Налоговая система Российской Федерации

Также охарактеризовали основные принципы построения налоговой системы функции налогов.

Выделяются следующие общепринятые принципы построения эффективной налоговой системы:

- экономическая эффективность;

- определенность налогообложения;

- справедливость налогообложения;

- простота налогообложения и низкий уровень издержек по взиманию налогов.

В условиях развитых рыночных отношений налогам присущи следующие функции:

а) фискальная;

б) регулирующая:

- стимулирующая;

- распределительная.

В состав налоговой системы входят:

- виды налогов, установленные на территории государства;

- субъекты налога (налогоплательщики);

- законодательная база;

- органы государственной власти, на которые возложена обязанность по взиманию налогов и сборов с налогоплательщиков и контролю за своевременной и полной уплатой соответствующих налогов и сборов.

Состав налогового законодательства включает:

а) федеральное налоговое законодательство;

б) региональное налоговое законодательство;

Основные проблемы, которые характерны для налоговой системы Российской Федерации:

а) нестабильность налоговой политики и несовершенство налогового законодательства;

б) чрезмерное налоговое бремя, возложенное на налогоплательщика;

в) высокий уровень задолженности по налогам и сборам;

г) Чрезмерное распространение налоговых льгот;

д) отсутствие стимулов для развития реального сектора экономики и перенос основного налогового бремени на производственные отрасли;

е) единая ставка налога на доходы физических лиц;

ж) некомпетентность сотрудников налоговых служб;

з) наличие теневой экономики.

Основные перспективы развития налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию заключаются в следующем. Налоговая политика РФ в 2011-2013 г направлена на противодействие негативным эффектам экономического кризиса, создание условий для восстановления положительных темпов экономического роста на основе стимулирования инновационной активности с учетом поддержания сбалансированности бюджетной системы. Таким образом, сегодняшняя налоговая стратегия направлена на стимулирование экономического роста, создание в России благоприятного инвестиционного климата.

Можно выделить следующие основные предложения по совершенствованию налоговой системы РФ:

а) снижение общей налоговой нагрузки;

б) упрощение налоговой системы;

в) совершенствование работы налоговых органов;

г) введение прогрессивной шкалы подоходного налога;

д) отменить предельную величину годового дохода (415 тыс. рублей), выше которого социальные взносы не взимаются;

е) работа по снижению задолженности по налогам и сборам;

ж) повысить налогообложения дивидендов акционеров крупных компаний:

- упростить методику расчета для российских предприятий, не имеющих льгот по НДС;

- необходимо снизить или отменить налоги на производителей товаров широкого потребления и на малые обрабатывающие и инновационные предприятия, которые сегодня неконкурентоспособны на рынке труда внутри страны;

- необходимо упростить налоговую отчетность.

Список использованных источников и литературы

1. Конституция Российской Федерации: официальный текст. - М.: ОМЕГА-Л

2. Волков Д. Б. Проблемы налогового стимулирования субъектов сельского хозяйства / Налоговая политика и практика. - 2010. - №5. - С. 26-28.

3. Кашин В.А. О путях совершенствования налоговой системы / В.А. Кашин, М.Д. Абрамов / ЭКО. - 2012. - №10. - С.173-188.

4. Российский налоговый портал [Электронный ресурс].

5. Под ред. С. Г. Пепеляева. Налоговое право: Учебник для вузов. -- М.: Альпина Паблишер, 2015. -- 796 с.

6. Щепотьев А. В., Яшин С. А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А. В. Щепотьев, С. А. Яшин. -- Тула: НОО ВПО НП «Тульский институт экономики и информатики», 2011 . -- 161 с.

7. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / под ред. И.В. Горского. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 287 с.

8. Финансы : учеб. для вузов / под ред. В. В. Ковалева. - 2-е изд., 2013. - 636 с.

9. Пушкарева Л.В. «Формирование социально ориентированной системы налогообложения»// журнал «Налоги» №1, 2012

10. Сатарова А.А. «Актуальные проблемы и перспективы налоговой реформы в РФ» / журнал « Налоговое право» №4, 2011

11. Налоги и налогообложение : учеб. для вузов / под ред. И. А. Майбурова. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 155 с.

12. Карасев, М. Н. Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России / М.Н. Карасев. - М. : Вершина, 2013. - 94 с.

13. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение : учебник. М. ИНФРА-М, 2010. С. 128.

14. Пансков В.Г. «О принципах налогообложения физических лиц» / журнал "Финансы" № 1, 2012.

Размещено на Allbest.ru