№ п/п

Источники средств

На начало периода

На конец периода

Изменение за период

% к изменению итога пассива баланса

тыс. тенге

% к итогу

тыс. тенге

% к итогу

тыс. тенге

% к итогу

А

Б

1

2=гр.1/Всего гр.1х100%

3

4=гр.3/Всего гр.3х100%

5=гр.3-гр.1

6==гр.5/гр.1х100%

7=гр.5/Всего гр.5х100%

1

Собственные средства

16155

92,1

16241,5

98,7

+ 86,5

+ 0,5

- 7,9

1.1

Уставный капитал

13700

78,1

13700

83,3

-

-

-

1.2

Резервный капитал

2055

11,7

2055

12,5

-

-

-

1.3

Нераспределенный доход

400

2,3

486,5

2,9

+ 86,5

+ 21,6

- 7,9

2

Заемные средства

1387

7,9

213,5

1,3

- 1173,5

- 84,6

+ 107,9

2.1

Кредиторская задолженность

1297

7,4

193,5

1,2

- 1103,5

- 85,1

+ 101,5

2.2

Начисленные расходы к оплате

90

0,5

20

0,1

- 70

- 77,8

+ 6,4

3

Всего

17542

100,0

16455

100,0

- 1087

- 6,2

+ 100,0

№ п/п

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

На начало периода

На конец периода

На начало периода

На конец периода

На начало периода

На конец периода

тыс. тенге

%

тыс. тенге

%

тыс. тенге

%

тыс. тенге

%

тыс. тенге

%

тыс. тенге

%

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

Первоначальная стоимость

14000

-

14500

-

14500

-

16000

-

16000

-

17000

-

2

Износ основных средств

2113,5

-

3020,7

-

3020,7

-

4132,9

-

4132,9

-

5466,5

-

3

Поступление основных средств

-

-

500

-

500

-

1500

-

1500

-

1000

-

4

Выбытие основных средств

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5

Коэффициент износа (Ки.=(стр.2/стр.1)х100%)

-

15,1

-

20,8

-

20,8

-

25,8

-

25,8

-

32,1

6

Коэффициент годности (Кг.=100% - Ки.)

-

84,9

-

79,2

-

79,2

-

74,2

-

74,2

-

67,9

7

Коэффициент обновления (Кобн.=(стр.3/стр.1)х100%)

-

-

-

3,4

-

3,4

-

9,4

-

9,4

-

5,9

8

Коэффициент выбытия (Кв.=(стр.4/стр.1)х100%)

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Показатели

Назначение показателя

Формула расчета

Оптимальное значение показателя

1

2

3

4

Коэффициент износа основных средств (Ки.)

Характеризует техническое состояние основных средств

Сумма износа основных средств

Первоначальная стоимость основных средств

не 0,5

Коэффициент годности основных средств (Кг.)

Остаточная стоимость основных средств

Первоначальная стоимость основных средств

не 0,5

Коэффициент обновления основных средств (Ко.)

Стоимость поступивших за период новых объектов основных средств

Первоначальная стоимость основных средств на конец периода

Коэффициент выбытия основных средств (Кв.)

Характеризует общее выбытие основных средств за отчетный период

Стоимость выбывших за отчетный период основных средств

Первоначальная стоимость основных средств на начало периода

№ п/п

Материальные оборотные средства

Фактические остатки на начало периода

Фактические остатки на конец периода

Норматив на конец периода

Отклонение (+,-) от прошлого периода

Отклонение (+,-) от норматива

тыс. тенге

% к итогу

тыс. тенге

% к итогу

тыс. тенге

% к итогу

В абсолютн. выражении (тыс. тенге)

По структуре (%)

В абсолютн. выражении (тыс. тенге)

По структуре (%)

А

Б

1

2=гр.1/итого гр.1 х 100%

3

4=гр.3/итого гр.3 х 100%

5

6=гр.5/итого гр.5 х 100%

7=гр.3-гр.1

8=гр.7/р.1 х 100%

9=гр.3-гр.5

10=гр.9/гр.5 х 100%

1

Производственные запасы

700

31,1

700

30,4

600

30

0

0

+ 100

+ 16,7

2

Товары

1550

68,9

1600

69,6

1400

70

+ 50

+ 3,2

+ 200

+ 14,3

3

Итого:

2250

100,0

2300

100,0

2000

100,0

+ 50

+ 2,2

+ 300

+ 15

№ п/п

Материальные оборотные средства

Фактические остатки на начало периода

Фактические остатки на конец периода

Норматив на конец периода

Отклонение (+,-) от прошлого периода

Отклонение (+,-) от норматива

тыс. тенге

% к итогу

тыс. тенге

% к итогу

тыс. тенге

% к итогу

В абсолют. выражении (тыс. тенге)

По структуре (%)

В абсолют. выражении (тыс. тенге)

По структуре (%)

А

Б

1

2=гр.1/итого гр.1 х 100%

3

4=гр.3/итого гр.3 х 100%

5

6=гр.5/итого гр.5 х 100%

7=гр.3-гр.1

8=гр.7/гр.1 х 100%

9=гр.3-гр.5

10=гр.9/гр.5 х 100%

1

Производственные запасы

700

30,4

650

30,2

600

30

- 100

- 14,3

+ 50

+ 8,3

2

Товары

1600

69,6

1500

69,8

1400

70

- 200

- 12,5

+ 100

+ 7,1

3

Итого:

2300

100,0

2150

100,0

2000

100,0

- 300

- 13

+ 150

+ 7,5

№ п/п

Материальные оборотные средства

Фактические остатки на начало периода

Фактические остатки на конец периода

Норматив на конец периода

Отклонение (+,-) от прошлого периода

Отклонение (+,-) от норматива)

тыс. тенге

% к итогу

тыс. тенге

% к итогу

тыс. тенге

% к итогу

В абсолютном выражении (тыс. тенге)

По структуре (%)

В абсолютном выражении (тыс. тенге)

По структуре (%)

А

Б

1

2=гр.1/итого гр.1 х 100%

3

4=гр.3/итого гр.3 х 100%

5

6=гр.5/итого гр.5 х 100%

7=гр.3-гр.1

8=гр.7/ р.1 х 100%

9=гр.3-гр.5

10=гр.9/гр.5 х 100%

1

Производственные запасы

650

30,2

700

31,1

600

30

+ 50

+ 7,7

+ 100

+ 16,7

2

Товары

1500

69,8

1550

68,9

1400

70

+ 50

+ 3,3

+ 150

+ 10,7

3

Итого:

2150

100,0

2250

100,0

2000

100,0

+ 100

+ 4,7

+ 250

+ 12,5

№ п/п

Состав дебиторской задолженности

На начало периода

Возникло обязательств

Погашено обязательств

На конец периода

Изменение (+,-)

А

Б

1

2

3

4

5 = гр.4 - гр.1

1

Расчеты с дебиторами (тыс. тенге)

2005,5

2979,5

2910

2075

+ 69,5

1.1

Авансовые платежи (тыс. тенге)

100

320

310

110

+ 10

1.2

Счета к получению (тыс. тенге)

1000

2000

1900

1100

+ 100

1.3

Задолженность подотчетных лиц (тыс. тенге)

155,5

9,5

-

165

+ 9,5

1.4

Прочая дебиторская задолженность (тыс. тенге)

750

650

700

700

- 50

2

В% к стоимости имущества (%)

11,4

-

-

12,6

+ 1,2

№ п/п

Состав дебиторской задолженности

На начало периода

Возникло обязательств

Погашено обязательств

На конец периода

Изменение (+,-)

А

Б

1

2

3

4

5 = гр.4 - гр.1

1

Расчеты с дебиторами (тыс. тенге)

2075

3210

4743,2

541,8

- 1533,2

1.1

Авансовые платежи (тыс. тенге)

110

350

420

40

- 70

1.2

Счета к получению (тыс. тенге)

1100

2150

3150

100

- 1000

1.3

Задолженность подотчетных лиц (тыс. тенге)

165

10

140

35

- 130

1.4

Прочая дебиторская задолженность (тыс. тенге)

700

700

1033,2

366,8

- 333,2

2

В% к стоимости имущества (%)

12,6

-

-

3,3

- 9,3

№ п/п

Состав дебиторской задолженности

На начало периода

Возникло обязательств

Погашено обязательств

На конец периода

Изменение (+,-)

А

Б

1

2

3

4

5 = гр.4 - гр.1

1

Расчеты с дебиторами (тыс. тенге)

541,8

3110

1874,4

1777,4

+ 1235,6

1.1

Авансовые платежи (тыс. тенге)

40

210

-

250

+ 210

1.2

Счета к получению (тыс. тенге)

100

1500

1050

550

+ 450

1.3

Задолженность подотчетных лиц (тыс. тенге)

35

400

235

200

+ 165

1.4

Прочая дебиторская задолженность (тыс. тенге)

366,8

1000

589,4

777,4

+ 410,6

2

В% к стоимости имущества (%)

3,3

-

-

10,9

+ 7,6

№ п/п

Состав кредиторской задолженности

На начало периода

Возникло обязательств

Погашено обязательств

На конец периода

Изменение (+,-)

А

Б

1

2

3

4

5=гр.4-гр.-гр.1

1

Кредиторская задолженность (тыс. тенге)

1297

-

1103,5

193,5

- 1103,5

1.1

Счета и векселя к оплате (тыс. тенге)

450

-

361

89

- 361

1.2

Авансы полученные (тыс. тенге)

98

-

21,6

76,4

- 21,6

1.3

Задолженность по налогам (тыс. тенге)

325

-

313

12

-313

1.4

Прочая кредиторская задолженность (тыс. тенге)

424

-

407,9

16,1

- 407,9

2

В% к стоимости имущества (%)

7,4

-

-

1,2

- 6,2

№ п/п

Состав кредиторской задолженности

На начало периода

Возникло обязательств

Погашено обязательств

На конец периода

Изменение (+,-) 5=гр.4-гр.-гр.1

А

Б

1

2

3

4

1

Кредиторская задолженность (тыс. тенге)

193,5

137,9

15,6

315,8

+ 122,3

1.1

Счета и векселя к оплате (тыс. тенге)

89

9,6

2,3

96,3

+ 7,3

1.2

Авансы полученные (тыс. тенге)

76,4

17,3

2

91,7

+ 15,3

1.3

Задолженность по налогам (тыс. тенге)

12

30,7

6,2

36,5

+ 24,5

1.4

Прочая кредиторская задолженность (тыс. тенге)

16,1

80,3

5,1

91,3

+ 75,2

2

В% к стоимости имущества (%)

1,2

-

-

1,9

+ 0,7

№ п/п

Состав кредиторской задолженности

На начало периода

Возникло обязательств

Погашено обязательств

На конец периода

Изменение (+,-) 5 = гр.4-гр.-гр.1

А

Б

1

2

3

4

5

1

Кредиторская задолженность (тыс. тенге)

315,8

43,9

261,7

98

- 217,8

1.1

Счета и векселя к оплате (тыс. тенге)

96,3

8,1

75,3

29,1

- 67,2

1.2

Авансы полученные (тыс. тенге)

91,7

17,6

66,5

42,8

- 48,9

1.3

Задолженность по налогам (тыс. тенге)

36,5

5,2

30,4

11,3

- 25,2

1.4

Прочая кредиторская задолженность (тыс. тенге)

91,3

13

89,5

14,8

- 76,5

2

В% к стоимости имущества (%)

1,9

-

-

0,6

- 1,3

№ п/п

Актив

На начало периода, тыс. тенге

На конец периода, тыс. тенге

Пассив

На начало периода, тыс. тенге

На конец периода, тыс. тенге

Платежный излишек или недостаток

В% к величине итога группы баланса

На начало периода, тыс. тенге

На конец периода, тыс. тенге

На начало периода,%

На конец периода,%

А

Б

1

2

3

4

5

6=гр.1-гр.4

7=гр.2-гр.5

8=гр.6/гр.4х100%

9=гр.7/гр.5х100%

1

Наиболее ликвидные активы (А1)

1500

500

Наиболее срочные обязательства (П1)

1387

213,5

+ 113

+ 286,5

+ 8,1

+ 134,2

2

Быстро реализуемые активы (А2)

2005,5

2075

Краткосрочные пассивы (П2)

-

-

+ 2005,5

+ 2075

+ 100,0

+ 100,0

3

Медленно реализуемые активы (А3)

2150

2400,7

Долгосрочные пассивы (П3)

-

-

+ 2150

+ 2400,7

+ 100,0

+ 100,0

4

Трудно реализуемые активы (А4)

11886,5

11479,3

Постоянные пассивы (П4)

16155

16241,5

- 4268,5

- 4762,2

- 26,4

- 29,3

5

Баланс (стр.1+стр.2+ стр.3+стр.4)

17542

16455

Баланс (стр.1+стр.2+ стр.3+стр.4)

17542

16455

-

-

-

-

№ п/п

Актив

На начало периода, тыс. тенге

На конец периода, тыс. тенге

Пассив

На начало периода, тыс. тенге

На конец периода, тыс. тенге

Платежный излишек или недостаток

В% к величине итога группы баланса

На начало периода, тыс. тенге

На конец периода, тыс. тенге

На начало периода, %

На конец периода, %

А

Б

1

2

3

4

5

6=гр.1-гр.4

7=гр.2-гр.5

8=гр.6/гр.4х100%

9=гр.7/гр.5х100%

1

Наиболее ликвидные активы (А1)

500

1700,2

Наиболее срочные обязательства (П1)

213,5

350,8

+ 286,5

+ 1349,4

+ 134,2

+ 384,7

2

Быстро реализуемые активы (А2)

2075

541,8

Краткосрочные пассивы (П2)

-

-

+ 2075

+ 541,8

+ 100,0

+ 100,0

3

Медленно реализуемые активы (А3)

2400,7

2483,9

Долгосрочные пассивы (П3)

-

-

+ 2400,7

+ 2483,9

+ 100,0

+ 100,0

4

Трудно реализуемые активы (А4)

11479,3

11867,1

Постоянные пассивы (П4)

16241,5

16242,2

- 4762,2

- 4375,1

- 29,3

- 26,9

5

Баланс (стр.1+стр.2+ стр.3+стр.4)

16455

16593

Баланс (стр.1+стр.2+ стр.3+стр.4)

16455

16593

-

-

-

-

№ п/п

Актив

На начало периода, тыс. тенге

На конец периода, тыс. тенге

Пассив

На начало периода, тыс. тенге

На конец периода, тыс. тенге

Платежный излишек или недостаток

В% к величине итога группы баланса

На начало периода, тыс. тенге

На конец периода, тыс. тенге

На начало периода,%

На конец периода,%

А

Б

1

2

3

4

5

6=гр.1-гр.4

7=гр.2-гр.5

8=гр.6/гр.4х100%

9=гр.7/гр.5х100%

1

Наиболее ликвидные активы (А1)

1700,2

617,6

Наиболее срочные обязательства (П1)

350,8

128

+ 1349,4

+ 489,6

+ 384,7

+ 382,5

2

Быстро реализуемые активы (А2)

541,8

1777,4

Краткосрочные пассивы (П2)

-

-

+ 541,8

+ 1777,4

+ 100,0

+ 100,0

3

Медленно реализуемые активы (А3)

2483,9

2416,5

Долгосрочные пассивы (П3)

-

-

+ 2483,9

+ 2416,5

+ 100,0

+ 100,0

4

Трудно реализуемые активы (А4)

11867,1

11533,5

Постоянные пассивы (П4)

16242,2

16217

- 4375,1

- 4683,5

- 26,9

- 28,9

5

Баланс (стр.1+стр.2+ стр.3+стр.4)

16593

16345

Баланс (стр.1+стр.2+ стр.3+стр.4)

16593

16345

-

-

-

-

Показатели

Назначение показателя

Формула расчета

Оптимальное значение показателя

1

2

3

4

Коэффициент общей ликвидност и (Ко.л.)

Показывает отношение суммы всех ликвидных текущих активов предприятия к сумме всех платежных обязательств при условии, что различные группы ликвидных активов и платежных обязательств входят в указанные суммы с весовыми коэффициентами, учитывающими поступления средств и погашение обязательств.

а1А1 + а2А2 + а3А3 1А1 + 0,5А2 + 0,3А3

а1П1 + а2П2 + а3П3 1П1 + 0,5П2 + 0,3П3 ,

где а1, а2, а3 - весовые коэффициенты;

А1 - наиболее ликвидные активы;

А2 - быстрореализуемые активы;

А3 - медленно реализуемые активы;

П1 - наиболее срочные обязательства;

П2 - краткосрочные пассивы;

П3 - долгосрочные пассивы.

не 0,9

Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.)

Показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса или в ближайшее время.

Денежные средства + Ценные бумаги

Текущие денежные обязательства

не 0,2

Коэффициент быстрой (критической) ликвидности или промежуточного покрытия (Кк.л.)

Характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности --73,5 дня (норматив). Он показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет денежных средств, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги.

Денежные средства + Ценные бумаги + Дебиторская задолженность + Прочие активы

Текущие обязательства

1

Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия, Кт.л.)

Позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают текущие обязательства, и показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств.

Текущие активы

Текущие обязательства

2

Коэффициент платежеспособности (Кп.)

Денежные средства

Текущие обязательства

1

Коэффициент достаточности денежных средств (Кд.д.)

Отражает способность предприятия зарабатывать деньги для покрытия капитальных расходов, прироста оборотных средств и выплаты дивидендов. Чтобы устранить влияние цикличности и других случайностей, в числителе и знаменателе следует использовать данные за 3 - 5 лет.

Доход от реализации продукции (работ, услуг)

Капитальные расходы + выплата дивидендов + прирост текущих активов

1

Коэффициент выбытия основных средств (Кк.д.с.)

Используется при определении уровня инвестиций в активы предприятия.

Доход от реализации продукции (работ, услуг) - выплаченные дивиденды

Основные средства по первоначальной стоимости + инвестиции + другие долгосрочные активы + собственный оборотный капитал

9%

№ п/п

Показатели

На начало периода

На конец периода

Изменение за период

А

Б

1

2

3=гр.2-гр.1

1

Текущие активы, тыс. тенге.

5655,5

4975,7

- 679,8

1.1

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

1500

500

- 1000

1.2

Дебиторская задолженность и прочие активы.

2005,5

2075

+ 69,5

1.3

Товарно - материальные запасы без расходов будущих периодов плюс расчеты с учредителями и долгосрочные финансовые вложения, уменьшенные на величину вложений в уставной капитал других предприятий.

2150

2400,7

+ 250,7

2

Текущие обязательства, тыс. тенге.

1387

213,5

- 1173,5

2.1

Краткосрочные кредиты.

-

-

-

2.2

Кредиторская задолженность.

1297

193,5

- 1103,5

2.3

Прочие текущие обязательства.

90

20

- 70

3

Показатели ликвидности.

3.1

Коэффициент общей ликвидности.

2,3

10,6

+ 8,3

3.2

Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.1.1/стр.2)

1,1

2,3

+ 1,2

3.3

Коэффициент покрытия ((стр.1.1 + стр.1.2)/стр.2)

2,5

12,1

+ 9,6

3.4

Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия) (стр.1/стр.2)

4,1

23,3

+ 19,2

№ п/п

Показатели

На начало периода

На конец периода

Изменение за период

А

Б

1

2

3=гр.2-гр.1

1

Текущие активы, тыс. тенге.

4975,7

4725,9

- 249,8

1.1

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

500

1700,2

+ 1200,2

1.2

Дебиторская задолженность и прочие активы.

2075

541,8

- 1533,2

1.3

Товарно - материальные запасы без расходов будущих периодов плюс расчеты с учредителями и долгосрочные финансовые вложения, уменьшенные на величину вложений в уставной капитал других предприятий.

2400,7

2483,9

+ 83,2

2

Текущие обязательства, тыс. тенге.

213,5

350,8

+ 137,3

2.1

Краткосрочные кредиты.

-

-

-

2.2

Кредиторская задолженность.

193,5

315,8

+ 122,3

2.3

Прочие текущие обязательства.

20

35

+ 15

3

Показатели ликвидности.

3.1

Коэффициент общей ликвидности.

10,6

7,7

- 2,9

3.2

Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.1.1/стр.2)

2,3

4,8

+ 2,5

3.3

Коэффициент покрытия ((стр.1.1 + стр.1.2)/стр.2)

12,1

6,4

- 5,7

3.4

Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия) (стр.1/стр.2)

23,3

13,5

- 9,8

№ п/п

Показатели

На начало периода

На конец периода

Изменение за период

А

Б

1

2

3=гр.2-гр.1

1

Текущие активы, тыс. тенге.

4725,9

4811,5

+ 85,6

1.1

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

1700,2

617,6

- 1082,6

1.2

Дебиторская задолженность и прочие активы.

541,8

1777,4

+ 1235,6

1.3

Товарно - материальные запасы без расходов будущих периодов плюс расчеты с учредителями и долгосрочные финансовые вложения, уменьшенные на величину вложений в уставной капитал других предприятий.

2483,9

2416,5

- 67,4

2

Текущие обязательства, тыс. тенге.

350,8

128

- 222,8

2.1

Краткосрочные кредиты.

-

-

-

2.2

Кредиторская задолженность.

315,8

98

- 217,8

2.3

Прочие текущие обязательства.

35

30

- 5

3

Показатели ликвидности.

3.1

Коэффициент общей ликвидности.

7,7

17,4

+ 9,7

3.2

Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.1.1/стр.2)

4,8

4,8

0

3.3

Коэффициент покрытия ((стр.1.1 + стр.1.2)/стр.2)

6,4

18,7

+ 12,3

3.4

Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия) (стр.1/стр.2)

13,5

37,6

+ 24,1

№ п/п

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

На начало периода

На конец периода

Изменение за период

На начало периода

На конец периода

Изменение за период

На начало периода

На конец периода

Изменение за период

А

Б

1

2

3=гр.2-гр.1

4

5

6=гр.5-гр.4

7

8

9=гр.8-гр.7

1

Платежные средства.

1500

500

- 1000

500

1700,2

+ 1200,2

1700,2

617,6

- 1082,6

2

Текущие обязательства.

1387

213,5

- 1173,5

213,5

350,8

+ 137,3

350,8

128

- 222,8

3

Показатели платежеспособности.

3.1

Коэффициент платежеспособности (стр.1/стр.2)

1,1

2,3

+ 1,2

2,3

4,8

+ 2,5

4,8

4,8

0

3.2

Коэффициент достаточности денежных средств.

9,5

3.3

Коэффициент капитализации денежных средств,%.

56,3

-

53,3

-

50,0

-

№ п/п

Показатели

На начало периода, тыс. тенге

Наконец периода, тыс. тенге

Изменение за период (+,-), тыс. тенге

А

Б

1

2

3=гр.2-гр.1

1

Собственный капитал.

16155

16241,5

+ 86,5

2

Внеоборотные активы.

11886,5

11630

- 256,5

3

Наличие собственных оборотных средств ((С.о.к.) = стр.1 - стр.2).

4268,5

4611,5

+ 343

4

Долгосрочные кредиты и заемные средства.

-

-

-

5

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников средств для формирования товарно - материальных запасов ((С.о.к./д.) = стр.3 - стр.4).

4268,5

4611,5

+ 343

6

Краткосрочные кредиты и заемные средства.

1387

213,5

- 1173,5

7

Общая величина основных источников средств для формирования товарно - материальных запасов ((О.И.) = стр.5 + стр.6).

5655,5

4825

- 830,5

8

Общая величина товарно - материальных запасов.

2150

2250

+ 100

9

Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств ((+ С.о.к.) = стр.3 - стр.8).

+ 2118,5

+ 2361,5

+ 243

10

Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочных заемных средств для формирования товарно - материальных запасов ((+ С.о.к./д.) = стр.5 - стр.8).

+ 2118,5

+ 2361,5

+ 243

11

Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования товарно - материальных запасов ((+ О.И.) = стр.7 - стр.8).

+ 3505,5

+ 2575

- 930,5

12

Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости (G)

(1; 1; 1)

(1; 1; 1)

(1; 1; 0)

№ п/п

Показатели

На начало периода, тыс. тенге

Наконец периода, тыс. тенге

Изменение за период (+,-), тыс. тенге

А

Б

1

2

3=гр.2-гр.1

1

Собственный капитал.

16241,5

16242,2

+ 0,7

2

Внеоборотные активы.

11630

12051

+ 421

3

Наличие собственных оборотных средств ((С.о.к.) = стр.1 - стр.2).

4611,5

4191,2

- 420,3

4

Долгосрочные кредиты и заемные средства.

-

-

-

5

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников средств для формирования товарно-материальных запасов ((С.о.к./д.) = стр.3 - стр.4).

4611,5

4191,2

- 420,3

6

Краткосрочные кредиты и заемные средства.

213,5

350,8

+ 137,3

7

Общая величина основных источников средств для формирования товарно-материальных запасов ((О.И.) = стр.5 + стр.6).

4825

4542

- 283

8

Общая величина товарно-материальных запасов.

2250

2300

+ 50

9

Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств ((+ С.о.к.) = стр.3 - стр.8).

+ 2361,5

+ 1891,2

- 470,3

10

Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочных заемных средств для формирования товарно-материальных запасов ((+ С.о.к./д.) = стр.5 - стр.8).

+ 2361,5

+ 1891,2

- 470,3

11

Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования товарно-материальных запасов ((+ О.И.) = стр.7 - стр.8).

+ 2575

+ 2242

- 333

12

Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости (G)

(1; 1; 1)

(1; 1; 1)

(0; 0; 0)

Показатели

На начало периода, тыс. тенге

Наконец периода, тыс. тенге

Изменение за период (+,-), тыс. тенге

Б

1

2

3=гр.2-гр.1

Собственный капитал.

16242,2

16217

- 25,2

Внеоборотные активы.

12051

11800

- 251

Наличие собственных оборотных средств ((С.о.к.) = стр.1 - стр.2).

4191,2

4417

+ 225,8

Долгосрочные кредиты и заемные средства.

-

-

-

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников средств для формирования товарно - материальных запасов ((С.о.к./д.) = стр.3 - стр.4).

4191,2

4417

+ 225,8

Краткосрочные кредиты и заемные средства.

350,8

128

- 222,8

Общая величина основных источников средств для формирования товарно-материальных запасов ((О.И.) = стр.5 + стр.6).

4542

4545

+ 3

Общая величина товарно-материальных запасов.

2300

2150

- 150

Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств ((+ С.о.к.) = стр.3 - стр.8).

+ 1891,2

+ 2267

+ 375,8

Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочных заемных средств для формирования товарно-материальных запасов ((+ С.о.к./д.) = стр.5 - стр.8).

+ 1891,2

+ 2267

+ 375,8

Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования товарно-материальных запасов ((+ О.И.) = стр.7 - стр.8).

+ 2242

+ 2395

+ 153

Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости (G)

(1; 1; 1)

(1; 1; 1)

(1; 1; 1)

Показатели

Назначение показателя

Формула расчета

Оптимальное значение показателя

1

2

3

4

Коэффициент автономии (Ка.)

Характеризует долю собственного капитала в общем объеме источников формирования активов предприятия. По нему судят, насколько предприятие независимо от заемных средств и способно маневрировать собственными средствами.

Собственный капитал

Совокупный капитал

0,5

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз./а.)

Показывает, какая часть активов предприятия формируется за счет заемных средств или обязательств, сколько заемных средств привлекло предприятие на один тенге вложенных в активы собственных средств.

Заемный капитал

Собственный капитал

1

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (Км./и.)

Показывает соотношение между текущими и долгосрочными активами. Оптимальная и критическая величина этого соотношения обусловлена отраслевыми особенностями.

Текущие активы

Долгосрочные активы

не 0,5

Коэффициент маневренности (Ки.)

Показывает, какая часть собственного капитала находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать ею.

Собственный оборотный капитал

Собственный капитал

0,5

Коэффициент обеспеченности товарно-материальных запасов собственными источниками (Ко.)

Показывает, какая часть товарно-материальных запасов покрывается собственными оборотными средствами.

Собственный оборотный капитал

Товарно-материальные запасы

0,6

Коэффициент имущества производственного назначения (Кп.и.)

Характеризует производственный потенциал предприятия.

Основные средства + товарно - материальные запасы + незавершенное производство

Совокупный капитал

0,5

Коэффициент стоимости основных средств в имуществе (К)

Характеризует материально - техническую базу предприятия

Основные средства по остаточной стоимости. Совокупный капитал

0,5

Коэффициент стоимости материальных оборотных средств в имуществе (Кz.)

Характеризует долю материальных оборотных средств в имуществе предприятия.

Товарно-материальные запасы

Совокупный капитал

Коэффициент автономности источников формирования товарно-материальных запасов (Ка.з.)

Показывает долю собственных оборотных средств в общей сумме основных источников средств для формирования товарно-материальных запасов.

Собственный оборотный капитал

Собственный оборотный капитал + Заемный капитал

0,6

Коэффициент краткосрочной задолженности (Кк.)

Выражает долю краткосрочных обязательств предприятия в общей сумме внешних обязательств.

Краткосрочные кредиты и заемные средства

Заемный капитал

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (Кд./к.)

Показывает обеспеченность кредиторской задолженности дебиторской. Если первая не обеспечена второй, то такое положение оценивается как неблагоприятная, так как оно вызывает замедление обращения в деньги некоторой ликвидной части собственных средств.

Дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность

2 : 1

Коэффициент прогноза банкротства (Кп.б.)

Характеризует удельный вес чистых оборотных средств в сумме актива баланса.

Товарно-материальные запасы + Денежные средства, расчеты и прочие активы - Краткосрочные кредиты и заемные средства

Совокупный капитал

№ п/п

Показатели

Нормальное ограничение

На начало периода, тыс. тенге

На конец периода, тыс. тенге

Изменения за период (+.-), тыс. тенге

А

Б

1

2

3

4=гр.3-гр.2

1

Имущество предприятия.

-

16455

16593

+ 138

2

Собственные средства.

-

16241,5

16242,2

+ 0,7

3

Заемные средства.

-

213,5

350,8

+ 137,3

3.1

Долгосрочные кредиты и заемные средства.

-

-

-

-

3.2

Краткосрочные кредиты и заемные средства

-

213,5

350,8

+ 137,3

4

Внеоборотные активы.

-

11630

12051

+ 421

4.1

Основные средства.

-

11479,3

11867,1

+ 387,8

4.2

Долгосрочные финансовые вложения.

-

150,7

183,9

+ 33,2

5

Собственные оборотные средства ((С.о.к.) = стр.2-стр.4).

-

4611,5

4191,2

- 420,3

6

Товарно-материальные запасы.

-

2250

2300

+ 50

7

Денежные средства, расчеты и прочие активы.

-

2575

2242

- 333

8

Коэффициент автономности ((К.а.) = стр.2/стр.1).

?0,5

0,98

0,97

- 0,01

9

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ((К.з./а) = стр.3/стр.2).

?1

0,01

0,02

+ 0,01

10

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (К.м./и.) = стр.6 + стр.7/стр.4).

не < 0,5

0,41

0,38

- 0,03

11

Коэффициент маневренности ((К.м.) = стр.5/стр.2).

?0,5

0,28

0,26

- 0,02

12

Коэффициент обеспеченности товарно-материальных запасов собственными источниками (К.о.) = стр.5/стр.6).

?0,6

2,04

1,82

- 0,22

13

Коэффициент имущества производственного назначения (К.п.и.) = (стр.4 + стр.6)/стр.1).

?0,5

0,84

0,86

+ 0,02

14

Коэффициент стоимости основных средств в имуществе ((К) = стр.4.1/стр.1).

>0,5

0,69

0,71

+ 0,02

15

Коэффициент стоимости материальных оборотных средств в имуществе (К.z.) = стр.6/стр.1).

-

0,14

0,13

- 0,01

16

Коэффициент автономности источников формирования товарно-материальных запасов ((К.а.з.) = стр.5/(стр.5 + стр.3).

?0,6

0,95

0,92

- 0,03

17

Коэффициент краткосрочной задолженности ((К.к.) = стр.3.2/стр.3).

-

1

1

0

18

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности ((К.д/к.) = Дебиторская задолженность/кредиторская задолженность).

?2:1

10,72

1,71

- 9,01

19

Коэффициент прогноза банкротства ((К.п.б.) = (стр.6 + стр.7 - стр.3.2)/стр.1).

-

0,28

0,25

- 0,03

№ п/п

Показатели

Нормальное ограничение

На начало периода, тыс. тенге

На конец периода, тыс. тенге

Изменения за период (+.-), тыс. тенге

А

Б

1

2

3

4=гр.3-гр.2

1

Имущество предприятия.

-

16593

16345

- 248

2

Собственные средства.

-

16242,2

16217

- 25,2

3

Заемные средства.

-

350,8

128

- 222,8

3.1

Долгосрочные кредиты и заемные средства.

-

-

-

-

3.2

Краткосрочные кредиты и заемные средства

-

350,8

128

- 222,8

4

Внеоборотные активы.

-

12051

11800

- 251

4.1

Основные средства.

-

11867,1

11533,5

- 333,6

4.2

Долгосрочные финансовые вложения.

-

183,9

266,5

+ 82,6

5

Собственные оборотные средства ((С.о.к.) = стр.2-стр.4).

-

4191,2

4417

+ 225,8

6

Товарно - материальные запасы.

-

2300

2150

- 150

7

Денежные средства, расчеты и прочие активы.

-

2242

2395

+ 153

8

Коэффициент автономности ((К.а.) = стр.2/стр.1).

?0,5

0,97

0,99

+ 0,02

9

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ((К.з./а) = стр.3/стр.2).

?1

0,02

0,008

- 0,012

10

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (К.м./и.) = стр.6 + стр.7/стр.4).

не < 0,5

0,38

0,39

+ 0,01

11

Коэффициент маневренности ((К.м.) = стр.5/стр.2).

?0,5

0,26

0,27

+ 0,01

12

Коэффициент обеспеченности товарно - материальных запасов собственными источниками (К.о.) = стр.5/стр.6).

?0,6

1,82

2,05

+ 0,23

13

Коэффициент имущества производственного назначения (К.п.и.) = (стр.4 + стр.6)/стр.1).

?0,5

0,86

0,85

- 0,01

14

Коэффициент стоимости основных средств в имуществе ((К) = стр.4.1/стр.1).

>0,5

0,71

0,7

- 0,01

15

Коэффициент стоимости материальных оборотных средств в имуществе (К.z.) = стр.6/стр.1).

-

0,13

0,13

0

16

Коэффициент автономности источников формирования товарно-материальных запасов ((К.а.з.) = стр.5/(стр.5 + стр.3).

?0,6

0,92

0,97

+ 0,05

17

Коэффициент краткосрочной задолженности ((К.к.) = стр.3.2/стр.3).

-

1

1

0

18

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности ((К.д/к.) = Дебиторская задолженность/кредиторская задолженность).

?2:1

1,71

18,14

+ 16,43

19

Коэффициент прогноза банкротства ((К.п.б.) = (стр.6 + стр.7 - стр.3.2)/стр.1).

-

0,25

0,27

+ 0,02

№ п/п

Показатели

Нормальное ограничение

На начало периода, тыс. тенге

На конец периода, тыс. тенге

Изменения за период (+.-), тыс. тенге

А

Б

1

2

3

4=гр.3-гр.2

1

Имущество предприятия.

-

17542

16455

- 1087

2

Собственные средства.

-

16155

16241,5

+ 86,5

3

Заемные средства.

-

1387

213,5

- 1173,5

3.1

Долгосрочные кредиты и заемные средства.

-

-

-

-

3.2

Краткосрочные кредиты и заемные средства

-

1387

213,5

- 1173,5

4

Внеоборотные активы.

-

11886,5

11630

- 256,5

4.1

Основные средства.

-

11886,5

11479,3

-407,2

4.2

Долгосрочные финансовые вложения.

-

-

150,7

+ 150,7

5

Собственные оборотные средства ((С.о.к.) = стр.2-стр.4).

-

4268,5

4611,5

+ 343

6

Товарно - материальные запасы.

-

2150

2250

+ 100

7

Денежные средства, расчеты и прочие активы.

-

3505,5

2575

- 930,5

8

Коэффициент автономности ((К.а.) = стр.2/стр.1).

?0,5

0,92

0,98

+ 0,06

9

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ((К.з./а) = стр.3/стр.2).

1

0,08

0,01

- 0,07

10

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (К.м./и.) = стр.6 + стр.7/стр.4).

не <0,5

0,47

0,41

- 0,06

11

Коэффициент маневренности ((К.м.) = стр.5/стр.2).

?0,5

0,26

0,28

+ 0,02

12

Коэффициент обеспеченности товарно-материальных запасов собственными источниками (К.о.) = стр.5/стр.6).

?0,6

1,98

2,04

+ 0,06

13

Коэффициент имущества производственного назначения (К.п.и.) = (стр.4 + стр.6)/стр.1).

?0,5

0,8

0,84

+ 0,04

14

Коэффициент стоимости основных средств в имуществе ((К) = стр.4.1/стр.1).

>0,5

0,68

0,69

+ 0,01

15

Коэффициент стоимости материальных оборотных средств в имуществе (К.z.) = стр.6/стр.1).

-

0,12

0,14

+ 0,02

16

Коэффициент автономности источников формирования товарно - материальных запасов ((К.а.з.) = стр.5/(стр.5 + стр.3).

?0,6

0,75

0,95

+ 0,2

17

Коэффициент краткосрочной задолженности ((К.к.) = стр.3.2/стр.3).

-

1

1

0

18

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности ((К.д/к.) = Дебиторская задолженность/кредиторская задолженность).

?2:1

1,54

10,72

+ 9,18

19

Коэффициент прогноза банкротства ((К.п.б.) = (стр.6 + стр.7 - стр.3.2)/стр.1).

-

0,24

0,28

+ 0,04

Показатели

Формула расчета

Коэффициент общей оборачиваемости капитала (Ко.)

Доход от реализации продукции (работ, услуг)

Средняя за период величина совокупного капитала

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (Кс.к.)

Доход от реализации продукции (работ, услуг)

Средняя за период величина собственного капитала

Коэффициент оборачиваемости основного капитала (Ко.к.)

Доход от реализации продукции (работ, услуг)

Средняя за период величина основного капитала

Коэффициент оборачиваемости текущих активов (Кт.а.)

Доход от реализации продукции (работ, услуг)

Средняя за период величина текущих активов

Оборачиваемость текущих активов (Дт.а.)

360 х Средняя за период величина текущих активов

Доход от реализации продукции (работ, услуг)

Коэффициент закрепления оборотных средств (Кз.о.с.)

Средняя за период величина текущих активов

Доход от реализации продукции (работ, услуг)

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (Км.о.с.)

Доход от реализации продукции (работ, услуг)

Средняя за период величина материальных оборотных средств

Коэффициент оборачиваемости товаров (Кп.т.)

Доход от реализации продукции (работ, услуг)

Средняя за период величина товаров

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Кд.з.)

Доход от реализации продукции (работ, услуг)

Средняя за период величина дебиторской задолженности

Средний срок оборота дебиторской задолженности в днях (Дд.з.)

360 х Средняя за период величина дебиторской задолженности

Доход от реализации продукции (работ, услуг)

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Кк.з.)

Доход от реализации продукции (работ, услуг)

Средняя за период величина кредиторской задолженности

Средний срок оборота кредиторской задолженности в днях (Дк.з.)

360 х Средняя за период величина кредиторской задолженности

Доход от реализации продукции (работ, услуг)

Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала (Ки.к.)

Доход от реализации продукции (работ, услуг)

Средняя за период величина инвестированного капитала

Коэффициент оборачиваемости функционирующего капитала (Кф.к.)

Доход от реализации продукции (работ, услуг)

Средняя за период величина функционирующего капитала

Коэффициент оборачиваемости перманентного капитала (Кпер.к.)

Доход от реализации продукции (работ, услуг)

Средняя за период величина перманентного капитала

Индекс деловой активности (Ид./а.)

Доход от реализации продукции (работ, услуг)

Средняя за период величина функционирующего капитала

Доход от реализации продукции (работ, услуг)

Полная себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)

Рентабельность совокупных активов (Рс.а.)

Чистый доход

Средняя за период величина активов

Рентабельность текущих активов (Рт.а.)

Чистый доход

Средняя за период величина текущих активов

Рентабельность инвестиций (Ри.)

Доход от обычной деятельности до налогообложения

Средняя за период величина активов - Средняя за период величина пассивов

Рентабельность собственного капитала (Рс.к.)

Чистый доход

Средняя за период величина собственного капитала

Рентабельность продаж (продукции, работ, услуг) (Рп.)

Чистый доход

Доход от реализации продукции (работ, услуг)

№ п/п

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

А

Б

1

2

2

1

Средняя за период величина авансированного (совокупного) капитала.

16998,5

16524

16469

2

Средняя за период величина собственного капитала.

16198,3

16241,9

16229,6

3

Средняя за период величина основного капитала (основных средств).

11682,9

11673,2

11700,3

4

Средняя за период величина инвестированного капитала.

75,4

167,3

225,2

5

Средняя за период величина долгосрочных обязательств.

-

-

-

6

Средняя за период величина перманентного капитала (стр.2 + стр.5).

16198,3

16241,9

16229,6

7

Средняя за период величина функционирующего капитала.

16923,2

16356,7

16243,8

8

Средняя за период величина текущих активов.

5240,3

4683,5

4543,5

9

Средняя за период величина материальных оборотных средств.

2200

2275

2225

10

Средняя за период величина товаров, приобретенных для последующей перепродажи (ККМ)

1525

1575

1550

11

Средняя за период величина дебиторской задолженности.

2040,3

1308,4

1159,6

12

Средняя за период величина кредиторской задолженности.

745,3

254,7

206,9

13

Доход от реализации продукции (работ, услуг).

10837

10865

10846

14

Доход от основной деятельности.

650

641

610

15

Полная себестоимость реализованной продукции (работ, услуг).

7767

7784

7791

16

Коэффициент общей оборачиваемости капитала ((К.о.) = стр. 13/стр.1).

0,64

0,66

0,66

17

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала ((К.с.к.) = стр.13/стр.2).

0,67

0,67

0,67

18

Коэффициент оборачиваемости основного капитала ((К.о.к.) = стр.13/стр.3).

0,93

0,93

0,93

19

Коэффициент оборачиваемости текущих активов ((К.т.а.) = стр.13/стр.8).

2,07

2,32

2,39

20

Оборачиваемость текущих активов в днях ((Д.т.а.) = (360 х стр.8)/стр.13).

174,08

155,18

150,81

21

Коэффициент закрепления оборотных средств ((К.з.о.с.) = стр.8/стр.13).

0,48

0,43

0,42

22

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств ((К.м.о.с.) = стр.13/стр.9).

4,93

4,78

4,87

23

Коэффициент оборачиваемости товаров, приобретенных для последующей перепродажи (ККМ) ((К.п.т.) = стр.13/стр.10).

7,11

6,90

7,0

24

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ((К.д.з.) = стр.13/стр.11).

5,31

8,30

9,35

25

Средний срок оборота дебиторской задолженности ((Д.д.з.) = (360 х стр.11)/стр.13).

67,78

43,35

38,49

26

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности ((К.к.з.) = стр.13/стр.12).

14,54

42,66

52,42

27

Средний срок оборота кредиторской задолженности в днях (Д.к.з.) = (360 х стр.12)/стр.13).

24,76

8,44

6,87

28

Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала ((К.и.к.) = стр.13/стр.4).

143,73

64,94

48,16

29

Коэффициент оборачиваемости функционирующего капитала ((К.ф.к.) = стр.13/стр.7).

0,64

0,66

0,67

30

Коэффициент оборачиваемости перманентного капитала ((К.пер.к.) = стр.13/стр.6).

0,67

0,67

0,67

31

Индекс деловой активности ((И.д./а.) = (стр.13/стр.7) х (стр.14/стр.15).

0,05

0,05

0,05

№ п/п

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

А

Б

1

2

3

1

Средняя за период величина активов.

16998,5

16524

16469

2

Средняя за период величина собственного капитала.

16198,3

16241,9

16229,6

3

Средняя за период величина заемного капитала (Долгосрочные кредиты + Краткосрочные кредиты).

-

-

-

4

Средняя за период величина текущих пассивов.

800,3

282,2

239,4

5

Средняя за период величина текущих активов.

5240,3

4683,5

4543,5

6

Доход от реализации продукции (работ, услуг).

10837

10865

10846

7

Доход от обычной деятельности до налогообложения.

695

696

660

8

Чистый доход.

486,5

487,2

462

9

Рентабельность совокупных активов ((Р.с.а.) = (стр.8/стр.1) х 100%).

2,86

2,95

2,81

10

Рентабельность текущих активов ((Р.т.а.) = (стр.8/стр.5) х 100%).

9,28

10,40

10,17

11

Рентабельность инвестиций ((Р.и.) = стр.7/(стр.1 - стр.4) х 100%).

4,29

4,29

4,07

12

Рентабельность собственного капитала ((Р.с.к.) = (стр.8/стр.2) х 100%).

3,0

3,0

2,85

13

Рентабельность продаж продукции (работ, услуг) ((Р.п.) = (стр.8/стр.6) х 100%).

4,49

4,48

4,26

№ п/п

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

А

Б

1

2

3

1

Доход от реализации продукции (работ, услуг).

10837

10865

10846

2

Полная себестоимость реализованной продукции (работ, услуг).

7767

7784

7791

3

Валовой доход.

3070

3081

3055

4

Чистый доход.

486,5

487,2

462

5

Выручка/затраты (стр.1/стр.2) х 100%).

139,53

139,58

139,21

6

Валовой доход/затраты ((стр.3/стр.2) х 100%).

39,53

39,58

39,21