Управление структурой капитала: учетно-аналитический аспект
Методика учета собственного и заемного капитала предприятия. Особенность резервного фонда и кредитов банка. Анализ эффективности использования имущества. Сущность механизма акционирования. Управление инвестиционной привлекательностью акций в компании.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 18.04.2015 |
| Размер файла | 231,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
В данной ситуации ставку следует сделать на прямое финансирование какого-нибудь стратегического инвестора. Большое внимание также следует уделить разработке оптимальной дивидендной политики. В сложившихся условиях, для Гомельского химического завода на этапе первичной эмиссии наиболее оптимальным будет использование консервативной дивидендной политики, при которой дивиденды выплачиваются по остаточному принципу. В дальнейшем, при улучшении финансового состояния предприятия и росте рентабельности, завод сможет перейти к более умеренной дивидендной политике и начать выплачивать дивиденды в большем размере.
Также большую ценность представляет информация об объеме инвестиций, необходимом для того, чтобы привести финансовое состояние и платежеспособность в соответствие с нормами, принятыми в РБ. В результате расчетов было выяснено, что минимально необходимая сумма составляет 10 590 млн. руб., что соответствует 11,46 % акций вновь образованного предприятия.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Ермолаев С.Н. Применение традиционной теории структуры капитала в расчетах финансовых показателей фирмы// Менеджмент в России и зарубежом.-1999.-№ 4.
Modiliani F., Miller M. The Cost of Capital, Corporation Finance and the Theory of Investment/Amer. Econ. Rev. 1958. V.48. No.3.
Ермолаев С.Н. Вопросы практического использования теории структуры капитала Модильяни-Миллера // Менеджмент в России и за рубежом.-1999.-№ 3.
Ефимова О.В.: Финансовый анализ.- М.: Бухгалтерский учет, 1998.
Ковалев В.В. Сборник задач по финансовому анализу.- "Финансы и Статистика".- Москва, 1997.
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 22.11.99г. № 1825 "О нормативном регулировании понятия "чистые активы".
Декрет Президента Республики Беларусь от 16.03.1999 №11 ”Об упорядочении государственной регистрации и ликвидации (прекращения деятельности) субъектов хозяйствования” (в редакции от 16.11 2000 №22).
Закон Республики Беларусь "О бухгалтерском учете и отчетности" от 18.10.1994 №3321-XII (в редакции от 1.01.2000г.).
Положение о проведении экспертизы достоверности оценки имущества, вносимого в виде неденежного вклада в уставный капитал юридического лица (утверждено Постановлением Кабинета Министров Республики Беларусь 12 февраля 1996 г. № 92).
Пономаренко П.Г. Методика учета уставного фонда// Бухгалтерский учет и анализ.-2000.-№6.
Пономаренко П.Г. Методики учета резервного фонда и текущих резервов// Бухгалтерский учет и анализ.-2000.-№6.
Николаевский В.В. Учет фондов специального назначения// Все для бухгалтера.-2000.-№11.
Положение о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов // Главный бухгалтер. - 2001. - № 1.
Николаевский В.В. Учет целевых финансирования и поступлений// Все для бухгалтера.-2000.-№11.
Кравченко М.А. Методика учета кредитов и займов// Бухгалтерский учет и анализ.-2000.-№7.
Кравченко М.А. Учета займов// Все для бухгалтера.-2000.-№12.
Савицкая Г. В.: Анализ хозяйственной деятельности: 2-е изд., перераб. и доп.- Мн.: ИП "Экоперспектива", 1998.- 489 с.
Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. - М.: изд. "Перспектива", 1995.
Шийч О.И. Эффективное управление структурой капитала - залог устойчивого финансового положения предприятия// Бухгалтерский учет и анализ.- 2000.-№ 12.
Керимов В.Э., Батурин В.М. Финансовый леверидж как эффективный инструмент управления финансовой деятельностью предприятия// Менеджмент в России и за рубежом №2 / 2000
Гиляровская Л.Т., Соболев А.В. Факторный анализ показателей рентабельности активов коммерческих организаций// Аудит и финансовый анализ 2000 №4
Страхова Л.П. О методологии акционирования// Менеджмент в России и за рубежом.-1999.-№ 5.
Страхова Л.П., Бутковская Г.В. Акционирование химических предприятий в современных условиях// Менеджмент в России и за рубежом.-1999.-№ 2.
Богачева Г.Н., Денисов Б.А. О многообразной трактовке категории "капитал"//Менеджмент в России и за рубежом №1 / 2000
Парамонов А.В. Методы оценки капитала//Аудит и финансовый анализ 2000 №4
Розанова Е.Ю. Информационная база финансового менеджмента // Менеджмент в России и за рубежом №2 / 2000
Парамонов А.В. Учет и анализ предпринимательского капитала// Аудит и финансовый анализ 2001 №1
Консультационная фирма “ЭККОН”. Определение приоритетных направлений организационно-экономического развития предприятия // Менеджмент в России и за рубежом №1 / 1998
Розанова Е.Ю. Управление инвестиционной привлекательностью акций// Менеджмент в России и за рубежом.-2000.-№ 1.
Чувахин Н. Привлечение финансирования // Менеджмент в России и за рубежом №6 2002
Иванов А.М., Иванова Н.С., Перевозчиков А.Г. Оценка стоимости пакетных инвестиций и долевых интересов// Аудит и финансовый анализ 2000 №3
Правила по анализу финансового состояния и платежеспособности субъектов предпринимательской деятельности (Утверждены постановлением Минфина, Минэкономики, Мингосимущества, Минстата № 46/76/1850/20 от 27.04.2000г.)
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
УТВЕРЖДЕНО
приказ Министерства финансов
Республики Беларусь от 20 января 2000г. № 23
для годовой бухгалтерской отчетности за г.
|
Бухгалтерский баланс |
КОДЫ |
|||
|
на 1 января 2003г. Форма № 1 по ОКУД |
0502071 |
|||
|
Дата (год, месяц, число) |
||||
|
Организация РУП «Гомельский химический завод» по ОКЮЛП |
400069905 |
|||
|
Вид деятельности Производство минеральных удобрений по ОКЭД |
24151 |
|||
|
Организационно-справочная форма Государственная по ОКОПФ |
||||
|
Орган управления Концерн «Белнефтехим» по СООУ |
0909 |
|||
|
Единица измерения млн. руб. по ОКПО |
00320714 |
|||
|
Контрольная сумма |
||||
|
Адрес 246026 г. Гомель, ул. Химзаводская - 5 |
||||
|
Дата высылки |
||||
|
Дата получения |
||||
|
Срок представления |
|
АКТИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Основные средства (01, 02, 03) |
110 |
88213 |
116611 |
|
|
Нематериальные активы (04, 05) |
120 |
6 |
23 |
|
|
в том числе: |
||||
|
организационные расходы |
121 |
|||
|
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными правами и активы |
122 |
6 |
23 |
|
|
Незавершенные капитальные вложения (07, 08, 61) |
130 |
1963 |
14049 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (06) |
140 |
69 |
186 |
|
|
в том числе: |
141 |
|||
|
инвестиция в дочерние общества |
||||
|
инвестиция в зависимые общества |
142 |
|||
|
инвестиция в другие организации |
143 |
|||
|
займы, предоставленные организациями на срок более 12 месяцев |
144 |
|||
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
69 |
186 |
|
|
Прочие внеоборотные активы.… |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу 1..… |
190 |
90251 |
130869 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы.……… |
210 |
11661 |
15552 |
|
|
в том числе: |
211 |
2380 |
3156 |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности(10, 15, 16).………. |
||||
|
животные на выращивании и откорме (11).……… |
212 |
|||
|
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы(12, 13, 15, 16). |
213 |
255 |
298 |
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 44). |
214 |
508 |
514 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) |
215 |
2651 |
3035 |
|
|
товары отгруженные (45). |
216 |
2757 |
4803 |
|
|
расходы будущих периодов (31). |
217 |
3080 |
3705 |
|
|
прочие запасы и затраты |
218 |
30 |
41 |
|
|
Налоги по приобретенным ценностям (18, 19) |
220 |
573 |
1713 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.. |
230 |
|||
|
АКТИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
в том числе: |
231 |
|||
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82).. |
||||
|
вексяля к получателю (62). |
232 |
|||
|
задолженность дочерных и зависимых обществ (78). |
233 |
|||
|
авансы выданные (61).. |
234 |
|||
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75). |
235 |
|||
|
прочие дебиторы.. |
236 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяце после отчетной даты)……. |
240 |
2313 |
1598 |
|
|
в том числе: |
241 |
248 |
43 |
|
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
||||
|
векселя к получению (62). |
242 |
19 |
||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)……. |
243 |
|||
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75).. |
244 |
|||
|
авансы выданные (61).. |
245 |
4 |
||
|
прочие дебиторы..……. |
246 |
2065 |
1532 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58).… |
250 |
|||
|
в том числе: |
251 |
|||
|
инвестиции в зависимые общества..……. |
||||
|
собственные акции, выкупленные у акционеров.. |
252 |
|||
|
прочие краткосрочные финансовые вложения.…. |
253 |
|||
|
Денежные средства..…. |
260 |
59 |
675 |
|
|
в том числе: |
261 |
|||
|
касса (50).…… |
||||
|
расчетные счета (51)..… |
262 |
28 |
51 |
|
|
валютные счета (52)..… |
263 |
1 |
111 |
|
|
прочие денежные средства (55, 56, 57). |
264 |
30 |
513 |
|
|
Прочие оборотные активы.……. |
270 |
268 |
287 |
|
|
ИТОГО по разделу II..… |
290 |
14874 |
19825 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290)..………. |
299 |
105125 |
150694 |
|
|
ПАССИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
||||
|
Уставный фонд (капитал) (85). |
310 |
10570 |
10570 |
|
|
Резервный фонд (86). |
320 |
2755 |
228 |
|
|
в том числе: |
321 |
2665 |
||
|
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством.….……… |
||||
|
резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами.. |
322 |
90 |
228 |
|
|
Фонды накопления (88).………. |
330 |
4392 |
15381 |
|
|
Прочие фонды специального назначения (88).…. |
340 |
77397 |
110131 |
|
|
Целевые финансирования и поступления (96).…. |
350 |
47 |
218 |
|
|
Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет (87). |
360 |
|||
|
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года (87). |
370 |
|||
|
ИТОГО по разделу III. |
390 |
95161 |
136528 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Заемные средства (92, 95).…… |
410 |
|||
|
в том числе: |
411 |
|||
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты.. |
||||
|
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты..……… |
412 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства..…. |
420 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV. |
490 |
|||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Заемные средства (90, 94).…… |
510 |
5649 |
9918 |
|
|
в том числе: |
511 |
4287 |
4734 |
|
|
кредиты банков..………. |
||||
|
прочие займы. |
512 |
1362 |
5184 |
|
|
Кредиторская задолженность.. |
520 |
4862 |
5794 |
|
|
в том числе: |
521 |
3583 |
2146 |
|
|
поставщики и подрядчики (60, 76)..……. |
||||
|
векселя к уплате (60). |
522 |
65 |
||
|
авансы полученные (64).………. |
523 |
659 |
2540 |
|
|
перед бюджетом (68). |
524 |
126 |
382 |
|
|
по социальному страхованию и обеспечению (69)………. |
525 |
110 |
162 |
|
|
по оплате труда (70)..… |
526 |
294 |
400 |
|
|
перед дочерними и зависимыми обществами (78)………. |
527 |
|||
|
прочие кредиторы..…… |
528 |
90 |
99 |
|
|
Расчеты по дивидендам (75).… |
530 |
|||
|
Доходы будущих периодов (83)..………. |
540 |
2 |
1 |
|
|
Фонды потребления (88).……… |
550 |
-549 |
-1547 |
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей (89)………. |
560 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства..… |
570 |
|||
|
ИТОГО по разделу V. |
590 |
9964 |
14166 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 390+490+590)..…. |
599 |
105125 |
150694 |
|
Руководитель___________________________ Главный бухгалтер_________________(подпись) (подпись) |
Приложение 2
Приказ Министерства финансов
Республики Беларусь 20 января 2000 г. № 23 для годовой бухгалтерской отчетности за 2001 год
|
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ |
КОДЫ |
|||
|
с 01. 01. 2002 г. по 01. 01. 2003 г. Форма № 2 по ОКУД |
050272 |
|||
|
Дата (год, месяц, число) |
||||
|
Организация РУП «Гомельский химический завод» по ОКЮЛП |
400069905 |
|||
|
Вид деятельности производство минеральных удобрений по ОКЭД |
24151 |
|||
|
Организационно-правовая форма Государственная по ОКОПФ |
||||
|
Орган управления Концерн «Белнефтехим» по СООУ |
0509 |
|||
|
Единица измерения млн. руб. по ОКПО |
00320714 |
|||
|
Контрольная сумма |
|
Наименование показателя |
Кодстр. |
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
68586 |
53379 |
|
|
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
64527 |
49144 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
750 |
805 |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
|||
|
Прибыль (убыток) от реализации (строки 010-040) |
050 |
3309 |
3430 |
|
|
Проценты к получению |
060 |
15 |
69 |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
|||
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
22 |
8 |
|
|
Прочие операционные доходы |
090 |
13469 |
6476 |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
15251 |
8190 |
|
|
Внереализационные доходы |
110 |
2103 |
247 |
|
|
Внереализационные расходы |
120 |
981 |
415 |
|
Прибыль (убыток) отчетного периода(строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 110 - 120) |
130 |
2686 |
1625 |
|
|
Налог на прибыль и иные обязательные платежи |
140 |
1307 |
871 |
|
|
Использовано прибыли |
150 |
1379 |
754 |
|
|
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 130 - 140 - 150) |
160 |
Руководитель __________________________ Главный бухгалтер___________________
Приложение 3
УТВЕРЖДЕНО
Приказ Министерства финансов
Республики Беларусь
20. 01. 2000 г. № 23
Для годовой бухгалтерской отчетности за 2002 год
|
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ФОНДОВ И ДРУГИХ СРЕДСТВ |
КОДЫ |
|||
|
с 01. 01. 2002 г. по 01. 01. 2003 г. Форма № 3 по ОКУД |
050272 |
|||
|
Дата (год, месяц, число) |
||||
|
Организация РУП «Гомельский химический завод» по ОКЮЛП |
400069905 |
|||
|
Вид деятельности производство минеральных удобрений по ОКЭД |
24151 |
|||
|
Организационно-правовая форма Государственная по ОКОПФ |
||||
|
Орган управления Концерн «Белнефтехим» по СООУ |
0909 |
|||
|
Единица измерения млн. руб. по ОКПО |
00320714 |
|||
|
Контрольная сумма |
|
Наименование показателя |
Кодстр. |
Остатокна началогода |
Начисленов отчетномгоду |
Перечислено(использовано)в отчетномгоду |
ОстатокНа конецгода |
|
|
Уставный фонд (капитал).…….… |
010 |
10570 |
10570 |
|||
|
Резервные фонды-всего.. |
020 |
2755 |
138 |
2665 |
228 |
|
|
Амортизационный фонд |
021 |
2665 |
2665 |
|||
|
Резервный фонд |
022 |
90 |
138 |
228 |
||
|
023 |
||||||
|
024 |
||||||
|
Нераспределенная прибыль-всего………. |
030 |
|||||
|
031 |
||||||
|
032 |
||||||
|
033 |
||||||
|
034 |
||||||
|
Фонды накопления-всего.………. |
040 |
4392 |
11189 |
200 |
15381 |
|
|
развития производства.………. |
041 |
4148 |
10842 |
85 |
14905 |
|
|
жилья.……. |
042 |
124 |
124 |
|||
|
социальной сферы..…. |
043 |
|||||
|
ФН за счет прибыли |
044 |
120 |
347 |
115 |
352 |
|
|
Фонды потребления-..…. |
050 |
-549 |
460 |
1458 |
-1547 |
|
|
Социальная сфера |
051 |
-549 |
460 |
1458 |
-1547 |
|
|
052 |
||||||
|
053 |
||||||
|
054 |
|
Наименование показателя |
Кодстр. |
Остатокна началогода |
Начисленов отчетномгоду |
Перечислено(использовано)в отчетномгоду |
ОстатокНа конецгода |
|
|
1. |
2. |
3. |
4. |
5. |
6. |
|
Прочие фонды социального назначения-всегоФонд переоценки статей баланса |
060061 |
7739779661 |
9012889628 |
5739457864 |
110131111425 |
|
|
Амортизационный фонд |
062 |
-2665 |
-2665 |
|||
|
Безвозмездная передача и получение |
063 |
-184 |
53 |
2195 |
-2326 |
|
|
Прочие фонды |
064 |
585 |
447 |
- |
1032 |
|
Целевые финансирование и поступленияиз бюджета.. |
070 |
|||||
|
Целевые финансирование и поступления из отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов.. |
080 |
30 |
10987 |
10842 |
175 |
|
|
Финансирование из иннов. фонда |
081 |
30 |
10987 |
10842 |
175 |
|
|
082 |
||||||
|
Льготы по налогам и таможенным платежам.……. |
090 |
17 |
39 |
56 |
- |
|
|
Прочие финансирование и поступления…. |
100 |
43 |
43 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов и платежей-всего..………. |
110 |
|||||
|
111 |
||||||
|
112 |
||||||
|
113 |
||||||
|
Резерв по сомнительным долгам.. |
120 |
|||||
|
ИТОГО..……. |
130 |
94612 |
112984 |
72615 |
134981 |
СПРАВКИ
|
Наименование показателя |
Кодстр. |
Остаток наначало года |
Остаток наконец года |
||
|
1. |
2. |
3. |
4. |
||
|
1) Чистые активы..…. |
140 |
92655 |
131621 |
||
2) Получено-всего на:финансирование капитальных вложений |
Из бюджета |
Из отраслевых и межотраслевых фондов |
В виде льгот по налогам и таможенным платежам |
||
|
3. |
4. |
5. |
|||
|
150 151 |
10987 10987 |
39 |
|||
|
Финансирование научно-исследователь- ских работ.. |
152 |
||||
|
возмещение убытков.. |
153 |
||||
|
покрытие разницы в ценах.…. |
154 |
||||
|
социальное развитие. |
155 |
||||
|
прочие цели..………. |
156 |
39 |
Приложение 4
УТВЕРЖДЕНО
Приказ
Министерства финансов
Республики Беларусь
20.01.2000 № 23
Для годовой бухгалтерской отчетности за 2002 год
|
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ |
КОДЫ |
|||
|
на 01.01.2002г. по 01.01.2003г. Форма № 4 по ОКУД |
0502074 |
|||
|
Дата (год, месяц, число) |
||||
|
Организация РУП «Гомельский химический завод» по ОКЮЛП |
400069905 |
|||
|
Вид деятельности производство минеральных удобрений по ОКЭД |
24151 |
|||
|
Организационно-правовая форма Государственная по ОКОПФ |
||||
|
Орган управления Концерн «Белнефтехим» по СООУ |
0909 |
|||
|
Единица измерения млн. руб по ОКПО |
00320714 |
|||
|
Контрольная сумма |
|
Наименование показателя |
Код стр. |
Сумма |
Из нее |
|||
|
по текущей деятельности |
по инвестиционной деятельности |
по финансовой деятельности |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1. Остаток денежных средств на начало года.. |
010 |
59 |
Х |
Х |
Х |
|
|
2. Поступило денежных средств - всего. |
020 |
175267 |
164485 |
10782 |
||
|
в том числе: |
030 |
71378 |
71378 |
Х |
Х |
|
|
выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг..…… |
||||||
|
выручка от реализации основных средств |
040 |
|||||
|
выручка от реализации иного имущества |
050 |
11306 |
11306 |
|||
|
авансы, полученные от покупателей (заказчиков).…. |
060 |
73940 |
73940 |
Х |
Х |
|
|
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование..……. |
070 |
10874 |
153 |
10721 |
||
|
безвозмездно. |
080 |
12 |
12 |
|||
|
кредиты, займы..……… |
090 |
6515 |
6515 |
|||
|
дивиденды, проценты по финансовым вложениям.… |
100 |
22 |
Х |
22 |
||
|
прочие поступления..… |
110 |
1220 |
1181 |
39 |
||
|
3. Направлено денежных средств - всего. |
120 |
174651 |
156099 |
18552 |
||
|
в том числе: |
130 |
61123 |
57598 |
3525 |
||
|
на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг..………. |
||||||
|
на оплату труда..……… |
140 |
5705 |
5705 |
Х |
Х |
|
|
отчисления на социальные нужды………. |
150 |
2178 |
2178 |
Х |
Х |
|
|
на выдачу подотчетных сумм.…. |
160 |
79 |
70 |
9 |
|
Наименование показателя |
Код стр. |
Сумма |
Из нее |
|||
|
по текущей деятельности |
по инвестиционной деятельности |
по финансовой деятельности |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
на выдачу авансов..…… |
170 |
6258 |
5 |
6253 |
||
|
на оплату долевого участия в строительстве.. |
180 |
Х |
Х |
|||
|
на оплату машин, оборудования и транспортных средств..……. |
190 |
8538 |
Х |
8538 |
Х |
|
|
на финансовые вложения.……… |
200 |
Х |
||||
|
на выплату дивидендов, процентов……. |
210 |
Х |
||||
|
на расчеты с бюджетом.………. |
220 |
5421 |
5421 |
Х |
||
|
на оплату процентов по полученным кредитам, займам..……. |
230 |
618 |
618 |
|||
|
прочие выплаты, перечисления и т.п. …. |
240 |
84731 |
84504 |
227 |
||
|
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода..…. |
260 |
675 |
Х |
Х |
Х |
|
|
Справочное: |
270 |
219 |
219 |
|||
|
Из строки 020 поступило по наличному расчету - всего..………. |
||||||
|
в том числе по расчетам: |
280 |
|||||
|
с юридическими лицами.………. |
||||||
|
с физическими лицами.. |
290 |
219 |
||||
|
из них с применением: |
291 |
8 |
||||
|
контрольно-кассовых аппаратов. |
||||||
|
бланков строгой отчетности.…. |
292 |
211 |
||||
|
Наличные денежные средства: |
295 |
189 |
||||
|
поступило из банка в кассу организации. |
||||||
|
сдано в банк из кассы организации……. |
296 |
28 |
Руководитель __________________ (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ____________________ (И.О.Фамилия)
Утверждено
Приложение 5
Приказ Министерства финансов
Республики Беларусь
20 января 2000 г. № 23
для годовой бухгалтерской отчетности
за 2001 год
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
на 01.01.2003г. КОДЫ
Форма №5 по Окуд 0502075
Дата (год, месяц, число)
Организация РУП «Гомельский химический завод» _______ по ОКЮЛП 400069905
Вид деятельности Производство минеральных удобрений _______ по ОКЭД 24151
Организационно-правовая форма Государственная _______ по ОКПФ
Орган управления Концерн «Белнефтехим» _______ по СООУ 0909
Единица измерения млн. руб. _______ по ОКПО 00320714
Контрольная сумма
1. Дебиторская и кредиторская задолженность
|
Наименование показателя |
Код стр. |
Остаток на начало года |
Возникло обяза-тельств |
Погашено обяза-тельств |
Остаток на конец года |
|
Дебиторская задолженностькраткосрочная |
210 |
2313 |
1598 |
2313 |
1598 |
|
|
В том числе просроченная |
211 |
8 |
13 |
8 |
13 |
|
|
долгосрочная |
220 |
|||||
|
В том числе просроченная |
221 |
|||||
|
Из стр. 220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
222 |
|||||
Кредиторская задолженностькраткосрочная |
230 |
4862 |
5794 |
4862 |
5794 |
|
|
В том числе просроченная |
231 |
1810 |
1008 |
1810 |
1008 |
|
|
долгосрочная |
240 |
|||||
|
В том числе просроченная |
241 |
|||||
|
Из стр. 240 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
242 |
|||||
|
Обеспечения: полученные |
250 |
|||||
|
В том числе от третьих лиц |
251 |
2. Амортизируемое имущество
|
Наименование показателя |
Код стр. |
Остаток на начало года |
Поступило (введено) |
Выбыло |
Остаток на конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Основные средстваЗдания |
310 |
93604 |
36601 |
2215 |
127990 |
|
|
сооружения |
311 |
44693 |
14037 |
48 |
58682 |
|
|
Передаточные устройства |
312 |
20787 |
12305 |
23 |
33069 |
|
|
Машины и оборудование |
313 |
93406 |
41914 |
1852 |
133468 |
|
|
Транспортные средства |
314 |
4669 |
2236 |
9 |
6896 |
|
|
Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности |
315 |
415 |
214 |
63 |
566 |
|
|
Рабочий скот |
316 |
|||||
|
Продуктивный скот |
317 |
|||||
|
Многолетние насаждения |
318 |
15 |
7 |
22 |
||
|
Другие виды основных средств |
319 |
9 |
7 |
16 |
||
|
Итого (сумма строк 310-319) |
320 |
257598 |
107321 |
4210 |
360709 |
|
|
В том числе: производственные |
321 |
250954 |
104415 |
2084 |
353285 |
|
|
непроизводственные |
322 |
6644 |
2906 |
2126 |
7424 |
|
Нематериальные активыПрава на объекты интеллектуальной собственности в том числе: |
330 |
|||||
|
Объекты авторских и смежных прав |
321 |
|||||
|
Объекты права промышленной собственности |
332 |
|||||
|
Права на пользование природными ресурсами |
340 |
4 |
4 |
|||
|
Организационные расходы |
350 |
|||||
|
Деловая репутация организации |
360 |
|||||
|
прочие |
369 |
4 |
22 |
1 |
25 |
|
|
Итого (сумма строк 330+340+350+360+369) |
370 |
8 |
22 |
1 |
29 |
|
|
3. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы - итого |
380 |
327 |
296 |
194 |
429 |
|
|
В том числе: на складе |
381 |
167 |
169 |
115 |
221 |
|
|
В эксплуатации |
382 |
160 |
127 |
79 |
208 |
3. Справка
|
Наименование показателя |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Из строки 321, графы 3 и 6: передано в аренду - всего |
385 |
555 |
807 |
|
|
В том числе: здания |
386 |
475 |
757 |
|
|
сооружения |
387 |
80 |
50 |
|
|
388 |
||||
|
389 |
||||
|
Переведено на консервацию |
390 |
6878 |
- |
|
Износ амортизируемого имущества:Нематериальных активов |
391 |
2 |
6 |
|
|
Основных средств - всего |
392 |
169385 |
244098 |
|
|
В том числе: зданий и сооружений |
393 |
62549 |
92117 |
|
|
Машин, оборудования, транспортных средств |
394 |
87951 |
123699 |
|
|
других |
395 |
18885 |
28282 |
|
|
Малоценных и быстроизнашивающихся предметов |
396 |
72 |
131 |
|
Справочно. Результат по индексации в связи с переоценкой основных средств:Первоначальной (восстановительной ) стоимости |
397 |
63581 |
87679 |
|
|
износа |
398 |
45996 |
57635 |
|
|
Имущество, находящееся в залоге |
400 |
|||
|
Торговая наценка (скидка) |
401 |
115 |
50 |
4. Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений
|
Наименование показателя |
Код стр. |
Остаток на начало года |
Начис-лено (образо-вано) |
Исполь-зовано |
Остаток на конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Собственные средства организации - всего |
410 |
2894 |
3138 |
471 |
5561 |
|
|
В том числе: амортизационный фонд |
411 |
2665 |
2787 |
447 |
5005 |
|
|
Износ нематериальных активов |
412 |
2 |
4 |
- |
6 |
|
|
Фонд накопления |
413 |
227 |
347 |
24 |
550 |
|
|
Прибыль, остающаяся в распор-ии организ. |
414 |
|||||
|
прочие |
415 |
|||||
|
Привлеченные средства - всего |
420 |
30 |
10987 |
10842 |
175 |
|
|
В том числе: кредиты банков |
421 |
|||||
|
Заёмные средства других организаций |
422 |
|||||
|
Долевое участие в строительстве |
423 |
|||||
|
Из бюджета |
424 |
|||||
|
Из внебюджетных фондов |
425 |
30 |
10987 |
10842 |
175 |
|
|
Льготы по налогам и таможенным платежам |
426 |
|||||
|
прочие |
427 |
|||||
|
Всего собственных и привлеченных средств (сумма строк 410 и 420) |
430 |
2924 |
14125 |
11313 |
5736 |
|
|
Незавершенные капитальные вложения |
440 |
1963 |
23384 |
11298 |
14049 |
|
|
Инвестиции в дочерние общества |
450 |
|||||
|
Инвестиции в зависимые общества |
460 |
5. Финансовые вложения
|
Наименование показателя |
Код стр. |
Долгосрочные |
Краткосрочные |
|||
|
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Паи и акции других организаций |
510 |
|||||
|
Облигации и другие деловые обязательства |
520 |
|||||
|
Предоставленные займы |
530 |
|||||
|
Прочие |
540 |
69 |
186 |
- |
- |
|
|
Справочно: по рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги |
550 |
11 |
14 |
6. Затраты, произведенные организацией
|
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За предыдущий период |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Материальные затраты |
610 |
49610 |
40794 |
|
|
Затраты на оплату труда |
620 |
6456 |
3987 |
|
|
Отчисления на социальные нужды |
630 |
2259 |
1414 |
|
|
Амортизация основных средств |
640 |
2770 |
2394 |
|
|
Прочие затраты |
650 |
2811 |
1974 |
|
|
Итого по элементам затрат |
660 |
63906 |
50563 |
|
|
Из общей суммы затрат отнесено на непроизводственные счета |
661 |
7. Расшифровка отдельных прибылей и убытков
|
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный год |
За предыдущий год |
|||
|
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
710 |
11 |
30 |
10 |
52 |
|
|
Прибыль (убыток) прошлых лет |
720 |
2 |
16 |
4 |
- |
|
|
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
730 |
1 |
- |
- |
- |
|
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
740 |
154 |
1786 |
24 |
1755 |
|
|
Дотация из бюджета на покрытие убытков, разницы в ценах, и т.п. |
750 |
|||||
|
760 |
||||||
|
770 |
8. Социальные показатели
|
Наименование показателя |
Код стр. |
Причитае-тся по расчету |
Израсхо-довано |
Перечис-лено в фонды |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Отчисления на социальные нужды:В фонд социальной защиты населения |
810 |
2498 |
268 |
2178 |
|
|
В фонд занятости |
820 |
64 |
62 |
||
|
Среднесписочная численность работников |
850 |
2622 |
|||
|
Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг |
860 |
237 |
|||
|
Доходы по акциям и вкладам в имущество организации |
870 |
9. Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
|
Наименование показателя |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
||
|
Арендованные основные средства (001) |
910 |
|||
|
В том числе по лизингу |
911 |
|||
|
Товарно - материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) |
920 |
|||
|
Материалы, принятые в переработку (003) |
930 |
|||
|
Товары, принятые на комиссию (004) |
940 |
|||
|
Оборудование, принятое для монтажа (005) |
950 |
108 |
3447 |
|
|
Бланки строгой отчетности (006) |
960 |
1 |
||
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) |
970 |
|||
|
Износ жилищного фонда (014) |
980 |
180 |
341 |
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) |
990 |
|||
|
Полученные в аренду нематериальные активы (012) |
991 |
|||
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) |
992 |
|||
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) |
993 |
10. Справка о платежах в бюджет и внебюджетные фонды
|
Наименование показателя |
Код стр. |
Причитается по расчету |
Израсходо-вано |
Перечислено в бюджет и фонды |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Налог на недвижимость |
1010 |
733 |
747 |
||
|
Налог на прибыль |
1020 |
462 |
234 |
||
|
Налог на доходы - всего |
1030 |
||||
В том числе:Налог на доходы в виде дивидентов |
1031 |
||||
|
Налог на доходы от операций с ценными бумагами |
1032 |
||||
|
Налог на добавленную стоимость |
1040 |
10042 |
10395 |
518 |
|
|
Налог с продаж автомобильного топлива |
1050 |
||||
|
Фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и налог с пользователей автомобильных дорог в дорожные фонды |
1060 |
1364 |
1443 |
||
|
Целевые сборы в местные целевые бюджетные фонды стабилизации экономики производителей сельскохозяйственной продукции и продовольствия, жилищно - инвестиционные фонды и целевой сбор на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда |
1070 |
1670 |
1654 |
||
|
Акцизы |
1080 |
||||
|
Земельный налог |
1090 |
61 |
55 |
||
|
Чрезвычайный налог и обязательные отчисления в государственный фонд содействия занятости |
1100 |
322 |
311 |
||
|
Налог за пользование природными ресурсами (экологический налог) |
1110 |
234 |
217 |
||
|
Подоходный налог с физических лиц |
1120 |
563 |
547 |
||
|
Местные налоги и сборы |
1130 |
135 |
59 |
||
|
Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции |
1140 |
||||
|
Единый налог при упрощенной системе налогообложения |
1150 |
||||
|
Прочие налоги и сборы |
1160 |
163 |
156 |
||
|
Экономические санкции |
1170 |
95 |
95 |
||
|
Отчисления от прибыли республиканскими унитарными предприятиями, имущество которых находится на праве хозяйственного ведения |
1180 |
29 |
12 |
Руководитель_______________ Главный бухгалтер__________________
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Сущность заемного капитала, его необходимость и роль в развитии предприятия. Система показателей эффективности использования заемного капитала. Анализ применения в деятельности предприятия заемных средств: банковских кредитов и кредиторской задолженности.
курсовая работа [33,7 K], добавлен 23.01.2013Роль заемного капитала в деятельности предприятия. Классификация и источники финансирования заемного капитала, методика анализа эффективности его использования. Пути повышения эффективности привлечения и использования заемного капитала предприятия.
курсовая работа [364,3 K], добавлен 03.08.2014Структура и основные задачи анализа заемного капитала. Анализ динамики и структуры собственного и заемного капитала предприятия, оценка его кредиторской задолженности. Оценка эффективности использования заемного капитала, эффект финансового рычага.
курсовая работа [343,7 K], добавлен 28.09.2012Понятие и сущность заемного капитала предприятия. Виды заемного капитала. Показатели эффективности привлечения заемного капитала. Структура и динамика заемных средств. Управление привлечением банковского кредита. Оценка собственной кредитоспособности.
курсовая работа [181,8 K], добавлен 24.04.2014Понятие капитала предприятия, анализ структуры, состава и динамики, эффективности использования. Оценка оптимальности соотношения собственного собственного и заемного капитала на предприятии. Совершенствование управления структурой финансов организации.
курсовая работа [92,5 K], добавлен 17.10.2009Экономическая сущность заемного капитала. Политика управления им на предприятии. Методика оценки использования капитала как объекта управления. Анализ и оценка заемного капитала как объекта управления, пути повышения эффективности его использования.
курсовая работа [103,9 K], добавлен 20.03.2014Источники финансирования предприятия. Понятие собственного и заемного капитала. Методы и факторы оптимизации источников финансирования. Расчёт и анализ структуры капитала и прибыли. Краткосрочный привлечённый капитал. Управление структурой капитала.
курсовая работа [554,0 K], добавлен 03.12.2014Сущность, состав, структура и движение капитала, показатели, характеризующие его использование. Анализ эффективности использования собственного и заемного капитала ООО "Виктория". Расчет эффекта финансового рычага, потребности во внешнем финансировании.
дипломная работа [96,2 K], добавлен 11.05.2012Экономическая сущность, методика прогнозирования и информационное обеспечение анализа собственного капитала. Анализ динамики, состава и структуры собственного капитала, финансовых коэффициентов и эффективности использования собственного капитала.
курсовая работа [185,8 K], добавлен 16.01.2014Цель и задачи управления стоимостью капитала. Базовые элементы ее оценки. Варианты соотношения видов собственного и заемного капиталов. Анализ теоретических концепций, отражающих различные подходы оптимизации структуры капитала. Эффект финансового рычага.
курсовая работа [479,9 K], добавлен 25.10.2014