Финансовые результаты деятельности организации РУП "ГСЗ им. С.М. Кирова"
Анализ формирования прибыли, операционных и внереализационных доходов и расходов РУП "ГСЗ им. С.М. Кирова". Показатели рентабельности, объемы финансирования из прибыли мероприятий, направленных на социально-экономическое развитие трудового коллектива.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 14.11.2015 |
| Размер файла | 272,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Структура и динамика активов РУП "Гомельский станкостроительный завод им.С.М. Кирова" за 2006 - 2008 гг. представлена в таблице 2.2.
Таблица 2.2 - Структура и динамика активов, в млн. руб.
|
Показатели |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
Изменение (+,-) |
Темпы роста, % |
|||
|
2007 г. от 2006г. |
2008 г. от 2007 г. |
2007 г. к 2006 г. |
2008 г. к 2007 г. |
|||||
|
1. Внеоборотные активы |
30361,0 |
34469,0 |
34561,0 |
4108,0 |
92,0 |
113,5 |
100,3 |
|
|
2. Оборотные активы, всего |
19356,0 |
21598,0 |
23969,0 |
2242,0 |
2371,0 |
111,6 |
111,0 |
|
|
2.1 Запасы и затраты |
17541,0 |
20215,0 |
19718,0 |
2674,0 |
-497,0 |
115,2 |
97,5 |
|
|
2.2 Налоги по приобретенным ценностям |
459,0 |
32,0 |
36,0 |
-427,0 |
4,0 |
7,0 |
112,5 |
|
|
2.3 Готовая продукция и товары |
3062,0 |
5225,0 |
1858,0 |
2163,0 |
-3367,0 |
170,6 |
35,6 |
|
|
2.4 Товары отгруженные |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
2.5 Дебиторская задолженность |
1263,0 |
1157,0 |
2221,0 |
-106,0 |
1064,0 |
91,6 |
192,0 |
|
|
2.6 Финансовые вложения |
2,0 |
83,0 |
125,0 |
81,0 |
42,0 |
4150,0 |
150,6 |
|
|
2.7 Денежные средства |
91,0 |
98,0 |
1856,0 |
7,0 |
1758,0 |
107,7 |
1893,9 |
|
|
2.8 Прочие оборотные активы |
- |
13,0 |
13,0 |
13,0 |
0,0 |
- |
100,0 |
|
|
Итого |
49717,0 |
56067,0 |
58530,0 |
6350,0 |
2463,0 |
112,8 |
104,4 |
В таблице 2.3 приводятся данные о структуре и динамике активов РУП "Гомельский станкостроительный завод им.С.М. Кирова" за 2006-2008 гг.
Таблица 2.3 - Структура и динамика источников формирования активов РУП "Гомельский станкостроительный завод им.С.М. Кирова" за 2006-2008 гг. в млн. руб.
|
Показатели |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
Изменение (+,-) |
Темпы роста, % |
|||
|
2007 г. от 2006 г. |
2008 г. от 2007 г. |
2007 г. к 2006 г. |
2008 г. к 2007 г. |
|||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
1. Источники собственных средств |
31675,0 |
36330,0 |
37054,0 |
4655,0 |
724,0 |
114,7 |
102,0 |
|
|
2. Доходы и расходы |
-128,0 |
-25,0 |
-71,0 |
103,0 |
-46,0 |
19,5 |
284,0 |
|
|
3. Расчеты, всего |
18006,0 |
19737,0 |
21476,0 |
1731,0 |
1739,0 |
109,6 |
108,8 |
|
|
В том числе: |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
3.1 Краткосрочные кредиты и займы |
4654,0 |
4726,0 |
4261,0 |
72,0 |
-465,0 |
101,5 |
90,2 |
|
|
3.2 Долгосрочные кредиты и займы |
1778,0 |
925,0 |
134,0 |
-853,0 |
-791,0 |
52,0 |
14,5 |
|
|
3.3 Кредиторская задолженность |
11566,0 |
14076,0 |
17074,0 |
2510,0 |
2998,0 |
121,7 |
121,3 |
|
|
3.4 Прочие виды обязательств |
8,0 |
10,0 |
7,0 |
2,0 |
-3,0 |
125,0 |
70,0 |
|
|
Итого |
49553,0 |
56042,0 |
58459,0 |
6489,0 |
2417,0 |
113,1 |
104,3 |
|
Анализируя данные таблицы 2.3 можно прийти к выводу, что основным источником в формировании активов организации являются собственные средства. Величина собственных средств организации в период с 2006 по 2008 гг. возрастала: в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 4655 млн. руб. либо 14,7 %, в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 724 млн. руб. либо 2 %.
В 2007 году по сравнению с 2006 годом наблюдается рост краткосрочных кредитов и займов на 72 млн. руб. или 1,5 %, что свидетельствует о том, что в данный период времени организации практически хватало собственных средств. В 2008 году по сравнению с 2007 годом наблюдается снижение краткосрочных кредитов и займов на 465 млн. руб или на 19,8 %.
В период с 2006 по 2008 гг. наблюдается рост кредиторской задолженности унитарного предприятия. В 2007 году по сравнению с 2006 годом кредиторская задолженность увеличилась на 2510 млн. руб. или 21,7 %, в 2008 году - на 2998 млн. руб. или 21,3 %. Данная тенденция по увеличению кредиторской задолженности вызвана тем, что в последние 3 года организация, выпуская дорогостоящие станки с числовым программным управлением, работает с привлечением предоплаты и 60 % кредиторской задолженности приходится на статью "Авансы полученные"
В таблице 2.4 приводятся данные о структуре и динамика источников формирования оборотных активов РУП "Гомельский станкостроительный завод им.С.М. Кирова" за 2006 - 2008 гг.
Таблица 2.4 - Структура и динамика источников формирования оборотных активов РУП "Гомельский станкостроительный завод им. С.М. Кирова" за 2006-2008 гг.
|
Показатели |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
Изменение (+,-) |
|||||||
|
2007 г. от 2006 г. |
2008 г. от 2007 г. |
||||||||||
|
Сумма, млн. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, млн. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, млн. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, млн. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, млн. руб. |
Уд. вес, % |
||
|
1. Оборотные активы, всего |
19356,0 |
100,0 |
21598,0 |
100,0 |
23969,0 |
100,0 |
2242,0 |
Х |
2371,0 |
Х |
|
|
В том числе сформированные за счет следующих источников: |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
1.1 Краткосрочных кредитов и займов |
4654,0 |
24,0 |
4726,0 |
21,9 |
4261,0 |
17,8 |
72,0 |
-2,1 |
-465,0 |
-4,1 |
|
|
1.2 Кредиторской задолженности и прочих видов обязательств |
11574,0 |
59,8 |
14086,0 |
65,2 |
17074,0 |
71,2 |
2512,0 |
5,4 |
2988,0 |
6,0 |
|
|
1.3 Собственных источников (стр.1 - стр.1.1 - стр.1.2 таблица 2.4) |
3128,0 |
16,2 |
2786,0 |
12,9 |
2634,0 |
11,0 |
-342,0 |
-3,3 |
-152,0 |
-1,9 |
Анализируя данные можно прийти к выводу, что в 2006 году оборотные активы организации формировались на 24 % за счет краткосрочных кредитов и займов, на 59,8 за счет кредиторской задолженности и на 16,2 за счет собственных средств. В 2007 году наблюдается снижение удельного веса в формировании оборотных активов организации за счет краткосрочных кредитов и займов на 2,1 %, и составил 21,9 %. В 2007 году по сравнению с 2006 годом наблюдается увеличеник кредиторской задолженности на 5,4 %; удельный вес собственных источников в формировании оборотных активов сократился на 3,3 %. В 2008 году вновь наблюдаются изменения в удельном весе источников формирования оборотного капитала организации: уменьшается доля краткосрочных кредитов и займов на 4,1 % и составляет 17,8 %, увеличивается на 6,0 % доля кредиторской задолженности и составляет 71,2 %, а также уменьшается доля собственных средств на 1,9 % и составляет 11,0 %. Такое формирование оборотного капитала свидетельствует о недостатке собственных оборотных средств и преобладающем использовании заемного капитала.
В таблице 2.5 приводятся сведения о ликвидности и платежной способности РУП "Гомельский станкостроительный завод им.С.М. Кирова" за 2006-2008 гг.
Таблица 2.5 - Сведения о ликвидности и платежной способности РУП "ГСЗ им.С.М. Кирова" за 2006 - 2008 гг.
|
Показатели |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
Изменение (+/ - ) |
Темп роста, % |
|||
|
2007 г. от 2006г. |
2008 г. от 2007 г. |
2007 г. к 2006 г. |
2008 г. к 2007 г. |
|||||
|
1. Оборотные активы, млн. руб. |
19356,00 |
21598,00 |
23696,00 |
2242,00 |
2098,00 |
111,58 |
109,71 |
|
|
2. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, млн. руб. |
93,00 |
181,00 |
1981,00 |
88,00 |
1800,00 |
194,62 |
1094,48 |
|
|
3. Краткосрочная дебиторская задолженность, млн. руб. |
1263,00 |
1157,00 |
2221,00 |
-106,00 |
1064,00 |
91,61 |
191,96 |
|
|
4. Краткосрочные обязательства, млн. руб. |
16228,00 |
18812,00 |
21342,00 |
2584,00 |
2530,00 |
115,92 |
113,45 |
|
|
5. Собственные оборотные средства, млн. руб. |
3128,00 |
2786,00 |
2634,00 |
-342,00 |
-152,00 |
89,07 |
94,54 |
|
|
6. Показатели ликвидности: |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
6.1 Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.2: стр.4 табл.2.5) |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,00 |
0,00 |
100,00 |
100,00 |
|
|
6.2 Коэффициент промежуточной ликвидности [ (стр.2 + стр.3): стр.4 табл.6] |
0,08 |
0,07 |
0, 20 |
-0,01 |
0,13 |
87,50 |
285,71 |
|
|
6.3 Коэффициент текущей ликвидности (стр.1: стр.4 табл.2.5) |
1, 19 |
1,15 |
1,12 |
-0,04 |
-0,03 |
96,64 |
97,39 |
|
|
6.4 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,07 |
0,09 |
0,10 |
0,02 |
0,01 |
128,57 |
111,11 |
В соответствии с Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденным Постановлением Минфина, Минэкономики, Министерством статистики и анализа РБ от 14.05.2004 г. №81/128/65, норматив коэффициента текущей ликвидности для станкостроительной отрасли составляет не менее 1,3, а коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами не менее 0,2. Анализируя состояние коэффициента текущей ликвидности в период с 2006 по 2008 год, можно сделать вывод, что нормативному значению коэффициент текущей ликвидности не соответствовал в течение всего рассматриваемого периода и был ниже допустимого. Этот факт свидетельствует о том, что организация не обеспечена оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на протяжении всего анализируемого периода не соответствовал нормативному значению.
Данный факт свидетельствует о недостатке собственных оборотных средств организации для осуществления ее финансовой деятельности.
В таблице 2.6 приводятся Сведения о динамике показателей структуры капитала РУП "Гомельский станкостроительный завод им.С.М. Кирова" за 2006 - 2008 гг.
Таблица 2.6 - Сведения о динамике показателей структуры капитала РУП "ГСЗ им. С.М. Кирова" за 2006-2008 гг.
|
Показатели |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
Изменение (+/ - ) |
Темп роста, % |
|||
|
2007 г. от 2006 г. |
2008 г. от 2007 г. |
2007 г. к 2006 г. |
2008 г. к 2007 г. |
|||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
1. Совокупные активы, млн. руб. |
49717,0 |
56067,0 |
58530,0 |
6350,0 |
2463,0 |
112,8 |
104,4 |
|
|
2. Источники собственных средств, млн. руб. |
31675,0 |
36330,0 |
37054,0 |
4655,0 |
724,0 |
114,7 |
102,0 |
|
|
3. Источники заемных и привлеченных средств: |
18006,0 |
19737,0 |
21476,0 |
1731,0 |
1739,0 |
109,6 |
108,8 |
|
|
3.1 Долгосрочные обязательства, млн. руб. |
1778,0 |
925,0 |
134,0 |
-853,0 |
-791,0 |
52,0 |
14,5 |
|
|
3.2 Краткосрочные обязательства, всего, млн. руб. |
16228,0 |
18812,0 |
21342,0 |
2584,0 |
2530,0 |
115,9 |
113,4 |
|
|
3.2.1 В том числе кредиторская задолженность, млн. руб. |
11566,0 |
14076,0 |
17074,0 |
2510,0 |
2998,0 |
121,7 |
121,3 |
|
|
4. Собственные оборотные средства, млн. руб. |
3128,0 |
2786,0 |
2634,0 |
-342,0 |
-152,0 |
89,1 |
94,5 |
|
|
5. Просроченная кредиторская задолженность, млн. руб. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
6. Показатели структуры капитала: |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
6.1 Коэффициент автономии (собственности) (стр.2: стр.1 табл.2.6) |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,0 |
0,0 |
100,0 |
100,0 |
|
|
6.2 Коэффициент заемного капитала (стр.3: стр.1 табл.2.6) |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,0 |
0,0 |
100,0 |
100,0 |
|
|
6.3 Коэффициент финансовой зависимости (стр.3: стр.2 табл.2.6) |
0,6 |
0,5 |
0,6 |
-0,1 |
0,1 |
83,3 |
120,0 |
|
|
6.4 Коэффициент маневренности собственных средств (стр.4: стр.2 табл.2.6) |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,0 |
0,0 |
100,0 |
100,0 |
|
|
6.5 Коэффициент обеспеченности просроченных обязательств активами (стр.5: стр.1 табл.2.6) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Анализируя данные таблицы 2.6, можно прийти к выводу, что за период с 2006 по 2008 год коэффициенты автономии и заемного капитала не изменялись и составлял 0,6 и 0,4 соответственно. Этот факт говорит нам о том, что активы организации в анализируемом периоде на 60 % формировались за счет собственных средств и на 40 % - за счет заемных и привлеченных ресурсов. Это говорит о безопасной и платежеспособной деятельности организации.
Анализируя данные таблицы 2.7, в которой приводятся сведения о показателях деловой активности РУП "Гомельский станкостроительный завод им.С.М. Кирова" за 2006 - 2008 гг., можно прийти к выводу, что в период с 2006 по 2008 гг. у организации наблюдается довольно длительный период оборачиваемости оборотных активов: в 2006 году - 255 дней, в 2007 году - 249 дней, в 2008 году - 212 дней. Такой длительный период оборачиваемости напрямую связан со спецификой станкостроительного производства, так как продолжительность производственного цикла находится на уровне 87 % от длительности совокупной оборачиваемости оборотных активов организации.
Таблица 2.7 - Сведения о динамике показателей деловой активности РУП "ГСЗ им.С.М. Кирова" за 2006 - 2008 гг.
|
Показатели |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
Изменение (+/ - ) |
Темп роста, % |
|||
|
2007 г. от 2006 г. |
2008 г. от 2007 г. |
2007 г. к 2006 г. |
2008 г. к 2007 г. |
|||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
1. Средняя стоимость оборотных активов, всего, млн. руб. |
19356,0 |
21598,0 |
23969,0 |
2242,0 |
2371,0 |
111,6 |
111,0 |
|
|
В том числе: |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
1.1 Запасы и затраты, млн. руб. |
17541,0 |
20215,0 |
19718,0 |
2674,0 |
-497,0 |
115,2 |
97,5 |
|
|
1.2 Дебиторская задолженность, млн. руб. |
1263,0 |
1157,0 |
2221,0 |
-106,0 |
1064,0 |
91,6 |
192,0 |
|
|
1.3 Денежные средства, млн. руб. |
91,0 |
98,0 |
1856,0 |
7,0 |
1758,0 |
107,7 |
1893,9 |
|
|
2. Средняя величина кредиторской задолженности, млн. руб. |
11566,0 |
14076,0 |
17074,0 |
2510,0 |
2998,0 |
121,7 |
121,3 |
|
|
3. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (стр.010 формы 2) 11 «Отчет о прибылях и убытках»., млн. руб. |
27334,0 |
31252,0 |
42646,0 |
3918,0 |
11394,0 |
114,3 |
136,5 |
|
|
4. Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг (стр.020 формы 2), млн. руб. |
22051,0 |
25215,0 |
32805,0 |
3164,0 |
7590,0 |
114,3 |
130,1 |
|
|
5. Оборачиваемость в днях: |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
5.1 Оборотных активов (стр.1 360: стр.3 табл.2.7) |
254,9 |
248,8 |
202,3 |
-6,1 |
-46,5 |
97,6 |
81,3 |
|
|
5.2 Запасов и расходов (стр.1.1 360: стр.4 табл.2.7) |
286,4 |
288,6 |
216,4 |
2,2 |
-72,2 |
100,8 |
75,0 |
|
|
5.3 Дебиторской задолженности (стр.1.2 360: стр.3 табл.2.7) |
16,6 |
13,3 |
18,7 |
-3,3 |
5,4 |
80,1 |
140,6 |
|
|
5.4 Денежных средств (стр.1.3 360: стр.3 табл.2.7) |
1,2 |
1,1 |
15,7 |
-0,1 |
14,6 |
91,7 |
1427,3 |
|
|
5.5 Кредиторской задолженности (стр.2 360: стр.4 табл.2.7) |
188,8 |
201,0 |
187,4 |
12,2 |
-13,6 |
106,5 |
93,2 |
|
|
6. Продолжительность операционного цикла (стр.5.1 - стр.5.4 табл.2.7), дней |
253,7 |
247,7 |
186,6 |
-6,0 |
-61,1 |
97,6 |
75,3 |
|
|
7. Продолжительность финансового цикла (стр.6 - стр.5.5 табл.2.7), дней |
64,9 |
46,7 |
-18,2 |
-46,7 |
72,0 |
0,0 |
||
|
8. Оборачиваемость в разах: |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
8.1 Оборотных активов (360: стр.5.1 табл.2.7) |
1,4 |
1,4 |
1,8 |
0,0 |
0,4 |
100,0 |
128,6 |
|
|
8.2 Запасов и затрат (360: стр.5.2 табл.2.7) |
1,3 |
1,2 |
1,7 |
-0,1 |
0,5 |
92,3 |
141,7 |
|
|
8.3 Дебиторской задолженности (360: стр.5.3 табл.2.7) |
21,6 |
27,0 |
19,3 |
5,4 |
-7,7 |
125,0 |
71,5 |
|
|
8.4 Денежных средств (360: стр.5.4 табл.2.7) |
300,4 |
318,9 |
22,9 |
18,5 |
-296,0 |
106,2 |
7,2 |
|
|
8.5 Кредиторской задолженности (360: стр.5.5 табл.2.7) |
1,9 |
1,8 |
1,9 |
-0,1 |
0,1 |
94,7 |
105,6 |
В анализируемом периоде наблюдается положительная тенденция к уменьшению сроков оборачиваемости дебиторской задолженности, но уменьшается количество раз превращения дебиторской задолженности в денежные средства. В 2007 году по сравнению с 2006 годом дебиторская задолженность превращалась в денежные средства в 5,4 раз быстрее чем в 2006 году, в 2008 году - 7,7 раза медленнее по сравнению с 2007 годом.
Продолжительность же периода оборачиваемости кредиторской задолженности увеличивается: в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 12,2 дня, в 2008 году уменьшается на 13,6 дней. Это говорит о том, что у организации уменьшается возможность использования привлеченных ресурсов в своей деятельности на 13,6 дней в 2008 году по сравнению с 2007 годом.
2.2 Анализ формирования прибыли РУП "ГСЗ им. С.М. Кирова"
Известно, что чем больше организация реализует рентабельной продукции, тем больше получает прибыли, тем лучше будет его финансовое состояние. Анализ прибыли важен как для внутренних, так и для внешних субъектов, поскольку рост прибыли определяет рост потенциальных возможностей организации, повышение его деловой активности, увеличивает размеры доходов учредителям, собственникам и т.д.
Состав, структура и динамика показателей прибыли организации за три последних года представлена в таблице 2.8.
Источниками информации для проведения данного анализа являются данные формы №2 "Отчет о прибылях и убытках" за 2006-2008 годы.
Таблица 2.8 - Анализ состава и динамики прибыли РУП "ГСЗ им.С.М. Кирова" за 2006-2008 гг.
|
Показатели |
2006 год |
2007 год |
2008 год |
Изменение (+, - ) |
Темп роста, % |
|||
|
2007 г. от 2006 г. |
2008 г. от 2007 г. |
2007 г. к 2006 г. |
2008 г. к 2007 г. |
|||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
1. Прибыль (убыток) от реализации, млн. руб. |
1311,0 |
2733,0 |
4312,0 |
1422,0 |
1579,0 |
208,5 |
157,8 |
|
|
2. Операционные доходы, млн. руб. |
219,0 |
324,0 |
587,0 |
105,0 |
263,0 |
147,9 |
181,2 |
|
|
2.1 Налоги, включаемые в операционные доходы, млн. руб. |
34,0 |
53,0 |
53,0 |
19,0 |
0,0 |
155,9 |
100,0 |
|
|
2.2 Прочие операционные доходы, млн. руб. |
185,0 |
271,0 |
587,0 |
86,0 |
316,0 |
146,5 |
216,6 |
|
|
3. Операционные расходы, млн. руб. |
323,0 |
904,0 |
3108,0 |
581,0 |
2204,0 |
279,9 |
343,8 |
|
|
4. Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов, млн. руб. |
-138,0 |
-541,0 |
-2521,0 |
-403,0 |
-1980,0 |
392,0 |
466,0 |
|
|
5. Внереализационные доходы, млн. руб. |
215,0 |
279,0 |
82,0 |
64,0 |
-196,9 |
129,8 |
29,4 |
|
|
5.1 Налоги, включаемые во внереализационные доходы, млн. руб. |
2,0 |
5,0 |
1,0 |
3,0 |
-4,0 |
250,0 |
20,0 |
|
|
5.2 Внереализационные доходы (за минусом НДС, иных аналогичных обязательных платежей), млн. руб. |
213,0 |
274,0 |
81,0 |
61,0 |
-193,0 |
128,6 |
29,6 |
|
|
6. Внереализационные расходы, млн. руб. |
677,0 |
1067,0 |
168,0 |
390,0 |
-899,0 |
157,6 |
15,7 |
|
|
7. Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов, млн. руб. |
-464,0 |
-793,0 |
-87,0 |
-329,0 |
706,0 |
170,9 |
11,0 |
|
|
8. Прибыль (убыток) за отчетный период, млн. руб. |
709,0 |
1399,0 |
1704,0 |
690,0 |
305,0 |
197,3 |
121,8 |
|
|
9. Налоги и сборы, производимые из прибыли, млн. руб. |
463,0 |
699,0 |
917,0 |
236,0 |
218,0 |
151,0 |
131,2 |
|
|
10. Расходы и платежи из прибыли, млн. руб. |
-35,0 |
-23,0 |
2,0 |
12,0 |
25,0 |
65,7 |
-8,7 |
|
|
11. Прибыль (убыток) к распределению, млн. руб. |
281,0 |
723,0 |
785,0 |
442,0 |
62,0 |
257,3 |
108,6 |
Анализируя данные таблицы 2.8, можно прийти к выводу, что в 2007 году по сравнению с 2006 годом прибыль от реализации увеличилась на 1422,0 млн. руб. или 108,5 %. В 2008 году по сравнению с 2007 годом также наблюдается увеличение прибыли от реализации на 1579 млн. руб. или 57,8 %.
Величина операционных доходов в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 105 млн. руб. или 108,5 %. В 2008 году по сравнению с 2007 годом также наблюдается увеличение операционных доходов на 263 млн. руб. или 81,2%. Величина операционных расходов в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 581 млн. руб. или 179,9 %. В 2008 году по сравнению с 2007 годом происходит дальнейшее увеличение операционных расходов на 2204 млн. руб. или 243,8 %.
Ввиду того, что в период с 2006 по 2008 годы величина операционных доходов была меньше величины операционных расходов, организация получала убыток от операционных доходов и расходов.
Величина внереализационных доходов в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 64 млн. руб. или 29,8 %. В 2008 году по сравнению с 2007 годом наблюдается уменьшение внереализационных доходов на 196,9 млн. руб.
Величина внереализационных расходов в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 390 млн. руб. или 57,6 %. В 2008 году по сравнению с 2007 годом внереализационные расходы уменьшились на 899,0 млн. руб. и составили 15,7 % от уровня 2007 года.
Ввиду того, что в период с 2006 по 2008 годы величина внереализационных доходов была меньше величины внереализационных расходов, организация получала убыток от внереализационных доходов и расходов.
Более детальный анализ операционных и внереализационных доходов и расходов организации будет приведен в пункте 2.3.
Ввиду того, что организация в период с 2006 по 2008 гг. получала убыток от операционных доходов и расходов и убыток от внереализационных доходов и расходов, прибыль отчетного периода была получена как разница между прибылью от реализации и величиной убытка.
2.3 Анализ операционных и внереализационных доходов и расходов РУП "ГСЗ им. С.М. Кирова"
Значительное влияние на балансовую прибыль организации оказывают финансовые результаты не связанные с реализацией продукции. Это, прежде всего, результат от реализации излишнего, неиспользуемого имущества организации, процентные доходы и расходы и др.
Анализ финансовых результатов от прочей реализации (основных средств и прочих активов) предполагает рассмотрение этих операций с точки зрения правильности оценки реализуемого имущества, определения затрат по реализации и прибыли. Прибыль сравнивается за ряд отчетных периодов. По анализируемому унитарному предприятию прибыль от операционных доходов и расходов характеризуется данными, приведенными в таблице 2.9.
Таблица 2.9 - Состав, структура и динамика операционных доходов и расходов РУП "ГСЗ им.С.М. Кирова" за 2006-2008 гг.
|
Показатели |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
Изменение (+, - ) |
|||||||
|
2007 г. от 2006 г. |
2008 г. от 2007 г. |
||||||||||
|
Сумма, млн. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, млн. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, млн. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, млн. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, млн. руб. |
Уд. вес, % |
||
|
1. Доходы, полученные от продажи активов. |
74,0 |
40,0 |
180,0 |
49,6 |
388,0 |
66,1 |
106,0 |
9,6 |
208,0 |
16,5 |
|
|
2. Прочие операционные доходы. |
111,0 |
60,0 |
183,0 |
50,4 |
199,0 |
33,9 |
72,0 |
-9,6 |
16,0 |
-16,5 |
|
|
3. Итого операционных доходов (стр.1+стр.2) |
185,0 |
100,0 |
363,0 |
100,0 |
587,0 |
100,0 |
178,0 |
0,0 |
224,0 |
0,0 |
|
|
4. Расходы, полученные от продажи активов. |
8,0 |
2,5 |
19,0 |
2,1 |
157,0 |
5,1 |
11,0 |
-0,4 |
138,0 |
3,0 |
|
|
5. Прочие операционные расходы |
315,0 |
97,5 |
885,0 |
97,9 |
2951,0 |
94,9 |
570,0 |
0,4 |
2066,0 |
-3,0 |
|
|
6. Итого операционных расходов (стр.4+стр.5) |
323,0 |
100,0 |
904,0 |
100,0 |
3108 |
100,0 |
581,0 |
0,0 |
2204,0 |
0,0 |
|
|
7. Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов (стр.3-стр.6) |
-138,0 |
Х |
-541,0 |
Х |
-2521 |
Х |
-403,0 |
Х |
-1980,0 |
Х |
Из данных, приведенных в таблице 2.9, можно сделать вывод о том, что в структуре операционных доходов организации наибольший удельный вес имели: в 2008 году - доходы полученные от продажи активов (66,1 % от всех операционных доходов); в 2006 и 2007 гг. - доходы от реализации активов организации и прочие операционные доходы (доходы от аренды имущества организации, доходы от реализации валюты).
Анализируя данные о операционных расходах организации можно прийти к выводу, что в период с 2006 по 2008 гг. они превышали операционные доходы и, следовательно, организация получала убыток от операционных доходов и расходов. Наибольший удельный вес в операционных расходах в период с 2006 по 2008 гг. имели прочие операционные расходы: 2006 год - 97,5%, 2007 год - 97,9%, 2008 год - 94,9 %.
Кроме операционных доходов и расходов, на прибыль отчетного периода оказывает влияние величина прибыли (убытка) от внереализационных доходов и расходов организации. Данные о размерах внереализационных доходов и расходов в исследуемом периоде приведены в таблицы 2.10.
Таблица 2.10 - Размеры внереализационных доходов и расходов РУП "ГСЗ им. С.М. Кирова" за 2006-2008 гг.
|
Показатели |
2006 год |
2007 год |
2008 год |
Изменение (+, - ) |
Темп роста, % |
|||
|
2007 г. от 2006 г. |
2008 г. от 2007 г. |
2007 г. к 2006 г. |
2008 г. к 2007 г. |
|||||
|
1. Внереализационные доходы, млн. руб. |
213,0 |
274,0 |
81,0 |
61,0 |
-193,0 |
128,6 |
29,6 |
|
|
2. Итого внереализационных расходов, млн. руб. |
677,0 |
1067,0 |
168,0 |
390,0 |
-899,0 |
157,6 |
15,7 |
|
|
3. Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов, млн. руб. |
-464,0 |
-793,0 |
-87,0 |
-329,0 |
706,0 |
170,9 |
11,0 |
Анализируя данные таблицы 2.10, можно сделать вывод, что в период с 2006 по 2008 гг. РУП "Гомельский станкостроительный завод им.С.М. Кирова" имел убыток от внереализационных доходов и расходов.
Таким образом, в период с 2006 по 2008 гг. РУП "Гомельский станкостроительный завод им.С.М. Кирова" имел убытки от операционных доходов и расходов и внереализационных доходов и расходов, что негативно сказалось на величине прибыли отчетного периода организации.
2.4 Анализ показателей рентабельности РУП "ГСЗ им. С.М. Кирова"
Для анализа показателей рентабельности РУП "ГСЗ им. С.М. Кирова" составлена аналитическая таблица 2.11
Таблица 2.11 - Сведения о динамике показателей рентабельности РУП "ГСЗ им. С.М. Кирова" за 2006-2008 гг.
|
Показатели |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
Изменение (+, - ) |
Темп роста, % |
|||
|
2007 г. от 2006 г. |
2008 г. от 2007 г. |
2007 г. к 2006 г. |
2008 г. к 2007 г. |
|||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
1. Выручка-нетто от реализации продукции (работ, услуг), млн. руб. |
27334,0 |
31252,0 |
42646,0 |
3918,0 |
11394,0 |
114,3 |
136,5 |
|
|
2. Себестоимость реализации продукции (работ, услуг), млн. руб. |
22051,0 |
25215,0 |
32805,0 |
3164,0 |
7590,0 |
114,3 |
130,1 |
|
|
3. Прибыль (убыток) от реализации, млн. руб. |
1311,0 |
2733,0 |
4312,0 |
1422,0 |
1579,0 |
208,5 |
157,8 |
|
|
4. Прибыль отчетного периода, млн. руб. |
709,0 |
1399,0 |
1704,0 |
690,0 |
305,0 |
197,3 |
121,8 |
|
|
5. Среднегодовая стоимость основных средств, млн. руб. |
30361,0 |
34469,0 |
34561,0 |
4108,0 |
92,0 |
113,5 |
100,3 |
|
|
6. Среднегодовая стоимость оборотных активов, млн. руб. |
19356,0 |
21598,0 |
23969,0 |
2242,0 |
2371,0 |
111,6 |
111,0 |
|
|
7. Суммарные активы организации, млн. руб. |
49717,0 |
56067,0 |
58530,0 |
6350,0 |
2463,0 |
112,8 |
104,4 |
|
|
8. Рентабельность реализованной продукции, % (стр.3: стр.2 * 100) |
5,9 |
10,8 |
13,1 |
4,9 |
2,3 |
183,1 |
121,3 |
|
|
9. Рентабельность продаж, % (стр.3: стр.1 * 100) |
5,6 |
9,8 |
10,1 |
4,2 |
0,3 |
175,0 |
103,1 |
|
|
10. Рентабельность основных средств, % (стр.4: стр.5 * 100) |
2,3 |
4,1 |
4,9 |
1,8 |
0,8 |
178,3 |
119,5 |
|
|
11. Рентабельность оборотных активов, % (стр.4: стр.6 * 100) |
3,7 |
6,5 |
7,1 |
2,8 |
0,6 |
175,7 |
109,2 |
|
|
12. Рентабельность капитала, % (стр.4: стр.7 * 100) |
1,4 |
2,5 |
2,9 |
1,1 |
0,4 |
178,6 |
116,0 |
Анализируя сведения о динамике показателей рентабельности РУП "Гомельский станкостроительный завод им.С.М. Кирова" за 2006 - 2008 гг., можно сделать вывод о том, что наиболее неэффективно организация функционировала в 2006 году.
Наиболее лучших показателей предприятие достигло в 2008 году.
Рентабельность реализованной продукции в 2008 году по сравнению с 2007 годом выросла на 21,3%, что свидетельствует о повышении эффективности производства продукции.
Рентабельность продаж в 2007 году по сравнению с 2006 годом выросла на 75,2%, а в 2008 году по сравнению с 2007 годом рентабельность продаж также выросла на 3,1%, что свидетельствует об увеличении эффективности продаж организации.
Рентабельность основных средств в 2007 году по сравнению с 2006 годом выросла на 78,3% и в 2008 году, по сравнению с 2007 годом, она также возросла на 19,5%, что свидетельствует об увеличении эффективности использования основных средств.
Рентабельность оборотных активов в 2007 году по сравнению с 2006 годом выросла на 75,7% и в 2008 году, по сравнению с 2007 годом, она также выросла на 9,2%, что свидетельствует об увеличении эффективности использования оборотных активов.
Рентабельность капитала в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 78,6% и в 2008 году, по сравнению с 2007 годом, она увеличилась на 16%, что свидетельствует об увеличении эффективности использования совокупного капитала организации.
2.5 Анализ объемов финансирования из прибыли РУП "ГСЗ им. С.М. Кирова" мероприятий, направленных на социально-экономическое развитие трудового коллектива
В РУП "ГСЗ им.С.М. Кирова" на конец 2008 года списочная численность работников составляла 1454 человека. Информация о списочной численности работников представлена в таблице 2.12.
Таблица 2.11 - Списочная численность работников РУП "ГСЗ им. С.М. Кирова" на конец года.
|
Показатели |
Количество человек |
Изменение (+, - ) |
Темп роста, % |
||
|
2007 г. |
2008 г. |
||||
|
ВСЕГО: |
1485,0 |
1454,0 |
-31,0 |
97,9 |
|
|
Промышленно-производственный персонал, из них: |
1438,0 |
1407,0 |
-31,0 |
97,8 |
|
|
Рабочие |
939,0 |
886,0 |
-53,0 |
94,4 |
|
|
Служащие, из них: |
499,0 |
461,0 |
-38,0 |
92,4 |
|
|
Руководители |
243,0 |
235,0 |
-8,0 |
96,7 |
|
|
Специалисты |
249,0 |
220,0 |
-29,0 |
88,4 |
|
|
Служащие |
7,0 |
6,0 |
-1,0 |
85,7 |
Среди рабочих среднее и неполное среднее образование имеют 51,6 %, профессионально-техническое - 32,5%, среднее специальное 12,5 % и 3,3 % высшее. Среди руководителей, специалистов и служащих высшее образование имеют 63,8 % работающих, среднее специальное 26,1 %.
Большое внимание в организации уделяется повышению квалификации работников. Повышение квалификации работников осуществляется за счет прибыли организации. В 2007 году всего обучено 310 человек, в том числе повысили свою квалификацию 199 работающих, из них: 56 руководителей, 48 специалистов и 95 рабочих, прошли стажировку 4 человека. Прошли профессиональную подготовку и переподготовку 107 человек, в том числе обучено впервые 11, обучено смежным профессиям 56 человек, переподготовлено 40 человек. В 2008 году всего обучено 301 человек, в том числе повысили свою квалификацию 132 работающих, из них: 51 руководителей, 32 специалистов и 49 рабочих, прошли стажировку 3 человека. Прошли профессиональную подготовку и переподготовку 128 человек, в том числе обучено впервые 49, обучено смежным профессиям 54 человек, переподготовлено 25 человек, обучено на курсах целевого назначения 38.
Характеристика уровня заработной платы, социальных льгот, предоставленных работникам РУП "ГСЗ им.С.М. Кирова" представлена в таблице 2.13.
Таблица 2.13 - Характеристика уровня заработной платы, социальных льгот, предоставленных работникам РУП "ГСЗ им. С.М. Кирова" за 2007-2008 гг.
|
Показатели |
Единица измерения |
2007 г. |
2008 г. |
|
|
Среднесписочная численность работающих всего |
чел. |
1 384 |
1392 |
|
|
В том числе ППП |
чел. |
1 339 |
1346 |
|
|
Удельный вес среднесписочной численности ППП в среднесписочной численности работников |
% |
96,7 |
96,7 |
|
|
Численность работников аппарата управления |
чел. |
192 |
195 |
|
|
Среднемесячная заработная плата работающих за последний месяц соответствующего периода |
тыс. руб. / долл. США |
564,4 262,9 |
712,8 327,0 |
|
|
Среднемесячная заработная плата работающих за год |
тыс. руб. |
539,1 |
680,3 |
|
|
Среднемесячная заработная плата ППП за последний месяц соответствующего периода |
тыс. руб. / долл. США |
572,6 266,7 |
722,6 331,4 |
|
|
год |
тыс. руб. |
546,6 |
689,8 |
|
|
Фонд заработной платы без выплат из прибыли |
млн. руб. |
8 799,5 |
11 087,4 |
|
|
Выплаты из прибыли, включаемые в Фонд заработной платы |
млн. руб. |
159,7 |
201,2 |
|
|
Итого фонд заработной платы |
млн. руб. |
8 959,2 |
11 288,6 |
|
|
Питание работников организации в счет заработной платы в столовых, находящихся на балансе организации |
млн. руб. |
129,2 |
162,7 |
|
|
Фонд заработной платы ППП |
млн. руб. |
8 783,5 |
11 067,2 |
|
|
Удельный вес выплат из прибыли, включаемых в Фонд заработной платы, в прибыли, оставшейся после налогообложения |
% |
18,1 |
22,8 |
|
|
Удельный вес выплат из прибыли ППП, включаемых в Фонд заработной платы, в прибыли, оставшейся после налогообложения |
% |
18,2 |
22,9 |
На балансе организации находятся спортивно-оздоровительный комплекс и оздоровительная база "Кировец". Путевки на отдых для работников организации, а также их детей реализуются с 50 % скидкой от их реальной стоимости. Кроме того, на балансе организации находится общежитие, в котором проживают работники РУП "ГСЗ им.С.М. Кирова", а также работники других организаций, согласно заключенным договорам. Работникам РУП "ГСЗ им.С.М. Кирова", проживающим в общежитии, предоставляется 20 % скидка от стоимости проживания в общежитии.
Членам трудового коллектива завода для проведения ритуальных услуг, связанных с похоронами, предоставляется право на:
· бесплатное изготовление гроба, тумбы или креста для умерших работников;
· выделение транспорта работникам и близким членам их семьи в пределах Гомельского района бесплатно.
Глава 3. Пути улучшения финансовых результатов деятельности РУП "ГСЗ им. С.М. Кирова"
3.1 Улучшение финансовых результатов деятельности РУП "ГСЗ им. С.М. Кирова" за счет постановки на серийное производство нового вида продукции
В качестве одного из направлений улучшения финансовых результатов деятельности организации предлагается разработка и выпуск новых видов консольно-фрезерных станков с числовым программным управлением (ЧПУ). Долгое время основным конкурентом РУП "ГСЗ им.С.М. Кирова" являлось ОАО "ЗеФС" (РФ), однако, в 2006 году оно было объявлено банкротом и перестало заниматься производствам новых станков, оставив за собой лишь один вид деятельности - восстановление уже функционирующих станков и оборудования. После того как ОАО "ЗеФС" прекратила выпуск своей модели консольно-фрезерного станка с ЧПУ ГФ2171, данная ниша на рынках стран СНГ осталась незаполненной Мы считаем, что необходимо разработать и поставить на серийное производство станок, который был бы способен удовлетворить спрос на данный вид станков и по техническим характеристикам соответствовать современному техническому уровню.
Силами СКБ и технологических служб завода на основе имеющихся собственных и отраслевых научных заделов с учетом требований современного рынка и направления научно-технического прогресса была разработана модель вертикального обрабатывающего центра с ЧПУ "FSS500CNC".
Новый станок мод. FSS500CNC по сравнению с выпускаемым в настоящее время оборудованием обеспечивает ряд преимуществ:
расширение номенклатуры и сложности обрабатываемых деталей за счет применения устройства автоматической смены инструмента с инструментальным магазином на 20 инструментов и системы ЧПУ;
класс точности П позволяет расширить спектр обрабатываемых деталей, выполнять на станке операции чистового растачивания отверстий по точным координатам, характерные для вертикальных обрабатывающих центров; становится возможным финишная обработка деталей с соблюдение допусков формы и расположения, характерных для деталей общего машиностроения;
увеличение размеров рабочей поверхности и грузоподъемности стола позволяет существенно расширить массогабаритную гамму обрабатываемых деталей;
применение вновь освоенных прогрессивных видов комплектующих изделий и материалов с улучшенными технико-экономическими параметрами позволяет увеличить надежность работы станка с обеспечением норм точности.
Зарубежными аналогами разработанного станка являются:
обрабатывающий центр с ЧПУ мод. GXLD2171 компании "Mitsui & Co., Ltd." (Япония);
обрабатывающий центр мод. KWS12СNС компании "KNUTH" (Германия).
Калькуляция цены на вертикальный обрабатывающий центр с ЧПУ "FSS500CNC" представлена в таблице 3.1.
Таблица 3.1 - Калькуляция цены на вертикальный обрабатывающий центр с ЧПУ "FSS500CNC"
|
Показатели |
Сумма, в млн. руб |
|
|
1. Сырьё, материалы, покупные комплектующие |
123,3 |
|
|
2. Топливо и энергия |
7,3 |
|
|
3. Расходы на оплату труда |
10,6 |
|
|
4. Отчисления в фонд социальной защиты |
3,6 |
|
|
5. Страховые взносы |
0,05 |
|
|
6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
2,6 |
|
|
7. Общепроизводственные расходы |
3,5 |
|
|
8. Общехозяйственные расходы |
3,1 |
|
|
9. Итого плановая себестоимость |
154,05 |
|
|
10. Прибыль плановая |
46,2 |
|
|
11. Отпускная цена без косвенных налогов |
200,25 |
|
|
12. Платежи в Целевые бюджетные фонды |
4,0 |
|
|
13. Отпускная цена без НДС |
204,25 |
|
|
14. НДС |
36,76 |
|
|
15. Отпускная цена с НДС |
241,01 |
Модель вертикального обрабатывающего центра с ЧПУ "FSS500CNC" и зарубежные аналоги близки по своим техническим характеристикам, однако, не могут создать серьезную конкуренцию организации на рынках стран СНГ ввиду высоких цен на свою продукцию. В таблице 3.2 приведена информация о плановой цене разработанной модели станка и ценах на зарубежные аналоги данного станка.
Таблица 3.2 - Информация о плановой цене вертикального обрабатывающего центра с ЧПУ "FSS500CNC" РУП "ГСЗ им. С.М. Кирова" и ценах на зарубежные аналоги данного станка
|
Показатели |
Обрабатывающий центр компании "Mitsui & Co., Ltd." (Япония) |
Обрабатывающий центр компании "KNUTH" (Германия). |
Обрабатывающий центр РУП "ГСЗ им.С.М. Кирова" |
Разница в цене между обрабатывающими центрами |
||
|
РУП "ГСЗ им. С.М. Кирова и компании "Mitsui & Co., Ltd. " |
РУП "ГСЗ им. С.М. Кирова и компании "KNUTH" |
|||||
|
Цена, млн. руб. |
435,2 |
528,7 |
241,01 |
-193, 19 |
-287,7 |
Анализируя данные, приведенные в таблице 3.2 можно прийти к выводу, что цена вертикального обрабатывающего центра с ЧПУ "FSS500CNC" РУП "ГСЗ им.С.М. Кирова" ниже чем цены на зарубежные аналоги данного станка. Обрабатывающий центр РУП "ГСЗ им.С.М. Кирова" на 193,19 млн. руб. дешевле, чем обрабатывающий центр японской компании "Mitsui & Co., Ltd." и на 287,7 млн. руб. дешевле обрабатывающего центра немецкой компании "KNUTH".
Как отмечалось ранее, стратегией финансирования производства и реализации продукции РУП "ГСЗ им.С.М. Кирова" является использование собственных средств и авансовых платежей заказчиков под будущие поставки продукции. Источником финансирования затрат на производство и реализацию вертикального обрабатывающего центра с ЧПУ "FSS500CNC" также будут выступать собственные средства и авансовые платежи в размере 50 % стоимости. В первую очередь это связано со значительной стоимостью комплектующих изделий, необходимых для производства станков с числовым программным управлением (60 000 долл. на 1 станок). Организация планирует производить запуск в производство партии механической части станков с ЧПУ, а закупки комплектующих - только после поступления под них авансовых платежей. Такая стратегия несколько сужает объемы сбыта (нет возможности отгрузки со склада), но до минимума сокращает финансовые риски, связанные с "заморозкой" финансовых средств в виде находящихся на складе дорогостоящих изделий.
Проведенные маркетинговые исследования показали, что в текущем году на рынках стран СНГ готовы приобрести 24 вертикальных обрабатывающих центра с ЧПУ "FSS500CNC" по цене 241,01 млн. руб. Цена и технические характеристики полностью соответствуют запросам потенциальных потребителей. В покупке разработанного обрабатывающего центра заинтересованы: ЗАО "САСТА" (г. Омск, РФ), ООО "Энергокомплект" (г. Москва, РФ), ЗАО "ДИТЦ" (г. Днепропетровск, Украина), ФГУП "Воткинский завод" (г. Воткинск, РФ), ОАО "Дмитровский завод фрезерных станков" (г. Дмитров, РФ).
Для подсчета изменения выручки от реализации продукции () в результате реализации дополнительного объема продукции используем формулу:
, (3.1)
где - фактическая величина выручки от реализации без косвенных налогов;
- величина выручки от реализации без косвенных налогов, полученная в результате реализации дополнительного объема продукции.
Таким образом, в результате реализации 24 вертикальных обрабатывающих центра с ЧПУ "FSS500CNC" организация может получить дополнительно выручки от реализации без косвенных налогов в размере 4807,2 млн. руб. и совокупная выручка от реализации без косвенных налогов составит 32797,2 млн. руб.
Для подсчета изменения себестоимости реализованной продукции () в результате производства и реализации дополнительного объема продукции будет использована формула 3.2.
, (3.2)
где - фактическая величина себестоимости реализованной продукции;
- величина себестоимости реализованной продукции дополнительного объема продукции.
Таким образом, в результате производства и реализации 24 вертикальных обрабатывающих центра с ЧПУ "FSS500CNC" себестоимость реализованной продукции увеличится на 3698,4 млн. руб. и составит - 36822,4 млн. руб.
Для подсчета увеличения прибыли от реализации продукции за счет увеличения объема реализации используем результаты анализа выпуска и реализации продукции. Сумма резерва роста прибыли () за счет увеличения объема продукции будет рассчитана по формуле 1.11:
,
где - плановая сумма прибыли на единицу i-й продукции;
- количество дополнительно реализованной продукции в натуральных единицах измерения.
Расчет улучшений финансовых результатов организации в результате постановки на серийное производство нового вида продукции представлен в таблице 3.3.
Таблица 3.3 - Расчет улучшений финансовых результатов РУП "ГСЗ им. С.М. Кирова" в результате постановки на серийное производство нового вида продукции
|
Показатели |
До внедрения мероприятия |
После внедрения мероприятия |
Изменение +/- |
Темп роста, % |
|
|
Выручка от реализации без косвенных налогов, млн. руб. |
37436 |
42243,2 |
4807,2 |
117,2 |
|
|
Себестоимость реализованной продукции, млн. руб. |
33124 |
36822,4 |
3698,4 |
114,6 |
|
|
Прибыль от реализации, млн. руб. |
4312 |
5420,8 |
1108,8 |
140,6 |
|
|
Рентабельность реализованной продукции, % |
13,02 |
14,7 |
1,7 |
112,9 |
|
|
Рентабельность продаж, % |
11,5 |
12,8 |
1,3 |
111,3 |
Анализируя данные таблицы 3.3 об улучшениях финансовых результатов РУП "ГСЗ им. С.М. Кирова" в результате постановки на серийное производство нового вида продукции, можно сделать вывод о том, что выручка от реализации после внедрения мероприятия увеличилась на 4807, 2 млн. руб. или 17,2 %.
Себестоимость реализованной продукции в результате производства и реализации 24 вертикальных обрабатывающих центра с ЧПУ "FSS500CNC" увеличилась на 3698,4 млн. руб. или 14,6 %.
Прибыль от реализации продукции в результате проведенного мероприятия увеличилась на 1108,8 млн. руб. или 40,6 %.
Рентабельность реализованной продукции составила 14,7 %, что говорит о ее росте на 12,9 %.
Рентабельность продаж после постановки на серийное производство нового вида продукции составила 12,8 %, что свидетельствует о ее росте на 11,3 %.
3.2 Улучшение финансовых результатов деятельности РУП "ГСЗ им. С.М. Кирова" за счет модернизации действующего оборудования
Стратегией организации является увеличение объемов производства станочной продукции. Согласно проведенным маркетинговым исследованиям на рынках стран СНГ увеличивается потребность в производстве консольно-фрезерных станков с ЧПУ. По данным Технологического отдела РУП "ГСЗ им. С.М. Кирова", участвующий в производственном процессе горизонтально-расточной станок ИР 160 Ф4 с ЧПУ компании "Bosch" 1984 года выпуска неспособен выполнять поставленные перед ним задачи без модернизации. Имеется необходимость в замене привода главного движения с электрическим двигателем постоянного тока с трехмашинным генератором, так как из-за недостаточной производительности труда остальное оборудование, участвующие в производственном процессе консольно-фрезерных станков не загружено на 100 % своих возможностей и вынужденно простаивать. Информация об использование производственных мощностей приводится в таблице 3.4.
Таблица 3.4 - Информация об использование производственных мощностей РУП "ГСЗ им.С.М. Кирова"
|
Наименование групп оборудования |
Использование, % |
|
|
А |
1 |
|
|
Металлорежущее оборудование, в том числе с ЧПУ: автоматы и полуавтоматы |
73,3 |
|
|
Кузнечно-прессовое оборудование, в том числе с ЧПУ автоматизированные комплексы |
71,4 |
|
|
Литейное оборудование, в том числе автоматизированные линии и комплексы |
75,3 |
|
|
Оборудование для сварки и термической резки, в том числе автоматы и полуавтоматы, автоматизированные линии и комплексы |
74,6 |
|
|
Термическое оборудование |
72,8 |
|
|
Оборудование для металлопокрытий и покраски, в том числе автоматизированное |
76,4 |
Замена привода главного движения поспособствует увеличению производительности горизонтально-расточного станка и экономии потребляемой электроэнергии. Согласно с оценкой экспертов, поставленные задачи горизонтально-расточный станок, сможет выполнять по средствам приобретения привода главного движения компании "FUDJI ELECTRIC". Стоимость данного оборудования составляет 6,7 млн. руб. Замена будет производится собственными работниками РУП "ГСЗ им.С.М. Кирова". Финансирование данного мероприятия будет осуществляться за счет накопленных ранее амортизационных отчислений.
Сравнительная характеристика работы горизонтально-расточного станка ИР 160 Ф4 с ЧПУ по уровню выработки продукции за 1 машино-час и потребляемой электроэнергии до и после замены привода главного движения приводится в таблице 3.5.
Таблица 3.5 - Сравнительная характеристика работы горизонтально-расточного станка ИР 160 Ф4 с ЧПУ по уровню выработки продукции за 1 машино-час и потребляемой электроэнергии до и после замены привода главного движения
|
Показатели |
До внедрения мероприятия |
После внедрения мероприятия |
Изменение +/- |
|
|
Выработка продукции за 1 машино-час, тыс. руб. |
57,3 |
80,1 |
22,8 |
|
|
Потребление электроэнергии, кВт в час |
185 |
110 |
-75 |
Из данных таблицы 3.5 следует, что до замены привода главного движения выработка продукции за один машино-час составляла 57,3 тыс. руб., после замены будет составлять 80,1 тыс. руб., что приведет к увеличению производительности горизонтально-расточного станка ИР 160 Ф4 с ЧПУ на 22,8 тыс. руб. в час. Потребление электроэнергии в результате внедрения мероприятия сократится на 75 кВт в час.
Для подсчета приращения выпуска продукции () в результате изменения выработки продукции за один машино-час используем формулу 3.3.
, (3.3)
где - выработка продукции за 1 машино-час до внедрения мероприятия;
- выработка продукции за 1 машино-час после внедрения мероприятия;
- Годовой фонд работы единицы оборудования в часах.
Расчет приращения выпуска продукции () в результате изменения выработки продукции за один машино-час представлен в таблице 3.6.
Таблица 3.6 - Расчет приращения выпуска продукции РУП "ГСЗ им. С.М. Кирова" в результате модернизации оборудования
|
Мероприятие |
Выработка продукции за 1 машино-час, тыс. руб. |
Годовой фонд работы единицы оборудования в часах |
Приращение выпуска продукции за счет внедрения мероприятия, млн. руб. |
||
|
до внедрения мероприятия |
после внедрения мероприятия |
||||
|
Замена привода главного движения с электрическим двигателем постоянного тока с трехмашинным генератором Горизонтально-расточного станка ИР 160 Ф4 с ЧПУ |
57,3 |
80,1 |
1780 |
(80,1 - 57,3) Х 1780/1000 = = 40,6 |
Таким образом, в результате модернизации оборудования приращение продукции составит 40,6 млн. руб.
Для подсчета изменения выручки от реализации продукции () в результате реализации дополнительного объема продукции используем формулу 3.1.
Таким образом, суммарная выручка от реализации без косвенных налогов составит 37476,6 млн. руб.
Для того чтобы рассчитать величину себестоимости дополнительного товарного выпуска используем формулу 3.4.
, (3.4)
где себестоимость дополнительного товарного выпуска;
выручка от реализации без косвенных налогов;
уровень рентабельности дополнительного товарного выпуска.
Таким образом, величина себестоимости дополнительного товарного выпуска составит 34,5 млн. руб.
Для подсчета изменения себестоимости реализованной продукции () в результате производства и реализации дополнительного объема продукции будет использована формула 3.2.
Таким образом, в результате производства и реализации дополнительного объема продукции суммарная полная себестоимость составит 33158,5 млн. руб.
Расчет экономии энергоресурсов в результате замены привода главного движения с электрическим двигателем постоянного тока с трехмашинным генератором можно произвести по формуле 3.5.
, (3.5)
где изменение объема потребляемой электроэнергии;
объем потребляемой электроэнергии до внедрения мероприятия
объем потребляемой электроэнергии после внедрения мероприятия;
- Годовой фонд работы единицы оборудования в часах.
Таким образом, величина экономии электроэнергии за год составит 133500 кВт. Для того чтобы узнать сколько составит экономия в стоимостном выражении необходимо величину экономии в кВт умножить на стоимость одного кВт в рублях (.
Определить суммарное изменение себестоимости за счет увеличения товарного выпуска и экономии электроэнергии возможно по формуле 3.6.
, (3.6)
где - фактическая величина себестоимости реализованной продукции;
- величина себестоимости реализованной продукции дополнительного объема продукции;
- величина экономии потребляемой электроэнергии в стоимостном выражении.
Таким образом, в результате производства и реализации дополнительного объема продукции себестоимость увеличилась на 34,5 млн. руб., а в результате экономии потребления электроэнергии себестоимость уменьшилась на 34,04 млн. руб., и составила 33124,46 млн. руб.
Расчет улучшений финансовых результатов организации в результате модернизации действующего оборудования представлен в таблице 3.7.
Таблица 3.7 - Расчет улучшений финансовых результатов РУП "ГСЗ им. С.М. Кирова" в результате модернизации действующего оборудования
|
Показатели |
До внедрения мероприятия |
После внедрения мероприятия |
Изменение +/- |
Темп роста, % |
|
|
Выручка от реализации без косвенных налогов, млн. руб. |
37436 |
37476,6 |
40,60 |
100,11 |
|
|
Себестоимость реализованной продукции, млн. руб. |
33124 |
33124,46 |
0,46 |
100,00 |
|
|
Прибыль от реализации, млн. руб. |
4312 |
4352,14 |
40,14 |
100,93 |
|
|
Рентабельность реали-зованной продукции, % |
13,02 |
13,13 |
0,11 |
100,84 |
|
|
Рентабельность продаж, % |
11,52 |
11,61 |
0,09 |
100,78 |
Анализируя данные таблицы 3.7 об улучшении финансовых результатов РУП "ГСЗ им.С.М. Кирова" в результате модернизации действующего оборудования можно сделать вывод о том, что выручка от реализации после внедрения мероприятия увеличилась на 40,6 млн. руб. или 0,11 %. Себестоимость реализованной продукции увеличилась на 0,46 млн. руб. или 0,10%.
Прибыль от реализации продукции в результате проведенного мероприятия увеличилась на 40,14 млн. руб. или 0,93 %. Рентабельность реализованной продукции составила 13,13 %, что говорит о ее росте на 0,84 %. Рентабельность продаж составила 0,09 %, что свидетельствует о ее росте на 0,78%.
3.3 Улучшение финансовых результатов деятельности РУП "ГСЗ им. С.М. Кирова" за счет ввода в производственный процесс нового оборудования
По данным Технологического отдела РУП "ГСЗ им. С.М. Кирова", кроме модернизации действующего оборудования организации для достижения своих стратегических задач по увеличению объемов производства консольно-фрезерных станков с ЧПУ, необходимо участвующий в производственном процессе кузнечно-прессовый комплекс 1983 года выпуска заменить на новый. Необходимость замены вызвана неспособностью кузнечно-прессового комплекса выполнять поставленные перед ним задачи, ввиду его морального и физического износа. В силу того факта, что оборудование, участвующие в производстве консольно-фрезерных станков с ЧПУ не загружено на 100 % (таблица 3.4), есть необходимость приобрести кузнечно-прессовый комплекс соответствующий современным требованиям и стандартам и обладающий более высокой производительностью труда. Данным требованиям полностью соответствует кузнечно-прессовый автоматизированный комплекс с системой ЧПУ немецкой компании "Siemens AG" стоимостью 102,6 млн. руб. Покупка будет осуществляться за счет накопленных амортизационных отчислений и прибыли организации. Ввод нового оборудования позволит увеличить производительность труда и сократить потребление электроэнергии.
Сравнительная характеристика работы действующего кузнечно-прессового комплекса и внедряемого в производственный процесс кузнечно-прессового комплекса с системой ЧПУ немецкой компании "Siemens AG" приведена в таблице 3.8.
Из данных таблицы 3.8 следует, что до ввода в производственный процесс кузнечно-прессового комплекса с системой ЧПУ немецкой компании "Siemens AG" выработка продукции за один машино-час составляла 37,8 тыс. руб., после замены будет составлять 79,7 тыс. руб., что приведет к увеличению производительности на 41,9 тыс. руб. в час. Потребление электроэнергии в результате внедрения мероприятия сократится на 85 кВт в час.
Таблица 3.8 - Сравнительная характеристика работы действующего кузнечно-прессового комплекса и внедряемого в производственный процесс кузнечно-прессового комплекса с системой ЧПУ немецкой компании "Siemens AG"по уровню выработки продукции за 1 машино-час и потребляемой электроэнергии
|
Показатели |
До внедрения мероприятия |
После внедрения мероприятия |
Изменение +/- |
|
|
Выработка продукции за 1 машино-час, тыс. руб. |
37,8 |
79,7 |
41,9 |
|
|
Потребление электроэнергии, кВт в час |
210 |
115 |
-95 |
Для подсчета приращения выпуска продукции () в результате изменения выработки продукции за один машино-час используем формулу 3.3:
Расчет приращения выпуска продукции () в результате изменения выработки продукции за один машино-час представлен в таблице 3.9.
Таблица 3.9 - Расчет приращения выпуска продукции РУП "ГСЗ им. С.М. Кирова" в результате ввода нового оборудования
|
Мероприятие |
Выработка продукции за 1 машино-час, тыс. руб. |
Годовой фонд работы единицы оборудования в часах |
Приращение выпуска продукции за счет внедрения мероприятия, млн. руб. |
||
|
до внедрения мероприятия |
после внедрения мероприятия |
||||
|
Внедрение в производственный процесс кузнечно-прессового комплекса с системой ЧПУ немецкой компании "Siemens AG" |
37,8 |
79,7 |
1780 |
(79,7 - 37,8) Х 1780/1000 = =74,6 |
Таким образом, в результате модернизации оборудования приращение продукции составит 74,6 млн. руб.
Для подсчета изменения выручки от реализации продукции () в результате реализации дополнительного объема продукции используем формулу 3.1.
Таким образом, суммарная выручка от реализации без косвенных налогов составит 37510,6 млн. руб.
Для того чтобы рассчитать величину себестоимости дополнительного товарного выпуска используем формулу 3.4.
Таким образом, величина себестоимости дополнительного товарного выпуска составит 63,4 млн. руб.
Для подсчета изменения себестоимости реализованной продукции () в результате производства и реализации дополнительного объема продукции будет использована формула 3.2.
Таким образом, в результате производства и реализации дополнительного объема продукции суммарная полная себестоимость составит 33187,4 млн. руб.
Расчет экономии энергоресурсов в результате внедрения в производственный процесс кузнечно-прессового комплекса с системой ЧПУ немецкой компании "Siemens AG" можно произвести по формуле 3.5.
Таким образом, величина экономии электроэнергии за год составит 169100 кВт. Для того чтобы узнать, сколько составит экономия в стоимостном выражении необходимо величину экономии в кВт умножить на стоимость одного кВт в рублях
Рассчитаем размер амортизационных отчислений, основываясь в своих расчетах на том, что срок полезного использования оборудования 10 лет. Для исчисления амортизационных отчислений используем линейный способ. Для расчета используем формулы 3.7 и 3.8.
Подобные документы
Характеристика бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли. Особенности формирования прибыли, ее динамика. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности. Соотношения прибыли от продаж с другими показателями. Показатели себестоимости.
курсовая работа [96,7 K], добавлен 08.03.2011Формирование валовой общей прибыли, прибыли от реализации продукции, работ и услуг, от операционных и внереализационных операций. Фонды, образуемые за счет прибыли на предприятии. Факторы, которые влияют на финансовые результаты и оборотные средства.
контрольная работа [195,1 K], добавлен 24.11.2010Экономическая сущность прибыли, доходов торговли в условиях перехода к рыночным отношениям. Экономический анализ расходов и доходов от реализации товаров торговли Брестского облпотребсоюза. Анализ прибыли и рентабельности организации, пути их увеличения.
дипломная работа [116,7 K], добавлен 08.06.2011Сущность прибыли, которая является финансовым результатом деятельности торгового предприятия, полученным в результате взаимодействия показателей: валового дохода, издержек обращения, внереализационных доходов и расходов. Риск в финансовом менеджменте.
контрольная работа [21,2 K], добавлен 05.10.2010Сущность и классификация показателей рентабельности производственной организации в современных условиях хозяйствования. Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО Имени Кирова". Предложения по повышению рентабельности предприятия.
курсовая работа [870,1 K], добавлен 07.01.2017Экономическая характеристика организации ОАО "ВЗЖБИ". Оценка доходов и расходов от обычных видов деятельности. Факторный анализ прибыли от продаж. Диагностика прибыли до налогообложения. Расчет показателей рентабельности и направления повышения прибыли.
дипломная работа [707,3 K], добавлен 12.04.2014Механизм формирования прибыли. Факторы, влияющие на финансовые результаты деятельности предприятия. Анализ состава и динамики прибыли, а также показателей рентабельности. Разработка мероприятий по улучшению финансовых результатов БПО "Кооператор".
дипломная работа [1,3 M], добавлен 17.06.2013Классификация доходов в торговле, задачи и принципы проведения их анализа. Показатели и порядок оценки прибыли и рентабельности в сфере торговли. Анализ структуры и динамики доходов исследуемого предприятия, направления и перспективы их повышения.
курсовая работа [53,8 K], добавлен 21.10.2015Показатели прибыли и рентабельности организации, подсчет резервов их увеличения. Показатели прибыли и доходов, которые используются в комплексном экономическом анализе. Состав и динамика балансовой прибыли, влияние учетной политики на ее размер.
курсовая работа [62,8 K], добавлен 28.07.2012Категории доходов, расходов и прибыли, механизм формирования конечного финансового результата отчетного периода. Учет доходов, расходов и прибыли организации, пути его совершенствования. Методика ревизии данных показателей и пути их совершенствования.
дипломная работа [131,8 K], добавлен 12.07.2011