Финансовый анализ организации АМО ЗИЛ

Определение экономической сущности и порядка расчета основных показателей эффективности использования основного капитала. Анализ фондоотдачи по трем уровням факторов. Характеристика общих показателей эффективности использования основных средств.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 29.10.2017
Размер файла 163,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Главное направление повышения эффективности использования оборудования - это совершенствование его структуры и повышение степени использования мощности. Важное значение имеет устранение относительного избытка оборудования, что влияет на экономические показатели предприятия.

Повышение коэффициента сменности и сокращение внутрисменных простоев оборудования - важнейшие показатели экстенсивной загрузки основных средств. Но их значение ограничено техническими параметрами. Главную же роль играет интенсификация производства за счет применения новых технологий. Значение интенсификации основных средств заключается в том, что она обеспечивает снижение себестоимости продукции и рост производительности труда.

Важное значение имеют показатели использования производственных площадей и сооружений. Рациональное их использование дает возможность получить прирост выпуска продукции без капитального строительства и тем самым сокращает размеры требуемых капиталовложений. При этом выигрывается время, так как организовать производство на высвобожденных производственных площадях можно гораздо быстрее, чем осуществить новое строительство. Среди показателей использования производственных площадей применяют: коэффициент экстенсивного и интенсивного использования производственных площадей; объем продукции с 1 м2 производственных площадей. Использование сооружений оценивается на основании производственных характеристик объектов, обычно их пропускной способности или мощности (водонапорные башни, бункера, резервуары и цистерны).

Интенсивное улучшение предполагает повышение степени загрузки оборудования в единицу времени. Что достигается за счет:

1) модернизации действующих машин и механизмов, установлении оптимального режима их работы;

2) технического совершенствования орудий труда и технологий производства;

3) сокращения сроков достижения проектной производительности техники;

4) совершенствования научной организации труда, производства и управления;

5) использования скоростных методов работы;

6) повышения квалификации и профессионального мастерства рабочих.

Вывод

1) Основной капитал играет важную роль в производственном процессе. Поэтому в современных экономических условиях от целесообразного и эффективного его использования зависят важные показатели деятельности предприятия, такие как финансовое положение и конкурентоспособность на рынке.

2) Главной составной частью основного капитала являются основные средства. От их количества, стоимости, качественного состояния, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности хозяйствующего субъекта.

3) Существует ряд показателей, характеризующих эффективность использования основного капитала в целом и основных средств в частности.

Предприятию необходимо разрабатывать пути повышения использования основного капитала, в том числе основных средств.

Предложение:

Так как итог основного капитала во многом зависит от наличия основных средств, просто необходимо определить долю, удельный вес основных средств в общей сумме основного капитала и ее влияние на итог, а также проанализировать структуру основных средств.

2. Характеристика организационно-правового статуса организации АМО ЗИЛ и ее технико-экономических показателей работы

2.1 История создания организации АМО ЗИЛ

Заводы, как и люди, имеют свои биографии. Листая их страницы, видишь славный путь индустрии страны к вершинам своего развития, понимаешь глубокие изменения производства, величие созидательной силы советского народа, умело управляющего государством и экономикой.

Московский автомобильный завод имени И.А.Лихачева, или просто ЗИЛ, как часть называют его, по праву считается гордостью страны, ветераном и флагманом отечественной автомобильной промышленности.

Открытое акционерное московское общество «Завод имени И.А. Лихачева» (АМО ЗИЛ), старейший автомобильный завод России был основан 2 августа 1916 года торговым домом «Кузнецов, Рябушинский и К» для производства грузовых и легковых автомобилей. Изначально завод представлял собой автомастерские по ремонту автомобилей и только в 1924 году был собран первый автомобиль. В марте 1924 года было подписано разрешение о выпуске на заводе АМО первой партии грузовиков АМО-Ф-15.

В 1927 году завод возглавил И.А.Лихачев, с именем которого связано интенсивное развитие предприятия.

Наращивая выпуск автомобилей, коллектив завода упорно работал над выполнением генерального плана реконструкции и переоснащения производства на базе новейшей техники. 1 октября 1931 года закончилась первая реконструкция завода, рассчитанного на выпуск 25 тысяч автомобилей в год.

В 1934 году на заводе началась вторая реконструкция, результатом которой должен был стать выпуск 80-ти тысяч автомобилей в год. Для чего надо было увеличить парк оборудования в 4 раза, а численность рабочих в 5 раз. К концу 1936 года Московский автозавод стал одним из крупнейших в мире промышленных предприятий.

Война резко изменила жизнь автозаводцев. Наряду с грузовиками ЗИС-5В и полугусеничными тягачами ЗИС-42 выпускалось вооружение для фронта (минометы, автоматы, мины, снаряды и прочее).

На базе эвакуированных в 1941 году производственных мощностей и персонала в последствии были организованы новые предприятия в Ульяновске (УАЗ), Миассе (УралАЗ), Челябинске (ЧКПЗ), Шадринске (ШААЗ).

В 1947 году началась третья реконструкция завода. С конвейера сошли первые грузовики ЗИС-150, а затем ЗИС-151. 30 апреля 1950 года заработал первый холодильник с маркой «ЗИС». Кроме того, завод приступил к выпуску велосипедов.

Начало 60-х годов проходило под знаменем 4-й реконструкции. Начиналось производство новых моделей автомобилей. Инженеры завода работали над созданием нового грузовика увеличенной грузоподъемности и улучшенного качества - «ЗИЛ-130». Предметом особой гордости автозаводцев стал легковой автомобиль высшего класса ЗИЛ-114, который имел различные модификации: среди них автомобиль с кузовом типа «кабриолет» и «универсал».

В 1971 году на базе Московского автомобильного завода имени И.А. Лихачева было создано производственное объединение, в состав которого помимо главного, входило 16 специализированных заводов.

В декабре 1991 года распался СССР, и порвались многолетние внутрисоюзные связи. Новые условия периода перестройки, потеря важных рынков, сбои в кооперационных связях, и фактическое прекращение поступления военных заказов заставили ЗИЛ в корне пересмотреть свою политику и начать приспосабливаться к рыночным принципам ведения хозяйства. В первое время это привело к резкому падению спроса на все серийные грузовые автомобили и поставило завод на грань банкротства. Одновременно начались активные поиски выхода из создавшегося положения, в результате которых вся производственная программа была пересмотрена и расширена. Этому способствовала и конкуренция со стороны иностранных фирм, которую ранее ЗИЛ никогда не испытывал.

23 сентября 1992 года. ПО ЗИЛ было приватизировано первым в отросли и одним из первых из числа крупнейших предприятий России и преобразовано в Открытое Акционерное Московское Общество «Завод имени И.А.Лихачева» (АМО ЗИЛ) с сохранением торговой марки «ЗИЛ». Общее собрание акционеров избрало новый в истории завода орган управления - Совет директоров. Кроме головного завода, оно включало 30 дочерних предприятий. Кроме того, московское правительство приобрело контрольный пакет акций. Это событие трудно переоценить. Столица, инвестируя деньги в производство, получала столь нужную для города разнообразную транспортно-технологическую и коммунальную технику. В свою очередь ЗИЛ, получая крупные долгосрочные заказы, гарантировал себе экономическую стабильность.

На данный момент АМО ЗИЛ находится в активной стадии реконструкции задолженности и реформирования производства, целью которого является создание конкурентоспособного, высокотехнологичного производства. Одновременно АМО ЗИЛ расширяет типаж выпускаемой автотехники и специальных автомобилей, проводит модернизацию выпускаемых автомобилей и спецтехники, обновляет типоразмерные ряды агрегатов, улучшает их технические параметры и обеспечивает обязательные нормативные требования.

Основная цель проводимой реструктуризации, а также реформирования производства - это обеспечение успешной работы предприятия в условиях рыночной экономики и повышения его конкурентоспособности. В ходе реструктуризации предприятия происходит перераспределение объемов производства между головным заводом и другими предприятиями АМО ЗИЛ, ликвидация убыточных и расширение доходных производств, максимальная концентрация всех имеющихся ресурсов и усилий на стратегически перспективных направлениях.

Сегодня АМО ЗИЛ выпускает большой ассортимент продукции для городского хозяйства: малотоннажные автомобили, автобусы, цельнометаллические фургоны, пожарные автомобили, специальную автотехнику для коммунальных служб города и т.д. Заключен ряд контрактов на поставку автомобильной техники для Министерства обороны и Министерства сельского хозяйства.

Увеличивается экспорт продукции АМО ЗИЛ в страны дальнего и ближнего зарубежья. АМО ЗИЛ направляет все усилия на централизованное и полномасштабное расширение своей экспортной деятельности, которая развивается сейчас в новом перспективном направлении. Ситуация по внешнеторговой конъюнктуре для АМО ЗИЛ сегодня складывается достаточно благоприятно. Приоритетным направлением экспортной деятельности сейчас является расширение продаж запасных частей. В частности прорабатывается заявка на поставку в Сирийскую Арабскую Республику запасных частей на сумму около полутора миллионов долларов США, и заявки на поставки запасных частей в Украину, Казахстан, Туркменистан, Иран, Алжир, Испанию, Польшу, Болгарию, Югославию.

2.2 Правовой статус и организационная структура организации

Открытое акционерное московское общество «Завод имени И.А.Лихачева» (АМО ЗИЛ), в дальнейшем именуемое «Общество» или «АО», учреждено путем преобразования государственного предприятия «Московский автомобильный завод имени И.А.Лихачева (производственное объединение ЗИЛ) и является юридическим лицом.

Организационно-правовая форма - акционерное общество. Тип - открытое акционерное общество.

Основной целью деятельности АО является получение прибыли и распределение ее части между его акционерами.

Основной вид деятельности АМО ЗИЛ - автостроение и производство запасных частей, производство товаров народного потребления, а именно производство и сбыт грузовых и легковых автомобилей, автобусов, автомобильных двигателей, узлов и агрегатов, товаров народного потребления и другой продукции. Помимо этого общество имеет еще несколько разновидностей его деятельности:

- оказание услуг юридическим и физическим лицам;

- разработка, производство и реализация продукции научно-технического назначения;

- оказание услуг по лизингу оборудования и автомобилей;

- помещение средств на долгосрочной и краткосрочной основе, участие в управлении предприятиями, в которых размещены средства Общества;

- торгово-закупочная и посредническая деятельность;

- операции с ценными бумагами, валютой и другими активами на финансовом рынке;

- инженерные изыскания;

- проектные работы;

- производство строительных материалов, конструкций и изделий;

- строительно-монтажные работы;

- полиграфическая деятельность;

- внешнеэкономическая деятельность;

- деятельность по защите государственной тайны;

- осуществление образовательной деятельности в сфере подготовки, переподготовки и повышению квалификации кадров путем создания структурного подразделения - учебного центра;

- предоставление в аренду движимого и недвижимого имущества, применение драгоценных металлов в производстве;

- производство, научно-исследовательские, опытно-конструкторские и экспериментальные работы по созданию и испытанию опытных образцов, модернизация, авторский надзор, техническое обслуживание, гарантийный надзор, техническое обслуживание, гарантийный надзор в процессе хранения и эксплуатации боевых колесных машин и их составных частей;

- любые другие виды деятельности, за исключением запрещенных законодательством Российской Федерации.

АМО ЗИЛ имеет ряд правовых положений, закрепленных в уставе предприятия [1]:

1. Общество является юридическим лицом с момента его государственной регистрации, имеет в собственности обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и валютный счета в банках, других кредитных учреждениях, имеет круглую печать со своим наименованием на русском языке, фирменный и/или товарный знак, эмблему и другие реквизиты; может от своего имени приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, арбитражном и третейском судах.

2. Общество отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, на которое может быть обращено взыскание в соответствии с законодательством РФ, государство не отвечает по обязательствам Общества, равно как и Общество не отвечает по обязательствам государства, Общество не несет ответственности по обязательствам своих акционеров. Акционеры не несут ответственности по обязательствам Общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответственность по обязательствам Общества в пределах неоплаченной части стоимости принадлежащих им акций.

3. Общество в целях реализации государственной, экономической и налоговой политики несет ответственность за сохранность документов (управленческих, финансово-хозяйственных, по личному составу и др.).

4. Общество выполняет государственные мероприятия по мобилизационной подготовке, а также мероприятия по гражданской обороне в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

5. Общество владеет, пользуется, распоряжается принадлежащим ему имуществом, продает, сдает в наем, в аренду, в т.ч. на основе лизинговых договоров, во временное или постоянное пользование.

6. Открывает валютные счета в банках, использует их кредиты, а также приобретает валюту на аукционах, валютных биржах, у юридических лиц и граждан в порядке, установленном действующим законодательством, создает как на территории Российской Федерации, так и за рубежом, филиалы и открывает представительства, которые действуют на основании Положений, утверждаемых советом директоров Общества.

Уставный капитал общества составляет 3391616000 рублей.

Организационная структура предприятия обеспечивает установление отношений подчинения (субординации) и согласования (достижения единого мнения, координат) в деятельности органов, задачей которых является организация выпуска продукции предприятия.

Органами управления общества является общее собрание акционеров, являющееся высшим органом управления общества и наблюдательный совет общества, осуществляющий общее руководство деятельностью Общества. А органами, осуществляющими руководство текущей деятельностью общества, являются Правление общества и Генеральный директор, в лице Захарова Игоря Владимировича. Директор осуществляет общее руководство АМО ЗИЛ и вместе с главными специалистами определяет стратегию деятельности и основные направления развития предприятия.

Общее собрание акционеров - высший исполнительный орган. К компетенции общего собрания акционеров относятся вопросы:

· Внесение изменений и дополнений в Устав Общества или утверждение Устава Общества в новой редакции, за исключением случаев, когда внесение отдельных изменений и дополнений в Устав Общества относится к компетенции совета директоров;

· Ликвидация Общества, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;

· Избрание членов совета директоров и досрочное прекращение их полномочий;

· Утверждение внутренних документов, регулирующих деятельность органов Общества.

Совет директоров. Он рассматривает вопросы, связанные с определением приоритетных направлений деятельности Общества, в том числе утверждение годового бюджета Общества, стратегий, программ и бизнес - планов развития Общества, внесение изменений в указанные документы, контроль за их выполнением.

Коллегиальный исполнительный орган - Правление. Единоличный исполнительный орган - генеральный директор; полномочия единоличного исполнительного органа Общества могут быть переданы по договору управляющей организации (управляющему). Они руководят текущей деятельностью Общества, в порядке, предусмотренном законодательством, уставом и внутренними документами Общества.

По решению Общего собрания акционеров Общества полномочия единоличного исполнительного органа могут быть переданы по договору управляющей организации (управляющему).

К компетенции Правления Общества относятся следующие вопросы:

· Предварительное рассмотрение годового бюджета Общества, стратегий, программ и бизнес-планов развития Общества, кредитной политики общества в части выдачи Обществом ссуд, заключения кредитных договоров и договоров займа;

· Утверждение бизнес-планов, планов производства, доходов и расходов дочерних и зависимых обществ на очередной финансовый год и отчетов об их исполнении;

· Утверждение смет затрат на осуществление мероприятий, финансируемых на основании смет, в пределах сумм, утвержденных советом директоров Общества;

· Принятие решения об учреждении дочерних и зависимых обществ по представлению единоличного исполнительного органа Общества; о прекращении участия в дочерних и зависимых обществах, а также в других организациях, о ликвидации дочернего либо зависимого общества, а также других организаций;

· Утверждение правил внутреннего трудового распорядка, внутреннего документа, регламентирующего наложение взысканий и предоставление поощрений, а также рассмотрение и принятие решений о заключении коллективных договоров и соглашений.

К компетенции единоличного исполнительного органа, управляющей организации (управляющего) Общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных компетенции общего собрания акционеров, совета директоров и Правления Общества и подотчетен им.

Также единоличный исполнительный орган Общества действует без доверенности от имени Общества, в том числе, с учетом ограничений, предусмотренных действующим законодательством, уставом и решениями совета директоров и Правления Общества:

- Обеспечивает выполнение решений общего собрания акционеров, совета директоров и Правления Общества;

- Осуществляет текущее руководство деятельностью Общества;

- Представляет интересы Общества, как в Российской Федерации, так и за ее пределами, в отношениях с другими орг8анизациями, предприятиями, учреждениями, иными юридическим, а также физическими лицами;

- Открывает в банках, иных кредитных организациях, (а также в предусмотренных законом случаях - в организациях - профессиональных участниках рынка ценных бумаг) расчетные и иные счета;

- Выдает доверенности от имени Общества, а также отменяя их;

- Обеспечивает выполнение планов деятельности Общества, необходимых для решения его задач;

- Организует ведение бухгалтерского учета и отчетности в Обществе;

- Вносит на рассмотрение совета директоров Общества вопрос о создании филиалов и открытии представительств, а также ликвидации филиалов и закрытии представительств Общества;

- Осуществляет в отношении работников права и обязанности работодателя, предусмотренные трудовым законодательством РФ;

- Утверждает штатное расписание и должностные оклады работников;

- Издает приказы, утверждает (принимает) инструкции, локальные нормативные акты и иные внутренние документы Общества по вопросам его компетенции, дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества;

- Принимает решение о принятии на работу и увольнении с работы работников Общества;

- Обеспечивает создание благоприятных и безопасных условий труда для работников Общества;

- Осуществляет контроль за рациональным и экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

- Организует защиту конфиденциальной информации Общества;

- Представляет на рассмотрение совета директоров Общества отчеты и документы, рассмотрение (утверждение, одобрение) которых осуществляется советом директоров, а также отчеты и документы, определяемые на основании отдельного решения совета директоров Общества.

Исполнительный директор является первым заместителем директора завода. Директор по производству отвечает за деятельность цехов и выпуск автомобилей. В его подчинении находятся службы, ответственные за подготовку производства: управление главного конструктора, управление главного технолога, экспериментальный цех. Управлением главного конструктора осуществляется разработку новых конструкций автотранспортной техники и совершенствование освоенных моделей. За разработку и совершенствование технологических процессов изготовления деталей и узлов отвечает управление главного технолога.

Кроме того, директору по производству также подчинены службы, ответственные за эксплуатацию машин и оборудования: отдел главного механика, обеспечивающий ремонт станочного парка; отдел главного энергетика, отвечающий за эксплуатацию систем электро- и теплохозяйства, водопровода, сжатого воздуха; а также ремонтный цех и бюро охраны труда и техники безопасности.

В подчинении финансового директора находятся: управление бухгалтерского учета, управление труда и кадров, финансово-экономическое управление (ФЭУ). ФЭУ в свою очередь включает планово-экономический отдел (ПЭО), бюро цен и себестоимости, финансовый отдел и другие экономические отделы. Эти службы отвечают за планирование, учет, контроль и анализ основных показателей производственно-хозяйственной деятельности завода.

Коммерческий директор занимается вопросами, связанными с управлением материально-техническим снабжением, реализацией продукции, а также управлением сервисным обслуживанием.

Кроме того, на предприятии имеется юридический отдел, подчиняющийся непосредственно директору завода. Задачами юридического отдела являются: систематизация законодательных актов, подготовка локальных нормативных актов, консультирование о порядке ведения договорных отношений и по правовым вопросам, осуществление экспертизы различных документов, представление предприятия в судах и иных государственных органах.

В связи с экономическим кризисом и сложным уже несколько лет финансовым положением предприятия было бы хорошо пересмотреть организационную структуру АМО ЗИЛ. Значительную долю в общей численности персонала занимают управленцы на промышленном предприятии. Необходимо снизить ее вес в общем итоге, потому что затраты на выплату заработной платы слишком велики особенно если учесть, что объем прибыли с каждым годом уменьшается, а размер убытков увеличивается.

На предприятии практически нет автоматизации труда, что и требует «лишних» затрат «управленческой силы». Поэтому необходимо провести оснащение предприятия компьютерами, установить компьютерные программы, что позволит снизить количество однотипной работы.

2.3 Партнерские связи

АМО ЗИЛ является крупнейшим производителем и поставщиком в сфере машиностроения. И за долгие годы деятельности на рынке завод заработал доверие у крупнейших предприятий, как в стране, так и далеко за ее пределами.

Так, например, нельзя не упомянуть о том, что АМО ЗИЛ сотрудничает с таким фирмами, как «Катерпиллар», «Перкинс», «ВАМО». Проводятся работы по изготовлению автомобилей с двигателями, поставляемыми фирмой «Рено». В соответствии с проектами, совместно с фирмой «Венче», планируется производство легковых автомобилей и двигателей.

Среди российских покупателей продукции можно выделить следующие основные:

Таблица 2.1 Основные покупатели продукции завода АМО ЗИЛ

Категория покупателей

Объем продаж, руб.

Удельный вес покупателя в объеме продаж, %

ООО «Остров»

12680

11,40

ООО «Седьмой континент»

5820

5,20

ЗАО «Комплекс ЧИГ»

51000

37,70

ООО «МНВК»

42000

45,70

ЗАО Ярцевский завод «Двигатель»

111500

100

ООО «Промышленный дизайн»

12500

59,90

На внутреннем рынке отгрузка продукции (работ, услуг) АМО ЗИЛ производится в адрес ЗАО «Торговый дом ЗИЛ», который представляет собой собственную торговую сеть АМО ЗИЛ и реализует 100 процентов продукции (работ, услуг) производимой головным заводом.

Продажа автомобилей Торговым домом АМО ЗИЛ осуществляется через товаропроводящую сеть (ТПС). В московском регионе работают 2 дилера и 38 - в других регионах РФ. 27 дилеров прошли аттестацию и получили статус официального дилера АМО ЗИЛ по продаже автомобилей.

На внешний рынок АМО ЗИЛ осуществляет поставки продукции через фирму-комиссионера ООО «ВТФ ЗИЛ-экспорт АМО ЗИЛ», 94% автомобилей отгружены в страны СНГ ( в том числе в Украину - 77%, Беларусь - 15,4%).

Помимо покупателей, у АМО ЗИЛ сложились крепкие партнерские отношения и со многими поставщиками продукции:

Таблица 2.2 - Поставщики АМО ЗИЛ

Поставщик

Поставляемая продукция

Доля % в поставках

ЗАО «Комп. Промконтракт»

Сталь лист. г.х.к.

38

ООО «Стройспецмонтаж»

Сталь лист. г.х.к.

10

ООО «ТД Мечел»

Проволока

12

ООО «Уральская сталь»

Сталь лонж.

11,6

УП «ММЗ»

Двигатели

35

РААЗ

Тормозная аппар.

11,7

РЗАА

Мосты, оси

36,8

УК «Мценский алюминий»

Литье

11,9

МКГЗ

Кокс

24,2

ООО «Стандарт-Ойл-С»

Бензин, д/топ.

23

ООО «ВТФ Экспорт»

Спецфлекс

1,3

Однако в связи с мировым экономическим кризисом у АМО ЗИЛ возникают определенные сложности с поиском покупателей и поставщиков, которые необходимы для расширения рынка сбыта. А ведь партнерские связи (реальные и потенциальные) играют весьма важную роль в предпринимательстве, так как в условиях рынка от предпринимателя требуется умение - и даже предрасположенность - действовать в союзе с другими предпринимателями и вести постоянный поиск наиболее эффективных партнерских связей, в ходе которого предприниматель осуществляет переориентацию своей деятельности.

2.4 Характеристика основных технико-экономических показателей работы АМО ЗИЛ

Завод имени И.А.Лихачева по праву считают гигантом отечественного автопрома, и поэтому вполне логично, что для эффективного планирования работы такого крупного предприятия необходимо анализировать огромное количество технико-экономических показателей.

На заводе технико-экономические показатели представлены в виде таблиц. Так, например состав рабочей силы и оплату труда можно рассмотреть при помощи таблицы 2.3.

Таблица 2.3 - Сведения о численности и заработной плате работников за 2008-2010 гг.

Наименование

Среднесписочная численность работников

Среднемесячная заработная плата

2008 год

2009 год

2010 год

2008 год

2009 год

2010 год

Чел.

Уд. вес, %

Чел.

Уд. вес, %

Чел.

Уд. вес, %

Всего, в т.ч.:

12356

100

11935

100

11768

100

6893

8956

9635

Основной вид деятельности

8928

72,3

8542

71,6

8327

70,8

6599

7864

9547

Неосновной вид деятельности

3428

27,7

3393

28,4

3441

29,2

4748

5862

6325

Таблица 2.4 - Анализ показателей движения рабочих кадров за 2008-2010 годы

Показатели

2008

2009

2010

Темп роста

2008/2009

2009/2010

Среднесписочная численность рабочих

12467

12145,5

11851,5

97,4

97,6

Принято рабочих, всего

1235

1193

968

96,6

81,1

Выбыло рабочих, всего в т.ч.:

Уход на инвалидность

Призыв в вооруженные силы

По собственному желанию

765

15

11

739

897

-

9

1184

939

18

-

921

117,6

-

-

160,2

104,7

-

-

77,8

Обороты по приему (п.2/п.1)

0,1

0,1

0,08

100

80

Обороты по выбытию (п.3/п.1)

0,06

0,07

0,08

116,6

114,3

Коэффициент общего оборота ((п.2/п.3)/п.1)

0,16

0,17

0,16

106,2

94

Коэффициент текучести кадров (п.6/п.1)

0,06

0,1

0,07

166,6

70

Таблица 2.5 - Показатели эффективности использования основных средств

Показатели

Годы

Отклонение (=,-)

Темпы прироста, %

2008

2009

2010

2008 r 2009

2009 r 2008

2009/

2008

2010/

2009

Средняя стоимость основных средств

3414889,5

3261399,5

3107192,0

-153490.0

-154207.5

-4,49

-4,73

Объем выпуска продукции

3939637,0

3457465,0

3933569,0

-482172,0

476104,0

-12,24

13,77

Прибыль (убыток) от продажи

-1167252,0

-821727,0

-943807,0

345525,0

-122080,0

-29,60

14,86

Среднесписочная численность рабочих

12467,0

12145,5

11851,5

-321,5

-294,0

-2,58

-2,42

Производительность труда

316,0

284,7

331,9

-31,3

47,2

-9,92

16,59

Фондоотдача

1,15

1,06

1,27

-0,1

0,2

-8,11

19,42

Фондоемкость

0,87

0,94

0,79

0,1

-0,2

8,82

-16,26

Фондорентабельность

-0,34

-0,25

-0,30

0,1

-0,1

-26,29

20,56

Фондовооруженность

273,9

268,5

262,2

-5,4

-6,4

-1,97

-2,36

Таблица 2.6 - Анализ состава, динамики и структуры прибыли

Показатели

Годы

Отклонение (=,-)

Темпы прироста, %

2008

2009

2010

2009/ 2008

2010/

2009

2009/2008

2010/

2009

1

2

3

4

5

6

7

8

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

3939637

3457465

3933569

-482172

476104

-12,2

13,8

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

5090164

4241333

4825251

-848831

583918

-16,7

13,8

Коммерческие расходы

16725

37859

52125

21134

14266

126,4

37,7

Прибыль (убыток) от продажи

-1167252

-821727

-943807

345525

-122080

-29,6

14,9

Проценты к получению

51

190

829

39

639

272,5

336,3

Проценты к уплате

-

349431

229296

-

-120135

-

-34,4

Доходы от участия в других организациях

222

30

29

-192

-1

-86,5

-3,3

Прочие операционные доходы

1427424

811360

3010808

-616064

2199448

-43,2

271,1

Прочие операционные расходы

1375338

790057

2011274

-585281

1221217

-42,6

154,6

Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности

-1114893

-1149635

-172711

-34742

976924

3,1

-85,0

Внереализационные доходы

24175

463648

262933

439473

-200715

1817

-43,3

Внереализационные расходы

42710

859183

692354

816473

-166829

1911

-19,4

Прибыль (убыток) до налогообложения

-1133428

-1545170

-602132

-411742

943038

36,3

-61,0

Иные обязательные платежи

345913

402705

380699

56792

-22006

16,4

-5,5

Чистая прибыль (убыток)

-1479341

-1947875

-958252

-468534

989623

31,7

-50,8

Таблица 2.7 - Расчет динамики показателей оборачиваемости (по данным бухгалтерского баланса)

Показатели

Годы

Отклонение (+,-)

2008

2009

2010

2009/

2008

2010/

2009

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

3939637

3457465

3933569

-482172

476104

Число дней в отчетном году

360

360

360

0

0

Однодневный оборот по реализации, руб.

10943,4

9604,1

10626,6

-1339,4

1322,5

Стоимость активов

10400131

10632667

10218969

232236

-413698

Стоимость оборотных активов

2395127

2796559

2743319

401432

-53240

В том числе:

Запасы

1145109

1262306

1110607

117197

-151699

Дебиторская задолженность

1010915

1220502

1098199

209587

-122303

Кредиторская задолженность

7513226

62375

7066213

-1221851

774838

Коэффициент оборачиваемости:

Активов

0,4

0,3

0,4

-0,1

0,1

Оборотных средств (активов)

1,6

1,2

1,4

-0,4

0,2

Запасов

3,4

2,7

3,5

-0,7

0,8

Дебиторской задолженности

3,9

2,8

3,6

-1,1

0,7

Кредиторской задолженности

0,5

0,5

0,6

0,0

0,0

Продолжительность оборота, дни

Активов

950,4

1107,1

935,2

156,7

-171,9

Оборотных средств (активов)

218,9

291,2

251,1

72,3

-40,1

Запасов

104,6

131,4

101,6

26,8

-29,8

Дебиторской задолженности

92,4

127,1

100,5

34,7

-26,6

Кредиторской задолженности

686,6

655,1

646,7

-31,5

-8,4

Продолжительность операционного цикла

197,0

258,5

202,1

61,5

-56,4

Продолжительность финансового цикла

-489,5

-396,6

-444,5

93,0

-48,0

Таблица 2.8 - Расчет и динамика показателей оборачиваемости

Показатели

Годы

Отклонение (+,-)

2008

2009

2010

2009/

2008

2010/

2009

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

3939637

3457465

3933569

-482172

476104

Число дней в отчетном году

360

360

360

0

0

Однодневный оборот по реализации, руб.

10943,4

9604,1

10926,6

-1339,4

1322,5

Стоимость активов

10290293

10516549

10425818

226256,5

-90731

Стоимость оборотных активов

2306252

2595843

2769939

289591

174096

Дебиторская задолженность

1010915

1220502

1098199

209587

-122303

Средняя кредиторская задолженность

6949798

6902301

6678794

-47497,5

-223506

Коэффициент оборачиваемости:

Активов

0,4

0,3

0,4

-0,1

0,1

Оборотных средств (активов)

1,7

1,3

1,4

-0,4

0,1

Запасов

3,4

2,7

3,5

-0,7

0,8

Дебиторской задолженности

3,9

2,8

3,6

-1,1

0,7

Кредиторской задолженности

0,6

0,5

0,6

-0,1

0,1

Продолжительность оборота, дни

Активов

940,3

1095,0

954,2

154,7

-140,8

Оборотных средств (активов)

210,7

270,3

253,5

59,5

-16,8

Запасов

104,6

131,4

101,6

26,8

-29,8

Дебиторской задолженности

92,4

127,1

100,5

34,7

-26,6

Кредиторской задолженности

635,1

718,7

611,2

83,6

-107,4

Продолжительность операционного цикла

197,0

258,5

202,1

61,5

-56,4

Продолжительность финансового цикла

-438,1

-460,2

-409,1

-22,1

51,1

Таблица 2.9 - Расчет и анализ показателей финансовой устойчивости

Показатели

Годы

Рекомендуемое значение

2008

2009

2010

Оборотные активы

2395127

2796559

2743319

-

Внеоборотные активы

8005304

7836108

7475650

-

Активы всего (оборотные и внеоборотные)

10400431

10632667

10218969

-

Капитал и резервы

-817283

-2799773

-4293286

-

Доходы будущих периодов

6785

6846

5477

-

Реальный собственный капитал

-810498

-2792927

-4287809

-

Собственные оборотные средства

-8815802

-10629035

-11763459

-

Коэффициент автономии

-0,08

-0,26

-0,42

>0.5

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансирования)

-13,83

-4,81

-3,38

<1.0

Коэффициент маневренности

-0,85

-1,00

-1,15

>0.5

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

-3,68

-3,80

-4,29

>0.3

Таблица 2.10 - Расчет и анализ показателей ликвидности организации

Показатели

Годы

Рекомендуемое значение

2008

2009

2010

Краткосрочные (текущие) обязательства организации

10599607

12405021

12411669

-

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

8736

10355

3672

-

Дебиторская задолженность

1010915

1220502

1098199

-

Запасы

1374828

1497348

1413470

-

Расчетные показатели:

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,0008

0,0008

0,0003

0,2-0,3

Коэффициент срочной ликвидности

0,096

0,099

0,089

0,7-0,8

Коэффициент текущей ликвидности

0,23

0,22

0,20

2,0-2,5

Таблица 2.11 - Расчет и анализ показателей ликвидности организации

Показатели

Годы

Отклонение (+,-)

2008

2009

2010

2009/

2008

2010/

2009

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

3939637

3457465

3933569

-482172

476104

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

5090164

4241333

4825251

-848831

583918

Прибыль (убыток) от продаж

-1167252

-821727

-943807

345525

-122080

Прибыль (убыток) до налогообложения

-1133428

-1545170

-602132

-411742

943038

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)

-1479341

-1947875

-958252

-468534

989623

Стоимость активов

10400431

10632667

10218969

232236

-413698

Стоимость оборотных активов

2395127

2796559

2743319

401432

-53240

Собственный капитал

-810498,0

-2792927

-4287809

-1982429

-1494882

Долгосрочные обязательства, средняя

595695,5

815947,5

1557841

220252

741893,5

Показатели рентабельности

Рентабельность активов, %

-11,2

-7,7

-9,2

3,49

-1,51

Рентабельность оборотных активов, %

-48,7

-29,4

-34,4

19,35

-5,02

Рентабельность собственного капитала, %

144,0

29,4

22,0

-114,59

-7,41

Рентабельность инвестированного капитала, %

-195,9

-100,7

-60,6

95,24

40,12

Рентабельность продукции, %

-29,6

-23,8

-24,0

5,86

-0,23

Прибыльность продукции, % (рентабельность реализованной продукции)

-37,6

-56,3

-24,4

-18,79

31,98

К сожалению, на заводе нет систематизированного подхода к данным показателям, поэтому мы решили предложить свою логическую схему построения этих показателей.

Таблица 2.12 - Логическое построение системы основных технико-экономических показателей работы АМО ЗИЛ за 2008-2009 гг.

№ п/п

Показатели

2008 год

2009 год

Абсолютное отклонение

Темп роста (спада)

1

Показатели объема производства

1.1

Объем продаж (тыс.руб.)

3506993

4951384

1444391

1,41

1.2

Товарная продукция (тыс.руб.)

5644422

6453393

808971

1,14

1.3

Номенклатура (см. таблицу 2.9)

-

-

-

-

2

Показатели использования трудовых ресурсов

2.1

Фактическое наличие работающих (чел.), в том числе:

8634

7965

-447

0,92

2.2

ППП, из них:

8412

7775

-637

0,92

2.3

Рабочие, в том числе:

- производственные

- вспомогательные

4929

1336

3411

4499

1335

2997

-430

-1

-414

0,91

1,00

0,78

2.4

Численность руководителей, специалистов и служащих (чел.)

3482

3276

-207

0,94

2.5

Непромышленный персонал

222

190

-32

0,86

2.6

Фонд оплаты труда (тыс. руб.)

1330668

1479614

148946

1,11

2.7

Выработка одного рабочего ППП (тыс.руб.) (п.1.1/п2.2)

416,9

636,8

219,9

1,53

3

Показатели использования основных средств

3.1

Стоимость основных средств (тыс.руб.)

2431117

1936958

-494159

-5,5

3.2

Стоимость оборудования

561125

602377

41252

1,07

3.3

Фондоотдача (руб.) (п.1.1/п.3.1)

1,44

2,56

1,12

1,78

3.4

Фондоемкость (руб.) (п.3.1/п.1.1)

0,69

0,39

-0,30

0,56

3.5

Фондорентабельность (руб.) (п.6.2/п.3.1)

0,19

-0,05

0,14

-0,26

3.6

Фондовооруженность (руб./чел.) (п.3.2/2.3)

113,84

113,89

0,05

1,00

4

Показатели использования материальных ресурсов

4.1

Материальные затраты (тыс.руб.)

2395963

2843179

447216

1,19

4.2

Прибыль на 1 рубль материальных затрат (руб.)

0,89

0,54

-0,35

0,61

4.3

Материалоотдача (руб.) (п.1.2/п.4.1)

2,36

2,27

-0,09

0,96

4.4

Материалоемкость (руб.)

0,42

0,44

0,02

1,05

5

Показатели себестоимости

5.1

Себестоимость продукции

6016209

6983153

966944

1,16

5.2

Объем товарной продукции

3426715

4835053

1408338

1,41

5.3

Затраты на 1 рубль товарной продукции

1,647

1,335

-0,312

0,811

5.4

Общая смета затрат (см. таблицу 2.10)

-

-

-

-

6

Показатели прибыли и рентабельности

6.1

Прибыль (убыток) от продажи (тыс.руб.)

-2129347

-521220

608127

0,71

6.2

Чистая прибыль (убыток) (тыс.руб.)

-463442

-105938

357504

0,23

6.3

Рентабельность имущества

-0,04

-0,01

0,03

0,25

6.4

Рентабельность продаж

-0,54

-0,28

0,26

0,52

6.5

Рентабельность текущих затрат

-0,35

-0,22

0,13

0,63

7

Показатели финансового состояния

7.1

Коэффициент автономии (коэффициент независимости)

-0,26

-0,24

-0,16

1,62

7.2

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

-4,81

-3,38

1,43

0,70

7.3

Коэффициент маневренности

-1,00

-1,15

-0,15

1,15

7.4

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

-3,80

-4,29

-0,49

1,13

7.5

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,0008

0,0003

-0,0005

0,3750

7.6

Коэффициент срочной ликвидности

0,099

0,089

-0,010

0,899

7.7

Коэффициент текущей ликвидности

0,22

0,20

-0,02

0,91

7.8

Коэффициент платежеспособности

0,23

0,22

-0,01

0,96

8

Показатели деловой активности

8.1

Производительность труда

416,9

636,8

219,9

1,53

8.2

Фондоотдача (руб.) (п.1.1/п.3.1)

1,44

2,56

1,12

1,78

8.3

Оборачиваемость средств в расчетах

1,37

4,28

2,91

3,12

8.4

Оборачиваемость запасов

6,63

8,53

1,90

1,29

8.5

Оборачиваемость собственного капитала

-0,84

-0,1

0,74

0,12

Таблица 2.13 - Номенклатура АМО ЗИЛ в 2008-2009гг.

№ п\п

Вид продукции

Количество реализуемой продукции, шт.

Цена за единицу продукции, руб.

1

Карданная передача в трансмиссии

120000

45000

2

Штампованные диски колес

80000

15000

3

Мотор

90000

30000

4

Мотор ЗИС-120

75000

38000

5

V-образный двигатель

125000

25000

6

Цельнометаллический фургон

455

68000

7

Пожарная техника

790

От 80000

8

ЗИЛ-432930

140

1200000

9

ЗИЛ-433180

120

1100000

10

ЗИЛ-5301

500

1250000

11

ЗИЛ-3250 «Люкс»

90

1300000

12

ЗИЛ-41041

130

1200000

13

ЗИЛ-433420

110

1105000

14

ЗИЛ-133Д4

100

1150000

15

ЗИЛ-44231

96

1256000

16

ЗИЛ-157К

150

1300000

17

ЗИЛ-167Э

95

1400000

Таблица 2.14 - Общая смета затрат на производство продукции АМО ЗИЛ в 2008-2009 гг.

Статьи затрат

2008 год

2009 год

Изменение

Сумма, тыс.руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс.руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс.руб.

Темп роста, %

1. Затраты на валовый выпуск продукции - всего

5545930

100,0

6425313

100,0

879383

1159,9

В том числе:

1.1 Материальные затраты - всего

2395963

43,2

2843179

44,2

447216

118,7

В том числе:

Сырье и материалы

1010352

18,2

862877

13,4

-147475

85,4

Покупные изделия

1385611

25,0

1980302

30,8

594691

142,9

1.2 Расходы на энергетику

736880

13,3

845786

13,2

108906

114,8

1.3 Фонд оплаты труда

1330668

24,0

1479614

23,0

148946

111,2

1.4 Отчисления ЕСН

319931

5,8

354426

5,5

34495

110,8

1.5 Амортизация

152345

2,7

133034

2,1

-19311

87,3

1.6 Прочие расходы

610143

11,0

769274

12,0

159131

126,1

Вывод:

1. АМО ЗИЛ имеет богатую историю и большие достижения в прошлом.

2. Однако в настоящее время хозяйственные и финансовые результаты комплекса АМО ЗИЛ оставляют желать лучшего, что видно из технико-экономических показателей, которые в свою очередь не имеют никакой системы.

3. В различных отчетных данных по одним и тем же показателям указаны разные результаты.

Исходя из этого, просто необходимо сделать следующие изменения:

1. Имеется громоздкая организационная система управления, которую необходимо изменить в условиях кризиса;

2. Создать службу менеджмента с целью проведения мероприятий по сокращению управленческих расходов (а они постоянные);

3. Сократить количество руководителей и структурных подразделений (в настоящее время их 16 и все под руководством директоров и их заместителей);

4. Внедрить логическую систему построения показателей, так как по их отчетным данным крайне трудно осуществить анализ и наблюдаются разные данные в разных источниках по одному и тому же показателю. Предлагаемая логическая система имеется.

3. Анализ показателей эффективности использования основных средств как головной части основного капитала

3.1 Анализ движения и структуры основного капитала и основных средств, как главной составной части основного капитала

В данном разделе проводится анализ эффективности использования основных средств как главной составной части основного капитала.

Другие составные части: нематериальные активы, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения практически не оказывают влияния на выпуск продукции. Эффективность их использования по сумме влияет только на общую сумму основного капитала.

Для начала необходимо проанализировать движение и структуру основного капитала и основных средств, выяснить, что повлияло на общий итог.

Таблица 3.1 - Движение и структура основного капитала АМО ЗИЛ, 2009 год.

Статьи баланса

Начало года (тыс.

руб.)

Конец года (тыс.руб.)

Изменения за год (тыс.руб.)

Структура (%)

Начало года

Конец года

Изменения по структуре

1

Основные средства

2431117

1936958

-494159

30,37

24,33

-6,04

2

Незавершенное строительство

120597

108132

-12465

1,5

1,36

-0,14

3

Долгосрочные финансовые вложения

5106095

5610716

+504621

63,78

70,47

+6,69

4

Отложенные налоговые активы

347468

305824

-41644

4,35

3,84

-0,51

Итого:

8005277

7961630

-43647

100

100

Как видно из таблицы 3.1:

1) общая часть основного капитала к концу года снизилась по сравнению с началом на 436475 тыс.руб., в том числе: основные средства, как главная часть основного капитала снизилась по стоимости на 494159 тыс.руб.

Это означает, что никакого обновления и технического перевооружения на заводе не осуществлялось, и это привело к снижению на 6,04 доли основных средств в общей стоимости;

2) резко возросли долгосрочные финансовые вложения: по сумме на 504621 тыс.руб. или на 6,09%. Это видимо произошло для получения дивидендов от своих вложений.

Все это свидетельствует о необоснованной кредитной политике, что, в конечном счете, приводит к отставанию процесса перевооружения и снижению технической вооруженности.

Таблица 3.2 - Движение и структура основных средств АМО ЗИЛ, 2009 год.

№ п\п

Показатель

Наличие на начало отчетного года (тыс. руб.)

Поступило (тыс. руб.)

Выбыло (тыс. руб.)

Наличие на конец отчетного периода (тыс. руб.)

Изменения за год (тыс. руб.)

Структура, %

Начало года

Конец года

Изменения по структуре

1

Здания и сооружения

2344957

3696

439096

1909557

-435400

39

34,87

-4,13

2

Сооружения и передаточные устройства

413342

23313

2485

434170

+20828

6,87

7,93

+1,06

3

Машины и оборудование

3023690

74106

103320

2994476

-29214

50,30

54,68

+4,38

4

Транспортные средства

93892

2216

32557

63551

+30341

1,56

1,16

-0,4

5

Производственный и хозяйственный инвентарь

136537

2369

64564

74342

-62195

2,27

1,36

-0,91

Итого:

6012418

105700

642022

5476096

-536322

100

100

Вывод: Общая стоимость основных средств к концу года по сравнению с началом уменьшилась на 536322 тыс.руб. в том числе:

1) стоимость машин и оборудования к концу года уменьшилась на 29214 тыс.руб. Это произошло за счет того, что поступивших основных средств меньше, чем выбывших. Однако доля машин и оборудования в общей стоимости основных средств увеличилась на +4,38%, что улучшило структуру основных средств.

2) Стоимость зданий и сооружений - пассивной части основных средств уменьшилась в сумме на 435400 тыс.руб. и соответственно на 4,13% в структуре.

3.2 Анализ общих показателей эффективности использования основных средств

Для того, чтобы определить эффективность использования основных средств в целом на АМО ЗИЛ необходимо рассчитать такие показатели, как фондоотдача, фондорентабельность, техническая вооруженность.

Таблица 3.3 - Анализ общих показателей эффективности использования основных средств АМО ЗИЛ

№ п\п

Показатели

Годы

Изменение (+,-)

2008

2009

1

Объем выпуска продукции, (тыс.руб.)

3426715

4835053

+1408338

2

Среднегодовая остаточная стоимость основных средств (тыс.руб.)

2431117

1936958

-495159

3

Остаточная стоимость оборудования (тыс.руб.)

561125

602377

+41252

4

Среднесписочная численность рабочих (чел.)

4929

4499

-430

5

Прибыль (убыток) от продаж

-2129347

-152120

+608123

6

Фондорентабельность (руб.) (п.5/п.2)

-0,88

-0,79

+0,09

7

Фондоотдача (руб.) (п.1/п.2)

1,41

2,50

+1,09

8

Выработка (производительность труда) (тыс.руб.) (п.1/п.4)

695,22

1074,70

+379,48

9

Техническая вооруженность труда (тыс.руб.) (п.3/п.4)

113,84

133,89

+20,05

Определим степень влияния на изменение технической вооруженности (+20,05) двух факторов:

1. изменение численности рабочих. Для этого вначале рассчитываем вооруженность труда при фактической остаточной стоимости оборудования, но при плановой численности:

602377 тыс.руб./4929=122,21 тыс.руб.;

Затем из фактической вооруженности вычитаем этот результат:

133,89-122,21=11,68 тыс.руб.

2. изменение стоимости оборудования (для чего абсолютное отклонение по стоимости делим на плановую численность):

+41252 тыс.руб./4929=8,37 тыс.руб.

Проверка: +11,68 тыс.руб.+8,37 тыс.руб.=20,05 тыс.руб.

Вывод: Показатель фондоотдачи тесно связан с производительностью труда и технической вооруженностью труда, которая характеризуется стоимостью оборудования, приходящегося на одного работника. Техническая вооруженность труда увеличилась за счет увеличения остаточной стоимости оборудования при незначительном уменьшении численности работников. Превышение темпов роста производительности труда над темпами роста технической вооруженности труда, является главным условием роста фондоотдачи. В нашем случае это очевидно, что является положительным моментом.

Для характеристики эффективности использования основных средств, служит показатель фондоотдачи. Рост фондоотдачи ведет к увеличению объемов выпуска продукции.

По данным таблицы 3.3 мы видим, что увеличение фондоотдачи - на 1,09 руб. в результате рост объема деятельности при уменьшении основных средств ведет к увеличению показателей эффективности их использования. Данная тенденция является положительной.

В организации наблюдается снижение убытка на 608123 тыс.руб. Вместе с увеличением объемов деятельности это свидетельствует о снижении доли издержек в объеме продаж.

Расчетные значения фондорентабельности имеют отрицательные значения (т.к. организация получает убытки вместо прибыли), однако по отношению 2008 г. к 2009г. имеется небольшое положительное изменение с - 0,88 до - 0,79.

Прирост объема производства превышает прирост стоимости основных средств за анализируемый период, что свидетельствует об эффективном использовании основных средств.

Для того, чтобы улучшить фондоотдачу основных средств на АМО ЗИЛ необходимо:

1) улучшать структуру основных средств, повышать удельный вес их активной части до оптимальной величины, что будет способствовать увеличению объема выпускаемой продукции;

2) улучшать условия труда, создавать благоприятные социальные условия;

3) внедрять новые технологии, машины и оборудование.

Также важным моментом является устранение на заводе внутрисменных простоев оборудования, которое возможно благодаря улучшению организации производства.

3.3 Анализ показателей технического уровня

Для того, чтобы определить степень износа или обновления основных средств необходимо рассчитать коэффициент обновления, коэффициент выбытия, коэффициент износа, приведенные в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Анализ показателей технического уровня

№ п\п

Показатели

Годы

Изменения (+,-)

2008

2009

1

Стоимость введенных основных средств (тыс.руб.)

94600

105700

+11100

2

Стоимость выбывших основных средств (тыс.руб.)

571938

642023

+70085

3

Сумма износа (тыс.руб.)

88001

85702

-2299

4

Стоимость основных средств на начало года (тыс.руб.)

6489776

6012418

-477358

5

Стоимость основных средств на конец года (тыс.руб.)

6012418

5476096

-536322

6

Первоначальная стоимость основных средств (тыс.руб.)

6100419

5561798

-538621

7

Коэффициент обновления (п.2/п.4)

0,016

0,019

+0,003

8

Коэффициент выбытия (п.2/п.4)

0,088

0,107

+0,019

9

Коэффициент прироста ((п.1-п.2)/п.4)

-0,074

-0,089

-0,015

10

Коэффициент износа (п.3/п.6)

0,014

0,015

+0,001

11

Коэффициент годности (п.5/п.6)

0,986

0,985

-0,001

Данные показывают, что стоимость основных средств уменьшилась на 477358 тыс.руб., что свидетельствует о том, что предприятие практически не инвестирует денежные средства в основные средства. Это, конечно же отрицательно складывается на работе предприятия.

Коэффициент обновления незначительно увеличился (+0,003), что способствует повышению эффективности использования основных средств, вследствие чего возможно увеличение объема выпускаемой продукции.

Коэффициент выбытия по сравнению с 2008 годом увеличился (+0,019).

Коэффициент прироста со знаком минус потому, что стоимость выбывших основных средств больше введенных, что, конечно же нежелательно. По сравнению с 2008 годом он уменьшился на 0,015.

Коэффициент износа не велик и за год не значительно увеличился, что говорит о том, что основные средства находятся в хорошем состоянии и не требуют ремонта, реконструкции и монтажа.

Высокое значение коэффициента годности и его незначительное уменьшение свидетельствуют о том, что основные средства полностью обновлены.

Проанализировав вышеперечисленное можно сказать, что уменьшение стоимости основных средств произошло за счет их выбытия, при незначительном введении.

Увеличить выпуск продукции можно за счет введения новых основных средств либо более полное их использование уменьшит потребность во вводе, тем самым определит использование прибыли предприятия не на покупку оборудования и машин, а увеличит доли отчислений от прибыли в фонд потребления, направление большей части фонда накопления на механизацию и автоматизацию технологических процессов и т.д.

Улучшение использования основных средств означает также ускорение их оборачиваемости, что в значительной мере способствует решению проблемы сокращения разрыва в сроках физического и морального износа, ускорение темпов обновления основных средств.

3.4 Расчет влияния на выпуск продукции экстенсивных и интенсивных факторов использования оборудования

Расчет влияния использования оборудования на выпуск продукции осуществлен по группе однотипных станков одного из участка АМО ЗИЛ. Методика расчета влияния факторов рассмотрена в пункте 1.4.4 на странице 34.

Таблица 3.5 - Расчет влияния использования оборудования на выпуск продукции на цехе (данные по участку АМО ЗИЛ)

№ п/п

Показатели

Единица измерения

План

Отчет

Абсолютное отклонение

1

Выпуск продукции

тыс.руб.

3800

3960

+160

2

Среднее количество однотипных станков

руб.

62

58

-4

3

Количество часов, отработанных всеми станками

ст/час

111600

100920

-10680

4

Среднегодовая производительность одного станка (п.1/п.2)

руб.

61290,03

68275,9

+6985,87

5

Среднее количество часов, отработанных одним станком (п.3/п.2)

час

180

1740

-60

6

Среднечасовая производительность одного станка (п.1/п.3)

руб.

34,05

39,293

+5,239

Последовательность расчета:

1) определяем степень влияния на выпуск продукции (в данном примере на +160,0 тыс.руб.) изменений:

а. количество станков: 61290,3*(-4)=-245,2 тыс.руб.

б. среднего количества часов, отработанного одним станком: 34,05*(-60)*58=-118,5 тыс.руб.

в. среднечасовой производительности одного станка: (+5,239)*100920=+523,7 тыс.руб.

2) совместное влияние 2-го и 3-го фактора может быть выражено через один фактор - изменение среднегодовой производительности 1 станка.

(=6985,87)*58=+405,2 тыс.руб. и тот же результат.


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.