Организация расчетов с бюджетом по федеральным налогам и сборам

4. Рассчитаем прибыль от реализации:

14 406 780 - 8 440 000 = 5 966 780 рублей;

5. Рассчитаем общую сумму внереализационных доходов:

4 000 000 + 4 000 000 = 8 000 000 руб.;

6. Найдем прибыль, облагаемую по 20 % ставке:

НБ = 5 966 780+ 8 022 000 - 55 000 = 13 933 780 руб.

Налог в федеральный бюджет=13 933 780 * 2%=278 675 рублей;

Налог в бюджет субъекта = 13 933 780* 18% = 2 508 080 рублей;

Налог в бюджет = 278 675 + 2 508 080= 2 786 755 рублей.

В соответствии со ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения налоговые декларации по налогу на прибыль.

Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Заполненная налоговая декларация по налогу на прибыль представлена в Приложении 10.

Исчисление налога, подлежащего уплате за налоговый период, производится исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

На основе выполненных расчетов можно сделать вывод, что налоговый агент обязан рассчитаться с бюджетными и внебюджетными фондами по следующим видам налогов и страховых взносов:

1. по налогу на доходы физических лиц в размере 81 770 рублей;

2. по страховым взносам в размере 960 000 рублей в том числе:

· в Пенсионный фонд РФ - 704 000 рублей;

· в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 92 800 руб.;

· в Фонд социального страхования - 163 200 руб.;

3. по налогу на добавленную стоимость в размере 2 945 856 рублей;

4. по налогу на прибыль организаций в размере 2 786 756 рублей.

После исчисления того или иного налога налогоплательщик (налоговый агент) обязан по истечении каждого отчетного периода также оформить необходимую отчетность и представить в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения в срок установленный законодательными органами РФ.

Заключение

У любого предприятия в процессе финансово - хозяйственной деятельности возникают расчетные обязательства по налогам и сборам с бюджетом. Налоговая система представляет собой систему налогов, сборов, пошлин и иных платежей, взимание которых происходит в установленном законом порядке. Порядок установления и взимания налогов и сборов регулируется налоговым законодательством Российской Федерации, основным элементом которого является Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ).

В ходе исследования темы я смогла рассмотреть следующие теоретические и методологические аспекты организации расчетов с бюджетом по федеральным налогам и сборам:

1. изучила нормативную базу по организации расчетов с бюджетом по федеральным налогам и сборам;

2. рассмотрела теоретические аспекты организации расчетов с бюджетом по федеральным налогам и сборам;

3. изучила организацию расчетов с бюджетов по каждому федеральному налогу и сбору отдельно;

4. рассмотрела выполнение расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций;

5. изучила методологические аспекты организации расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами на примере ООО «Авангард».

В процессе выполнения курсовой работы я пришла к следующим выводам:

Налоги являются на сегодняшний день самой важной статьей дохода государственного бюджета и выполняют ряд важных функций. Самая главная функция - фискальная, которая подразумевает наполнение государственного бюджета.

Налоги в пользу государства являются обязательным платежом, который взимается с физических и юридических лиц в виде прямых денежных средств.

Сборы являются также обязательными взносами, но только в том случае, если государство предоставляет плательщику определенные услуги (юридически значимые действия), за которые и платится этот сбор.

Статус федерального налога не означает, что он полностью зачисляется в федеральный бюджет. В законе о федеральном бюджете на соответствующий год могут быть установлены нормативы отчислений федеральных налогов и сборов в бюджеты нижестоящих уровней: региональный и местный.

Основные виды налогов, которые наполняют отечественную казну - это налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, а также налог на доходы физических лиц и другие.

На мой взгляд, на сегодняшний день существуют следующие недостатки системы налогообложения в России:

1. Чрезмерная тяжесть налогового бремени.

2. Нестабильность, сложность и неоднозначность нормативной базы и процедур налогообложения, приводящие к большим затратам на содержание налоговой системы.

3. Исключительно фискальная направленность налогообложения, недостаточное его использование в целях стимулирования инвестиционной, инновационной и предпринимательской деятельности.

4. Реальная возможность ухода от уплаты налогов.

Я считаю, что имеющиеся недостатки российской налоговой системы требует серьезного реформирования, что позволит существенно изменить состояние государственного бюджета и экономики стран в целом.

Список источников

Нормативные источники:

1. Водный кодекс Российской Федерации (с изменениями на 28 июня 2014 года).

2. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ).

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (в редакции от 24.11.2014).

4. Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 года № 914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

5. Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02" (с изменениями и дополнениями).

6. Федеральный закон от 28 июля 2012 г. N 127-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации, статью 6 Федерального закона "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и иные законодательные акты Российской Федерации" и Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" (с изменениями и дополнениями).

Основные источники:

1. Куликов Н.И. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы): учебное пособие / Н.И. Куликов, О.А. Соломина. - Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО "ТГТУ", 2011. - 100 с.

2. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник для вузов - М.: Издательство БЕК, 2011. - 504 с.

3. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. - Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. - 122 с.

4. Романовский М.В., Врублевская О.В. Налоги и налогообложение 2-е изд. СПб: Питер, 2011. - 496 с.

5. Селезнева Н.Н. и др. Налоги: учебник для студентов вузов/ под ред. Д.Г. Черника, И.А. Майбурова, А.Н. Литвиненко. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИДА, 2011. - 479 с.

Электронное издание:

1. http://www.nalog.ru

2. http://www.pfrf.ru

3. http://www.fss.ru

4. http://www.garant.ru

Размещено на Allbest.ru