Финансовые потоки на предприятии

Проведенный анализ структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности ЗАО «Армекс» за 2015- 2016 годы выявил ряд недостатков, которые могут напрямую повлиять на финансовые результаты предприятия. Так же были предложены соответствующие мероприятия для разрешения сложившейся ситуации.

Изучив такой метод регулирования денежных потоков как бюджетирование, можем сказать, что оно позволяет быстро определять показатели рентабельности каждого подразделения организации и помогает в решении проблем, связных с управлением организацией. Бюджетирование позволяет управлять предприятием через бюджеты центров финансовой ответственности, способствующие получению финансовых результатов, с максимально эффективным использованием ресурсов. Управление предприятием через его бюджеты не только гарантирует признание и реализацию нововведений, соответствующих целям предприятия, но и является достаточно гибким инструментом, не снижающим инновационную активность.

Регулирование денежных потоков выступает важным инструментом управления компанией. Для их анализа используются два основных метода - прямой и косвенный. При этом в условиях нестабильной экономики, следует обращать внимание на факторы, окружающие денежные потоки. Регулирование денежных потоков способствует дальнейшему росту предприятия и финансовому успеху.

Одним из главных элементов управления денежными потоками на предприятии является регулирование кредиторской и дебиторской задолженностью. Это необходимо для профилактики и избежания дефицита денежных средств. Характер дефицита: краткосрочный или долгосрочный, влияет на выбор методов его оптимизации. Для эффективного регулирования кредиторской и дебиторской задолженностью и структурирования денежных средств, предприятия используют платежный календарь.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2.

2. «О бухгалтерской отчетности». Федеральный закон от 21.11.96г. № 129-ФЗ.

3. «Об акционерных обществах». Федеральный закон от 26.12.95г. № 208 -ФЗ.

4. Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.99г. № 43н.

5. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.05.99г. № 32н.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.05.99г. № 33н.

7. Приказ Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности» от 22.07.03г. № 67н.

8. Алан Паркинсон. Бюджет. - М., 2008. - с.8.

9. Алексеева А.И., Васильев Ю.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. М.: КноРус, 2006. -- 672 с.

10. Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа». Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М: Финансы и статистика, 2009, 423 с.

11. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 370 с.

12. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ. М.: ТК Велби, Проспект, 2011. -- 344с.

13. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2009.

14. Берникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: Инфра - М, 2010.-290с.

15. Бернстайн Л.В. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Гл. ред. серии Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 624 с.

16. Бланк И.А. Управление денежными потоками. Киев: Ника-Центр, 2011. 736 с.

17. Бланк И.А. Управление финансовой безопасностью предприятия. Киев: Эльга, Ника-Центр, 2008. С. 199.

18. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. - Киев: Ника-Центр, 2010. - 553 с.

19. Бородин А.И., Шаш Н.Н. Финансы: взаимосвязь категорий денег и финансов. Деньги и кредит. 2012. № 6. С. 74-77.

20. Бочаров В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. М.: Финансы и статистика, 2008. 144 с.

21. Ван Хорн Д., Вахович Д. Основы финансового менеджмента: Пер. с англ. М.: «Изд.дом Вильямс», 2009. С. 309.

22. Волошина Ю. Оптимизация денежных потоков // Финансовый Директор. - № 9. - 2008. Куницына Н.Н., Бженникова Д.Г. Управление финансами корпораций: региональный аспект: монография. - Ставрополь: Сервисшкола, 2008. - 204 с.

23. Ганичева А. Н. Риски, влияющие на формирование денежных потоков // Концепт. - 2013. - № 38. - С. 72-75.

24. Гиляровская Л.Т. «Экономический анализ». Учебник для вузов. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008, 284 с.

25. Джалаев Т. К. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - N 7

26. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ финансовой отчетности». Учебное пособие. -- 2-е изд. -- М: Издательство «Дело и Сервис», 2008. 186 с.

27. Ионова А.Ф. Селезнева Н.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие. М.: Проспект, 2013. С.574.

28. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью / учебно-практич. пособие. М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2013. С. 287.

29. Крейнина М.Н Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.// Финансовый менеджмент. 2009. - №3

30. Парушина, Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2008. - N 4.

31. Петров А. М. Контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности // Современный бухучет. - 2006. - N 9.

32. Плущевская Ю., Старикова Л. Исследование финансовых потоков в российской экономике // Вопросы экономики. 2008. № 12. С. 117-131.

33. Рубинштейн Т. Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. - М.: Ось-89, 2011.

34. Сорокина Л.А. Анализ денежных потоков на предприятии. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 216 с.

35. Старостин А. Ю. Методики регулирования денежных потоков // Молодой ученый. -- 2012. -- №5. -- С. 222-224.

36. Томпсон А.А., Стрикленд Дж. Стратегический менеджмент. Искусство разработки и реализации стратегии: учебник для вузов / пер. с англ.; под ред. Л.Г. Зайцева, М.И. Соколовой. М: Банки и биржи; ЮНИТИ, 1998. 576 с.

37. Тюкавкин Н.М., Сорочайкин А.Н. Экономический анализ: учеб. пособие. Самара: Изд-во «Самарский университет», 2012. 136 с.

38. Уралова Д. Ж. Сравнение зарубежного и российского опыта проведения финансового анализа и управления рисками // Молодой ученый. -- 2016. -- №7. -- С. 1012-1017.

39. Фролова В. Б. Проблематика IPO как источника финансирования деятельности организации // Экономика. Бизнес. Банки. - 2014. - № 1(6). - С. 110-119.

40. Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций. М: ИКЦ «МарТ», 2011. 304 с.

41. Ячменников В.В. Управление финансовыми потоками предприятия: Автореферат на соискание уч. ст. к.э.н. Саратов: СГСЭУ, 20012. С. 12.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Баланс ЗАО «Армекс» (тыс. руб.)

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Форма № 2

Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Армекс» (тыс. руб.)

Приложение В

Форма № 4

Отчет о движении денежных средств ЗАО «Армекс» (тыс. руб.)

Размещено на Allbest.ru