Организация и ведение налогового учета в ООО "Стройрегион-58"
Строительный бизнес как особый субъект налогообложения. Особенности, влияющие на формирование и ведение налогового учета в строительных организациях. Специфика введения регистров налогового учета, отражающих затраты на выполнение строительных работ.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 05.12.2014 |
| Размер файла | 272,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Следовательно, Рассчитаем величину убытка, уменьшающего налоговую базу.
1. Ставка рефинансирования Банка России в 2013 г. составляла 8,25% годовых.
2. Доход от уступки права требования - 120 000 руб.
3. Проценты, которые организация могла бы учесть в расходах с учетом требований ст. 269 НК РФ, если бы использовало заемные средства за период с 13 февраля по 1 марта 2013 г. (17 календарных дней), - 830 руб. (120 000 руб. х 8,25% х 1,8 : 365 дн. х 17 дн.).
Таким образом, сумма убытка, превышающая размер %, , равна 2170 руб. (просчитывается автоматически и проставляется в строку 150). Сумма убытка, которая не принимается в уменьшение налоговой базы, - 830 руб., записываем в строку 140.
Рассчитываем уступку права требования после наступления сроков платежа.
2. статьи 279 НК РФ при уступке налогоплательщиком - продавцом товара (работ, услуг), осуществляющим исчисление доходов (расходов) по методу начисления, права требования долга третьему лицу после наступления предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара (работ, услуг) признается убытком по сделке уступки права требования, который включается в состав внереализационных расходов налогоплательщика. При этом убыток принимается в целях налогообложения в следующем порядке:
50 процентов от суммы убытка подлежат включению в состав внереализационных расходов на дату уступки права требования;
50 процентов от суммы убытка подлежат включению в состав внереализационных расходов по истечении 45 календарных дней с даты уступки права требования.
Соглашение об уступке права требования было подписано 15 марта года.
Тогда полученный убыток в размере 6 000 руб. (76 000-70 000). включается в состав внереализационных расходов полностью, но не сразу, а по частям:
15 марта- 3000 руб. (6 000 руб. * 50%)
и через 45 дней, т.е. в мае (следующем налоговом периоде) -в размере 3000 руб. (6 000 руб. * 50%).
Следовательно, записываем 3000 руб. в строку 170 и переносим данную сумму в Приложение 2 к Листу 02 в строку 203 (в соответствии с инструкцией по заполнению налоговой декларации на прибыль).
В соответствии с веденными данными строки 340-360 вводятся автоматически:
По строке 340 отражается "Итого выручка от реализации" по операциям отраженным в приложении №3 к листу 02 (сумма строк 030, 100, 110, 180, (210 - 211), 240 прил. 3 к листу 02) - 454000 руб.
По строке 350 отражается "Итого расходы" по операциям отраженным в приложении №3 к листу 02 (сумма строк 040, 120, 130, 190, (220 - 221), 250 прил. 3 к листу 02) - 481000 руб.
По строке 360 отражается "Убытки" по операциям отраженным в приложении №3 к листу 02 (сумма строк 060, 150, 160, 201, 230, 260 прил. 3 к листу 02) - 32170 руб.
После заполнения приложений 1,2,3 программа "Налогоплательщик ЮЛ 4.38" заполняет лист 02 автоматически.
Раздел 1 заполняется в последнюю очередь, в нем отражаются суммы налога на прибыль, подлежащие уплате в бюджет(возврату из бюджета) за I квартал 2013 года, которые были рассчитаны в листе 02.
По строке 040 сумма налога к доплате в федеральный бюджет - 17411 руб. По строке 070 сумма налога к доплате в бюджет субъекта РФ - 156703 руб.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Цели ведения налогового учета. Аналитические регистры налогового учёта. Виды и ведение регистров. Ответственность за несоставление регистров налогового учета. Общая схема постановки налогового учета. Схема формирования регистров в налоговом учете.
контрольная работа [297,4 K], добавлен 26.07.2010Организация налогового учета на предприятии. Характеристика регистров аналитического учета и порядок их ведения. Метод начисления амортизации в целях налогообложения. Ответственность за несоставление регистров налогового учета. Расчет налоговой базы.
контрольная работа [414,8 K], добавлен 01.05.2014Изучение организации налогового учета на предприятии в свете существующего законодательства. Характеристика регистров аналитического учета и порядок их ведения. Цели и принципы ведения налогового учета. Ведение регистров формирования отчетных данных.
курсовая работа [37,8 K], добавлен 26.10.2016Понятие и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН). Плательщики, объект налогообложения. Организация и уровни налогового учета при УСН. Ведение налогового учета в организации, перешедшей на УСН. Совершенствование налогового учета.
курсовая работа [38,0 K], добавлен 15.06.2010Элементы налогового учета, определяемые Налоговым кодексом РФ. Система основных положений налогового учета. Проблемы законодательного регулирования налогового учета. Состав, структура и классификация регистров налогового учета на современном этапе.
курсовая работа [634,4 K], добавлен 24.05.2009Система основных положений налогового учета. Проблемы законодательного регулирования налогового учета. Состав, структура и классификация регистров налогового учета на современном этапе. Элементы налогового учета, определяемые Налоговым кодексом.
реферат [25,3 K], добавлен 25.10.2008Изучение особенностей ведения налогового учета при упрощенной системе налогообложения, ее достоинства и недостатки. Анализ достоинств и недостатков данного специального налогового режима. Особенности и порядок заполнения Книги учета доходов и расходов.
курсовая работа [66,5 K], добавлен 04.01.2016Понятие и сущность налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Формы регистров налогового учета агентов по НДФЛ. Организация системы учета НДФЛ на ОАО "Курский хладокомбинат", особенности исчисления его к уплате. Пути совершенствования налогообложения.
курсовая работа [60,6 K], добавлен 25.03.2015Сущность, задачи и условия перехода на упрощенную систему налогообложения. УСНО для целей бухгалтерского и налогового учета. Организация, ведение налогового учета, учет доходов и расходов. Ведение книги учета доходов и расходов. Достоинства и недостатки.
курсовая работа [47,0 K], добавлен 16.12.2008Изучение сущности налогового учета, который позволяет корректировать доходы и расходы предприятия в целях налогообложения прибыли. Формы аналитических регистров налогового учета. Содержание, структура и порядок составления налогового бюджета организации.
отчет по практике [32,0 K], добавлен 22.11.2010