Исполнить бюджет по расходам - значит профинансировать расходы, предусмотренные в бюджете, в соответствии с бюджетной росписью. При анализе исполнения расходной части бюджета подводятся итоги исполнения бюджета в целом; по видам расходов; по нижестоящим бюджетам; по отдельным разделам, видам бюджетных учреждений, статьям затрат. Выясняются возможности более экономного использования ассигнований; проверяется целевой характер расходования бюджетных средств; оценивается степень удовлетворения потребностей учреждений в средствах.

Анализ бюджета должен вестись раздельно по доходам и расходам.

Прогнозирование доходов бюджета проводится поэтапно. На начальном этапе производится сбор и анализ информации об экономических, социальных процессах на территории города, влияющих на состояние финансовых ресурсов. Исследуется экономическая сторона деятельности предприятий и хозяйственных организаций для получения объективной оценки поступления налогов и других платежей в бюджет. Для этого используются экономико-статистические материалы. Указанная информация позволяет проанализировать состояние и развитие экономики территории, определить происходящие изменения в текущем году и сопоставить с соответствующим периодом прошлого года. Показатели рассматриваются в разрезе отраслей.

На основном этапе проведения анализа проводится аналитическая обработка поступающей информации по доходам, строятся графики, диаграммы. Изучается динамика их поступления, устанавливаются факторы, влияющие на исполнение бюджета.

Анализируются поступления доходов за год, месяц и более короткие сроки - по отчетным периодам в разрезе дней.

Таблицы заполняются по каждому виду налога в абсолютных и относительных величинах. Относительные величины (проценты, коэффициенты, индексы) необходимы для дополнительной характеристики абсолютной величины.

Оперативный анализ представляет собой систему повседневного изучения выполнения бюджетных назначений с целью быстрого вмешательства в необходимых случаях в процесс для обеспечения своевременного и полного поступления налоговых доходов.

Периодический анализ исполнения бюджета города по доходам проводится за отчетные периоды: месяц, квартал, год, позволяет проанализировать ход поступления налогов в бюджет.

Главная задача периодического анализа - объективная оценка результатов деятельности, комплексное выявление неиспользованных резервов, мобилизация их для повышения экономической эффективности в будущих плановых периодах, а также выявление недочетов в работе и их виновников.

Периодический анализ осуществляется по важнейшим периодам, по которым подводятся итоги хозяйственной деятельности.

Этот вид анализа имеет и существенный недостаток - выявленные резервы означают навсегда потерянные возможности роста эффективности производства, поскольку относятся к прошлому периоду.

Особенность методики периодического анализа состоит в том, что фактические результаты деятельности оцениваются в сравнении с планом и данными предшествующих аналитических периодов.

Периодический анализ - наиболее полный анализ, вбирающий в себя результаты оперативного анализа и служащий базой перспективного анализа.

Важным качественным показателем структуры доходов является «удельный вес в структуре бюджета», который отражает процент зачисленной суммы по каждому виду налога в объеме бюджета за отчетный период.

При анализе бюджетных показателей по формированию и исполнению бюджета используются отчетность, аналитические данные контролирующих, статистических органов, отраслевых департаментов, занимающихся вопросами экономики.

Цель проведения анализа исполнения бюджета по расходам заключается в изучении процесса управления финансовыми средствами бюджета, согласно установленным объемам государственных расходов.

Основными его задачами являются:

контроль и объективная оценка расходов бюджета;

анализ целевого использования средств;

анализ полноты объема использования бюджетных средств.

Материалы экономического анализа исполнения бюджета оформляются в виде пояснительной записки к отчету об исполнении бюджета. Этот документ - своеобразный отчет о работе соответствующего финансового органа, ведомства, так как свидетельствует о мерах, принятых для исполнения бюджета по доходам и расходам; выявление резервов; мероприятиях по укреплению бюджетной и финансовой дисциплины.

Таким образом, проведение комплексного анализа бюджетного процесса позволяет получить необходимую информацию представительным и исполнительным органам власти для принятия решений при формировании и осуществлении финансовой политики, выявления резервов в мобилизации средств в бюджет, повышения эффективности их использования, усиления контроля за их освоением {30}.

2.2 Структура бюджета г. Орла за 2002 год и анализ: формирование доходов

Согласно уведомлений Управления финансов и налоговой политики администрации Орловской области скорректирован план по доходам и расходам на 2002 год на 27 107 тыс. рублей.

В бюджет г. Орла за 2002 год поступило 1 155 780 тыс. рублей при плане 1 138 945 тыс. рублей, в том числе собственных доходов 1 117 672 тыс. рублей при плане 1 101 710 тыс. рублей или план выполнен на 101,4%. Сверх плана поступило 15 962 тыс. рублей собственных доходов. По сравнению с 2001 годом собственные доходы возросли на 184 540 тыс. рублей или на 19,8%.

План перевыполнен по следующим источникам доходов:

по налогу на прибыль организаций на 14 354 тыс. рублей в связи с поступлением этого налога от ОАО «Стройтрансгаз»;

по налогу на доходы физических лиц на 3 701 тыс. рублей, что объясняется досрочной выплатой заработной платы за декабрь работникам учреждений и организаций города;

по акцизам на 2 548 тыс. рублей за счет поступления акцизов от приступивших к деятельности в 2002 году акцизных складов;

по прочим налоговым платежам и сборам на 1 362 тыс. рублей за счет поступления недоимки прошлых лет по налогу на содержание ЖКХ;

по доходам от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности, на 2 589 тыс. рублей за счет проведения претензионно-исковых мероприятий.

Кроме того, поступило незапланированных доходов от продажи земли в сумме 3 635 тыс. рублей.

Однако по отдельным источникам доходов план не выполнен:

по единому налогу на вмененный доход на 1 834 тыс. рублей. На основании изменений в налогом законодательстве сумма единого налога, исчисленная в 2002 году, уменьшилась налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

по налогу на имущество предприятий на 8 175 тыс. рублей и земельному налогу на 2 497 тыс. рублей в связи с ростом недоимки. Основными недоимщиками являются: ОАО «Завод имени Медведева», ОАО «Орелтекмаш», ОАО «Погрузчик», ДЗАО «Орловское объединение по газификации», ОАО «Завод силикатного кирпича».

По остальным источникам доходов поступления сложились в пределах плана.

Основными бюджетообразующими налогоплательщиками г. Орла являются:

Поступления за 2002 год, млн. руб.

ОАО «Стройтрансгаз» 99,7

ЗАО «Интер РАО ЕЭС»55,1

МЖД и ее филиалы54,0

ЗАО «Велор»53,5

Таблица 2

Информация об исполнении бюджета г. Орла по доходам по состоянию на 01.01.2003 года, тыс. рублей

	План на год, с учетом изменений	План на отчетный период с учетом изменений	Исполнено с начала года	Процент выполнения бюджета c начала года, (гр.4, гр.2 100), %
ДОХОДЫ
I. Налоговые доходы	1 035 653,0	1 035 653,0	1 045 303,0	100,9%
1. Налоги на прибыль (доход)	724 746,0	724 746,0	742 801,0	102,5%
в т.ч.: а) налог на прибыль организаций	379 486,0	379 486,0	393 840,0	103,8%
б) налог на доходы с физических лиц	345 260,0	345 260,0	348 961,0	101,1%
в) налог на игорный бизнес
2. Налоги на товары, услуги, лицензионные и регистрационные сборы	109 259,0	109 259,0	112 107,0	102,6%
в т.ч.: а) акцизы по подакцизным товарам;	46 540,0	46 540,0	49 088,0	105,5%
б) налог с продаж	62 719,0	62 719,0	63 004,0	100,5%
в) лицензионные и регистрационные сборы			15,0
3. Налоги на совокупный доход	55 860,0	55 860,0	53 930,0	96,5%
а) единый налог для субъектов малого предпринимательства	8 029,0	8 029,0	7 933,0	98,8%
б) единый налог на вмененный доход;	47 831,0	47 831,0	45 997,0	96,2%
4. Налоги на имущество	106 743,0	106 743,0	98 483,0	92,3%
- физических лиц	1 357,0	1 357,0	1 272,0	93,7%
- предприятий	105 266,0	105 266,0	97 091,0	92,2%
5. Платежи за пользование природными ресурсами	21 820,0	21 820,0	19 090,0	87,5%
в т.ч.: а) плата за пользование недрами;	631,0	631,0	151,0	23,9%
б) земельный налог	20 293,0	20 293,0	17 796,0	87,7%
в) плата за пользование водными объектами	896,0	896,0	1 344,0	150,0%
6. Прочие налоги, пошлины и сборы	17 225,0	17 225,0	18 892,0	109,7%
в т.ч.: госпошлина;	3 624,0	3 624,0	4 290,0	118,4%
местные налоги и сборы	13 488,0	13 488,0	14 589,0	108,2%
прочие налоговые платежи	113,0	113,0	-	0,0%
налоги субъектов РФ			13,0
II. Неналоговые доходы	66 057,0	66 057,0	72 369,0	109,6%
доходы от сдачи в аренду имущества	52 300,0	52 300,0	54 799,0	104,8%
в т.ч.: арендная плата за землю	13 400,0	13 400,0	14 426,0	107,7%
прочие доходы от сдачи имущества в аренду	38 900,0	38 900,0	40 373,0	103,8%
доходы от продажи оборуд., транспорт. ср-в и др. матер-х ценностей	11 800,0	11 800,0	11 952,0	101,3%
прочие доходы	512,0	512,0	227,0	44,3%
штрафные санкции, возмещение ущерба	1 445,0	1 445,0	1 666,0	115,3%
ИТОГО собственных доходов	1 138945,0	1 138945,0	1 117 672,0	98,1%
Дотации из фонда компенсации
Дотации			7 401,0
Субвенции			774,0
Средства, получаемые по взаимным расчетам			29 933,0
ВСЕГО ДОХОДОВ	1 138945,0	1 138945,0	1 155 780,0	101,4%

Из таблицы видно, что доходы выполнены на 101,4%:

налоговые доходы - на 100,9%, в том числе:

налог на прибыль - на 102,5%;

налог на товары, услуги, лицензионные и регистрационные сборы - на 102,6%;

налог на совокупный доход - 96,5%;

налог на имущество - 92,3%;

платежи за пользование природными ресурсами - 87,5%;

прочие налоги, сборы и пошлины - 109,7%.

неналоговые доходы - на 109,6%, в том числе:

доходы от сдачи в аренду имущества - на 104,8%;

доходы от продажи оборудования, транспортных средств и других материальных ценностей - на 101,3%;

прочие налоговые доходы - на 44,3%;

штрафные санкции, возмещение ущерба - на 115,3%.

Дотации составили 4 701 тыс. рублей, субвенции - 774 тыс. рублей, средства, получаемые по взаимным расчетам - 29 933 тыс. рублей.

Из таблицы 3 видно, что за январь-декабрь прошедшего года собрано всего налогов и других обязательных платежей на 27% больше, чем в 2001 году, в том числе в местный бюджет - на 17% больше. Наибольшую долю в поступивших налогах занимают: налог на добавленную стоимость - 34 %, подоходный налог с физических лиц - 21%, налог на прибыль - 19%.

Рис. 2. Исполнение бюджета г. Орла по доходам за 2002 год

Таблица 3

Поступление налогов и сборов в бюджетную систему за 2002 год

	В бюджеты всех уровней	В т.ч. в бюджет территории
	Млн. руб.	Темп роста, %	Уд. вес в общей сумме поступл, %	Млн. руб.	Темп роста, %	Уд. вес в общей сумме поступл, %
			2002 г	2001 г			2002 г	2001 г
Всего:	3320,8	127	100	100	1752,1	117	100	100
В том числе:
Налог на добавленную ст-ть	1136,1	в1,5 р	34	28	-	-	-	-
Налог на прибыль	627,0	103	19	28	423,0	101	24	37
Подоходный налог с физических лиц	697,9	136	21	18	697,9	136	40	31
Акцизы	182,7	142	6	5	49,1	112	3	3
Налоги на имущество	218,7	137	7	6	218,7	137	12	9
Налог с продаж	105,0	93	3	4	105,0	93	6	6
Единый налог на вмененный доход	99,6	117	3	-	85,7	119	5	-

Таблица 4

Поступление налогов по отдельным отраслям экономики за 2002 год

	Всего	В том числе в территориальный бюджет
	Млн. рублей	В % к январю - декабрю 2001 г	Млн. рублей	В % к январю - декабрю 2001 г
Всего по г. Орлу	3 320,8	127	1 752,1	117
Промышленность	1 319,5	128	511,8	136
Сельское хозяйство	18,8	103	7,6	90
Транспорт	169,9	121	195,9	135
Связь	222,0	124	69,9	113
Строительство	271,9	111	103,4	103
Торговля и общественное питание	222,8	111	200,7	102
Банковская деятельность	60,6	85	50,2	107

Из таблицы видно, что наибольшую долю в поступивших налогах обеспечили предприятия промышленности - 40% и строительства - 8%.

Недоимка по налогам и сборам на 01 января 2003 года составила 136,8 млн. рублей, в том числе в федеральный бюджет - 67,9 млн. рублей (50% от общей суммы недоимки). Кроме того, на сумму 144,7 млн. рублей налогоплательщикам была предоставлена отсрочка по уплате налогов, из них по федеральным налогам и сборам - 127,0 млн. рублей (88%), приостановленные к взысканию платежи составили - 423,8 млн. рублей, из них по федеральным налогам - 370,5 млн. рублей (86%). За истекший год сумма недоимки сократилась на 20,2 млн. рублей или на 13%. Текущие платежи поступают в бюджет в полном объеме.

В целом по г. Орлу поступления налогов на душу населения составили 9 779 рублей, в том числе по налогам в местный бюджет - 5 159 рублей, что больше уровня прошлого года на 21 и 10%%, соответственно.

Из таблицы 7 видно, что за январь-ноябрь 2002 года положительный сальдированный финансовый результат (прибыль минус убытки) крупных и средних организаций составил 1 081,9 млн. рублей (за этот же период прошлого года - 1 004,7 млн. рублей), что на 8% больше января-ноября 2001 года.

Таблица 5

Данные о прибыли, убытке (-) за январь-ноябрь 2002 года по основным отраслям экономики г. Орла

	Сальдо прибылей и убытков	Прибыль до налого-обложения	Уд. вес прибыльных предпр. в % к общему кол-ву	Убыток до налогооб-ложения	Уд. вес убыточных предпр., в % к общему кол-ву
	Всего	Темп роста, в % к январю - ноябрю 2001г
Всего	1 081,9	108	1 522,6	64	440,7	36
В том числе:
Промышленность	450,4	64	661,4	62	211,0	38
Транспорт	-23,5	-	5,6	55	29,1	45
Связь	551,9	в 2,6 р	552,5	67	0,6	33
Строительство	71,2	71	115,1	68	44,0	32
Торговля и общественное питание	86,6	в 1,9 р	111,2	68	24,6	33
Снабжение и сбыт	-89,2	-	24,1	72	113,3	28
Заготовки	13,9	38	13,9	67	0,0	3,3
Жилищно-коммунальное хозяйство	6,9	123	16,2	42	9,2	58

2.3 Структура бюджета г. Орла за 2002 год и анализ: формирование расходов

Из таблицы 6 видно, что расходы выполнены на 96,4%:

государственное управление - на 92,7%;

правоохранительная деятельность - на 96,5%;

промышленность, энергетика, строительство - на 99,1%;

сельское хозяйство - на 100%;

транспорт - 98,4%;

жилищно-коммунальное хозяйство - на 98,8%;

предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий - на 96,0%;

образование - на 98,5%;

культура - на 95,2%;

здравоохранение и физическая культура - на 90,8%;

социальная политика - на 92,6%;

прочие расходы - на 96,1%.

Таблица 6

Информация об исполнении бюджета г. Орла по расходам по состоянию на 01.01.2003 года, тыс. рублей

	План на год, с учетом изменений	План на отчетный период с учетом изменений	Исполнено с начала года	Процент выполнения бюджета c начала года, (гр.4 гр.2 100),%
РАСХОДЫ
Текущие расходы
1. Государственное управление	98 702,0	98 702,0	91 500,0	92,7%
в т.ч. а) оплата труда с начислениями;
б) Плата за энергоресурсы;
в) публикация в СМИ материалов по выборам
г) приобретение оборудования и предметов длительного пользования
д) капитальное строительство			-
2. Судебная власть
- оплата нотариальных контор
3. Правоохранительная деятельность	3 156,0	3 156,0	3 044,0	96,5%
-доплата участковым милиционерам
4. Промышленность, энергетика, строительство	31 100,0	31 100,0	30 829,0	99,1%
в т.ч. выполнение наказов избирателей
5. Сельское хозяйство	300,0	300,0	300,0	100,0%
в т.ч. - мероприятия за счет средств земельного налога
ветеринарная служба (оплата труда с начислениями)
6. Транспорт	16 620,0	16 620,0	16 354,0	98,4%
субсидии	16 620,0	16 620,0	16 354,0	98,4%
автомобильный	14 700,0	14 700,0	14 399,0
прочий транспорт	1 920,0	1 920,0	1 955,0
7. Развитие рыночной инфраструктуры	-	-	-
8. Жилищно-коммунальное хозяйство	282 925,0	282 925,0	279 560,0	98,8%
- жилищное хозяйство	188 692,0	188 692,0	186 230,0	98,7%
- коммунальное хозяйство	93 733,0	93 733,0	92 930,0	99,1%
- прочие структуры коммунального хозяйства	500,0	500,0	400,0	80,0%
9. Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий	25,0	25,0	24,0	96,0%
10. Образование	447 700,0	447 700,0	440 848,0	98,5%
- дошкольное образование	145 013,0	145 013,0	144 811,0	99,9%
- общее образование	278 147,0	278 1470	271 751,0	97,7%
- прочие расходы в области образования	24 540,0	24 540,0	24 286,0	98,9%
11. Культура	40 630,0	40 630,0	38 693,0	95,2%
12. Средства массовой информации
13. Здравоохранение и физическая культура	218 978,0	218 978,0	198 861,0	90,8%
- здравоохранение	217 178,0	217 178,0	197 253,0	90,8%
- физическая культура и спорт	1 800,0	1 800,0	1 608,0	89,3%
14. Социальная политика	27 810,0	27 810,0	25 751,0	92,6%
- учреждения соц. обеспечения и служба занятости	23 896,0	23 896,0	22 114,0	92,5%
- соц. помощь	3 470,0	3 470,0	3 317,0	95,6%
- молодежная политика	308,0	308,0	234,0	76,0%
- гос. пособия гражданам, имеющим детей	-	-	-
15. Финансовая помощь бюджетам др. уровней			-
16. Прочие расходы	28 439,0	28 439,0	27 322,0	96,1%
проведение выборов и референдумов	418,0	418,0	336,0	80,4%
бюджетные кредиты (бюджетные ссуды)	22 000,0	22 000,0	21 560,0
прочие расходы, не отнесенные к другим подразделам	6 021,0	6 021,0	5 426,0	90,1%
ВСЕГО РАСХОДОВ:	1 193 845,0	1 193 845,0	1 150 753,0	96,4%
Дефицит (-), профицит (+) бюджета	- 54 900,0	- 54 900,0	5 027,0
Изменение остатков средств на счетах в банках	11 634,0	11 634,0	- 5 027,0
Остатки на начало периода	11 634,0	11 634,0	11 634,0
Остатки на конец периода	-	-	16 661,0
Бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней	43 266,0	43 266,0	-
Получение бюджетных ссуд
Поступления от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности
Итого источников внутреннего финансирования	54 900,0	54 900,0	- 5 027,0
Всего источников финансирования	54 900,0	54 900,0	- 26 983,0
Справочно:
Оплата труда государственных служащих	59 377,0
Начисления на оплату труда	19 051,0
Капитальные вложения в основные фонды	55 345,0
из них:
- капитальное строительство	21 200,0
- капремонт	25 331,0
Кредиторская задолженность	10 225,0
Просроченная задолженность по оплате коммунальных услуг бюджетными учреждениями	10 225,0
Доходы от арендной платы за землю	14 426,0

Основная цель бюджетной политики в области расходов заключалась в обеспечении сбалансированности и эффективности управления средствами бюджета города.

Рис. 3. Исполнение бюджета г. Орла по расходам за 2002 год

Расходование средств производилось исходя из обеспеченности приоритетов в области социальной сферы, экономически значимых мероприятий.

Бюджет г. Орла по расходам за 2002 год исполнен на 96,4%. При плане 1 193 845 тыс. рублей расходы составили 1 150 753 тыс. рублей. В сравнении с 2001 годом рост расходов произошел на 14,5% или на 145 892 тыс. рублей.

Расходы на управление сложились в размере 91 500 тыс. рублей или 92,7% к плану. Расходы производились в соответствии с утвержденными сметами. Экономия по оплате труда образовалась в связи с тем, что заработная плата за 2 половину декабря выплачена в январе 2003 года.

Правоохранительная деятельность профинансирована на 96,5% (план 3 156 тыс. рублей, факт 3 044 тыс. рублей). В 2002 году выплачивалась доплата участковым инспекторам милиции на общую сумму 1 246 тыс. рублей, приобретались радиостанции для районных отделов внутренних дел, оказывалась помощь на приобретение ГСМ, поездки в Северо-Кавказский регион. На финансирование социально-культурной сферы (образование, здравоохранение, культура, физкультура, социальная политика) направлено 701 586 тыс. рублей или 61,0% от общей суммы расходов. В 2002 году расходы возросли по сравнению с 2001 годом на 15%.

В целях эффективного использования бюджетных средств департаментом по финансам, бюджету и контролю администрации города, финансовыми органами города совместно с отраслевыми ведомствами проводятся проверки функционирования действующей сети бюджетных учреждений и организаций, их структурных подразделений. Проверяются режим работы, выполняемая нагрузка, осуществляется контроль за формированием фонда оплаты труда. На основании анализа материалов проверок в бюджетных учреждениях пересматриваются комплектование, штатные расписания, тарификации. Все это позволяет более рационально использовать материальные ресурсы бюджетных учреждений, сэкономить выделяемые средства из бюджета города на содержание этих учреждений, в свою очередь, сократить задолженность по заработной плате работникам, занятым в бюджетной сфере.

В настоящее время актуальным вопросом является обеспечение своевременности выплаты заработной платы работникам бюджетных учреждений. В этих целях на протяжении нескольких лет в городе проводится постоянная работа по ее погашению и недопущению задолженности. Разработан специальный механизм, который утверждается в Законе о городском бюджете на соответствующий год. Этот порядок обеспечения своевременности выплаты рассмотрен на заседании Правительства Российской Федерации и рекомендован для использования субъектам Федерации. По данным организаций, сообщивших сведения о задолженности по заработной плате по состоянию на 1.01.2003 года, просроченная задолженность составила 24,3 млн. рублей и уменьшилась по сравнению с предыдущим месяцем на 5,7 млн. рублей (на 19%). С начала года долг по оплате труда увеличился на 3,6 млн. рублей (на 17%). В отраслях производственной сферы сумма задолженности уменьшилась на 5,7 млн. рублей или на 20%. В обследуемых отраслях на 34 предприятиях 9,3 тыс. человек не получили вовремя з/плату. В среднем долг на одного работника составил 2 611 рублей.

Таблица 7

Данные по районам г. Орла задолженности по заработной плате

	Численность работников, перед которыми организация имеет просроч. задолженность по заработной плате	Просроченная задолженность по заработной плате на 01.01.2003 г	В том числе задолженность
		Всего, тыс. руб.	В расчете на одного работника, руб.	В % к фонду заработ. платы	Из-за отсутствия финансиров из бюдж-ов всех уровней	Из нее за счет средств:
						Федерального бюджета	бюджета субъектов федерации
г. Орел	9 295	24271	2611	89	4714	-	4714
В том числе по районам:
Заводской	2 229	11151	5003	в1,9р	4714	-	4714
Советский	4 289	5612	1308	41	-	-	-
Железнодорожный	1 689	6045	3579	120	-	-	-
Северный	1 088	1463	1345	52	-	-	-

Из таблицы видно, что просроченная задолженность по з/плате на 01.01.2003 года составила 24 271 тыс. рублей. Наибольшая задолженность по Заводскому району - 11 151 тыс. рублей.

Таблица 8

Расходы на управление образования за 2002 год, тыс. рублей

Наименование	Бюджет на 2002 год	Факт за 2002 год	% исполнения
Управление образования, всего	447 700	440 848	98,5
В том числе:
государственное управление и местное самоуправление	1 331	1 331	100
Из них: расходы на содержание аппарата и обеспечение деятельности	1 331	1 331	100
- образование	446 284	439 436	98,5
Из них: Детские дошкольные учреждения	145 013	144 811	99,9
Общее образование	278 147	271 751	97,7
Из них: Школы-детские сады, начальные школы, неполные средние и средние	239 653	235 103	98,1
Вечерние и заочные средние образовательные школы	1 301	1 144	87,9
Школы-интернаты	11 636	11 641	100,0
Учреждения по внешкольной работе с детьми	25 557	23 863	93,4
Прочие учреждения и мероприятия	23 124	22 874	98,9
- социальная политика	85	81	95,3
Из них: учреждения социального обеспечения (городской социально-образовательный центр)	85	81	95,3

Из таблицы видно, что расходы на управления образования выполнены на 98,5% (план - 447 700 тыс. рублей, исполнение - 440 848 тыс. рублей), в том числе:

государственное управление и местное самоуправление - на 100%;

образование - на 98,5%:

из них общее образование - на 97,7%;

социальная политика - на 95,3%.

На нужды учреждений народного образования в 2002 г направлено 440 848 тыс. рублей или 98,5% к плану (план - 447 700 тыс. рублей). Рост к исполнению 2001 года составил 29,7% или 100 627 тыс. рублей.

Рис. 4. Исполнение бюджета по расходам по г. Орлу на образование за 2002 год

В полном объеме профинансированы расходы на:

оплату труда с начислениями,

пособия на приобретение методической литературы,

пособия на детей, находящихся под опекой и попечительством,

приобретение учебников детям-сиротам,

проведение спортивных мероприятий и соревнований.

Можно отметить некоторую стабилизацию в расчетах за коммунальные услуги, продукты питания, о чем свидетельствует сокращение кредиторской задолженности. По расчетам за коммунальные услуги она снизилась с 12 898 тыс. рублей до 9 475 тыс. рублей, по продуктам питания - с 5 136 тыс. рублей до 3 263 тыс. рублей. По детским садам допущен перерасход по оплате коммунальных услуг в связи с погашением кредиторской задолженности областным финансовым управлением средствами областного бюджета с последующим отнесением на бюджет города.

Состояние платежей и расчетов. На 1 декабря 2002 года суммарная задолженность по обязательствам (кредиторская и задолженность по кредитам банков и займов) крупных и средних организаций составила 17 206,0 млн. рублей или 15,0% от общей суммы задолженности.

Таблица 9

Структура просроченной кредиторской задолженности организаций по основным отраслям на 1 декабря 2002 года, млн. рублей

	Всего по г. Орлу	В том числе
		Промыш-ленность	Транспорт	Связь	Строи-тельство	Торговля и общественное питание	ЖКХ
Кол-во предприятий, имеющих кредиторскую задолженность, всего	379	99	20	6	71	80	19
в том числе имеющих просроченную задолженность	132	47	10	4	34	-	9
Сумма задолженности, всего, млн. рублей	10375,5	3495,1	146,1	772,3	1284,1	637,0	848,3
в т.ч. просроченная	2501,1	1269,8	109,66	130,8	296,8	8,6	434,4
Из нее:
Поставщикам	1619,3	732,3	9,2	119,6	155,1	8,1	413,7
В бюджеты всех уровней	331,6	211,4	23,0	1,1	83,1	0,3	2,2
По платежам в государственные внебюджетные фонды	314,9	174,6	72,2	0,8	44,4	0,3	8,8

Из таблицы видно, что кредиторская задолженность на 1 декабря 2002 года составила 10 375,5 млн. рублей, из нее на просроченную приходилось 2 501,1 млн. рублей или 24% от общего объема кредиторской задолженности (на 1 декабря 2001 года - 4 088,8 млн. рублей (5,3%). По сравнению с предыдущим месяцем общий объем кредиторской задолженности снизился на 2,1%, в том числе по просроченной вырос - на 5,5%. В просроченной кредиторской задолженности основную долю занимают долги предприятий промышленности - 1 269,8 млн. рублей или 51%.

Задолженность по полученным кредитам банков и займов организаций на 1 декабря 2002 года составила 6 830,5 млн. рублей или 1,0% от общего объема задолженности по полученным кредитам банков и займам.

Таблица 10

Структура просроченной дебиторской задолженности организаций по основным отраслям экономики на 1 декабря 2002 года

	Всего по г. Орлу	В том числе
		Промыш-ленность	Транспорт	Связь	Строи-тельство	Торговля и общественное питание	ЖКХ
Кол-во предприятий, имеющих дебиторскую задолженность, всего	373	98	20	6	71	76	19
в т.ч. имеющих просроченную задолженность	141	48	9	3	39	7	9
Сумма задолженности, всего, млн. рублей	7994,7	2344,5	108,5	204,3	811,6	241,8	397,2
В т. ч.просроченная	2380,5	1224,7	13,3	65,8	105,5	3,9	239,3
Из нее: Задолженность покупателей и заказчиков за товары, работы и услуги	1955,2	1145,3	12,1	60,5	91,6	3,9	234,5

Из таблицы видно, что дебиторская задолженность на 1 декабря 2002 года составила 7 994,7 млн. рублей, из нее просроченная - 2380,5 млн. рублей или 30,0% от общего объема дебиторской задолженности (на 1.12.2001 года - 2 306,1 млн. рублей или 19%). По сравнению с предыдущим месяцем общий объем дебиторской задолженности вырос на 2,8%, в том числе по просроченной - на 3,1%. В структуре просроченной дебиторской задолженности основную долю составляют предприятия промышленности - 51%, где 88% ее приходится на отрасль электроэнергетики (1 078,4 млн. рублей - задолженность потребителей за электроэнергию).

Наличие кредиторской задолженности, необеспеченной дебиторской, является одной из основных причин неплатежеспособности предприятий.

Из таблиц видно, что дебиторская задолженность по состоянию на 01.12.2002 года составляет 7 994,7 млн. рублей, а кредиторская - 10 375,5 млн. рублей.

Таблица 11

Структура кредиторской задолженности, необеспеченной дебиторской по состоянию на 1 декабря 2002 года, млн. рублей

	Задолженность	Превышение кредиторской задолженности над дебиторской
	Дебиторская	Кредиторская	Всего	в % к дебиторской задолженности
Всего	7994,7	10375,5	2380,8	30
В том числе:
Промышленность	2344,5	3495,1	1150,6	49
Транспорт	108,5	146,1	37,6	35
Связь	204,3	772,3	568,0	в 2,8 р
Строительство	811,6	1284,1	472,5	58,2
Торговля и общественное питание	241,8	637,0	395,2	в 1,6 р
Жилищно-коммунальное хозяйство	397,2	848,3	451,1	113,6

В связи с недостаточностью средств городского бюджета в ограниченном объеме выделялись ассигнования на приобретение оборудования и капитальный ремонт.

Вместе с тем, в 2002 году приобретено 15 компьютерных классов, оплата 30% стоимости которых осуществлена за счет средств городского бюджета, остальные 70% - из федерального и областного бюджетов. С 01.09.2002 года в областной бюджет переданы 3 школы-интерната, находящиеся в государственной собственности, что позволило снизить нагрузку на городской бюджет. Музыкальным школам при плане 24 148 тыс. рублей освоено 23 134 тыс. рублей или 95,8%. По сравнению с 2001 годом расходы увеличились на 47%.

Таблица 12

Расходы на управление культуры за 2002 год, тыс. рублей

Наименование	Бюджет на 2002 год	Факт за 2002 год	% исполн
Управление культуры, всего	40 630	38 693	95,2
В том числе:
- государственное управление и местное самоуправление	1 124	921	81,9
Из них:
Расходы на содержание аппарата и обеспечение деятельности	1 124	921	81,9
- образование	24 148	23 134	95,8
Из них:
Общее образование	24 148	23 134	95,8
- культура и искусство	15 358	14 638	95,3
Из них:
Дворцы и дома культуры, другие учреждения клубного типа	2 562	2562	100
Библиотеки	5 299	5 032	95,0
Театры, концертные и другие организации	1 732	1 732	100
Прочие учреждения и мероприятия в области культуры	5 765	5 312	92,1

Из таблицы видно, что учреждениями культуры при плане 15358 тыс. рублей освоено 14638 тыс. рублей или 95,3%. По сравнению с 2001 годом расходы увеличились на 32%. Резкий рост расходов на музыкальные школы и учреждения культуры произошел в связи с оплатой коммунальных услуг за счет средств городского бюджета.

Рис. 5. Исполнение бюджета по расходам на управление культуры за 2002 год

Прямые расходы на здравоохранение составили 197253 тыс. рублей при плане 217178 тыс. рублей. План выполнен на 90,8%, по сравнению с 2001 годом расходы увеличились на 10%. На медикаменты израсходовано 17475 тыс. рублей или 94,6% к плану, в том числе по бесплатным медикаментам - 16 009 тыс. рублей или 95,5% к плану. Финансирование осуществлялось ежемесячно 1 раз в две недели в соответствии с фактическими затратами.

В связи с ограниченностью средств бюджета недофинансированы расходы на приобретение оборудования на 1 044 тыс. рублей и капитальный ремонт учреждений здравоохранения на 1716 тыс. рублей. Но вместе с тем, по поликлинике №3 допущен перерасход по статье «Капитальный ремонт» за счет использования остатков средств на 01.01.2002 год.

За счет средств городского бюджета для реализации программы всеобщей диспансеризации детей приобретено 4 компьютера. Для детской поликлиники №2 и поликлиники №1 приобретено по автомобилю для обслуживания вызовов населения на дом. За счет благотворительных средств, поступивших в 2002 году для станции скорой помощи было приобретено 6 автомобилей на сумму 1555 тыс. рублей.

План расходов по оплате взносов ТФОМС за неработающее население выполнен на 90,9% (план 145480 тыс. рублей, факт 132 231 тыс. рублей).

бюджетный доход расход дефицит

Таблица 13

Расходы на капитальное строительство из бюджета г. Орла за 2002 год, тыс. рублей

	Бюджет на 2002 г	Факт за 2002 год	% исполн.
Капитальное строительство, всего	21 200	21 200	100
В том числе:
- муниципальное жилищное строительство	3 200	3 200	100
- коммунальное строительство	1 300	1 300	100
из них: водовод поселка Лужки	300	300	100
котельная по ул. Карачевская	1 000	1 000	100
- образование	10 289	10 289	100
из них: плавательный бассейн (школа №45)	5 300	5 300	100
пристройка к школе №24	2 289	2 289	100
школа №10 пос. Лужки	700	700	100
художественныя школа	2 000	2 000	100
- здравоохранение	4 411	4 411	100
из них: поликлиника медобъединения им. Боткина	3 511	3 511	100
хирургический корпус больницы им. Семашко	900	900	100
- прочие	800	800	100
из них: Храм Иконы Смоленской Божией Матери	800	800	100
- долевое участие в строительстве жилого дома по пер. Южный	1 000	1 000	100
- прочие	200	200	100
из них: выставочный зал художника Курнакова	200	200	100

Из таблицы видно, что расходы на капитальное строительство за 2002 год составили 21200 тыс. рублей или 100% от утвержденных на год ассигнований, в том числе:

Муниципальное жилищное строительство - 3200 тыс. рублей;

Коммунальное строительство - 1300 тыс. рублей;

Образование - 10289 тыс. рублей;

Здравоохранение - 4411 тыс. рублей;

Прочие - 800 тыс. рублей;

Долевое участие в строительстве жилого дома по пер. Южный - 1000 тыс. рублей;

Прочие - 200 тыс. рублей.

Рис. 6. Исполнение бюджета по расходам на капитальное строительство за 2002 год

Расходы на государственную поддержку транспортных предприятий, осуществляющих пассажирские перевозки, сложились в целом за истекший год в сумме 16 354 тыс. рублей при плане 16 620 тыс. рублей. МП ПАТП-1 профинансировано на сумму 14 399 тыс. рублей или на 98,0% от плана. МП «Орелэлектротранс» профинансировано в сумме 1 955 тыс. рублей при плане 1 920 тыс. рублей.

На 37 000 тыс. рублей Управлением финансов и налоговой политики администрации Орловской области проведен зачет кредиторской задолженности прошлых лет за теплоэнергию ОАО «Орелэнерго» в соответствии с соглашением с РАО ЕЭС от 06.09.2002 г. №1-1380. Кроме того, муниципальному транспорту выдан бюджетный кредит в сумме 21 560 тыс. рублей.

Расходы на жилищно-коммунальное хозяйство при плане 282 925 тыс. рублей фактически составили 279 560 тыс. рублей или 98,8%.

По Жилищному ремонтно-эксплуатационному объединению при плане 188 692 тыс. рублей освоено 186 230 тыс. рублей. На оплату потребленной теплоэнергии по отоплению и горячему водоснабжению жилых домов направлено 137 201 тыс. рублей или 73,7% общей суммы расходов.

На возмещение расходов от предоставления малоимущим слоям населения субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг (трансферты населению) израсходовано 789 тыс. рублей или 87,7% от плана. Из указанной суммы 516 тыс. рублей компенсировано ГУДПП «Орелоблэнерго», 273 тыс. рублей - тресту «Орелгоргаз».

На покрытие убытков МУП ЖРЭО от основной деятельности направлено 47 820 тыс. рублей.

МУ «Управление коммунальным хозяйством г. Орла» профинансировано в сумме 92 897 тыс. рублей или 99,2% от плана, из них расходы на содержание дорог и искусственных сооружений составили 35 142 тыс. рублей. За отчетный период в городе отремонтировано и реконструировано 227,5 тыс. кв. м. асфальтобетонных покрытий, уложено 6,3 тыс. кв. м. тротуарной плитки. Целевая программа по капитальному ремонту и строительству тротуаров выполнена на 421 тыс. рублей.

Расходы на уборку города составили 24 942 тыс. рублей.

Расходы на озеленение сложились в сумме 10 033 тыс. рублей. Целевая программа нового зеленого строительства выполнена на 2 777 тыс. рублей.

Расходы на освещение улиц и текущее обслуживание сетей составили 11 143 тыс. рублей. По мере необходимости проводился текущий ремонт уличного освещения и обеспечивалась праздничная иллюминация города.

Расходы на содержание и благоустройство кладбищ сложились в сумме 1 298 тыс. рублей. Целевая программа по благоустройству и расширению территорий городских кладбищ выполнена на 813 тыс. рублей.

На другие мероприятия МУ УКХ израсходовано 10 339 тыс. рублей. Проведена реконструкция дороги по ул. 2-ой Посадской, построено 658 м водопровода, 219 м хозбытовой канализации.

За 2002 год МУП «Банно-прачечное хозяйство» профинансировано в сумме 400 тыс. рублей или 80% от предусмотренной суммы.

Таблица 14

Расходы на финансирование целевых программ в 2002 году, тыс. рублей

Наименование программы	Бюджет на 2002 г	Факт за 2002 год	% исполн
1. Целевая программа по обеспечению образовательных учреждений г. Орла информационно-вычислительной техники	2 000	1 376	68,8
2. Целевая программа модернизации и технического оснащения централизованной библиотечной системы г. Орла	587	578	98,5
3. Комплексная целевая программа «Молодежь Орловщины»	308	234	76,0
4. Целевая программа оснащения медицинским оборудованием, твердым инвентарем и автотранспортом городских учреждений здравоохранения	4 693	2 977	63,4
5. Комплексная целевая программа благоустройства города	2 320	4 011	172,9
6. Целевая программа капитального строительства объектов	21 200	21 200	100,0
7. Программа выполнения наказов избирателей	14 783	15 353	103,9

Из таблицы видно, что расходы на финансирование целевых программ составили 45 729 тыс. рублей.

В истекшем году сохранен порядок финансирования защищенных статей бюджета. Задолженности по заработной плате работникам бюджетной сферы, компенсационным выплатам педагогам на приобретение методической литературы и книгопечатной продукции, пособиям на детей и подростков, находящихся под опекой и попечительством, бесплатным медикаментам в течение 2002 года не допускалось.

Таким образом, проанализировав проект бюджета г. Орла за 2002 год и рассмотрев его основные параметры, можно сделать вывод, что план доходов городского бюджета за 12 месяцев исполнен на 101,4% (план - 1 138 945 тыс. рублей, исп. - 1 155 780 тыс. руб.). Сверх плана поступило 16 835 тыс. руб.

Хотя согласно Постановления №25/314-ГС от 28 ноября 2002 г, принятого на двадцать пятом заседании городского Совета второго созыва, в проект бюджета г. Орла был заложен дефицит 54 900 тыс. рублей или 5% от собственных доходов бюджета.

Источниками покрытия дефицита бюджета являются изменения остатков бюджетных средств, бюджетные ссуды и бюджетные кредиты (Приложение 1).

Бюджет города по расходам исполнен на 96,4% (план 1 193 845 тыс. рублей, исполнение - 1 150 753 тыс. рублей). Объем непрофинансированных расходов в целом за 12 месяцев составил 43 092 тыс. рублей, из них профинансировано:

в области здравоохранения и физической культуры на 90,8% или недофинансирование составило 20 117 тыс. рублей (план - 218 978 тыс. рублей, исполнение - 198 861 тыс. рублей);

в области культуры на 95,2% или недофинансировано 1 637 тыс. рублей (план - 40 630 тыс. рублей, исполнение - 38 693 тыс. рублей);

в области социальной политики на 92,6% или недофинансировано 2 059 тыс. рублей (план 27 810 тыс. рублей, исполнение - 25 751 тыс. рублей).

В разрезе экономических статей существенно недофинансированы оплата коммунальных услуг, капитальный ремонт, приобретение расходных материалов и предметов снабжения, хотя по всем этим статьям имеется значительная кредиторская задолженность. Недостаточно финансируются целевые программы. В связи с этим нарушается статья 8 Постановления городского Совета народных депутатов от 28.02.2002 г. «О бюджете г. Орла на 2002 год» в части заключения и оплаты договоров в пределах утвержденных бюджетных ассигнований на эти цели.

Таким образом, исполнение доходов бюджета больше исполнения расходов бюджета на 5 027 тыс. рублей или 0,4%.

3. Современное состояние бюджетного дефицита

3.1 Структура бюджета г. Орла за 2003 год и анализ

Согласно Постановления №25/312-ГС от 28 ноября 2002 года, принятого на двадцать пятом заседании городского Совета второго созыва, были рассмотрены основные параметры проекта бюджета г. Орла в проекте консолидированного бюджета Орловской области на 2003 год и городской Совет народных депутатов отмечает, что нормативы отчислений от регулирующих налогов г. Орлу рассчитаны областным управлением финансов исходя из завышенного объема собственных доходов (налог на прибыль организаций завышен на 70 млн. рублей). Но даже согласно этих расчетов предполагаемых к получению доходов в сумме 1265,6 млн. руб. не хватит для покрытия минимальных расходов в 2003 году, так как в составе этих расходов совсем не учтены расходы на капитальное строительство, расходы на жилищно-коммунальное хозяйство при существующей 55 процентной покрываемости затрат населением занижены на 404,1 млн. руб.

Кроме того, в проекте областного бюджета не предусмотрена дотация г. Орлу на приемку ведомственного жилого фонда, хотя в проекте фед. бюджета на 2003 год на эти цели Орловской области предусмотрено 111,8 млн. рублей. Расходы на покрытие убытков предприятий транспорта города, получаемых в результате предоставления льгот по решениям областных органов власти, в 2003 году составят 128,6 млн. руб., из них: по ДМУП "Орелгорэлектротранс" - 74 млн. руб.; ПАТП - 54,6 млн. руб. В проекте областного бюджета на эти цели планируется лишь 23 млн. рублей, соответственно 12 млн. рублей и 11 млн. рублей. Причем ДМУП "Орелгорэлектротранс" сумма финансирования уменьшена на 2,8 млн. рублей по сравнению с бюджетом 2002 года. Таким образом, предложенные на 2003 год нормативы отчислений от регулирующих налогов бюджету г. Орла не позволят обеспечить получение собственных доходов в объеме, необходимом для обеспечения нормального функционирования инфраструктуры города.

Учитывая дефицит средств в проекте областного бюджета на 2003 год и отсутствие реальной возможности включения всех необходимых затрат города, в целях сохранения бесперебойной работы городских служб жилищно-коммунального хозяйства и транспорта на уровне текущего года необходим увеличить доходную часть бюджета города Орла на 2003 год. На основании вышеизложенного, председателю городского Совета народных депутатов и мэру города продолжить работу в областном Совете и администрации области по вопросу увеличения доходной части бюджета г. Орла на 2003 год.

Согласно Приложения 1 к Постановлению городского Совета народных депутатов от 06.02.2003 года №28/350-ГС был подготовлен проект бюджета г. Орла по доходам на 2003 год.

Таблица 15

Проект бюджета г. Орла по доходам на 2003 год, тыс. рублей

Код классификации	Наименование групп, подгрупп и статей доходов	проект 2003 г.
1000000	Налоговые доходы	1188626
1010000	Налоги на прибыль	834537
1010100	- налог на прибыль организаций	423872
1010102	в том числе: налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта РФ	301141
1010110	налог на прибыль организаций, зачисляемый в местный бюджет	122731
1010200	- налог на доходы физических лиц	410665
1020000	Налоги на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы	124860
1020200	- акцизы по подакцизным товарам	54000
1020700	- налог с продаж	70860
1030000	Налоги на совокупный доход	64108
1030100	- единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	9398
1030200	- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	54710
1040000	Налоги на имущество	112261
(1040100, 1040300)	- налог на имущество физических лиц	2364
1040200	- налог на имущество предприятий	109897
1050000	Платежи за пользование природными ресурсами	40188
1050700	- земельный налог	40188
1400000	Прочие налоги, пошлины и сборы	12672
1400100	- государственная пошлина	5022
1400502	- целевой сбор на содержание милиции	1250
1400503	- налог на рекламу	6400
2000000	Неналоговые доходы	81579
2010200	- доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	72809
2010202	в том числе: арендная плата за земли городов и поселков	22700
2010240	прочие доходы от сдачи в аренду имущества	50109
2010833	- перечисление части прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и сборов	140
2012000	- доходы от продажи оборудования, транспортных средств и других материальных ценностей	7000
2060000	- административные платежи и сборы	30
2070000	- штрафные санкции, возмещение ущерба	1600
	ИТОГО ДОХОДОВ	1270205
3020200	Субвенции из областного бюджета	5256
3070000	Прочие безвозмездные перечисления	4500
5000000	Доходы от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности	13293
	ВСЕГО ДОХОДОВ	1293254
	Дефицит бюджета	7000
	Источники покрытия дефицита бюджета:
04330 04340	- поступления от продажи земельных участков	7000

Из таблицы видно, что план доходов города утвержден в сумме 1 293 254 тыс. рублей и основными статьями доходов являются:

1) Налоговые доходы - 1 188 626 тыс. рублей, из них:

· Налог на прибыль - 834 537 тыс. рублей;

· Налог на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы - 124 860 тыс. рублей;

· налог на совокупный доход - 64 108 тыс. рублей;

· налог на имущество - 112 261 тыс. рублей;

· платежи за пользование природными ресурсами - 40 188 тыс. рублей;

· прочие налоги, платежи и сборы - 12 672 тыс. рублей;

2) Неналоговые доходы - 81 579 тыс. рублей, из них:

· доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности - 72 809 тыс. рублей;

· перечисление части прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и сборов - 140 тыс. рублей;

· доходы от продажи оборудования, транспортных средств и других материальных ценностей - 7 000 тыс. рублей;

· административные платежи и сборы - 30 тыс. рублей;

· штрафные санкции, возмещение ущерба - 1 600 тыс. рублей;

3) Субвенции из областного бюджета - 5 256 тыс. рублей;

4) Прочие безвозмездные перечисления - 4 500 тыс. рублей;

5) Доходы от предпринимательской и иной деятельности - 13 293 тыс. рублей

Дефицит бюджета составит 7 000 тыс. рублей.

Рис. 7. Бюджет г. Орла по доходам на 2003 год

Согласно Приложения 2 к Постановлению городского Совета народных депутатов от 06.02.2003 года №28/350-ГС был подготовлен проект бюджета г. Орла по расходам на 2003 год.

Таблица 16

Проект бюджета г. Орла по расходам на 2003 год, тыс. рублей

Код	Наименование разделов и подразделов	Сумма
0100	Государственное управление и местное самоуправление	107401
0106	Функционирование органов местного самоуправления	107401
0500	Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства	1300
0501	Органы внутренних дел	1300
0700	Промышленность, энергетика и строительство	28148
	в т.ч. выполнение наказов избирателей	6800
0701	Топливно-энергетический комплекс	448
0705	Другие отрасли промышленности	11000
0707	Строительство, архитектура	16700
	в т.ч. выполнение наказов избирателей	6800
0800	Сельское хозяйство и рыболовство	352
0802	Земельные ресурсы	352
1000	Транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика	3000
1001	Автомобильный транспорт	1000
1005	Прочие виды транспорта	2000
1200	Жилищно-коммунальное хозяйство	273611
	в т.ч. выполнение наказов избирателей	4220
1201	Жилищное хозяйство	69371
1202	Коммунальное хозяйство	203040
	в т.ч. выполнение наказов избирателей	4220
1203	Прочие структуры коммунального хозяйства	1200
1300	Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий	130
1303	Гражданская оборона	130
1400	Образование	510593
1401	Дошкольное образование	164422
1402	Общее образование	322591
1407	Прочие расходы в области образования	23580
1500	Культура, искусство и кинематография	21011
1501	Культура и искусство	21011
1600	Средства массовой информации	2296
1602	Периодическая печать и издательства	2296
1700	Здравоохранение и физическая культура	279861
1701	Здравоохранение	93320
1703	Физическая культура и спорт	11800
1704	Обязательное медицинское страхование	174741
1800	Социальная политика	32196
1801	Учреждения социального обеспечения	27584
1802	Социальная помощь	4304
1803	Молодежная политика	308
3000	Прочие расходы	40355
3002	Проведение выборов и референдумов	165
3003	Бюджетные ссуды	28000
3004	Прочие расходы, не отнесенные к другим подразделам	12190
	ИТОГО РАСХОДОВ	1300254
	в т.ч. выполнение наказов избирателей	11020
	Из общей суммы расходов:
	текущие расходы	1236826
	капитальные расходы, из них:	63428
	капитальное строительство	16000
	капитальный ремонт	32130
	приобретение оборудования	15298

Из таблицы видно, что план расходов города утвержден в сумме 1 300 254 тыс. рублей и основными статьями расходов являются:

· Гос. управление и местное самоуправление - 107 401 тыс. рублей;

· Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства - 1 300 тыс. рублей;

· Промышленность, энергетика и строительство - 28 148 тыс. рублей;

· Сельское хозяйство и рыболовство - 352 тыс. рублей;

· Транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика - 3 000 тыс. рублей;

· Жилищно-коммунальное хозяйство - 273 611 тыс. рублей;

· Образование - 510 593 тыс. рублей;

· Культура, искусство и кинематография - 21 011 тыс. рублей;

· Средства массовой информации - 2 296 тыс. рублей;

· Здравоохранение и физическая культура - 279 861 тыс. рублей;

· Социальная политика - 32 196 тыс. рублей;

· Прочие расходы - 40 355 тыс. рублей.

Рис. 8. Бюджет г. Орла по расходам на 2003 год

Таблица 17

Расходы на капитальное строительство из бюджета г. Орла на 2003 год, тыс. рублей

	Бюджет на 2003 г
Капитальное строительство, всего	16 000
В том числе:
- муниципальное жилищное строительство	4 000
из них: Снос аварийного и ветхого жилья	1000
75-кв. жилой дом по ул. Черепичной	3000
- образование	9 800
из них: плавательный бассейн (школа №45)	6 000
пристройка к школе №24	3 000
пристройка к школа №10 пос. Лужки	800
-здравоохранение	2 000
из них: поликлиника больницы им. Боткина	1 500
хирургический корпус больницы им. Семашко	500
- прочие	200
из них: выставочный зал по ул. Салтыкова-Щедрина	200

Из таблицы видно, что на капитальное строительство планируется израсходовать 16 000 тыс. рублей, в том числе на муниципальное жилищное строительство - 4 000 тыс. рублей; образование - 9 800 тыс. рублей; здравоохранение - 2 000 тыс. рублей; прочие - 200 тыс. рублей. По сравнению с 2002 г. план сократился на 5 200 тыс. рублей или на 25%.

Рис. 9. Расходы на капитальное строительство из бюджета г. Орла на 2003 год

Таблица 18

Расходы на финансирование целевых программ в 2003 году, тыс. рублей

Наименование программы	Бюджет на 2003 г
1. Целевая программа по обеспечению образовательных учреждений г. Орла информационно-вычислительной техники	2 600
2. Комплексная целевая программа «Молодежь Орловщины», из них: Городская пионерская организация «Орлята»	308 50
3. Целевая программа оснащения медицинским оборудованием, твердым инвентарем и автотранспортом городских учреждений здравоохранения	3 340
4. Целевая программа капитального строительства объектов

Подобные документы

• Бюджетный дефицит и методы его покрытия

  Основы бюджетного дефицита. Сущность бюджетного дефицита и причины его возникновения. Виды бюджетного дефицита и способы его покрытия. Современное состояние бюджетного дефицита г. Рузы. Методы стимулирования и регулирования интересов различного уровня.
  
  дипломная работа [338,5 K], добавлен 20.03.2009
  

• Бюджетный дефицит, его виды, способы покрытия

  Роль дефицита в развитии (торможении) экономического состояния в стране. Функции, причины возникновения и способы покрытия дефицита бюджета. Анализ бюджетного дефицита в России и источников финансирования, перспективные направления его регулирования.
  
  курсовая работа [167,2 K], добавлен 04.12.2011
  

• Бюджетный дефицит

  Определение сущности и причин возникновения бюджетного дефицита. Анализ регулирования и финансирования бюджетного дефицита в Российской Федерации. Негативные и положительные факторы проблемы бюджетного дефицита. Методы покрытия бюджетного дефицита в РФ.
  
  курсовая работа [174,1 K], добавлен 12.01.2011
  

• Бюджетный дефицит и политика его снижения

  Понятие бюджетного дефицита и причины его возникновения. Виды бюджетного дефицита. Финансирование бюджетного дефицита. Анализ состояния бюджетного дефицита в России в 2013-2016 гг. Проблема урегулирования бюджетного дефицита в Оренбургской области.
  
  курсовая работа [123,8 K], добавлен 13.08.2016
  

• Бюджетный дефицит и пути его покрытия

  Сбалансированность федерального бюджета РФ. Показатели, характеризующие состояние бюджета. Причины возникновения бюджетного дефицита и пути его покрытия. Анализ устойчивости бюджета на федеральном уровне за 2005-2009 гг. и его прогноз на 2010-2012 гг.
  
  курсовая работа [39,5 K], добавлен 05.11.2012
  

• "Сеньораж", как способ покрытия дефицита бюджета страны

  Сущность бюджетного дефицита и причины его возникновения. Виды бюджетного дефицита, их отличительные признаки и особенности. Финансирование дефицита госбюджета, источники и механизмы. Сущность и содержание сеньоража, его нормативно-правовая база.
  
  контрольная работа [36,1 K], добавлен 26.01.2011
  

• Бюджетный дефицит

  Причины возникновения бюджетного дефицита, необходимость его оптимизации. Анализ бюджетного дефицита и источников его покрытия в Российской Федерации за 2011–2013 гг. Вывозные таможенные пошлины на товары, не относящиеся к топливно-энергетической группе.
  
  дипломная работа [212,2 K], добавлен 25.11.2013
  

• Бюджетный дефицит, методы управления и оценка последствий

  Понятие и причины возникновения бюджетного дефицита, его законодательное регулирование. Источники финансирования бюджетного дефицита и способы его финансирования. Пути решения бюджетного дефицита в Российской Федерации и в Соединенных Штатах Америки.
  
  курсовая работа [71,1 K], добавлен 07.11.2014
  

• Бюджет и бюджетный дефицит

  Понятие бюджета, его функции и экономическая сущность. Структура доходов и расходов бюджета. Понятие бюджетного дефицита, его экономическая сущность, роль в экономике. Источники финансирования бюджетного дефицита, проблемы и способы управления им.
  
  курсовая работа [58,6 K], добавлен 01.12.2011
  

• Анализ современного состояния бюджетного дефицита в Республике Кыргызстан

  Теоретические основы бюджетного дефицита, причины его возникновения, способы финансирования. Сущность и значения бюджетного дефицита и государственного долга в Республике Кыргызстан на современном этапе развития. Пути решения проблемы бюджетного дефицита.
  
  курсовая работа [315,1 K], добавлен 13.04.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам