Финансовые ресурсы акционерного общества

Акционерный капитал способствует перераспределению прав собственности в масштабах всего общества.

ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ РЕСУРСОВ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ (на примере ОАО«Ивановская производственно-ремонтная компания»)

2.1 Краткая характеристика предприятия и бухгалтерский баланс общества

Ивановская производственно-ремонтная компания (ОАО«ИПРК») вот уже более 30 лет является одним из лидеров среди предприятий топливно-энергетического комплекса.

История компании началась в июне 1985 года с образования Производственно-ремонтного предприятия (ПРП), в состав которого вошли участки по ремонту энергетического оборудования на Ивановской ТЭЦ-1 и Комсомольской ТЭЦ-2.

В августе 1998 года компания объединилась с заводом «Строймаш» и стала базироваться на его производственной площадке по адресу:

г. Иваново, ул. Павла Большевикова, 23.

Значительное увеличение производственных площадей скомплексом оборудования позволило компании выйти на новый уровень. В составе компании появился участок по ремонту арматуры высокого и низкого давления, механический участок, литейный цех (чугунное, стальное и цветное литье), цех по ремонту генераторов, трансформаторов и электродвигателей, участок по ремонту СДМ, лаборатория контроля металлов. Это значительно расширило возможности компании и рынка сбыта продукции. В конце 2003 года при формировании ОАО «Ивановоэнерго» предприятие преобразовано в ОАО «Ивановская производственно-ремонтная компания», с 2006 года - дочернее предприятие ОАО «Ивановская генерирующая компания», приемника ОАО «Ивановоэнерго». За 30 лет успешной работы компанией проводились ремонты на всех ТЭЦ Ивановской области, 2006 год для компании был переломным, сменились сразу несколько руководителей высшего звена. Генеральным директором был назначен Кунтулов.Е.Б., главным инженером Скрябин В.Ю., директором ремонтно-механического завода Федоров Н.П., заместителем генерального директора начальник участка «Северный» Забродский А.П. С их приходом была значительно пересмотрена структура управлением предприятием, внедрен внутрипроизводственный хозрасчет.

Особой гордостью компании стало участие в 2006 году в строительстве самого крупного энергетического объекта в Ивановской области за последние годы - четвертого энергоблока Ивановской ТЭЦ-3. Строительство этого энергоблока имело огромное значение для энергетики. Почти год ремонтный персонал предприятия, как и персонал других организаций, участвующих в строительстве и монтаже четвертого энергоблока, работал в напряженном режиме - без отпусков и выходных. Работниками РМЗ компании было изготовлено котельно-вспомогательное и другое оборудование для блока №4, работниками ремонтных участков компании велись работы по монтажу выхлопных трубопроводов, мазутопроводов, неметаллических компенсаторов, трубопроводов пожаротушения, трубопроводов системы отопления, монтажу трубопроводов водяного охлаждения обмотки статора генератора, по ревизии оборудования и арматуры.

Объемы производства продукции и услуг растут с каждым годом. Если в 2003 году они составляли по продукции 92 млн. рублей и ремонту 229 млн. рублей, то в 2006 году уже соответственно 180 млн. рублей и 436 млн. рублей.

В последнее время компания освоила новые виды продукции и новые направления деятельности, в частности, ОАО «ИПРК» участвовала в переводе Ивановских теплоцентралей на газ, специалисты компании разработали и изготовили газовые горелки для котельного оборудования, нестандартное вспомогательное оборудование для ИТЭЦ-1.

Главное богатство компании - это его люди. В настоящее время численность компании более 500 человек, из них 42,3% имеют высшее образование, 39 % среднее специальное. Специфика работ по ремонту энергетического оборудования требует от персонала большой ответственности, высокого профессионализма и мастерства. Поэтому в компании вопросам подготовки персонала уделяется постоянное внимание.

Специалисты компании всегда востребованы в области и за её пределами.

ОАО «Ивановская производственно-ремонтная компания» немало сделала для того, чтобы жители области бесперебойно получали тепло и электроэнергию в свои дома. И нет сомнений, что впереди коллектив ждут новые успехи.

2.2 Анализ структуры пассивов баланса ОАО «Ивановская производственно-ремонтная компания» и финансовой устойчивости организации

Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных; средств, т. е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие. Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (раздел III пассива) и заемный (разделы IV и V пассива). По продолжительности использования различают капитал долгосрочный постоянный (перманентный) (Ш и IV разделы пассива) и краткосрочный (V раздел пассива) [21,с.434].

Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Он является основой самостоятельности и независимости предприятий. Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него, особенно в случаях сезонного характера производства. Кроме того, следует иметь в виду, что если цены на финансовые ресурсы невысокие, а предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, то, привлекая заемные средства, оно может повысить рентабельность собственного (акционерного) капитала. Анализ источников финансовых средств показаны в таблице 1.

В то же время, если средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчивым из-за необходимости быстрого возврата и краткосрочности использования заемных средств.

Следовательно, от того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия.

Таблица 1, - Анализ источников финансовых средств

Показатели	01.01.2010 г.	01.01.2011 г.	Изменение	Отклонение % пп
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	8
III Капитал и резервы	277727	77	277908	69,6	181	7,4
IV Долгосрочные обязательства	1770	0,5	1734	0,4	36	0,1
V Краткосрочные обязательства	81126	22,5	119964	30	38838	7,5
Всего источников	360623	100	399606	100	38983

На конец отчетного периода общая балансовая стоимость имущества компании составляет 399 606 тыс. руб.

Таблица 2, - Анализ собственного капитала организации

Показатели	01.01.2010 г.	01.01.2011 г.	Изменение	Отклонение % пп
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	8
Уставный капитал	272894	98,2	272894	98,2	0	0
Резервный капитал	3001	1,1	3092	1,1	91	0
Нераспределенная прибыль	1832	0,7	1922	0,7	90	0
Всего собственных средств	277727	100	277908	100	181

Собственный капитал является важнейшей характеристикой финансового состояния компании. За анализируемый период собственный капитал компании существенно не изменился, доля в общем пассиве компании составляет 69,6%, что составляет 277 908 тыс. руб. в абсолютном выражении (Таблица 1). Основными составляющими собственного капитала на конец анализируемого периода являются (Таблица 2):

· уставный капитал (98,2%);

· резервный капитал (1,1%).

Объем заемного капитала ОАО «ИПРК» за анализируемый период возрос на 46% (или на 38802 тыс. руб.) и составил 121698 тыс. руб.

Рассчитаем необходимые коэффициенты для анализа финансовых ресурсов

1. Коэффициент финансовой независимости (автономности)

К_авт=77% - на начало периода;

К_авт=69,6%- на конец периода.

За отчетный период коэффициент независимости уменьшился на 7,4%, что свидетельствует о снижении финансовой независимости организации.

На основе этого коэффициента, можно сделать вывод, что у ОАО «ИРСК» есть возможность выполнять внешние обязательства за счет собственного капитала. Также можно сказать, что в целом организация независима от внешних кредиторов и финансово устойчива[23,с.321].

2. Собственные оборотные средства (СОС)(1):

а) СОС=III раздел - I раздел

На начало периода: СОС =

= 277727тыс.руб. - 240890тыс.руб. = 36837 тыс.руб.

На конец периода: СОС =

= 277908 тыс.руб. - 238194 тыс.руб. = 39714 тыс.руб.

б) Обеспеченность СОС

На начало периода:

Обеспеченность СОС = (277727 - 240890) : 119733 = 0,31

На конец периода:

Обеспеченность СОС = (2777908 - 238194) : 161412 = 0,25

Т.к. полученные значения больше нормативного 0,1, то можно сказать, что структура баланса удовлетворительна и организация платежеспособна, как на начало отчетного периода, так и на его конец, хотя обеспеченность СОС на конец периода уменьшилась на 0,11, по сравнению с началом года.

в) Коэффициент обеспеченности запасами (2):

К _об.зап = стр.490 - стр.190/стр.210

На начало периода: _Коб.з.= (27727 - 240890) : 59138 = 0,6

На конец периода: К_об.з.= (277908 - 238194) : 66814 = 0,6

Т.к. коэффициент обеспеченности запасами равен 0,6 (или 60%), то можно сказать, что 60% запасов организации формируются из собственных источников. За отчетный период коэффициент обеспеченности запасами не изменился.

г) Маневренность СОС(3):

На начало периода: Маневренность СОС =

= (277727 - 240890) : 277727 = 0,13

На конец периода: Маневренность СОС =

= (277908 - 238194) : 277908 = 0,14

Так как коэффициенты маневренности оборотных средств предприятия на начало и конец года равны 0,13 и 0,14 соответственно, то необходимо отметить, что рассматриваемое предприятие практически не имеет средств, которыми оно может маневрировать, а это отрицательно влияет на финансовое состояние[23,с.387].

3. Трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости

а) Абсолютная устойчивость(4):

СОС -Запасы = 39714тыс.руб. - 66814тыс.руб. = -27100 тыс.руб.

Все займы для покрытия запасов полностью не покрываются собственными оборотными средствами, то есть существует зависимость от внешних кредиторов. Абсолютной устойчивости нет.

б) Нормальная устойчивость(5):

(СОС + IV раздел) - Запасы = (39714тыс.руб. + 1734тыс.руб.) - 66814тыс.руб = -25366тыс.руб.

в) Проблемная устойчивость(6):

(СОС + IV раздел + стр.610) - Запасы = (39714тыс.руб. + 1734тыс.руб. + 35020тыс.руб.) - 66814тыс.руб. = 9654 тыс.руб.

На основании этих расчетов, можно сказать, что данная организация обладает проблемной устойчивостью. Т.е. для покрытия запасов необходимо, помимо собственных оборотных средств, привлечение дополнительных источников финансирования. Такая ситуация может привести к нарушению платежеспособности организации. Однако, в этом случае сохраняется возможность восстановления равновесия между платежными средствами и платежными обязательствами за счет использования в хозяйственном обороте организации источников средств, ослабляющих финансовую напряженность (временно свободных средств резервного капитала, специальных фондов, то есть фондов накопления и потребления, превышения непросроченной кредиторской задолженности над дебиторской, банковских кредитов на временное пополнение оборотных средств).

4. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств(7):

К_зс= (раздел 4+ раздел 5)/раздел 3

На начало периода: К_зс= (1770 + 81126) : 27727 = 0,3

На конец периода: К_зс= (1734 + 119964) : 277908 = 0,44

Несмотря на то, что коэффициент соотношения собственных и заемных средств находится в пределах нормы, его увеличение, пусть и незначительное, говорит об увеличении долгов предприятия относительно собственных средств.

2.3 Анализ ликвидности баланса организации

Таблица 4, - Анализ ликвидности баланса

Показатель		01.01.2012	01.01.2013	Изменение
				тыс.руб.	%
наиболее ликвидные активы стр. 250,260	А1	825	2029	1204	146
быстрореализуемые активы стр. 240	А2	59750	92569	32819	56
медленнореализуемые активы стр. 210, 220, 216	А3	62016	68942	6926	11
труднореализуемые активы стр.190	А4	240890	238194	2696	1,1
наиболее срочные обязательства стр.620	П1	61160	84944	23784	39
краткосрочные обязательства стр. 610	П2	19966	35020	15054	75
долгосрочные обязательства стр.590	П3	1770	1734	36	2
Постоянные пассивы стр. 490	П4	277727	277908	181	0,07
Чистый оборотный капитал (с.490-190)		36837	39714	2877	8

Условия абсолютно ликвидного баланса:

а) А1? П1

На начало периода: 825тыс. руб.61160 тыс.руб.

На конец периода: 2029 тыс. руб.84944 тыс.руб.

Как мы видим, первое условие не выполняется, что говорит о дефиците платежеспособности.

б) А2?П2

На начало периода: 59750 тыс.руб. 19966 тыс.руб.

На конец периода: 95569тыс.руб. 35020 тыс. руб.

Второе условие абсолютной ликвидности выполняется.

в) А3?П3

На начало периода: 62016 тыс.руб. 1770 тыс.руб.

На конец периода: 68942 тыс.руб. 1734 тыс.руб.

Третье условие выполняется. Наличие перспективной ликвидности.

г) А4? П4

На начало периода: 240890 тыс.руб. 277727 тыс.руб.

На конец периода: 238194 тыс.руб. 277908 тыс. руб.

Четвертое условие выполняется, что говорит о наличии собственных оборотных средств.

Наличие и увеличение чистого оборотного капитала (ЧОК) является главным условием обеспечения ликвидности и финансовой устойчивости компании. Величина ЧОК показывает, какая часть собственных средств направлена на финансирование оборотных активов.

На конец анализируемого периода ЧОК Общества составляет 39714 тыс. руб. Данная величина увеличилась по сравнению с началом отчетного периода на 2877 тыс. руб.

Рассчитаем коэффициенты ликвидности:

а) Коэффициент текущей ликвидности(8):

Л_тек= (А1+А2+А3)/(П1+П2)

На начало периода: Л_тек=(825+59750+62016)/(61160+19966) = 1,5

На конец периода: Л_тек= (2029+92569+68942)/(84944+35020) = 1,3

Коэффициент текущей ликвидности характеризует способность компании выполнять текущие обязательства за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, дебиторской задолженности и готовой продукции. За анализируемый период коэффициент текущей ликвидности компании возрос с 1,5 до 1,3, находится в пределах нормативных значений[24,с.483].

б) Коэффициент общей ликвидности(9):

Л_общ= (А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3)

На начало периода:

Л_общ= (825+0,5*59730+0,3*62016)/(61160+0,5*19966+0,3*1770)=1,51

На конец периода:

Л_общ= 2029+0,5*92569+0,3*68942)/84944+0,5*35020+0,3*1734)=1,36

Коэффициент общей ликвидности характеризует потенциальную способность компании выполнять краткосрочные обязательства за счет всех текущих активов. За анализируемый период величина коэффициента общей ликвидности компании снизилась с 1,51 до 1,36. С точки зрения рекомендуемой величины коэффициента общей ликвидности (>2), данное значение является неудовлетворительным и характеризует способность компании выполнять краткосрочные обязательства за счет текущих активов, как невысокую. Существует возможность возникновения критической ситуации с финансированием оборотных активов за счет собственных средств.

в) Коэффициент абсолютной ликвидности(10):

Л_абс= А1/(П1+П2)

На начало периода: Л_абс = 825/81126 = 0,01

На конец периода: Л_абс = 2029/119964 = 0,02

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует возможность компании выполнять краткосрочные обязательства за счет свободных денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и их депозитов, то есть практически абсолютно ликвидными активами. На конец анализируемого периода величина коэффициента абсолютной ликвидности компании составляет 0,02. За анализируемый период коэффициент возрос в 2 раза[24,с.345].

2.4 Тенденции развития привлечения финансовых средств в акционерных обществах

Еврооблигамция (также на финансовом сленге «евробонд» -- от англ. eurobond) -- облигация, выпущенная в валюте, являющейся иностранной для эмитента, размещаемая с помощью международного синдиката андеррайтеров среди зарубежных инвесторов, для которых данная валюта также является иностранной.

Заёмщиками, выпускающими еврооблигации, могут выступать правительства, корпорации, международные организации, заинтересованные в получении денежных средств на длительный срок -- от 1 года до 40 лет (в основном, от 3 до 30 лет). Еврооблигации размещаются инвестиционными банками, основными их покупателями являются институциональные инвесторы -- страховые и пенсионные фонды, инвестиционные компании.

Для большинства российских предприятий еврооблигации -качественно новый инструмент привлечения финансирования. Еврооблигации представляют собой долговые ценные бумаги, которые выпускаются в валюте, являющейся иностранной для эмитента. Размещение еврооблигаций осуществляет синдикат андеррайтеров (российские и иностранные инвестиционные банки) среди зарубежных инвесторов. В соответствии с рыночной практикой еврооблигации получают листинг на Люксембургской фондовой бирже, однако основные объемы торгов приходятся на внебиржевой рынок[25,с.380].

Преимущества привлечения финансирования посредством выпуска еврооблигаций:

1) Значительная емкость рынка

2) Диверсификация источников заимствования

3) Источник долгосрочных инвестиционных ресурсов

4) Доступ к широкому кругу инвесторов

5) создание кредитной истории (кривая доходности долговых инструментов компании)

Выход на рынок еврооблигаций предполагает существенный объем раскрытия информации о деятельности компании, а также наличие бухгалтерской отчетности по международным стандартам за 3 года, прошедшей аудит международной аудиторской компании. Общий срок подготовки выпуска еврооблигационного займа может составлять от 4 до 6 месяцев.

Результаты выхода на рынок еврооблигаций:

1)Получение доступа на международные финансовые рынки к широкому кругу иностранных инвесторов.

2)Привлечение необходимых средне - и долгосрочных финансовых ресурсов по оптимальным ценам.

3)Повышение емкости рынка долговых обязательств предприятия за счет увеличения ликвидности.

Евроамкция -- акция, которая одновременно котируется как на своём национальном рынке, так и на рынках других стран. Чаще всего речь идёт об акциях транснациональных корпорации, крупных банков или инвестиционных фондов[26,с.376].

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кооператив -- экономическое предприятие, основанное на совместной деятельности и взаимопомощи членов кооператива. Кооператив имеет прямую связь с экономическими интересами своих членов. В основе деятельности кооператива лежат кооперативные принципы. Основной принцип: один пайщик кооператива -- один голос, что в корне отлично от «власти» капитала в управлении хозяйственными обществами.

Процесс создания акционерных обществ требует изменения социального состава работников и необходимости ориентации производителей на рынок, и как следствие, коренного изменения традиционных форм управления с переходом на использование теоретических положений.

Необходимо финансировать АО, так как все виды финансирования эффективно действуют на производственную деятельность предприятия, на финансовые результаты. На эти денежные средства приобретается новая техника, оборудование и другие материально-технические ресурсы, что способствует научно-техническому прогрессу.

По своей сущности оборотные средства - не финансовая, а общеэкокномическая категория; в связи с этим величина находящихся в обороте предприятия денежных средств не может быть отнесена к финансовым ресурсам. Тем не менее именно финансовые отношения образуют исходную основу существования фонда оборотных средств, а финансовые ресурсы - базу для первоначального формирования и последующего изменения его размера. Финансовые отношения в сфере функционирования оборотных средств возникают в трех случаях:

*в ходе образования уставного фонда предприятия;

*в процессе использования финансовых ресурсов на увеличение собственных оборотных средств;

* при инвестировании излишка оборотных средств в ценные бумаги.

Формирование собственных оборотных средств происходит в момент организации предприятия, когда создается его уставной фонд. Источники формирования здесь почти те же, что и у основных средств: акционерный капитал, паевые взносы, устойчивые пассивы, бюджетные средства (в государственном секторе), перераспределяемые средства (если сохраняется вертикальная система управления).

В дальнейшем первоначальная величина собственных оборотных средств может изменяться в зависимости от объема, условий и результатов хозяйственной деятельности на данном предприятии. Успешное выполнение производственной программы, экономия материальных и финансовых ресурсов, повышение качества продукции, бесперебойная ее реализация и т. п.- все это сказывается на состоянии оборотных средств, их сохранности и эффективном использовании.

Наличие собственных оборотных средств, их сохранность, соотношение между собственными и заемными оборотными средствами характеризуют степень финансовой устойчивости предприятия, его положение на финансовом рынке, возможности дополнительной мобилизации финансовых ресурсов с помощью выпуска ценных бумаг. В условиях административно-командной системы управления финансовой устойчивости субъекта хозяйствования не уделялось должного внимания, так как существовавшая в то время система государственной финансовой помощи ни при каких обстоятельствах не допускала его банкротства. Предоставляя бюджетные ассигнования на капитальные вложения, списывая просроченную задолженность предприятий банкам, разрешая выделять хозяйствам отраслевые финансовые ресурсы на восполнение недостатка оборотных средств, государство не допускало, чтобы предприятие оказалось в положении несостоятельного должника даже при низкой эффективности производства и наличии огромных потерь от бесхозяйственности.

Первая глава работы посвящена теоретическим аспектам формирования источников финансовых средств акционерных обществ. Мной рассмотрены такие пункты, как: собственные средства, заемные и привлеченные средства, и акционерный капитал.

Собственный капитал представляет собой совокупность материальных ценностей и денежных средств, финансовых вложений и затрат на приобретение прав и привилегий, необходимых для осуществления ее хозяйственной деятельности. Собственный капитал предприятия представлен основными составляющими: уставным капиталом, добавочным капиталом, резервным капиталом и нераспределенной прибылью.

Привлеченные средства -- это средства, предоставленные на постоянной основе, по которым может осуществляться выплата владельцам этих средств дохода (в виде дивиденда, процента) и которые могут практически не возвращаться владельцам. Заемные средства -- это денежные ресурсы, полученные в ссуду на определенный срок и подлежащие возврату с уплатой процента. Составляющими заемного капитала являются долгосрочные и краткосрочные кредиты и, займы, кредиторская задолженность. Их наличие, размер, тактика использования определяют эффективность работы предприятия в целом.

Начало деятельности акционерных обществ основано на собственной финансовой базе, которая образуется путем создания акционерного капитала. При создании акционерного общества вкладами в его капитал могут быть денежные средства, материальные и нематериальные активы. Основным признаком акционерного капитала является неприкосновенность, которая состоит в том, что в течение всего времени существования акционерного общества акционерный капитал не может быть возвращен акционерам. Акционерный капитал способствует перераспределению прав собственности в масштабах всего общества.

Практическая часть исследования была проведена на материалах ОАО «Ивановская производственно-ремонтная компания». Эта компания производит ремонт оборудования на электростанциях, выполняет ремонты в сетевых предприятиях, заказы сторонних организаций, изготавливает запасные части епломеханического и другое оборудование.

Анализ структуры пассива баланса организации показал, что важное место в его структуре занимает собственный капитал. На конец отчетного периода он составил 277908 тыс.руб. (или 69,6%), и за отчетный период он уменьшился на 7,4%.

Анализ ликвидности и финансовой устойчивости показал, что у организации нет проблем с ликвидностью: текущая ликвидность находится в пределах нормы. Финансовые коэффициенты соответствуют нормативным значениям. Предприятие обладает проблемной устойчивостью. Т.е. для покрытия запасов необходимо, помимо собственных оборотных средств, привлечение дополнительных источников финансирования.

Таким образом, все задачи решены и цель достигнута.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ (часть первая). Принят Государственной думой и одобрен Федеральным Собранием 21.10 1994г. (ред. от 29.06.2009г).

2. Закон «Об акционерных обществах» от 07.08.01 г. №120-ФЗ

3. Агафонова, М.Н. Бухгалтерский учет в оптовой и розничной торговле и документооборот / М.Н. Агафонова. - М.: ГроссМедиа, 2006. - 704 с.

4.Любушин, Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Н.П. Любушин. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 448 с.

5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. учебное пособие./-И.Т. Балабанов.- М.: Финансы и статистика, 2010 - 450с.

6. Аристов Г. В. Ликвидация взаимных долгов предприятий и финансовая стабилизация А.Г. Аристов // ЭКО. - 2011. - № 5. - С. 53.

7. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс./И.А. Бланк. - К.: «Ника-Центр», Эльга - 2011. - 528 с.

8. Бочаров В.В. Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятия./ В.В. Бочаров. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 173 с.

9. Галицкая С.В. «Деньги, кредит, финансы». / С.В. Галицкая. - М., 20011.

10. Грязнова С.В. Финансово-кредитный словарь / под ред.А.Г. Грязновой. - М.: Финансы и статистика, 2010 - 560с.

11. Дробозина Л.А. «Финансы. Денежное обращение. Кредит»: Учебник для вузов./ Л.А. Дробозина. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2012.

12. Ефимова О. В. Анализ собственного капитала// Бухгалтерский учёт./ О.В. Ефимова. - 2011.

13.Бакланов, П.Я. Приморский край: основные положения концепции и стратегии развития /Бакланов, П.Я., Романов М.Т., Мошков А.В., Созинов В.А., Ларин В.Л. - Владивосток, 2009. - 79 с.

14. Леонтьев В.Е. «Финансы. Деньги, кредит и банки». /В.Е. Леонтьев. - М., ИВЭСЭП, 2010 - 340с.

15. Литовских А.М. Финансовый менеджмент: Конспект лекций./ А.М. Литовских. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2013 - 420с.

16. Новодворский В.Д. Об акционерном обществе, его уставном и резервном капитале/Бухгалтерский учет/ В.Д. Новодворский. - 2010 - 320с.

17. Павлов Л.П. Финансы предприятий: учебник для ВУЗов./ Л.П. Павлов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2010 - 323с.

18. Парушина Н. В. Анализ собственного и привлечённого капитала/учебник. / Н.В. Парушина. - М., 2012 - 590с.

19. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия./ Учебник/ Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2010.

20. Ивасенко, А.Г. Финансы организаций (предприятий): учеб.пособие //А.Г. Ивсенко, А.И. Никонова. - М.: КНОРУС, 2008. - 208 с.

21. Финансы: Учебник/под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - 3-е изд., перераб. И доп. - М: Юрайт, 2012 - 590с. - серия: Бакалавр. Углублённый курс.

22. Учебник: Ивасенко, А.Г. «Финансы организаций (предприятий)»: учеб. пособие. А.Г. Ивасенко, А.И. Никнова. - М.: КНОРУС, 2010.-208с.

23. Финансы организаций (предприятий): Учебник / Е. Б. Тютюкина. - М: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2012 - 544.

24. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Финансы организаций (предприятий): учебник / М.: Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 352с.

25. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю. Финансы предприятий (организаций): Учебное пособие. / М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2009.-640с.

26. Попова Р.Г., Самонова И.Н., Доброседова И.И. Финансы предприятий (организаций): учебник / СПб, 2010.-208с.

27. Налоговый Кодекс Российской Федерации (ч. 2) от 05.08.2000г. № 117-ФЗ (в ред. от 16.05.2007) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2000. - №32. - ст. 3340.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Бухгалтерский баланс ОАО «ИПРК»

к Приказу Минфина РФ

от 22.07.2003 № 67н

(с кодами показателей бухгалтерской

отчетности, утвержденными Приказом

Госкомстата РФ № 475, Минфина РФ № 102н

от 14.11.2003)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31 декабря 2013 года

						КОДЫ
				Форма №1 по ОКУД	0710001
				Дата (год, месяц, число)	2013	12	31
Организация	ОАО «ИПРК»	По ОКПО	05762170
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	2723060904
Вид деятельности	промышленность	По ОКВЭД	40.10.41
Форма собственности	частная	По ОКОПФ/ОКФС	47	16
Единица измерения	Тыс.руб	По ОКЕИ	384/385
Место нахождения	153006, г.Иваново, ул. Павла Большевикова,23
АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	0	0
Основные средства	120	237929	233010
Незавершенное строительство	130	2878	5093
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	0
Отложенные налоговые активы	145	38	91
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I	190	240890	238194
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	59138	66814
в том числе:	211	29229	26252
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме	212	0	0
затраты в незавершенном производстве	213	10307	28955
готовая продукция и товары для перепродажи	214	16724	9479
товары отгруженные	215	0	0
расходы будущих периодов	216	2878	2128
прочие запасы и затраты	217	0	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаюся более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	0	0
в том числе покупатели и заказчики	231	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	59750	92569
в том числе покупатели и заказчики	241	38590	39275
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0
Денежные средства	260	825	2029
Прочие оборотные активы	270	20	0
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II	290	119733	161412
БАЛАНС	300	360623	399606
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	272894	272894
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	0	0
Резервный капитал	420	3001	3092
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	0	0
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	3001	3092
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	1832	1922
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III	490	277727	277908
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	0	0
Отложенные налоговые обязательства	515	1770	1734
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV	590	1770	1734
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	19966	35020
Кредиторская задолженность	620	61160	84944
в том числе: поставщики и подрядчики	621	11711	1169
задолженность перед персоналом организации	622	15917	17478
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	2379	3138
задолженность по налогам и сборам	624	19794	15225
прочие кредиторы	625	11359	47934
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	0	0
Доходы будущих периодов	640	0	0
Резервы предстоящих расходов	650	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V	690	81126	119964
БАЛАНС	700	360623	399606
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства	910	2422	18718
в том числе по лизингу	911	0	0
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	0	0
Товары, принятые на комиссию	930	0	0
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	4285	1213
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	0	0
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	0	0
Износ жилищного фонда	970	0	0
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	0	0
Нематериальные активы, полученные в пользование	990	0	0

Размещено на Allbest.ru