уровень проблемных ссуд	1.150	1.169	1.343	102	115
3	Показатель использования привлеченных средств К 11	К11>0.75 - агрессивная кредитная политика К11<0.75 - консервативная кредитная политика	0.170	0.235	0.292	138	124
4	Доходность привлеченных средств К12	К12 повышается - повышение эффективности управления банком	0.005	0.010	0.012	200	120
5	Коэффициент активности привлечения средств К13	К13 увеличивается - активная депозитная политика, К13 - снижается - уменьшение банковских ресурсов	0.966	0.857	0.885	89	103
6	Рентабельность дохода К14	К14 снижается - увеличение банковских затрат	0.003	0.005	0.007	167	140
7	Рентабельность общего капитала К15	К15 снижается - увеличение величины Аим	0.003	0.004	0.005	133	125
8	Коэффициент эффективности использования собственных средств К16	К16 снижается - неоперативность принятия решений в случае возникновения рисков	0.091	0.030	0.046	33	153
9	Коэффициент рентабельности капитала банка К17	К17 повышается - снижение конъюнктурных рисков	0.003	0.004	0.006	133	150

Размещено на allbest.ru