Затраты на производство и реализацию продукции

Относительно статьи 6 самостоятельно принимаем решение. На погашение долгосрочных кредитов предусмотрим 5 700 тыс. руб.

Таблица 10

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

Пояснения к Таблице 10

Строки 1, 2, 3, 4 по столбцу «Норматив на начало года» равны строкам 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 Таблицы 7 соответственно.

Строки 1, 2, 4 по столбцу «Затраты IV кв., всего» переносим из строк 1, 7, 10 Таблицы 1.

Значения строк 1, 2, 4 по столбцу «Затраты IV кв./ день» получаем путем деления значений по столбцу «Затраты IV кв., всего» на 90.

Получаем: 2 413 / 90 = 27 тыс. руб.;

8 795 / 90 = 98 тыс. руб.;

8 703 / 90 = 97 тыс. руб..

Строки 1, 2, 4 по столбцу «Нормы запасов, в днях» равны пунктам 4.1, 4.2, 4.3 Таблицы 7 соответственно.

Строки 1, 2, 4 по столбцу «Норматив на конец года» получаем путем перемножения значений столбцов 5 и 6.

Значение норматива на конец года по незавершенному производству находим исходя из норматива на начало года (70 тыс. руб.), учитывая его снижение на 27 тыс. руб. (см. Таблица 7 строки 1 и 3.3).

Получаем: 70 - 27 = 43 тыс. руб.

Строки 1, 2, 4 по столбцу «Прирост (+), снижение (-)» равны разности значений столбцов 7 и 3, соответственно.

Строка 5 является итоговой. Ее значения получаем путем сложения данных по каждому столбцу.

Значение в строку «Устойчивые пассивы» переносим из статьи 2 Таблицы 7 (прирост).

Строку «Прибыль» получаем путем вычитания значения строки «Устойчивые пассивы» из итогового значения по столбцу «Прирост, снижение». Получаем: -382 - 280 = - 662 тыс. руб.

Таблица 11

Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

Таблица 12

Проект отчета о прибылях и убытках

Пояснения к Таблице 12

Строки 1, 2, 3, переносим из Таблицы 5 строки 4.1, 4.2, 4.3 соответственно.

Строки 4, 5, 6 переносим из Таблицы 4 строки 4, 7, 5 соответственно.

Чтобы определить прочие доходы, суммируем данные строк 3 и 9 Таблицы 4 - «Выручка от реализации выбывшего имущества» и «Доходы от прочих операций».

Получаем: 8 200 + 18 321 = 26 521 тыс. руб.

Прочие доходы - всего равны сумме строк 8.1 - 8.6.

Строки 8.1 и 8.3 равны строкам 12.1 и 12.3 Таблицы 4 соответственно.

Чтобы определить расходы на содержание детских дошкольных учреждений (строка 8.2), из данных строки 12.2 Таблицы 4 вычтем данные строк 1 и 2 Таблицы 11 (средства родителей и средства целевого финансирования - это не прибыль, а внешние доходы).

Получаем: 730 - 60 - 210 = 460 тыс. руб.

Чтобы определить сумму расходов на проведение НИОКР, из данных строки 13 Таблицы 4 вычтем данные строки 4 Таблицы 11 (средства заказчиков по договорам на НИОКР - это не прибыль, а внешние доходы).

Получаем: 100 - 200 = 800 тыс. руб.

Строку 8.5 переносим из Таблицы 4 строка 11.

Прочие расходы (строка 8.6) получаем, сложив строки 6, 8, 10 Таблицы 4.

Получаем: 4 900 + 120 + 12 460 = 17 480 тыс. руб.

Прибыль (убыток) планируемого года получаем, сложив пункты 3, 4, 6, 7, и отняв от полученной суммы пункты 5,8.

Получаем: 44 994 + 2 860 + 3 001 + 26 521 - 808 - 22 109 = 54 459 тыс. руб.

Таблица 13

Расчет налога на прибыль

Пояснения к Таблице 13

Значение прибыли - всего переносим из строки 9 Таблицы 12.

В строку 1.1 вписываем показатель из строки 5 Таблицы 4, т.к. данная часть прибыли получена от долевого участия в деятельности других предприятий, и, следовательно, согласно ст. 284 НК РФ облагается налогом по ставке 9%.

Статью 1.2 определяем, вычитая из общего объема облагаемую по ставке 9%.

Получаем: 54 459 - 3 001 = 51 458 тыс. руб.

Общая сумма налога к уплате по ставке 24% равна сумме пунктов 2.1 и 2.2.

В соответствии со ст. 284 НК РФ сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 6,5 процента, зачисляется в Федеральный бюджет; сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17,5 процента, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Таким образом, можно определить значения строк 2.1 и 2.2. Получаем:

- в федеральный бюджет: 51 458 * 0, 065 = 3 345 тыс. руб.;

- в бюджет субъекта Федерации: 51 458 * 0,175 = 9 005 тыс. руб.

Общая сумма налога к уплате по ставке 9% будет равна значению строки 3.1.

Значение статьи 3.1 определяем путем перемножения прибыли, облагаемой по ставке 9%, на ставку налога. Получаем: 3 001 * 0,09 = 270 тыс. руб.

Общую сумму налога в федеральный бюджет находим путем сложения пунктов 2.1 и 3.1.

Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации равна пункту 2.2.

Строка 7 равна сумме строк 2 и 3.

Строку 8 определяем, вычитаю из строки 1 строку 7.

Таблица 14

Распределение прибыли планируемого года

* Самостоятельно принять решение по данному показателю

Пояснения к Таблице 14

Значение прибыли - всего переносим из строки 9 Таблицы 12.

Строки 2, 3, 4 равны строкам 1, 2, 3 Таблицы 9 соответственно.

Строка 5 равна сумме строк 5.1, 5.2 и 5.3.

Значения строк 5.1, 5.2, 5.3 переносим из строк 4.1, 4.2, 4.3 Таблицы 9.

Пункт 5 равен сумме пунктов 5.1, 5.2, 5.3.

Строка 6 равна строке 7 Таблицы 10.

Строка 7 равна строке 5 Таблицы 9.

Строки 8 и 9 равны строкам 2 и 3 Таблицы 13 соответственно.

Строка 10 равна строке 6 Таблицы 9. Определено 5 700 тыс. руб.

Для определения остатка нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов, вычитаем из строки «Всего прибыль» перечисленные виды расходов (статьи 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 и 10).

Статью «Выплата дивидендов» определяем самостоятельно. Сумма составляет 2 100 тыс. руб.

Статья 13 равна разности 11 и 12 статей.

Таблица 15

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Пояснения к Таблице 15

Строка 003 равна строке 1 Таблицы 12.

Строка 004 равна сумме строк 005 и 006.

Строка 005 равна строке 2 Таблицы 11.

Строка 006 равна строке 1 Таблицы 11.

Строка 007 равна строке 2 Таблицы 7.

Строка 008 равна сумме строк 003, 004 и 007.

Строка 010 равна строке 3 Таблицы 4.

Строка 011 равна строке 9 Таблицы 4.

Строка 012 равна строке 4 Таблицы 8.

Строка 013 равна строке 4 Таблицы 11.

Строка 014 равна строке 4 Таблицы 6.

Строка 016 равна сумме строк 010, 011, 012, 013, 014.

Строка 019 равна сумме строк 4 и 5 Таблицы 4.

Получаем: 2 860 + 3 001 = 5 861 тыс. руб.

Строка 021 равна сумме пунктов 7 по обоим столбцам Таблицы 8.

Получаем: 3 488 + 1 000 = 4 488 тыс. руб.

Строка 023 равна сумме строк 019, 020.

Строка 024 равна сумме строк 008, 016, 023.

Для определения строки 027 из строки 4.2 Таблицы 5 вычитаем значение строк 3 и 4.2 Таблицы 1.

Получаем: 36 655 - 3 673 - 5 128 = 27 854 тыс. руб.

Строка 028 равна сумме строк 029, 030, 031, 032, 033.

Строка 029 равна строке 4.2 Таблицы 1.

Строка 030 равна строке 7 Таблицы 13.

Строка 031 равна строке 5 Таблицы 9.

Строка 032 равна строке 11 Таблицы 4.

Строка 033 равна строке 4 Таблицы 9.

Строка 034 равна строке 5 Таблицы 10.

Строка 035 равна сумме строк 027, 028 и 034.

Строка 037 равна сумме строк 038, 039, 040, 043, 044, 045.

Строка 038 равна строке 1 Таблицы 6.

Строка 039 равна строке 2 Таблицы 6.

Строка 040 равна строке 5 Таблицы 11.

Строка 043 равна строке 6 Таблицы 4.

Строка 044 равна сумме строк 8 и 10 Таблицы 4.

Строка 045 равна строке 12 Таблицы 4.

Строка 047 равна строке 037.

Строка 049 равна строке 6 Таблицы 9.

Строка 050 равна строке 7 Таблицы 4.

Строка 052 равна строке 12 Таблицы 14.

Строка 053 равна строке 1 Таблицы 9.

Строка 055 равна сумме строк 049, 050, 052, 053.

Строка 056 равна сумме строк 035, 047, 055.

Строка 057 равна разности строк 024 и 056.

Строка 059 равна разности строк 008 и 035.

Строка 060 равна разности строк 016 и 047.

Строка 061 равна разности строк 023 и 055.

Пояснительная записка

Итак, подводя итог всех расчетов можно сделать вывод, что по результатам баланса доходов и расходов (финансового плана) представленное промышленное предприятие имеет достаточно собственных средств для дальнейшего развития и функционирования, о чем свидетельствует значительный объем остатков нераспределенной прибыли, который составляет 5.621 тыс. руб.

Положительную оценку имеет и большой поток доходов по текущей деятельности: сальдо расчетов составляет 25.520 тыс. руб. Это свидетельствует о том, что товары, выпускаемые данным промышленным предприятием, пользуются спросом: выручка от реализации превосходит затраты.

Отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности (-14.640 тыс. руб.) свидетельствует о том, что данное промышленное предприятие в своей деятельности привлекает дополнительные средства сторонних организаций.

Отрицательный поток по финансовой деятельности (-5.259 тыс. руб.) - это результат того обстоятельства, что, не смотря на то, что дополнительные займы и кредиты имеют место быть, их размеры таковы, что не могут покрыть расходы от финансовой деятельности предприятия

Размещено на Allbest.ru