Финансовое планирование деятельности в открытом акционерном обществе "Марийский машиностроительный завод"

Задачами финансового планирования является следующее: определяются источники и объемы финансовых ресурсов, необходимые для обеспечения деятельности субъекта; намечаются виды и размеры специальных денежных фондов, а также способы их формирования и направления использования; устанавливается соотношение в распределении централизованных и децентрализованных финансовых ресурсов с целью обеспечения необходимых темпов и пропорций социального и экономического развития; вскрываются резервы использования материальных, трудовых и денежных ресурсов; осуществляется постоянный контроль за производственно-финансовой деятельностью предприятий, организаций, учреждений.

Финансовый план представляет собой документ, в котором отражаются притоки и оттоки денежных средств.

Доходная часть финансового плана - это все возможные источники финансирования данной организации, включая финансовые возможности самой организации (доходы от коммерческих видов деятельности), имеющиеся в наличии или предполагаемые.

Расходы, отраженные в финансовом плане, должны быть наиболее приближены к уставным целям и задачам некоммерческой организации; назначение и порядок формирования статей должен быть понятен потребителям данной информации. Таким образом, реализуется балансовый принцип составления финансового плана.

финансовый планирование ликвидность баланс



2. Анализ и оценка финансового состояния и финансовых результатов работы открытого акционерного общества «Марийский Машиностроительный завод»

2.1 Анализ структуры имущества организации и его изменения

Для анализа структуры имущества организации используется сравнительный аналитический баланс. Такой баланс позволяет определить не только абсолютное изменение отдельных статей баланса с помощью горизонтального анализа, но и проанализировать структурную динамику за счет проведения вертикального анализа баланса. Сравнительный аналитический баланс может быть получен из бухгалтерского баланса путем дополнения отдельными графами:

- абсолютное изменение отдельных статей баланса,

-относительное изменение каждой статьи баланса в процентах к величине на начало года (темп изменения).

Сравнительный аналитический баланс представлен в таблицах 1.1.1-1.1.3 за три года.

Таблица 1.1.1Сравнительный аналитический баланс за 2010 год.

Наименование статей	Коды строк	Абсолютные величины, тыс. р.	Относительные величины,%
		На начало года	На конец года	Изменение (+/-)	На начало года	На конец года	Изменение (+/-)	В % к величине на начало года	В % к величине на конец года
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВ
I. Внеоборотные активы:
1.1 Нематериальные активы	110	2	8	6	0	0	0	300	0
1.2 Основные средства	120	1208595	1280340	71745	34,21	24,96	-7,25	5,94	4,49
1.3 Прочие внеоборотные средства	190-110- 120	46235	92489	46254	1,31	1,8	0,49	100	2,9
Итого по разделу I	190	1254832	1372837	118	35,52	26,76	-8,76	0,01	0,01
II. Оборотные активы:
2.1 Запасы	210+220	1081227	1546693	465466	32,16	30,15	-2,01	43	29,16
2.2 Дебиторская задолженность (платежи после 12 мес.)	230	871	253	-618	0,02	0	-0,02	-71	-0,04
2.3 Дебиторская задолженность (платежи до 12 мес.)	240	1136396	1851718	71532	32,16	36,1	3,94	6,29	4,48
2.4 Краткосрочные финансовые вложения	250	14000	128000	114000	0,4	2,5	2,1	814,29	7,14
2.5 Денежные средства	260	7855	35124	27269	0,22	0,68	0,46	347,15	1,7
2.6. Прочие оборотные активы	270	37869	194802	156933	1,07	3,8	2,73	414,41	9,83
Итого по разделу II	290	2278218	3756590	1478372	64,48	73,24	8,76	64,9	92,6
Стоимость имущества (баланс)	190+290 =300	3533050	5129427	1596377	100	100	0	45,18	100
ПАССИВ
III. Капитал и резервы (собственные средства):
3.1 Уставной капитал	410	1471	1483	12	0,04	0,03	-0,01	0,82	0
3.2 Добавочный и резервный капитал	420+430	1368946	1383934	14988	38,75	27	-11,75	1,1	0,94
3.3 Нераспределенная прибыль	470	-445462	-444491	971	-12,6	-8,67	3,93	-0,22	0,06
Итого по разделу III	490	924955	940926	15971	26,18	18,34	-7,84	1,73	1
IV. Долгосрочные обязательства	590	46868	2169288	2122420	1,33	42,3	40,97	4,53	132,95
V. Краткосрочные обязательства:
5.1 Заемные средства	610	1450342	110386	-1339956	41,05	2,15	-38,9	-92,4	-83,94
5.2 Кредиторская задолженность	620+630	1092841	1883941	791100	30,93	36,76	5,83	72,4	49,56
5.3 Прочие краткосрочные вложения	640+650+ +660	18044	24886	6842	0,51	0,49	-0,02	37,92	0,43
Итого по разделу V	690	2561227	2019213	-542014	72,49	39,37	-33,12	-21,16	-33,95
Итог баланса	490+590+690=700	3533050	5129427	1596377	100	100	0	45,18	100
Всего заемных средств	590+690	2608095	4188501	1580406	73,82	81,66	7,84	60,6	99
Величина собственных средств в обороте	490-190	-329877	-431911	-102034	-9,34	-8,42	0,92	30,93	-6,39
Общая сумма дебиторской задолженности	230+240	1137267	1851971	714704	32,19	36,1	3,91	62,84	44,77

Как видно из данных таблицы 1.1.1 за отчетный период имущество организации возросло на 1596377 тыс. р. или на 45,18%.

Опасность для финансового положения организации представляет значительный перекос в структуре активов и пассивов фирмы. Так в активах чрезмерно большой удельный вес занимают запасы, а в пассивах - кредиторская задолженность, что отрицательно сказывается на ликвидности и финансовой устойчивости организации. А также этот вывод подкрепляется отрицательной тенденцией к росту данных показателей в течение отчетного периода: запасы выросли на 465466 тыс. руб., или 29,16% общего роста валюты актива баланса, кредиторская задолженность выросла на 791100 тыс. руб., что составило 49,56% общего роста валюты пассива баланса. Значительное увеличение доли оборотных средств в имуществе, составляющее 1478372 тыс. р., что составило 92,6%, может свидетельствовать о формировании более мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств организации.

Структура заёмных средств в течении отчётного периода претерпела существенные изменения, так доля краткосрочных заёмных средств уменьшилась на 38,9%, в то время как доля кредиторской задолженности увеличилась на 13,72%, что негативно характеризует деятельность предприятия.

Таблице 1.1.2 Сравнительный аналитический баланс за 2011 год

Наименование статей	Коды строк	Абсолютные величины, тыс. р.	Относительные величины,%
		На начало года	На конец года	Изменение (+/-)	На начало года	На конец года	Изменение (+/-)	В % к величине на начало года	В % к величине на конец года
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВ
I. Внеоборотные активы:
1.1 Нематериальные активы	110	8	8	0	0	0	0	0	0
1.2 Основные средства	120	1280340	1546036	265696	24,96	24,82	-0,14	20,75	24,15
1.3 Прочие внеоборотные средства	190-110- 120	92489	71138	-21351	1,8	1,14	-0,66	-23,08	-1,94
Итого по разделу I	190	1372837	1617182	244345	26,76	25,96	-0,8	17,8	22,21
II. Оборотные активы:
2.1 Запасы	210+220	1546693	1574897	28204	30,15	25,28	-4,87	1,82	2,56
2.2 Дебиторская задолженность (платежи после 12 мес.)	230	-	-	-	-	-	-	-	-
2.3 Дебиторская задолженность (платежи до 12 мес.)	240	1851718	2798698	946980	36,1	44,93	8,83	51,14	86,09
2.4 Краткосрочные финансовые вложения	250	128000	85000	-43000	2,5	1,36	-1,14	-33,6	-3,91
2.5 Денежные средства	260	35124	73449	38325	0,68	1,18	0,5	109,1	3,48
2.6 .Прочие оборотные активы	270	194802	80222	-114580	3,8	1,29	-2,51	-58,82	-10,42
Итого по разделу II	290	3756590	4612266	855676	73,24	74,04	0,8	22,78	77,79
Стоимость имущества (баланс)	190+290 =300	5129427	6229448	1100021	100	100	0	21,45	100
ПАССИВ
III. Капитал и резервы (собственные средства):
3.1 Уставной капитал	410	1483	1503	20	0,03	0,02	-0,01	1,35	0
3.2 Добавочный и резервный капитал	420+430	1383934	1575543	191609	27	25,29	-1,71	13,85	17,42
3.3 Нераспределенная прибыль	470	-444491	-387945	56546	-8,67	-6,23	2,44	-12,72	5,14
Итого по разделу III	490	940926	1189101	248175	18,34	19,09	0,75	26,38	22,56
IV. Долгосрочные обязательства	590	2169288	3758239	1588951	42,3	60,33	18,03	73,25	144,45
V. Краткосрочные обязательства:
5.1 Заемные средства	610	110386	98219	-12167	2,15	1,58	-0,57	-11,02	-1,1
5.2 Кредиторская задолженность	620+630	1883941	1180981	-702960	36,76	18,96	-17,8	-37,31	-63,9
5.3. Прочие краткосрочные вложения	640+650+ +660	24886	2908	-21978	0,49	0,05	-0,44	-88,31	-2
Итого по разделу V	690	2019213	1282108	-737105	39,37	20,58	-18,79	-36,5	-67
Итог баланса	490+590+690=700	5129427	6229448	1100021	100	100	0	21,45	100
Всего заемных средств	590+690	4188501	5040347	851846	81,66	80,91	-0,75	20,34	77,44
Величина собственных средств в обороте	490-190	-431911	-428081	3830	-8,42	-6,87	1,55	-0,89	0,35
Общая сумма дебиторской задолженности	230+240	1851971	2798698	946727	36,1	44,93	8,83	51,12	86,06

Как видно из данных таблицы 1.1.2 за отчетный период имущество организации возросло на 1100021 тыс. р. или на 21,45%, в том числе за счёт увеличения объема оборотных активов на 855676 тыс. р. или на 77,79% общего изменения имущества. Дебиторская задолженность увеличилась на 946980 тыс. р., что составляет 86,09% от общего изменения имущества организации.

Пассивная часть баланса характеризуется повышением удельного веса собственного капитала, доля которого в общем объёме источников средств в течение года составила 0,75%.

Структура заёмных средств в течении отчётного периода претерпела существенные изменения, так доля краткосрочных заёмных средств уменьшилась на 0,57%. Доля кредиторской задолженности также уменьшилась на 17,8%, что характеризует появление положительных тенденций деятельности предприятия.

И так, валюта баланса в конце отчётного периода увеличилась по сравнению с его началом на 1100021 тыс. р. Темпы прироста оборотных активов (22,78%) выше, чем темпы прироста внеоборотных активов (17,8%). Собственный капитал предприятия (26,38%) превышает заемный капитал (-11,02%) и темпы его прироста выше, чем темпы прироста заемного капитала.

Таблица 1.1.3Сравнительный аналитический баланс за 2012 год

Наименование статей	Коды строк	Абсолютные величины, тыс. р.	Относительные величины,%
		На начало года	На конец года	Изменение (+/-)	На начало года	На конец года	Изменение (+/-)	В % к величине на начало года	В % к величине на конец года
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВ
I. Внеоборотные активы:
1.1 Нематериальные активы	110	8	10	2	0	0	0	25	0
1.2 Основные средства	120	1546036	1646494	100458	24,82	15,2	-9,62	6,5	2,18
1.3. Прочие внеоборотные средства	190-110- 120	71138	224911	153773	1,14	2,08	0,94	216,16	3,34
Итого по разделу I	190	1617182	1871415	254233	25,96	17,27	-8,69	15,72	5,52
II. Оборотные активы:
2.1 Запасы	210+220	1574897	3425804	1850907	25,28	31,61	6,33	117,5	40,16
2.2 Дебиторская задолженность (платежи после 12 мес.)	230
2.3 Дебиторская задолженность (платежи до 12 мес.)	240	2798698	4853130	2054432	44,93	44,78	-0,15	73,41	44,58
2.4 Краткосрочные финансовые вложения	250	85000	100000	15000	1,36	0,92	-0,44	17,65	0,33
2.5 Денежные средства	260	73449	73588	139	1,18	0,68	-0,5	0,19	0
2.6 Прочие оборотные активы	270	80222	513784	433562	1,29	4,74	3,45	540,45	9,41
Итого по разделу II	290	4612266	8966306	4354040	74,04	82,73	8,69	94,4	94,48
Стоимость имущества (баланс)	190+290 =300	6229448	10837721	4608273	100	100	0	73,98	100
ПАССИВ
III. Капитал и резервы (собственные средства):
3.1 Уставной капитал	410	1503	1750	247	0,02	0,02	0	16,43	0
3.2 Добавочный и резервный капитал	420+430	1575543	1866726	291183	25,29	17,22	-8,07	18,48	6,32
3.3 Нераспределенная прибыль	470	-387945	-499437	-111492	-6,23	-4,61	1,62	28,74	-2,42
Итого по разделу III	490	1189101	1369039	179938	19,09	12,63	-6,46	15,13	3,9
IV. Долгосрочные обязательства	590	3758239	5346974	1588735	60,33	49,34	-11	42,27	34,48
V. Краткосрочные обязательства:
5.1 Заемные средства	610	98219	38586	-59633	1,58	0,36	-1,22	-60,71	-1,3
5.2 Кредиторская задолженность	620+630	1180981	4075416	2894435	18,96	37,6	18,64	245,09	62,81
5.3 Прочие краткосрочные вложения	640+650+ +660	2908	7706	4798	0,05	0,07	0,02	165	0,1
Итого по разделу V	690	1282108	4121708	2839600	20,58	38,03	17,45	221,48	61,62
Итог баланса	490+590+690=700	6229448	10837721	4608273	100	100	0	74	100
Всего заемных средств	590+690	5040347	9468682	4428335	80,91	87,37	6,46	87,86	96,1
Величина собственных средств в обороте	490-190	-428081	-502376	-74295	-6,87	-4,64	2,23	17,36	-1,61
Общая сумма дебиторской задолженности	230+240	2798698	4853130	2054432	44,93	44,78	-0,15	73,4	44,58

Как видно из данных таблицы 1.1.3 за отчетный период имущество организации уменьшилось на 1063 тыс. р. или на 0,42%, в том числе за счёт снижения объёма оборотных активов на 10576 тыс. р. или на 994,92% общего изменения имущества. Дебиторская задолженность уменьшилась на 2823тыс. р., что составляет 265,57% от общего изменения имущества организации.

Как видно из данных таблицы 1.1.3 за отчетный период имущество организации возросло на 4608273 тыс. р. или на 73,98%, в том числе за счёт увеличения объема оборотных активов на 4354040 тыс. р. или на 94,4% общего изменения имущества. Прочие оборотные активы увеличились на 433562 тыс. р., что составляет 540,45% от общего изменения имущества организации.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала, доля которого в общем объёме источников средств в течении года составила 5,04%.

Структура заёмных средств в течении отчётного периода претерпела существенные изменения, так доля краткосрочных заёмных средств увеличилась на 1,67%. Доля кредиторской задолженности также увеличилась на 0,25%, что негативно характеризует деятельность предприятия.

И так, валюта баланса в конце отчётного периода уменьшилась по сравнению с его началом на 1063тыс. р. Темпы прироста оборотных активов (-11,77%) ниже, чем темпы прироста внеоборотных активов (5,85%). Собственный капитал предприятия (30,39%) превышает заемный капитал (10,37%) и темпы его прироста выше, чем темпы прироста заемного капитала.

2.2 Анализ ликвидности баланса

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью дать оценку платежеспособности предприятия, то есть способности своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности все активы группируются следующим образом:

А1- наиболее ликвидные активы.

А1 (2009г.)=14000+7855=21855

А1 (2010г.)=128000+35124 =163124

А1 (2011г.)=85000+73449 =158449

А1 (2012г.)=100000+73588=173588

А2-быстро реализуемые активы.

А2 (2009г.)=1137267

А2 (2010г.)=1851971

А2 (2011г.)=2798698

А2 (2012г.)=4853130

А3 -медленно реализуемые активы.

А3 (2009г.)=1066696+14531+871+37869 =1119967

А3 (2010г.)=1542351+4342+253+194802 =1741748

А3 (2011г.)=1573512+1385+80222 =1655119

А3 (2012г.)=3421143+4661+513784 =3939588

А4-трудно реализуемые активы.

А4 (2009г.)=1254832

А4 (2010г.)=1372837

А4 (2011г.)=1617182

А4 (2012г.)=1871415

Все пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1-наиболее срочные обязательства.

П1 (2009г.)=1092558

П1 (2010г.) =1883941

П1 (2011г.) =1180981

П1 (2012г.)=4075416

П2-краткосрочные пассивы.

П2 (2009г.) =1450342+283+15000=1465625

П2 (2010г.) =110386+0+22000=132386

П2 (2011г.) =98219+0+0=98219

П2 (2012г.) =38586+0+0=38586

П3 -долгосрочные пассивы.

П3 (2009г.) =46868+3044+0=49912

П3 (2010г.) =2169288+2886+0=2172174

П3(2011г.) =3758239+2728+180=3761147

П3 (2012г.) =5346974+2511+5135=5354680

П4-постоянные или устойчивые пассивы.

П4(2009г.) =924955

П4 (2010г.) =940926

П4 (2011г.) =1189101

П4 (2012г.) =1369039

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие соотношения:

А 1 ? П1

А 2 ? П2

А 3 ? П3

А 4?П4

2009г - 21855 ? 109255 2010г - 163124 ? 1883941

1134267? 1465625 1851971 ? 132386

1119967 ? 49912 1741748 ? 2172174

1254832 ? 924955 1372837 ? 940926

2011г - 158449 ? 1180981

2012г - 173588 ? 4075416

2798698 ? 98219 4853130 ? 38586

1655119 ? 3761147 3939588 ? 5354680

1617182 ? 1189101 1871415 ? 1369039

Несколько неравенств системы имеют противоположный знак от зафиксированного в оптимальном варианте, следовательно, ликвидность баланса в большей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе в стоимостной оценке.

На основании отчетных данных рассчитывают прогнозную ликвидность баланса:

1) Текущая ликвидность (ТЛ), которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации:

ТЛ = (А1 +А2) - (П1 +П2)

ТЛ (2009г.) = (21855+1137267)-(1092558+1465625) = -1399061

ТЛ (2010г.) = (163124+1851971)-(1883941+132386) = -1232

ТЛ (2011г.) = (158449+2798698)-(1180981+98219) =1677947

ТЛ (2012г.) = (173588+4853130)-(4075416+38586) = 912716

2) Перспективная ликвидность, которая представляет собой прогноз платежеспособности на основе будущих поступлений и платежей:

ПЛ = А3 - П3

ПЛ(2009г.) = 1119967 - 49912 = 1070055

ПЛ(2010г.) = 1741748 - 2172174 = - 430426

ПЛ(2011г.) = 1655119 - 3761147 = - 2106028

ПЛ(2012г.) = 3939588 - 5354680 = - 1415092

2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Анализ финансовой устойчивости предприятия определяется по балансовой модели организации. Анализируя финансовую устойчивость необходимо оценить, в какой степени предприятие готово к погашению своих долгов.

Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по количеству в целом, дают возможность измерить достаточно ли устойчиво анализируемое предприятие в финансовом отношении.

Рассмотрим расчеты в таблице 1.3.1.

Показатели финансовой устойчивости организации

Наименование показателей	Индикатор	Значение	Пояснения
		Нач. 2009	Нач. 2010	Нач. 2011	Нач. 2012
1	3	4	5	6	7	8
1. Коэффициент капитализации	?1,5	2,82	4,45	4,24	6,92	Показ., сколько заемных средств орг-ция привл. на1руб. вложен. В активы собств. средств
2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	Нижн. граница: 0,1 Оптим. Значение: ?0,5	-0,14	-0,11	-0,09	-0,06	Показ., какая часть оборот. активов финансируется за счет собствен источников
3. Коэффициент финансовой независимости	?0,4-0,6	0,26	0,18	0,19	0,13	Показ., удельн. вес собственных средств в общей сумме источн. финансирования
4. Коэффициент финансирования	Норм.: ?0,7 Оптим.:1,5	0,35	0,22	0,24	0,14	Показ., какая часть деят. предприятия финансируется за счет собств., а какая за счет заемных средств
5. Коэффициент финансовой устойчивости	Норм.: ?0,6	0,28	0,61	0,79	0,62	Показ.,какая часть актива орг-ции финансируется за счет устойч. источников ( собств. и приравнен. к ним)



2.4 Анализ финансовых коэффициентов

Анализ финансовых коэффициентов предназначен главным образом для сравнения результативности финансово-хозяйственной деятельности организации с основными конкурентами по виду экономической деятельности.

Коэффициент деловой активности

Наименование показателей	2009г	2010г.	2011г	Пояснения
1	3	4	5	6
1.Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)	0,61	0,6	0,37	Показывает эффективность использования имущества организации за отчетный период.
2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств	0,88	0,82	0,47	Показывает скорость оборота всех оборотных средств организации.
3. Коэффициент отдачи собственного капитала.	2,85	3,2	2,49	Показывает скорость оборота собственного капитала: сколько руб. Вр приходится на 1 руб. вложенного собственного капитала.
4. Оборачиваемость материальных ресурсов.	77,65	164,74	282,75	Показывает, за сколько дней в среднем оборачиваются запасы в анализируемом периоде.
5. Оборачиваемость денежных средств.	2,91	5,73	8,31	Показывает срок оборота денежных средств.
6.Срок оборачив. средств в расчетах (дебиторской задолженности)	202,07	245,43	436,7	Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации.
7. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности	201,21	161,8	297,21	Показывает средний срок возврата долгов организацией по текущим обязательствам.
8. Период погашения задолженности поставщикам	20,17	8,2	13	Показывает средний период погашения задолженности поставщикам и подрядчикам.



Показатели экономической эффективности

Показатели	2009	2010	2011	Пояснения
1	3	4	5	6
1.Рентабельность активов	1,13	2,23	0,9	Показывает отдачу от использования имущества организации
2.Рентабельность продаж	1,84	3,71	2,42	Показывает эффективность сбытовой политики
3. Рентабельность производства продукции	2,2	4,5	2,84	Показывает эффективность производственной деятельности предприятия



3. Формирование и распределение финансовых результатов работы организации в открытом акционерном обществе «Марийский Машиностроительный завод»

3.1 Планирование прибыли

Общий финансовый результат деятельности предприятия представляет собой алгебраическую сумму элементов, составляющую чистую прибыль предприятия. Анализ каждого элемента чистой прибыли позволяет учредителям и акционерам, менеджменту предприятия выбрать наиболее важные направления получения прибыли.

Факторный анализ прибыли за 2010год

Наименование показателей	Код строки	За отчетный период	За базисный период	Отклонение (+/-)	Уровень в % к выражению в отч. период	Уровень в % к выражению в базисн. периоде	Отклонение (+/-)
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ (Вр)	010	2662720	2199040	463680	100	100	0
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ (С)	020	-2223138	-2043022	-180116	83,5	92,9	9,4
Валовая прибыль	029	439582	156018	283564	16,5	7,09	-9,41
Коммерческие расходы (КР)	030	0	0	0
Управление расходами (УР)	040	0	0	0
Прибыль/убыток от продажи	050	439582	156018	283564
% к получению	060	6968	0	6968
% к уплате	070	-297013	-65788	-231225
Доход от участия в других организациях (Дуч)	080	434	20	414
Прочие доходы (ПД)	090	219634	225363	-5729
Прочие расходы (ПР)	100	-320723	-262043	-58680
Прибыль/убыток до налогообложения	140	48882	53570	-4688
Отложенные налоговые активы (ОНА)	141	1156	-63988	65144
Отложенные налоговые обязательства (ОНО)	142	-35111	69277	-104388
Текущий налог на прибыль (ТН)	150	-745	-20932	20187
Чистая прибыль/ убыток отчетного периода	190	971	-123022	123993

Факторный анализ прибыли за 2011год

Наименование показателей	Код строки	За отчетный период	За базисный период	Отклонение (+/-)	Уровень в % к выражению в отч. период	Уровень в % к выражению в базисн. периоде	Отклонение (+/-)
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции,работ (Вр)	010	3410822	2662720	748102	100	100	0
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ (С)	020	-2830575	-2223138	-607437	83	83,5	0,5
Валовая прибыль	029	580247	439582	140665	17,01	16,5	-0,51
Комерческие расходы (КР)	030	0	0	0
Управление расходами (УР)	040	0	0	0
Прибыль/убыток от продажи	050	580247	439582	140665
% к получению	060	1860	6968	-5108
% к уплате	070	-285882	-297013	11131
Доход от участия в других организациях (Дуч)	080	1493	434	1059
Прочие доходы (ПД)	090	209672	219634	-9962
Прочие расходы (ПР)	100	-380786	-320723	-60063
Прибыль/убыток до налогообложения	140	126604	48882	77722
Отложенные налоговые активы (ОНА)	141	1922	1156	766
Отложенные налоговые обязательства(ОНО)	142	-41732	-35111	-6621
Текущий налог на прибыль (ТН)	150	-25428	-745	-24683
Чистая прибыль/ убыток отчетного периода	190	55300	971	54329



Факторный анализ прибыли за 2012год.

Наименование показателей	Код строки	За отчетный период	За базисный период	Отклонение (+/-)	Уровень в % к выражению в отч. период	Уровень в % к выражению в базисн. периоде	Отклонение (+/-)
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ (Вр)	010	3183486	3410822	-227336	100	100	0
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ (С)	020	-2712156	-2830575	118419	85,19	83	-2,19
Валовая прибыль	029	471330	580247	-108917	14,8	17,01	2,21
Коммерческие расходы (КР)	030	0	0	0
Управление расходами (УР)	040	0	0	0
Прибыль/убыток от продажи	050	471330	580247	-108917
% к получению	060	26859	1860	24999
% к уплате	070	-451576	-285882	-165694
Доход от участия в других организациях (Дуч)	080	1826	1493	333
Прочие доходы (ПД)	090	106220	209672	-103452
Прочие расходы (ПР)	100	-231816	-380786	148970
Прибыль/убыток до налогообложения	140	77157	126604	-49447
Отложенные налоговые активы (ОНА)	141	184622	1922	182700
Отложенные налоговые обязательства(ОНО)	142	-161442	-41732	-119710
Текущий налог на прибыль (ТН)	150	-32254	-25428	-6826
Чистая прибыль/ убыток отчетного периода	190	-91629	55300	-146929



Заключение

Финансовое планирование является исключительно важным аспектом деятельности любого предприятия.

Финансовое планирование - это процесс разработки финансовых планов и плановых показателей, которые помогают обеспечить предприятие финансовыми ресурсами и увеличить эффективность его деятельности в определенный период времени в будущем. Финансовое планирование является как бы первым шагом на пути к процветанию фирмы.

Финансовое планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей. Оно дает возможность определить, насколько перспективен тот или иной проект, новое направление деятельности. Также финансовое планирование является инструментом получения инвестиций.

Методы планирования - это конкретные способы и приемы плановых расчетов. Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов. К ним относятся: экономического анализа; нормативный; балансовых расчетов; денежных потоков; метод многовариантности; экономико-математическое моделирование. Цель каждой фирмы подобрать такие методы финансового планирования, чтобы конечный результат оказывался как можно ближе к прогнозу.

Финансовое планирование на фирме бывает трех видов и различается по типу составляемого плана и сроку, на который он разрабатывается. Финансовое планирование бывает: оперативное, текущее и перспективное (стратегическое). С переходом от одного вида планирования к другому цели, задачи, этапы осуществления и показатели более конкретизируются, становятся более четкими.

В современных условиях перспективное финансовое планирование охватывает период от одного года до трех лет. Перспективное планирование состоит из разработки финансовой стратегии и прогнозирования финансовой деятельности предприятия.

Текущее планирование финансовой деятельности является составной частью перспективного плана, оно основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности и представляет собой конкретизацию его показателей.

Оперативное финансовое планирование - это логическое продолжение текущего финансового планирования. Оно осуществляется в целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятия.

В заключении можно отметить, что интерес к методам и управления проектами год от года все возрастает. Это обусловлено, во-первых, тем, что методология управления проектами позволяет реализовать подход к проекту как к системе, предусматривающей не только выработку решений по развитию потенциала системы, но и обеспечению их осуществления. Во-вторых, позволяет при разработке сложных систем различного назначения эффективно распоряжаться выделенными на реализацию проекта ресурсами, учитывая при этом такие факторы, как затраты, стоимость, прибыль, риск.

Планирование финансовых действий на разных уровнях системы управления фирмой связано с определением того, что, кто, когда, где и в каком количестве потребуется для достижения сформулированной цели (или комплекса целей).

Финансовое благополучие субъектов хозяйствования зависит от использования эффективных методов планирования финансов.

Современные масштабы разного рода изменений, имеющих место в макро- и микросреде, а также увеличение объемов информации о рынке настолько объемны, что эффективное финансовое планирование является единственным способом формального прогнозирования будущих проблем, перспектив и возможностей.

Планирование - один из краеугольных элементов философии научно обоснованного управления деятельностью любой более или менее сложной экономической системы, и, следовательно, его сущность, роль и предназначение гораздо шире, нежели простой расчет и утверждение в качестве ориентиров ряда количественных показателей. В этом смысле важен не столько план сам по себе, сколько собственно процесс планирования, неизбежно имеющий место в любом рационально функционирующем предприятии и осознанно применяемый для координации и оптимизации его деятельности.

Я считаю очень важным использование финансового планирования, всех его видов. Постепенное продвижение от большого к малому, конкретизация финансовых показателей, контроль за исполнением финансовых планов являются залогом процветания и устойчивости любого предприятия. Также очень важно не просто использовать существующие методы финансового планирования в России, но и стараться все время усвоить новое, отслеживать новые методики финансового планирования, перенимать зарубежный опыт.



Список использованной литературы

1. Справочник финансиста предприятия. - 4-е изд., доп. и перераб. - Коллектив авторов Н.П .Баранникова, Л.А. Бурмистрова, А.А. Володин и др. М.: ИНФРА-М, 2002. - 576 с.

2. Принципы корпоративных финансов. Р. Брейли, С. Майерс. Пер. с англ. - М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2005. - 1120 с.

3. Экономика предприятия (фирмы). - Учебник/ Под ред. О.И. Волкова, - 3 изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 601 с.

4. Управление финансами (Финансы предприятий): Учебник/ А.А. Володин и др. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 504 с.

5. Финансовый менеджмент: Учебник/Под ред. д.э.н., проф. А.М. Ковалевой. - М.: - ИНФРА-М, 2002. - 284 с.

6. Финансы предприятий: учебник для вузов/ Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; - 2-е изд., - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 447 с.

7. Финансовый менеджер. Е.Н. Лобанова, М.А. Лимитовский. М.: ООО Издательско-Консалтинговая компания «ДеКА», 2000. - 400 с.

8. Финансы, денежное обращение и кредит. М.В. Романовский, - М.: ЮРАЙТ, 2004. - 543 с.

9. Й. Ворст, П. Ревентлоу. Экономика фирмы -- М., 2004.

10. Экономика предприятия: Учеб.пособие / В. П. Волков, А. И. Ильин, В. И. Станкевич и др.; Под общ. ред. А. И. Ильина. - 2-е изд., испр. - М.: Новое знание, 2004. - 672 с. - (Экономическое образование).

11. Клецкий В.И, Страх И.В. Прибыль в хозяйственном механизме, - Минск, 2006.

12. Е.И. Бородина, Ю.С. Голикова, Н.В. Колчина, З.М. Смирнова. Финансы предприятий -- Москва, 2005.

13. Поляк Г. Б., Финансовый менеджмент. - М.: Юнити, 2007.

14. Шипунов В. Г., Кишкель Е. Н. Основы управленческой деятельности: управление персоналом, управленческая психология, управление на предприятии. Учеб.для сред. спец. учеб. заведений. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Высш. шк., 2000. - 304 с.

15. www.consultant.ru - Консультант Плюс

16. http://rating.rbc.ru- РосБизнесКонсалтинг

Размещено на Allbest.ru