14

500

-211

2090

300

24

507

785

9

465

8. Переміщення

8.1. Виробничих витрат

-345

345

8.2. Реалізованої продукції за виробничою собівартістю

-320

-320

8.3. Надходження від дебіторів

-480

480

8.4. Виплати кредиторам

-420

-420

9.1. Податки до сплати

90

-90

9.2. Дивіденди до сплати

10. Перевірочний баланс

1430

-81

72

21

39

20

-151

1350

300

24

507

365

90

9

55

11. Перерозподіл прибутку

55

-55

12. Прогнозний баланс

1430

-81

72

21

39

20

-151

1350

300

79

507

365

90

9

0

Прогнозна балансова модель (табл. 3.2) відображає початковий баланс, на основі якого фінансова служба підприємства прогнозує доходи, витрати і прибутки. Початковий баланс у сумі 1400тис. грн. розкриває зміст і структуру активів, а також зміст і структуру зобов'язань.

У прогнозованій моделі витрати на оплату праці є витратами виробництва і тому відображаються в графі «Незавершене виробництво» додатною величиною з компенсуванням за графою «Грошові кошти» від'ємною величиною.

Операція 4.4 показує загальновиробничі витрати, які є складовою частиною постійних витрат підприємства і зумовлені управлінням процесом виробництва продукції. Ці витрати включаються в затрати виробництва і балансуються кредиторською заборгованістю.

Прогнозована річна сума амортизації становить 48 тис. грн. Вона фіксується додатним числом у графі «Незавершене виробництво» і балансується від'ємним числом графи «Амортизація» (р. 4.5).

Операція 5.1 показує прогнозовану суму чистого дохо ду (виручки) від реалізації продукції (без податку на додану вартість).

Сума 500 тис. грн., що характеризує обсяг реалізації, фіксується як дебіторська заборгованість з балансуванням за графою «Прибутки та збитки».

Витрати на просування товарів на ринок у сумі 15 тис. грн. є витратами обігу і включають витрати на збут, оплату праці працівників, зайнятих у сфері обігу. Для їхнього відокремлення від виробничих витрат, вони відносяться прямо на зменшення прибутку підприємства, що відображається від'ємною величиною у графі «Прибутки та збитки» (р. 5.2) і додатною -- у графі «Кредитори».

Операція 6 показує прогнозовану величину придбання основних засобів (100 тис. грн.) за рахунок кредитів, що зафіксовано в активі (графа «Довгострокові активи») і в зобов'язаннях (графа «Кредитори»).

Р. 7 відображає перевірочний баланс, що формується як сума р. 1--6 за всіма графами прогнозної балансової моделі на наступний рік.

Прогнозним балансом передбачений залишок незавершеного виробництва на суму 366 тис. грн. Шляхом вирахування із загальної суми незавершеного виробництва, зафіксованої у р. 7, величини залишку незавершеного виробництва на кінець прогнозованого періоду одержуємо величину прогнозованої виробничої собівартості готової продукції (345 тис. грн.). На цю суму оприбутковується готова продукція (р. 8.1 графи «Готова продукція») шляхом зменшення на цю величину витрат на виробництво.

Залишок готової продукції на кінець прогнозованого періоду становить 39 тис. грн. Обсяг реалізованої продукції за прогнозованою виробничою собівартістю розраховується за графою «Готова продукція» алгебраїчним підсумовуванням р. 7, 8.1 і 10 (14 000 + 345 000 -39 000 = 320 000 грн.). Ця величина відображається у графі «Готова продукція» та графі «Прибутки і збитки».

Надходження грошових коштів від покупців на суму 480 тис. грн. зменшує на цю суму дебіторську заборгованість.

Прогнозовані грошові виплати реєструються в графі «Грошові кошти» активів (-420 тис. грн.) і в графі «Кредитори» зобов'язань.

Прогнозована балансова модель передбачає виплату податків у сумі 90 тис. грн. (р. 9.1 графи «Податки до сплати»). На цю ж суму зменшується прогнозований прибуток (графа «Прибутки і збитки»).

Прибуток, який залишився (55 тис. грн.) являє собою нерозподілений прибуток підприємства і фіксується в графі «Нерозподілений прибуток».

Р. 12 «Прогнозний баланс» відображає активи і зобов'язання підприємства на майбутній період. Ці суми знаходяться підсумовуванням даних відповідних граф.

Досліджувана балансова модель на майбутній рік включає:

- початковий баланс (р. 1);

- прогнозовані операції на майбутній рік (р. 2--9.2);

- прогнозний баланс на кінець визначеного періоду часу (р. 12);

- показники прибутків та збитків (графа «Прибутки і збитки», р. 5.1 --9.2);

- прогноз грошового потоку (графа «Грошові кошти», р. 1--10).

Прогнозована балансова модель проста за формою, але містить всю аналітичну інформацію, необхідну для складання форм фінансової звітності, прогнозного аналізу структури активів та зобов'язань. Так, наприклад, у початковому і прогнозному балансах активи і зобов'язання розташовуються від більш до менш довгострокових, спочатку наводяться позаоборотні активи, а потім оборотні засоби; запаси, що відносяться до поточних активів, передують більш ліквідним активам -- дебіторській заборгованості і грошовим коштам. Аналогічно, капітал та довгострокові зобов'язання розташовуються перед поточними зобов'язаннями. Оскільки у графі «Прибутки і збитки» наведено прибутки і витрати прогнозованого періоду, вона дається в розділі зобов'язань останньою. Прогнозований період часу не тільки передбачає розмір прибутку, а й порядок його використання.

Наведена прогнозна балансова модель розроблена на наступний рік. Зі зміною умов бізнесу корегуються вихідні прогнозовані дані і відповідно до цього змінюється прогнозний баланс та звіт про фінансові результати. Прогнозні балансові моделі можна розробляти і на коротші періоди часу -- квартал, місяць.

ВИСНОВКИ

В даний час в економічній літературі немає однозначного визначення поняття «фінансовий стан підприємства». Дослідивши існуючі точки зору, їх переваги та недоліки, запропоновано розглядати фінансовий стан, як складну систему, що включає взаємопов'язані елементи (ефективність використання капіталу, ліквідність та платоспроможність, фінансова стійкість), які залежать від внутрішнього і зовнішнього середовища функціонування підприємства.

Дослідження сутності економічного прогнозування дозволило виокремити та визначити поняття «прогнозування фінансового стану підприємства». Це поняття розуміється як розробка системи науково-обґрунтованих імовірнісних припущень про базові й альтернативні структурні зміни в активах та пасивах підприємства, обумовлених використанням капіталу.

Вибір фінансової моделі -- це вибір шляху розвитку економічного об'єкта, встановлення певної системи економічних інтересів, які лежать в основі забезпечення впливу на темпи і пропорції цього розвитку. Вибір моделі фінансових відносин залежить від багатьох чинників. Це і рівень розвитку суспільства, і характер та масштаби діяльності держави, її втручання в економіку, і тип здійснюваної нею соціальної політики, і характер міжнародної діяльності та воєнної доктрини, це й історичні традиції народу, рівень розвитку культури тощо.

Послідовність проведення прогнозування передбачає: дослідження структурних змін у активах і капіталі підприємства, аналіз фінансової стійкості, ліквідності та платоспроможності, оцінку ефективності використання капіталу.

Важливе значення в процесі прогнозування фінансового стану мають його методи. Розробка прогнозу фінансового стану підприємства може здійснюватися з використанням великої кількості методів прогнозування. У роботі опрацьовані основні методи, які можна використовувати при прогнозуванні фінансового стану підприємства.

Встановлено етапи прогнозування:

- підготовчий - де визначається мета прогнозування, здійснюється збір і перевірка вхідної інформації;

- аналітичний - що включає аналіз фінансового стану;

- прогностичний - де здійснюється вибір або розробка моделі прогнозування.

Вчені та практики значну увагу приділяють удосконаленню інтегрального показника оцінки фінансового стану підприємства, оскільки він є ефективним інструментом узагальнення різнопланових результатів аналізу. Більшість підходів до інтегральної оцінки ґрунтуються на методах дискримінантного аналізу і мають високий рівень узагальнення та низький ступінь деталізації результатів аналізу.

Аналізуючи механізм фінансового управління ТОВ ВКФ ”Оксамит”, дійшли висновку, що даний механізм складається з декількох блоків, одночасна дія яких покликана отримати достатній для забезпечення умов фінансової стабільності підприємства прибуток, який одержаний в результаті дотримання інтересів ТОВ ВКФ ”Оксамит”. Механізм фінансового управління є багатофункціональною системою, яка покликана виявляти та попереджувати загрози зовнішнього та внутрішнього характеру, знаходити найкращі джерела та напрямки для фінансування діяльності, що забезпечує кожен елемент механізму у відповідності з проблемами, що виникають.

Для сталого й ефективного розвитку ТОВ ВКФ ”Оксамит” потрібно покращувати систему управління та контролю на підприємстві. За допомогою контролю керівництво оцінює ефективність фінансових заходів, що дає змогу встановлювати оперативні управлінські рішення, спрямовані на вирішення поставлених завдань. Покращення системи контролю дасть змогу підвищити ефективність та захищеність фінансів підприємства в цілому.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Аналіз господарської діяльності: навч.-метод. компл. - Тернопіль: ТНЕУ, 2012. - 101 с.

2. Бойчик І. М. Економіка підприємства: опор. консп. лекцій / І. М. Бойчик. - Тернопіль: ТНЕУ, 2011. - 120 с.

3. Бочкарев А. «Директор-мультипликатор. Новая технология - бизнес- моделирование», журнал «Эксперт». - № 39, 19.10.2007.

4. Будник Л. Теоретико-методологічні основи розвитку стратегічного аналізу / Л. Будник, І. Голяш // Галицький економічний вісник. ? 2007. ? №1 (12). ? С. 139-144.

5. Верба В.А. Управління розвитком компанії: навч. посібник/ В.А.Верба, О.М. Гребешкова. - К.: КНЕУ, 2011.- 482с.

6. Войтоловский Н. В. Комплексный экономический анализ предприятия / Н. В. Войтоловский, А. П. Калинина, И. И. Мазурова. - СПб.: Питер, 2009. - 576 с.

7. Економічне управління підприємством: навч. посібник./ Н.М. Євдокимова, Л.П. Батенко, В.А. Верба та ін.; за заг. ред. Н.М. Євдокимової. - К.: КНЕУ, 2011. - 327с.

8. Кальченко А.Г. Логістика. Збірник ситуаційних та практичних завдань: навч. посібник/ А.Г. Кальченко, В.В. Кривещенко. - К.: КНЕУ, 2011. - 221с.

9. Кравчук Н. Я. Фінансова безпека: навч.-метод. посібн. / Н. Я. Кравчук, О. Я. Колісник, О. Ю. Мелих. - Тернопіль: Вектор, 2010. - 277 с.

10. Кукоба В.П. Організаційне проектування підприємства: навч. посібник / В.П. Кукоба. - К.: КНЕУ, 2009. - 420с.

11. Менеджмент: прийнятя управлінських рішень. Практикум: навч. посібник/ О.В. Щербина, А.В. Вакуленко, М.Ю. Кужель, В.В. Сироватко. - К.: КНЕУ, 2011. - 189с.

12. Піскунова О.В. Моделювання управлінських рішень щодо розвитку малого підприємництва: монографія/ О.В. Піскунова. - К.: КНЕУ, 2010. - 334с.

13. Поддєрьогін А.М. Фінансова стійкість підприємств у економіці України: монографія/ А.М. Поддєрьогін, Л.Ю. Наумова. - К.: КНЕУ, 2011. - 184с.

14. Риженко І.Є. Економіка підприємства: консп. лекцій. - Тернопіль: ТНЕУ, 2012. - 212 с.

15. Судакова О. І. Формування системи управління економічною безпекою підприємництва / О. І. Судакова // Економіка: проблеми теорії та практики. Зб. наук. пр. Вип. 231: В 9 т. - Том VIII. - Дніпропетровськ: ДНУ.? 2007. - С. 1652-1661.

16. Управління витратами: практикум/ М.Г. Грещак, В.М. Гордієнко, О.С. Коцюба, Ю. М. Лозовик; за заг.ред. М.Г. Грещака. - К.: КНЕУ, 2011. - 190с.

17. Фінанси: навч.-метод. компл. - Тернопіль: ТНЕУ, 2012. - 212 с.

18. Фінансова діяльність суб'єктів господарювання: навч.-метод. компл. - Тернопіль: ТНЕУ, 2012. - 320 с.

19. Фінансова санація та банкрутство підприємств [Електронний ресурс]: навч.-метод. компл. - Тернопіль: ТНЕУ, 2012. - 95 с.

20. Фінансове моделювання: опорний консп. лекц. - Тернопіль: ТНЕУ, 2012. - 82 с.

21. Фінансовий аналіз: опорний консп. лекц. - Тернопіль: ТНЕУ, 2012. - 69с.

22. Фінансовий інжиніринг: консп. лекц. / уклад. О. М. Сохацька, С. І. Вінницький. - Тернопіль: ТНЕУ, 2011. - 114 с.

23. Фінансовий менеджмент у малому бізнесі: задачі, тести, тренінги: навч.посібник/ Л.Д. Буряк, А.М. Павліковський, Н.Л. Кремпова та ін.; кер. авт. кол. і наук. ред. Л.Д. Буряк. - К.: КНЕУ, 2011. - 281с.

ДОДАТКИ

Додаток А

Баланс ТОВ ВКФ ”Оксамит” на 31.12.2011 року

Актив
	На початок періоду	На кінець періоду
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи
залишкова вартість	9, 2	0
первісна вартість	9, 2	0
Основні запаси
залишкова вартість	976, 7	1203, 9
первісна вартість	1005	1235, 2
Знос	28, 3	31, 3
Усього за розділом I	985, 9	1203, 9
II Оборотні активи
Виробничі запаси	36	52
Готова продукція	14, 2	14, 9
Товари	0	13, 8
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги
чиста реалізаційна вартість	30, 6	0
первісна вартість	30, 6	0
Дебіторська заборгованість за розрахунками
за бюджетом	2, 5	3, 2
Грошові кошти та їх еквіваленти
в національній валюті	11, 4	1
Усього за розділом II	94, 7	84, 9
III Витрати майбутніх періодів
Баланс	1080, 6	1288, 8
Пасив
І. Власний капітал
Статутний капітал	300	300
Додатковий вкладений капітал	171, 9	0
Нерозподілений прибуток (непокритий прибуток)	63	28
Усього за розділом І	534, 9	328
ІІІ Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	490	636, 8
Усього за розділом ІІІ	490	636, 8
ІV Поточні зобов'язання
Поточні зобов'язання за розрахунками
зі страхування	2, 9	2, 2
з оплати праці	7, 8	10, 7
з учасниками	45	0
Інші поточні зобов'язання	0	311, 1
Усього за розділом ІV	55, 7	324
V Доходи майбутніх періодів
Баланс	1080, 6	1288, 8

Додаток Б

Баланс ТОВ ВКФ ”Оксамит” на 31.12.2012 року

Актив
	На початок періоду	На кінець періоду
І. Необоротні активи
Основні засоби
залишкова вартість	1203, 9	1297
первісна вартість	1235, 2	1330
Знос	31, 3	33
Усього за розділом I	1203, 9	1297
II Оборотні активи
Виробничі запаси	52	67
Готова продукція	14, 9	14
Товари	13, 8	0
Дебіторська заборгованість за розрахунками
за бюджетом	3, 2	0
Грошові кошти та їх еквіваленти
в національній валюті	1	22
Усього за розділом II	84, 9	103
III Витрати майбутніх періодів
Баланс	1288, 8	1400
Пасив
І. Власний капітал
Статутний капітал	300	300
Нерозподілений прибуток (непокритий прибуток)	28	24
Усього за розділом І	328	324
ІІІ Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	636, 8	507
Інші довгострокові зобов'язання	0	0
Усього за розділом ІІІ	636, 8	507
ІV. Поточні зобов'язання
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	0	27
Поточні зобов'язання за розрахунками
зі страхування	2, 2	3
з оплати праці	10, 7	9
Інші поточні зобов'язання	311, 1	530
Усього за розділом ІV	324	569
V. Доходи майбутніх періодів
Баланс	1288, 8	1400

Додаток В

Звіт про фінансові результати ТОВ ВКФ ”Оксамит” за 2011 р.

Стаття	За звітний період	За попередній період
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	251, 8	174, 5
Податок на додану вартість	41, 9	29, 1
Чистий доход(виручка) від реалізації продукції(товарів, робіт, послуг)	209, 9	145, 4
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	172, 7	103, 8
Валовий
прибуток	37, 2	41, 6
Фінансові результати від операційної діяльності
прибуток	37, 2	41, 6
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування
прибуток	37, 2	41, 6
Податок на прибуток від звичайної діяльності	9, 2	10, 4
Фінансові результати від звичайної діяльності
прибуток	28	31, 2
Чистий
прибуток	28	31, 2

Додаток Г

Звіт про фінансові результати ТОВ ВКФ ”Оксамит” за 2012 р.

Стаття	За звітний період	За попередній період
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	204	251, 8
Податок на додану вартість	34	41, 9
Чистий доход(виручка) від реалізації продукції(товарів, робіт, послуг)	170	209, 9
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	137	172, 7
Валовий
прибуток	33	37, 2
Фінансові результати від операційної діяльності
прибуток	33	37, 2
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування
прибуток	33	37, 2
Податок на прибуток від звичайної діяльності	10, 4	9, 2
Фінансові результати від звичайної діяльності
прибуток	31, 2	28
Чистий
прибуток	31, 2	28

Размещено на Allbest.ru