Пути совершенствования управления денежными потоками на предприятии
Денежные потоки, как экономическая категория и их роль в кругообороте средств организации. Значение и задачи анализа поступлений денег. Основные методы использования движения монетарных капиталов. Совершенствование планирования финансовых состояний.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 14.01.2015 |
| Размер файла | 366,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Таким образом, в совокупности обеспечивается увеличение размера чистых денежных средств от текущей деятельности в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 1889 тысяч рублей или 123,46%.
Планируемые изменения движения денежных средств ООО «Элан» по инвестиционной и финансовой деятельности не столь значительны. Так по инвестиционной деятельности ожидается в 2011 году по сравнению с 2010 годом превышение оттока денежных средств над их поступлением на 62,29%. Произойдет это возможно за счет уменьшения поступления денежных средств на 6,43% и снижения размера денежных средств, используемых по инвестиционной деятельности на 4,72%. Следует отметить рост на 116,65% денежных средств, направленных на приобретение объектов основных средств.
Показатели разработанного плана поступления и расходования денежных средств служат основой оперативного планирования различных видов денежных потоков предприятия. Ведь план поступления и расходования денежных средств дает лишь общую основу управления денежными потоками предприятия. Вместе с тем, высокий динамизм этих потоков, их зависимость от множества факторов краткосрочного действия определяют необходимость разработки планового финансового документа, обеспечивающего оперативное (практически ежедневное) управление поступлением и расходованием денежных средств предприятия. Таким плановым документом выступает платежный календарь или текущий бюджет поступления и расходования денежных средств.
Система бюджетирования позволяет:
ѕ снизить уровень издержек на 10 - 15%;
ѕ обеспечить постоянное наличие денежных средств на расчетном счете предприятия;
ѕ систематизировать расходы предприятия;
ѕ обеспечить соответствие текущей деятельности предприятия его целям, как краткосрочным, так и долгосрочным;
ѕ выявить свободные ресурсы предприятия и использовать их;
ѕ соблюдать необходимый баланс между рентабельностью и ликвидностью;
ѕ дисциплинировать персонал предприятия.
Благодаря снижению затрат предприятие сможет проводить более гибкую и активную ценовую политику, что будет серьезным конкурентным преимуществом.
Таблица 10 - Прогнозирование динамики денежных поступлений ООО «Элан» на июль-сентябрь 2011г. в млн.руб.
|
Показатели |
Июль |
Август |
Сентябрь |
|
|
Дебиторская задолженность на начало периода |
15,0 |
17,9 |
20,2 |
|
|
Выручка от реализации - всего |
35,0 |
37,0 |
42,0 |
|
|
в том числе реализация в кредит |
28,0 (35Ч80:100) |
29,6 (37Ч80:100) |
33,6 (42Ч80:100) |
|
|
Продолжение таблицы 10 |
||||
|
Поступление денежных средств -- всего |
32,1 (7+17,9+7,2) |
34,7 (7,4+19,6+7,7) |
37,5 (8,4+20,7+8,4) |
|
|
в том числе: |
||||
|
20% реализации текущего месяца за наличный расчет |
7,0 (35Ч20:100) |
7,4 (37Ч20:100) |
8,4 (42Ч20:100) |
|
|
70% реализации в кредит прошлого месяца |
17,9 (32Ч80:100 Ч70:100) |
19,6 (35Ч80:100Ч70:100) |
20,7 (37Ч80:100Ч70:100) |
|
|
30% реализации в кредит позапрошлого месяца |
7,2 (30Ч80:100Ч30:100) |
7,7 (32Ч80:100Ч30:100) |
8,4 (35Ч80:100Ч30:100) |
|
|
Дебиторская задолженность на конец периода |
17,9 (15+35-32,1) |
20,2 (17,9+37-34,7) |
24,7 (20,2+42-37,5) |
Таблица 11 - Прогнозируемый бюджет денежных средств ООО «Элан» на июль-сентябрь 2011г. в млн. руб.
|
Показатели |
Июль |
Август |
Сентябрь |
|
|
Поступление денежных средств: реализация продукции прочие поступления |
32,1 2,9 |
34,7 1,4 |
37,5 5,8 |
|
|
Всего поступления |
35,0 (32,1+2,9) |
36,1 (34,7+1,4) |
43,3 (37,5+5,8) |
|
|
Отток денежных средств: погашение кредиторской задолженности прочие платежи (налоги, заработная плата и др.) |
29,6 3,8 |
34,5 4,2 |
39,5 5,8 |
|
|
Всего выплат |
33,4 (29,6+3,8) |
38,7 (34,5+4,2) |
45,3 (39,5+5,8) |
|
|
Излишек (недостаток) денежных средств |
1,6 (35-33,4) |
-2,6 (36,1-38,7) |
-2,0 (39,5-45,3) |
Таблица 12 - Расчет объема требуемого краткосрочного финансирования ООО «Элан» на июль-сентябрь 2011г. в млн. руб.
|
Показатели |
Июль |
Август |
Сентябрь. |
|
|
Остаток денежных средств на начало периода Изменение денежных средств (таблица 3.2) Остаток денежных средств на конец периода Требуемый минимум денежных средств на расчетном счете Требуемая дополнительная краткосрочная ссуда |
2,0 1,6 3,6 (2+1,6) 3,0 - |
3,6 (-2,6) 1,0 (3,6+(-2,6)) 3,0 2,0 |
1,0 (-2,0) (-1,0) (1+(-2)) 3,0 4,0 |
В результате проведенного прогноза можно сделать вывод о том, что в июле не потребуется дополнительной краткосрочной ссуды, так как остаток денежных средств на конец периода превышает требуемый минимум денежных средств на расчетном счете на 600 тыс. рублей (3,6-3), в то время как в августе и сентябре остаток денежных средств ниже требуемого минимума, следовательно, необходимо будет брать краткосрочную ссуду в размере соответственно 2 млн. руб.(1-3) и 4 млн. руб.(-1-3).
Заключение
Сейчас много пишется о кризисе, о его возникновении, о путях преодоления, о сроках окончания, при этом напускается много тумана, в котором очень трудно ориентироваться и принимать какие-либо обоснованные решения.
Экономический кризис это испытание, сложно точно определить последствия или тем более дать однозначный прогноз кризиса. Особенно сейчас, в условиях глобальной нестабильности, когда мировой кризис прочно укоренился во всех сферах хозяйствования. Экономический кризис, безусловно, закончится, сложно точно определить когда, можно с уверенностью сказать лишь одно, все мы станем сильнее и мудрее, когда он закончится.
В экономический кризис многие предприятия не могут удержаться на плаву, поэтому финансовая база любой организации (как производственной, так и непроизводственной) является основой функционирования и развития. Крепкая база позволяет организации вести свою деятельность наиболее эффективно. Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.
Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
Размер и структура финансовых ресурсов во многом зависят от объема производства и его эффективности. Эффективность производства - важнейшая качественная характеристика успешности деятельности предприятия в рамках организации и протекания производственного процесса.
Под экономической эффективностью производства понимается величина эффекта, полученного от использования факторов производства непосредственно в процессе производства
Эффективность управления денежными средствами предприятия во многом зависит от качества анализа и детализации планирования денежных потоков.
С движения денежных средств начинается и им заканчивается производственно-коммерческий цикл. Денежные средства - это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности. К денежным средствам относятся наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте, средства на счетах в банках.
Движение денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. Денежный поток - это поступления и выплаты денежных средств, возникающие в процессе деятельности предприятия.
Цель анализа денежных потоков - получение необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений поступления и расходования денежных средств, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков.
При анализе потоки денежных средств рассматриваются по трем видам деятельности: основная, инвестиционная и финансовая. Для анализа денежных потоков используют прямой и косвенный методы.
Анализ состава и структуры денежных средств касса составляет незначительный удельный вес, наибольшую долю занимают категории «расчетные счета» и «прочие денежные средства». Структура денежных средств предприятия не является стабильной. Учет денежных средств регулируется законом «О бухгалтерском учете и отчетности».
В 2010 году в ООО «Элан» поступления по основной деятельности составили 7337202 тыс. руб. Основной источник данных поступлений - реализация продукции, работ, услуг (6497953 тыс. руб.) Расходы по основной деятельности составили 6290933 тыс. руб. и были связаны с оплатой за сырье и материалы (4041190 тыс. руб.), выдачей заработной платы рабочих и служащих (1021855 тыс. руб.) и др. нуждами предприятия. Поступления и расходы по вышеупомянутым статьям осуществлялись неравномерно в течение года.
В целом, по данному направлению деятельности предприятия обеспечен стабильный положительный поток денежных средств, что свидетельствует об эффективности и прибыльности производственно-хозяйственной деятельности.
Превышение притока денежных средств от реализации долгосрочных активов по отношению к оттоку средств на инвестиции обусловил появление в 2010 году чистого потока денежных средств по инвестиционной деятельности в размере 164862 тыс. руб. Реализация основных средств при этом составила 298198 тыс. руб., долгосрочные финансовые вложения - 107482 тыс. руб. Таким образом, реализация имущества превышает вложения, однако эта разница не столь значительна в масштабе деятельности предприятия.
По финансовой деятельности приток средств составил 530334 тыс. руб., отток - 1714928 тыс. руб., чистый денежный поток в отрицательном значении - 1714928 тыс. руб. Значительное влияние на динамику потока средств по финансовой деятельности оказывает накапливаемая нераспределенная прибыль прошлых лет.
На основании рассчитанных показателей ликвидности и платежеспособности можно сказать, что баланс на конец 2010 года являлся ликвидным, каждая группа актива покрывает сопоставимую с ней группу пассивных обязательств предприятия. Предприятие является платежеспособным и кредитоспособным.
Список использованных источников
1. Бланк И.А. Управление денежными потоками: Учеб пособие. К.: Ника-Центр, Эльга, 2009. - 736с.
2. Бондарчук Н.В. Антикризисное управление: Курс лекций. - М.: МГУПИ, 2007. - с. 154.
3. Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учебник. - СПб: Питер, 2008. - 219с.
4. Васильева Л.С., Петровская М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Экзамен, 2008. - 320 с.
5. Гинзбург А. И. Экономический анализ / А.И. Гинзбург. - СПБ.: Питер, 2007. - 208 с.
6. Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Андреевский Издательский Дом, 2006. - 448 с.
7. Губина О.В., Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Практикум. - М.: Инфра-М, 2007. - 192 с.
8. Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебник. - М.: Бухгалтерский учет, 2007. - 423 с.
9. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2008. - 288 с.
10. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2009. - 560с.
11. Кожарский В.В. Анализ движения денежных средств // Планово-экономический отдел. - 2004. - №5. - С.42-46.
12. Кожарский В.В. Анализ движения денежных средств // Планово-экономический отдел. -2004. -№5.
13. Косач О.Ф. Методики анализа и оценки движения потоков денежных средств // Бухгалтерский учет и анализ. -2003. -№8.
14. Краснова С.В. Характеристика денежных потоков предприятий в рамках ФПГ // Финансы. -2004. -№6.
15. Негашев Е.В. Методика финансового анализа М.:ИНФРА-М, 2008. - 208с.
16. Парушина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учет. - 2004. - №5. - С. 58-62.
17. Санникова И. Н. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие/ И. Н. Санникова- М.: Барнаул - 2003.
18. Сергеев И. В. Экономика предприятия: Учебное пособие/ И. В. Сергеев- М.: Финансы и статистика, 2005. .
19. Скляренко В. К. Экономика предприятия: Учебник/ В. К.Скляренко, В.М. Прудников- М.: ИНФРА-М, 2006. .
20. Титов В.И. Экономика предприятия: Учебник/ В.И. Титов- М.: Эксмо, 2008.
21. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебное пособие. - Ростов н/Д.: Феникс, 2008. - 384 с.
22. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М, 2009. - 416 с.
Приложения
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
----------¬
на _____________ 2010 г. ¦ КОДЫ ¦
+---------+
Форма N 1 по ОКУД ¦ 0710001 ¦
+--T---T--+
Дата (год, месяц, число) ¦ ¦ ¦ ¦
+--+---+--+
Организация ______ООО «Элан»_________________ по ОКПО ¦ ¦
+---------+
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦ ¦
+---------+
Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД ¦ ¦
+----T----+
Организационно-правовая форма/форма собственности _____¦ ¦ ¦
по ОКОПФ/ОКФС ¦ ¦ +----+----+
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ ¦ 384/385 ¦
(ненужное зачеркнуть) L----------
Местонахождение (адрес) ------------¬
Дата утверждения ¦ ¦+-----------+
Дата отправки (принятия) ¦ ¦L------------
|
АКТИВ |
Код пока- зателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетногопериода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы |
110 |
33 256 |
32 170 |
|
|
Основные средства |
120 |
7 035 950 |
6 418 772 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
2 489 353 |
2 748 041 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
0 |
0 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
160 921 |
760 617 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
0 |
0 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
9 719 480 |
9 959 600 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
210 |
503 848 |
527 387 |
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
481 319 |
492 361 |
||
|
животные на выращивании и откорме |
0 |
0 |
||
|
затраты в незавершенном производстве |
15 129 |
12 061 |
||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
0 |
0 |
||
|
товары отгруженные |
5 035 |
12 930 |
||
|
расходы будущих периодов |
0 |
0 |
||
|
прочие запасы и затраты |
2 365 |
10 035 |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
429 028 |
399 105 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
0 |
0 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
0 |
0 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
5 558 692 |
5 289 225 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
4 568 340 |
4 007 178 |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
110 443 |
62 227 |
|
|
Денежные средства |
260 |
14 379 |
133 467 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
0 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
6 616 390 |
6 411 411 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
|
ПАССИВ |
Код пока- зателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал |
410 |
754 533 |
765 033 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( ) |
( ) |
||
|
Добавочный капитал |
420 |
7 914 497 |
8 063 066 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
0 |
0 |
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
2 467 744 |
1 823 254 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
11 136 774 |
10 651 353 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
510 |
1 733 |
1 408 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
0 |
0 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
0 |
0 |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
1 733 |
1 408 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
610 |
64 806 |
147 809 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
5 132 539 |
5 458 886 |
|
|
в том числе: |
875 763 |
830 503 |
||
|
задолженность перед персоналом организации |
82 666 |
99 678 |
||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
498 845 |
441 234 |
||
|
задолженность по налогам и сборам |
388 876 |
486 943 |
||
|
прочие кредиторы |
||||
|
Задолженность перед участниками |
630 |
18 |
111 555 |
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
5 197 363 |
5 718 250 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
16 335 870 |
16 371 011 |
Приложение 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за период на 01 января 2010г
Форма № 2 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация __ООО «Элан» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности по ОКПО
Организационно - правовая форма /форма собственности по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./ млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
|
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов м аналогичных обязательных платежей) |
010 |
114739 |
15452 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
88437 |
9301 |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
26302 |
6151 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
1520 |
78 |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
- |
- |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010-020-030-040)) |
050 |
24782 |
6073 |
|
|
II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
- |
- |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
- |
- |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
- |
- |
|
|
Прочие операционные доходы |
090 |
8791 |
96 |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
16748 |
137 |
|
|
III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы |
120 |
6106 |
- |
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
3595 |
- |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
19336 |
6032 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
- |
- |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
- |
- |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
116 |
- |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
19220 |
6032 |
Приложение 3
Рис. 1. Схема потоков денежных средств по основной деятельности.
Рис. 2. Схема потоков денежных средств по инвестиционной деятельности.
Рис. 3. Схема потоков денежных средств по финансовой деятельности.
Приложение 4
Рис. Структурно-логическая схема анализа денежных средств
прямым методом
Рис. Структурно-логическая схема анализа денежных средств
косвенным методом
Приложение 5
Отчет о движении денежных средств ООО «Элан» за I квартал 2010 года
|
Текущая деятельность |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
-11010 |
||
|
Запасы |
-366079 |
||
|
в том числе: |
|||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
-161567 |
||
|
затраты в незавершенном производстве |
-86601 |
||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
-117911 |
||
|
расходы будущих периодов |
0 |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
-2061 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
20708 |
||
|
в том числе: |
|||
|
покупатели и заказчики |
85162 |
||
|
Кредиторская задолженность |
314598 |
||
|
в том числе: |
|||
|
поставщики и подрядчики |
-56297 |
||
|
задолженность перед персоналом организации |
1156 |
||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
845 |
||
|
задолженность по налогам и сборам |
5063 |
||
|
прочие кредиторы |
363831 |
||
|
Доходы будущих периодов |
-2 |
||
|
ИТОГО |
-43846 |
||
|
Инвестиционная деятельность |
|||
|
Нематериальные активы |
10943 |
||
|
Основные средства |
1193 |
||
|
Незавершенное строительство |
3499 |
||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
19774 |
||
|
Отложенные налоговые активы |
0 |
||
|
ИТОГО |
35409 |
||
|
Финансовая деятельность |
|||
|
Уставный капитал |
0 |
||
|
Добавочный капитал |
0 |
||
|
Резервный капитал |
0 |
||
|
в том числе: |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
0 |
||
|
Долгосрочные займы и кредиты |
-91198 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
-982 |
||
|
Краткосрочные займы и кредиты |
90351 |
||
|
ИТОГО |
-1829 |
||
|
СОВОКУПНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК |
-10266 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Теоретические аспекты анализа денежных потоков в коммерческих организациях. Методы составления отчета. Организационно-правовая характеристика ОАО "Уфанет", анализ финансово-хозяйственной деятельности, пути совершенствования управления денежными потоками.
дипломная работа [3,7 M], добавлен 06.07.2014Сущность и состав денежных активов, направления и особенности их движения на предприятии. Подходы, направления и основные этапы управления денежными потоками предприятия. Оценка инструментов повышения эффективности использования денежных ресурсов.
курсовая работа [191,4 K], добавлен 23.10.2014Понятие и сущность денежного потока на предприятии. Виды денежного потока на предприятии. Принципы и цель управления денежными потоками. Анализ формирования и использования капитала ОАО "Элара". Пути совершенствования управления денежными потоками.
курсовая работа [62,1 K], добавлен 27.11.2014Понятие денежного потока на предприятии, его виды и классификация, основные принципы управления. Экономическая характеристика Орского завода тракторных прицепов "САРМАТ", состояние денежных средств. Пути совершенствования управлением денежными потоками.
курсовая работа [47,6 K], добавлен 25.04.2011Денежные средства как экономическая категория, их роль в кругообороте средств предприятия. Значение и задачи анализа денежных потоков, пути их оптимизации. Анализ состава и структуры денежных средств, денежных потоков, платежеспособности предприятия.
курсовая работа [527,3 K], добавлен 13.08.2011Сущность эффективного управления денежными потоками. Элементы системы управления денежными потоками: финансовые методы и инструменты, нормативно-правовое, информационное и программное обеспечение. Прямой и косвенный методы измерения денежных потоков.
реферат [11,8 K], добавлен 22.05.2010Причины нарушения финансового равновесия на предприятии. Управление денежными потоками, финансовая политика предприятия. Учет движения денежных средств на предприятии. Анализ потоков денежных средств. Составление бюджета денежных средств (бюджетирование).
реферат [553,8 K], добавлен 23.12.2008Сущность и виды денежных потоков, методы их прогнозирования. Организационно-правовая, экономическая характеристика ООО "Конди", анализ его финансового состояния. Динамика и структура управления денежными потоками на предприятии, пути ее совершенствования.
дипломная работа [163,5 K], добавлен 03.10.2010Изучение теоретических аспектов денежного оборота. Определение понятия "денежные потоки" предприятия; их классификация и значимость для управления. Выявление основных инструментов управления и анализа финансов организации во времени и в период инфляции.
дипломная работа [108,1 K], добавлен 29.12.2014Место и роль органов федерального казначейства в функционировании финансовой системы государства. Сущность и содержание управления денежными потоками, основные функции и методы. Совершенствование управления денежными потоками в органах казначейства.
дипломная работа [885,1 K], добавлен 26.11.2011
