Сущность и методика экспресс-анализа деятельности предприятия с целью разработки основных мероприятий по укреплению финансового состояния ОАО "РФА-Инвест"

Основы экспресс-анализа. Понятие финансового состояния, цели и задачи его оценки. Чтение отчетности и ознакомление с ключевыми индикаторами в ходе экспресс-анализа. Направления оздоровления финансового состояния предприятия на примере ООО "РФА-Инвест".

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 23.11.2016
Размер файла 113,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Вторым направлением работ по выходу из сложной ситуации является повышение рентабельности производства. Это предполагается достигнуть за счет:

1. Изыскания более дешевого сырья. Анализ рынка показывает перенасыщение рынка сырья, кроме того, готовятся к пуску и новые мощности по производству сырья для строительной отрасли. Это неизбежно приведет к превышению предложения над спросом, а, как следствие, к падению цены. Таким образом, организация имеет возможность без потерь в качестве продукции получить лучшее сырье по более низкой цене. Это отразится на снижении себестоимости до 1 386 тыс. руб. по итогам периода.

2. Установления конкурентных цен, адекватных качеству продукции, указано выше. Эта мера приведет к росту выручки, а, следовательно, увеличению чистой прибыли.

3. Агрессивной рекламной политики, в том числе прямых продаж, что позволит привлечь новых покупателей, и, следовательно, увеличить объем реализации продукции. С учетом роста цены и снижения себестоимости, данная мера позволит увеличить сумму чистой прибыли.

Помимо прямых мер воздействия на показатели рентабельности и ликвидности, предполагается проведение и иных, не менее важных, мер по оздоровлению. В частности:

1. Оптимизировать объем собственных и заемных средств в структуре предприятия. С учетом высокорентабельной деятельности, ООО «Бетран - 2» считает целесообразным максимально увеличить долю собственных средств в структуре капитала, величина заемных средств по итогам следующего периода предполагается на уровне 170 000 руб., что составляет 3,6% от валюты баланса. Такая величина заемного капитала позволит организации быть полностью независимой от стоимости заемного капитала, а значит, мало подверженной риску банкротства даже при условии ухудшения конъюнктуры рынка.

Итак, для того чтобы определить эффективность предложенных мероприятий, необходимо составить прогнозный баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия (см. таблицу 5 ).

Таблица 5 . Прогнозный отчет о прибылях и убытках на 2011 год, руб.

2011 год

Выручка от реализации продукции

2970 000

Себестоимость продажи продукции

1386 000

Валовая прибыль

1584 000

Коммерческие расходы

18 000

Управленческие расходы

174 000

Прибыль от продаж

1392 000

Проценты к получению

---

Проценты к уплате

---

Доходы от участия в других организациях

---

Прочие операционные доходы

---

Прочие операционные расходы

---

Внереализационные доходы

---

Внереализационные расходы

---

Прибыль до налогообложения

1392 000

Налог на прибыль и иные аналогичные платежи

334 080

Чистая прибыль

1057 920

Таблица 6 .Прогнозный баланс активов и пассивов организации на 2011 год, руб.

Актив

Пассив

1. Внеоборотные активы

3. Капитал и резервы

Нематериальные активы

350 000

Уставный капитал

1400 000

Основные средства

1938 020

Резервный капитал

535 000

Прочие внеоборотые активы

255 000

Нераспределенная прибыль

2612 440

Итого по разделу 1

2543 020

Итого по разделу 3

4547 440

2. Оборотные активы

4. Долгосрочные пассивы

Запасы, в т.ч:

1015 000

Займы и кредиты

40 000

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

275 000

Итого по разделу 4

40 000

Актив

2009 год

Пассив

2009 год

готовая продукция

300 000

5. Краткосрочные пассивы

расходы будущих периодов

440 000

Заемные средства

20 000

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

49 420

Кредиторская задолженность

40 000

Дебиторская задолженность

105 000

Доходы будущих периодов

40 000

Денежные средства

800 000

Прочие краткосрочные пассивы

30 000

Краткосрочные финансовые вложения

205 000

Итого по разделу 5

130 000

Итого по разделу 2

2174 420

Баланс

4717 440

Баланс

4717 440

На основе данных представленных в прогнозном балансе и отчете о прибылях и убытках рассчитаем основные показатели деятельности организации. Результаты расчета представлены в таблице 7.

Таблица 7. Расчет финансовых показателей за 2011 год

Наименование коэффициента

Расчетная формула

2010 год

2011 год

Темп роста за 2010-2011 гг, %

Коэффициенты ликвидности

Коэффициент автономии

Ка = СК / ВБ

0,7

0,9

128,6

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

Кз/с = ЗС / СК,

0,3

0,04

13,3

Коэффициент маневренности

Кман = СОС / СК

0,5

0,4

80

Коэффициенты деловой активности

Оборачиваемость запасов

Выручка / Запасы

1,01

2,9

287

Оборачиваемость готовой продукции

Выручка / Готовая продукция

2,6

9,9

380,7

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Выручка / Дебитор.

задолженность

7,5

28,3

377,3

Средний срок оборота деб.задолженности

(Н * Дебиторская задолженность)

/ Выручка

48

13

27,1

Оборачиваемость кредиторской задолженности

Выручка / Кредитор. задолженность

10,4

74,3

714,4

Средний срок оборота кред.задолженности

(Н * Кредиторская задолженность) / Выручка

34

5

14,7

Общая оборачиваемость оборотных средств

Выручка / Среднегодовой остаток

оборотных средств

0,66

1,17

177,3

Средний срок общей оборачиваемости

Н * (Среднегодовой остаток оборотных средств)/Выручка

546

308

56,4

Коэффициенты рентабельности

Рентабельность активов

Чистая прибыль /

Итог актива баланса

0,13

0,22

169,2

Рентабельность продаж

Чистая прибыль /

Выручка

0,32

0,36

112,5

Рентабельность всего капитала

Чистая прибыль /

Валюта баланса

0,13

0,22

169,2

Рентабельность собственного капитала

Чистая прибыль /

Собственный капитал

0,17

0,23

135,3

На основании прогнозных расчетов, можно сделать следующий вывод:

Рост коэффициента автономии в 2011 году по сравнению с 2010 годом ожидается на уровне на 28,6% и составит 0,9. Это означает, что все обязательства могут быть покрыты за счет собственных средств предприятия. Коэффициент показывает, что удельный вес собственного капитала в общих активах составляет не менее 90%.

В целом можно отметить, что финансовое состояние организации в 2011 году станет более устойчивым, т.к. предприятие для финансирования своей основной деятельности фактически прекратит использовать заемные средства.

Таким образом, применив предложенные в предлагаемой работе меры, общество с ограниченной ответственностью «Бетран - 2» сможет преодолеть ряд негативных моментов и стабилизировать финансовое состояние.

Заключение

Главная цель предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием, целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

В современных условиях, когда все предприятия испытывают финансовые трудности, связанные с мировым финансовым кризисом, проблема неплатежеспособности и банкротства стоит на первом месте. Поэтому главной задачей финансовых менеджеров является своевременная и качественная оценка финансового состояния предприятия, выявление проблем, и разработка методов улучшения финансового состояния.

В первой главе данной работы были рассмотрены теоретические вопросы. Исследовано понятие, цели и задачи оценки финансового состояния. Показан механизм проведения экспресс-оценки финансового состояния, с помощью существующих методик. Рассмотрены причины финансовой неустойчивости предприятий.

В главе второй, занимающей большую часть работы, было обследовано действующее предприятие и его финансовое положение. В ходе работы было установлено реальное положение дел на предприятии; выявлены изменения в финансовом состоянии и факторы, вызвавшие эти изменения.

На основании прогнозных расчетов, можно сделать следующий вывод:

Рост коэффициента автономии в 2011 году по сравнению с 2010 годом ожидается на уровне на 28,6% и составит 0,9. Это означает, что все обязательства могут быть покрыты за счет собственных средств предприятия. Коэффициент показывает, что удельный вес собственного капитала в общих активах составляет не менее 90%.

В целом можно отметить, что финансовое состояние организации в 2010 году станет более устойчивым, т.к. предприятие для финансирования своей основной деятельности фактически прекратит использовать заемные средства.

В 2009 г. В России и во всем мире начался кризис, по оценкам экономистов он продолжается и в 2011 году.

В ООО «Бетран-2» наблюдается снижение показателя рентабельности и замедление оборачиваемости товарных запасов.

ООО «Бетран - 2» в состоянии выйти из кризисной ситуации за счет определенных мер, которые руководство планирует предпринять. В частности, для оптимизации структуры оборотных средств и ускорения процесса оборачиваемости предполагается:

1. Снизить до минимально необходимого уровня величину запасов. Аналитики организации рассчитали, что величина стоимости запасов в 275 000 руб. является нормальной для обеспечения бесперебойной работы хозяйственных служб.

2. Снизить запасы готовой продукции. По строке «готовая продукция» отражается завершенные, но не сданные заказчику проекты. Отдел продаж предполагает активно взаимодействовать с заказчиками, с тем, чтобы готовые проекты в минимальные сроки принимались заказчиком.

3. Сумму НДС к возмещению планируется уменьшить посредством ввода в эксплуатацию незавершенного строительства, на которое он приходится.

4. Сокращение дебиторской задолженности планируется обеспечить за счет усиления работы с должниками.

Таким образом, применив предложенные в предлагаемой работе меры, общество с ограниченной ответственностью «Бетран - 2» сможет преодолеть ряд негативных моментов и стабилизировать финансовое состояние.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс РФ (части первая, вторая и третья): По состоянию на 1 февраля 2011 г. - Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2011. - 494 с.

2. О формах бухгалтерской отчетности организаций. Приказ Министерства финансов РФ от 22 июля 2003 г. №67н.

3. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» (ФЗ РФ от 26 октября 2010 г. № 127-ФЗ).

4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа - М.: Финансы и статистика, 2010 г. - 228 с.

5. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.1. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2010. - 592 с.

6. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2010. - 512 с.

7. Бородин И.А. Теоретические основы финансов предприятий. - РГЭА : Р-н/Д., 2010.- С.112.

8. Валдайцев С.В. Антикризисное управление на основе инноваций. - СПб.ун-та, 2008.

9. Волков Л.В. Дефекты в системе корпоративного управления как одна из причин несостоятельности российского производства// ЭКО. 2010.№ 10. - С.153.

10. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий) : учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2005. - 576 с.

11. Гришаев С.П., Аленичева Т.Д. Банкротство: законодательство и практика применения в России и за рубежом, ЮКИС, 2008. - С.132.

12. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. - М.: Издательство «ДИС», 2010 г.

13. Ефимова О. В. Финансовый анализ. - М.: Изд-во “Бухгалтерский учет”, 2010.

14. Зайцева О.П., Усачева О.В., Елышева Л.Б. Финансовый анализ в потребительской кооперации: Учебное пособие. ч.1, ч.2. - Новосибирск: СибУПК,2010.

15. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2010. - 280 с.

16. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 85 с.

17. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Изд. 5-е, перераб. и доп. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2010. - 256 с.

18. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ «ДИС», 1999 г. - 224 с.

19. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов/ Под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

20. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Сучков Е.А. Теория экономического анализа: Учебно-методический комплекс / Под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: Юристъ, 2010.

21. Мешков В. Финансовое состояние предприятия: оценка, пути улучшения // Экономист. -- 2010. -- № 7. -- с. 37-42.

22. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. - 7-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2010. - 704 с.

23. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. - 2-е изд., испр. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 303 с.

24. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент в условиях инфляции. - М.: Перспектива, 1999 г.

25. Финансовый менеджмент. /Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2010 г.

26. Хацкевич Е.М. Финансовое оздоровление организации. Учеб. пособие. - Новосибирск: НГУЭУ, 2009. - 78 с.

27. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 208 с.

28. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА - М, 2010. - 412с.

29. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 538 с.

30. Шишкин А.К., Вартанян С.С., Микрюков В.А. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на современном предприятии: Практическое руководство. - М.: ИНФРА - М, 2010. - 268с.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Значение и задачи анализа финансового состояния, его цели и методы. Показатели анализа имущественного положения, платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия. Отчет о движении денежных средств и рейтинговая оценка финансового состояния.

    курсовая работа [294,4 K], добавлен 20.11.2014

  • Цели, задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа финансового состояния. Анализ финансового состояния деятельности предприятия ОАО "Экран". Рекомендации и мероприятия по укреплению финансового состояния предприятия ОАО "Экран".

    дипломная работа [573,8 K], добавлен 23.03.2012

  • Понятие и методика проведения финансового анализа предприятия, его этапы и особенности. Понятие финансовой отчетности. Организационно-экономическая характеристика, анализ общего финансового состояния и ликвидности баланса ЗАО "Заказстрой-Инвест".

    курсовая работа [44,9 K], добавлен 19.05.2009

  • Экспресс-анализ финансового состояния предприятия. Сущность детализированного анализа. Оценка финансовой устойчивости. Анализ текущей деятельности, рентабельности. Практическое применение методики оценки финансового состояния на примере ООО "Тополь".

    контрольная работа [92,0 K], добавлен 25.01.2012

  • Теоретический анализ финансового анализа предприятия: сущность, задачи, классификация методов и приемов, информационная база. Анализ финансового состояния предприятия ООО "Инвест-Строй": оценка ликвидности, платежеспособности, прибыли и рентабельности.

    дипломная работа [127,6 K], добавлен 15.06.2010

  • Методика экспресс-диагностики финансового состояния предприятия. Вертикальный и горизонтальный анализ отчетности, анализ деловой активности, показателей ликвидности и финансовой устойчивости. Совершенствование управления дебиторской задолженностью.

    дипломная работа [593,9 K], добавлен 13.10.2011

  • Значение, сущность, цели и задачи анализа финансового состояния предприятия. Структура методика финансового анализа. Устранение недостатков финансовой деятельности, нахождение резервов улучшения финансового состояния предприятия и платежеспособности.

    курсовая работа [106,7 K], добавлен 26.10.2014

  • Основные особенности, цели и методика финансового анализа. Виды, формы и методы финансового анализа. Важнейшие показатели, применяемые в анализе финансового состояния предприятия. Применение финансовой отчетности для оценки состояния предприятия.

    курсовая работа [34,4 K], добавлен 02.04.2008

  • Теоретические вопросы анализа финансового состояния предприятия. Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Строй". Экспресс анализ, составление аналитического баланса, анализ финансовых расчетных показателей, оценка вероятности банкротства.

    курсовая работа [61,6 K], добавлен 19.01.2011

  • Теоретические основы, цель и задачи анализа и диагностики финансового состояния предприятия-должника. Информационная база, система показателей, методика анализа и оценки финансового состояния предприятия, рентабельности работ и услуг, платежеспособности.

    курсовая работа [132,3 K], добавлен 07.10.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.