Механизмы фискального стимулирования инноваций посредством анализа бюджетных эффектов от внедрения "инновационных" налоговых льгот
Налоговое стимулирование науки и инноваций в Российской Федерации как элемент экономической политики государства. Основная характеристика и структурирование экспертных мнений налогоплательщиков по вопросу применения "инновационных" льгот по налогам.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 28.08.2016 |
| Размер файла | 796,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
21. Hall B., The Internationalization of R&D, UC Berkeley and University of Maastricht, 2010
22. Keller, Wolfgang (2002), Geographic localization of international technology diffusion American Economic Review 92: 120-142.
23. Keller, W. (2010). International trade, foreign direct investment, and technology spillovers. In Hall, B. H. and N. Rosenberg (eds.), The Handbook of the Economics of Innovation, Volume 2. Amsterdam: Elsevier
24. Kohler C. et al, The Impact and Effectiveness of Fiscal Incentives for R&D, Manchester Institute of Innovation Research, 2012. - 37 p.
25. Mansfield, E., Schwartz, M. and Wagner, S. (1981), `Imitation costs and patents: an empirical study', Economic Journal, vol. 91, pp. 907-18
26. Paff L., Wotkins A.T., What is the After-Tax Price of R&D? An Interstate Comparison // Fiscal studies, vol. 30, no. 1, pp. 73-101 (2009)
27. Parham D., Empirical analysis of the effects of R&D on productivity: Implications for productivity measurement?, OECD Workshop on Productivity Measurement and Analysis, 2007, pp. 1-22.
28. Pottelsberghe V.B. et al, Evaluation of current fiscal incentives for business R&D in Belgium, Solvay Business School, 2003. - 62 p.
29. Proposed Guidelines for Collecting and Interpreting Technological Innovation Data: Oslo Manual. Paris: OECD, Eurostat, 1997
30. Research & Development Tax Credit Guidelines, Irish Tax and Customs, 2015
31. R&D tax incentives: rationale, design, evaluation, OECD, 2010
32. Swenson, C.W. Some tests of the incentives effects of the research and experimentation tax credit // Journal of Public Economics. 1992. № 49. P. 203-218
Список аббревиатур
ВВП - валовой внутренний продукт
ВЭБ - Внешэкономбанк
ГК РФ - Гражданский Кодекс Российской Федерации
НДС - налог на добавленную стоимость
НК РФ - Налоговый Кодекс Российской Федерации
ННИ - налог на имущество организаций
ННП - налог на прибыль
НМА - нематериальный актив
НИОКР - научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические разработки
НИР - научно-исследовательские работы
НТП - научно-технический прогресс
КИК - контролируемая иностранная компания
ОКИТР - опытно-конструкторские и технологические работы
ОКОФ - общероссийский классификатор основных фондов
ОС - основное средство
РВК - Российская Венчурная Компания
РИД - результаты интеллектуальной деятельности
РСПП - Российский союз промышленников и предпринимателей
РФТИ - Российский фонд технологического развития
РФФИ - Российский фонд фундаментальных исследований
СНС - система национальных счетов
ТРУ - товары, работы, услуги
ТЭК - топливно-энергетический комплекс
УК - управляющая компания
ФФРР - Федеральный фонд регионального развития
ЭЭФ - энергетически эффективные
Приложения
Приложение 1
Распределение стран с коэффициентом изобретательской активности более единицы, 2014 г.
|
Страна |
Коэффициент изобретательской активности |
|
|
Kazakhstan |
1,01 |
|
|
Poland |
1,04 |
|
|
Canada |
1,18 |
|
|
Netherlands |
1,36 |
|
|
Israel |
1,37 |
|
|
Italy |
1,41 |
|
|
Iceland |
1,56 |
|
|
Monaco |
1,59 |
|
|
Russian Federation |
1,67 |
|
|
Iran, Islamic Rep. |
1,75 |
|
|
Switzerland |
1,81 |
|
|
Sweden |
2,05 |
|
|
European Union |
2,13 |
|
|
Norway |
2,15 |
|
|
France |
2,19 |
|
|
Luxembourg |
2,30 |
|
|
United Kingdom |
2,35 |
|
|
Singapore |
2,38 |
|
|
Denmark |
2,44 |
|
|
Austria |
2,45 |
|
|
Finland |
2,60 |
|
|
New Zealand |
3,63 |
|
|
China |
5,87 |
|
|
Germany |
5,95 |
|
|
United States |
8,94 |
|
|
Japan |
20,92 |
|
|
Korea, Rep. |
32,54 |
Приложение 2
Характеристика направления развития налоговой системы России: приоритеты, цели и направления Таблица взята из [19], дополнена на основании «Основных направлений налоговой политики РФ на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов»
|
|
2009-2011 |
2010-2012 |
2011-2013 |
2012-2014 |
2013-2015 |
2014-2016 |
2015-2017 |
2016-2018 |
|
|
Приоритеты |
|||||||||
|
Эффективность налоговой системы |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
|
|
Сбалансированность бюджетной системы |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
|
|
|
|
Стабилизация налоговой нагрузки |
+ |
+ |
|
|
|
|
+ |
+ |
|
|
Устойчивость налоговой системы |
|
|
|
+ |
+ |
+ |
|
|
|
|
Деофшоризация |
|
|
|
|
|
|
+ |
|
|
|
Цели |
|||||||||
|
Унификация ставок налогов |
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рост качества администрирования налогов |
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нейтральность основных налогов |
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Эффективность основных налогов |
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Противодействие негативным кризисным влияниям |
|
+ |
+ |
|
|
|
|
|
|
|
Создание условий для перехода к экономическому росту |
|
+ |
+ |
|
|
|
|
|
|
|
Стимулирование инноваций и модернизация экономики |
|
|
+ |
+ |
+ |
|
|
|
|
|
Рост инвестиций в образование и здравоохранение |
|
|
|
+ |
|
|
|
|
|
|
Стимулирование инвестиций |
|
|
|
|
+ |
+ |
+ |
+ |
|
|
Развитие человеческого капитала |
|
|
|
|
|
+ |
|
|
|
|
Увеличение предпринимательской активности |
|
|
|
|
|
+ |
+ |
|
|
|
Бюджетная устойчивость |
|
|
|
|
|
|
+ |
+ |
|
|
Налоговая конкурентоспособность |
|
|
|
|
|
|
+ |
|
|
|
Борьба с размыванием налоговой базы и уклонением от уплаты налогов |
|
|
|
|
|
|
|
+ |
|
|
Обеспечение устойчивости региональных и местных бюджетов |
|
|
|
|
|
|
|
+ |
|
|
Направления |
|||||||||
|
Налоговое администрирование |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
|
+ |
|
|
Инновационная деятельность |
|
|
+ |
+ |
|
|
|
|
|
|
Человеческий капитал |
|
|
|
+ |
+ |
+ |
|
|
|
|
Мониторинг эффективности налоговых льгот |
|
|
|
+ |
|
|
|
+ |
|
|
Инвестиции |
|
|
|
|
+ |
+ |
|
+ |
|
|
Сокращение неэффективных льгот |
|
|
|
|
+ |
|
|
+ |
|
|
Деофшоризация |
|
|
|
|
|
+ |
+ |
+ |
|
|
Территории опережающего развития |
|
|
|
|
|
|
+ |
|
|
|
Малое предпринимательство |
|
|
|
|
|
|
+ |
+ |
|
|
КИК |
|
|
|
|
|
|
+ |
+ |
|
|
Региональные/местные налоги (отказ от введения новых, отмена и др.) |
|
|
|
|
|
|
+ |
+ |
|
|
Эффективность налоговых льгот и контроль налоговых расходов |
|
|
|
|
|
|
+ |
+ |
|
|
Указание «источника» при введении льгот (в том числе отмена неэффективных) |
|
|
|
|
|
|
+ |
+ |
|
|
Введение льгот на временной основе |
|
|
|
|
|
|
+ |
+ |
|
|
Снижение налоговой нагрузки предприятиям промышленности |
|
|
|
|
|
|
|
+ |
|
|
Контроль за трансфертным ценообразованием |
|
|
|
|
|
|
|
+ |
|
|
Совершенствование института консолидированной группы налогоплательщиков |
|
|
|
|
|
|
|
+ |
|
|
Ликвидация налоговых льгот, не оказывающих влияние на экономический рост |
|
|
|
|
|
|
|
+ |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Понятие налоговых льгот и вычетов. Оценка налогового бремени и его влияния на благосостояние налогоплательщиков. Инвестиционная льгота как способ стимулирования экономической активности. Система инвестиционных налоговых льгот в зарубежных странах.
дипломная работа [104,2 K], добавлен 19.04.2015Понятие, классификация и виды налоговых льгот. Значимость льгот для налоговой системы РФ. Механизм применения налоговых льгот для организаций и их влияние на экономическое развитие страны. Оценка эффективности применения инвестиционных налоговых льгот.
курсовая работа [46,4 K], добавлен 15.01.2015Понятие, классификация, виды налоговых льгот. Теоретические и практические основы применения льгот в налоговой системе РФ. Недостатки системы налоговых льгот в РФ и пути ее реформирования. Проблемы применения льгот по НДС. Порядок исчисления льгот.
курсовая работа [73,8 K], добавлен 02.12.2010Сущность и роль инноваций в финансовой сфере. Финансовый рынок как среда реализации инноваций, факторы и условия формирования инноваций на финансовых рынках. Сфера применения и основы проблемы использования кредитных активов в Российской Федерации.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 22.07.2017Порядок и условия предоставления налоговых льгот. Их роль в стимулировании деятельности малого бизнеса. Механизм применения налоговых льгот для организаций и их влияние на экономическое развитие страны. Основные направления их рационального использования.
курсовая работа [46,1 K], добавлен 26.02.2010Налоговые льготы как инструмент налогового стимулирования модернизации экономики. Их сущность и группы: (инвестиционные, на поддержку и развитие бизнеса, социальные; освобождения, скидки и кредиты). Инвентаризация льгот по региональным и местным налогам.
курсовая работа [166,1 K], добавлен 05.12.2014Суть налоговых льгот, которые представляют собой один из основных инструментов налоговой политики, способствующий реализации регулирующей функции налогов и сборов. Изъятия, скидки, налоговые кредиты. Категории граждан, пользующихся налоговыми льготами.
курсовая работа [33,7 K], добавлен 18.05.2011Сущность и функции налогов. Этапы развития налогообложения. Налоговое стимулирование инновационной деятельности и развития человеческого капитала. Мониторинг эффективности налоговых льгот. Оценка деятельности Управления федеральной налоговой службы.
курсовая работа [884,8 K], добавлен 08.04.2015Налоговое планирование - максимальное использование всех разрешенных законом льгот, оценка позиции налоговой администрации и инвестиционной политики государства. Методы внутрифирменного планирования. Учетная политика предприятия и налоговое планирование.
реферат [39,5 K], добавлен 26.04.2008Инвентаризация налоговых льгот, направленных на поддержку инвестиций, предусмотренных федеральным и региональным законодательством. Выявление льгот, которые будут наиболее востребованы в целях модернизации производства и поддержки инвестиций организаций.
дипломная работа [343,5 K], добавлен 09.03.2015