Хозяйственная деятельность любой организации неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

В первой главе рассматриваются теоретические аспекты методики анализа денежных потоков: экономическая сущность, значение, виды денежных потоков; нормативное регулирование, а также последовательность проведения анализа движения денежных средств.

В практической части курсовой работы объектом исследования выступала организация ООО "МастерПК”. Во второй главе проанализирована организационно - экономическая характеристика организации; проведен анализ структуры денежных потоков и дана оценка эффективности их использования в ООО "МастерПК” за 2013-2014 гг. В третьей главе для объекта исследования предложены направления повышения эффективности управления и использования денежных средств.

В ходе исследования были решены следующие задачи:

определена сущность, значение и виды денежных потоков;

проанализировано нормативное регулирование учета денежных средств;

рассмотрена последовательность проведения анализа движения денежных средств;

проведен анализ структуры денежных потоков и дана оценка эффективности их использования в ООО "МастерПК” за 2013-2014 гг.;

предложены направления повышения эффективности использования денежных средств в ООО "МастерПК”.

Проведенный анализ основных показателей финансово - хозяйственной деятельности ООО " МастерПК ” позволил сделать следующие выводы: выручка в 2014 году по сравнению с предшествующим годом снизилась на 2,07%; себестоимость продаж по сравнению с 2013 годом уменьшилась на 2,97%; прибыль от продаж в 2014 году увеличилась на 12,87%; прибыль до налогообложения в 2014 году увеличилась на 5,77%; чистая прибыль ООО "МастерПК” также увеличилась на 3,66% и составляет 935 тыс. руб.

В выпускной квалификационной работе был проведен анализ денежных средств ООО "МастерПК” двумя методами: прямым и косвенным.

По результатам анализа движения денежных потоков, проведенного прямым методом можно сделать вывод, что приток денежных средств от продажи товаров в 2014 году, по сравнению с 2013 годом увеличился на 240 тыс. руб., что составило 12188 тыс. руб. Отток денежных средств в 2014 году также увеличился и составил 12224 тыс. руб. Денежные средства направляются в основном на оплату товаров. Доля таких расходов в 2014 году увеличилась на 4,1%.

Проведенный анализ движения денежных средств косвенным методом позволил сделать вывод, что в результате текущей деятельности чистая прибыль ООО "МастерПК” в 2014 году увеличилась на 3,7%, что составило 935 тыс. руб.

Подводя итог дипломной работы можно сделать следующие выводы:

1. Денежные средства являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни организации.

2. От эффективности использования денежных средств зависит финансовое благополучие организации.

3. Рациональное управление денежными потоками способствует ускорению оборота капитала организации, снижению риска неплатежеспособности.

4. Проанализировав основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО "МастерПК” за 2013 - 2014 гг., можно сделать вывод, что чистая прибыль организации в 2014 году увеличилась, что свидетельствует об уменьшении расходов; рентабельность продаж тоже увеличилась, что говорит о соответствующих темпах роста чистой прибыли.

С целью совершенствования управления денежными потоками ООО "МастерПК” рекомендуется:

обеспечивать своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных средств и ценных бумаг в кассе организации;

вести контроль за использованием средств строго по целевому назначению, за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах c покупателями и поставщиками.

Рекомендации ООО "МастерПК” по улучшению финансового состояния:

рекомендуется разрабатывать специальные планы движения денежных средств, строить графики поступления и расходования средств, что позволит выявить их нехватку или излишек и вовремя скорректировать данные;

совершенствовать организацию торговли, внедрять прогрессивные формы и методы продажи;

не допускать дебиторской задолженности;

организации необходимо стремиться к нормативным значениям ликвидности;

тщательно оценивать прогнозируемые наценки по группам реализуемых товаров для того, чтобы определить группы товаров, приносящие наибольшую прибыль;

проанализировать цены на продукцию, найти наиболее разумный компромисс, который поможет увеличить поступление дополнительных денежных средств;

рекомендуется прогнозировать финансовое положение организации путем постоянного финансового анализа деятельности;

организации рекомендуется добиваться сбалансированности объемов положительного и отрицательного потоков денежных средств, так как дефицит и избыток денежных ресурсов отрицательно влияет на результаты хозяйственной деятельности.

Размещено на Allbest.ru