Финансовая политика и ее реализация в РФ

Важнейшим фактором проводимой налоговой политики является необходимость поддержания сбалансированности бюджетной системы.

Основными направлениями налоговой политики на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов, одобренными Правительством Российской Федерации в 2011 году, предусматривалось внесение изменений в законодательство о налогах и сборах и принятие нормативных правовых актов по следующим направлениям:

1. Налоговое стимулирование инновационной деятельности и развития человеческого капитала.

2. Мониторинг эффективности налоговых льгот.

3. Налог на добавленную стоимость.

4. Акцизное налогообложение.

5. Налог на прибыль организаций.

6. Налогообложение природных ресурсов.

7. Введение налога на недвижимость.

8. Налоговое администрирование.

Механизм снижения тарифов страховых взносов в 2012 году привел к снижению эффективной ставки обложения взносами, причем в наибольшей степени выгоды от такого снижения получило большинство работодателей (в составе работников у которых находятся как низкооплачиваемые категории, так и категории, заработная плата которых превышает средние показатели по российской экономике), поскольку снижение эффективной ставки обложения взносами коснулось всех работников, чья годовая заработная плата составляет 720 тысяч рублей и менее.

Правительством Российской Федерации в Государственную Думу был внесен проект федерального закона, уточняющий порядок восстановления в доходах суммы расходов на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств, а также расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств (так называемой "амортизационной премии"), в случае реализации основных средств, в отношении которых такие капитальные вложения были осуществлены, ранее чем по истечении пяти лет с момента введения их в эксплуатацию.

Таким образом, финансовая политика в 2011-2012гг. была направлена оптимизацию бюджетной и налоговой политики, повышение качества и уровня жизни населения, оптимизацию бюджетных расходов.

Денежно-кредитная политика как инструмент финансового регулирования экономики. Денежно-кредитная политика России в средне- и долгосрочной перспективе. финансовый политика стратегия

Денежно-кредитная политика центрального банка, являющаяся составной частью финансовой политики государства, представляет собой совокупность мероприятий, направленных на изменение денежной массы в обращении, объёма кредитов, уровня процентных ставок и других показателей денежного обращения и рынка ссудных капиталов. Её цель - регулирование экономики посредством воздействие на состояние денежного обращения.

Формирование гибкого механизма денежно-кредитного регулирования экономики является основой развития и устойчивого функционирования банковской системы. Денежно-кредитная политика позволяет центральному банку эффективно воздействовать на хозяйственную активность, контролировать деятельность банковских институтов, добиваться стабилизации денежного обращения.

Основным объектом денежно-кредитного регулирования со стороны центрального банка выступает совокупная наличная и безналичная денежная масса в экономике, от динамики которой зависит изменение различных компонентов совокупного платёжеспособного спроса. Поскольку деньги на современном этапе развития носят кредитный характер, т.е. денежная масса в основном создаётся в процессе кредитно-депозитной деятельности банков, регулирование структуры и объёма денежного оборота центральный банк осуществляет посредством управления операциями банковских учреждений второго уровня, определения условий кредитно-депозитной эмиссии с помощью соответствующих методов и инструментов.

Основными инструментами денежно-кредитной политики Центрального банка РФ являются:

1. установление обязательств (минимальных) резервных требований;

2. учётная (процентная) политика (рефинансирование коммерческих банков);

3. операции на открытом рынке.

Основные тенденции денежно-кредитной сферы в первые месяцы 2008 года формировались в условиях продолжающегося экономического роста, опирающегося на расширение внутреннего спроса.

Объем денежной массы в национальном определении по состоянию на 1 июня 2008 года составил 13724,5 млрд. руб., увеличившись за первые пять месяцев 2008 года на 3,4% (в январе-мае 2007 года - на 18,9%).

В структуре рублевой денежной массы продолжились позитивные изменения. За первые пять месяцев 2008 года доля наличных денег в обращении снизилась на 1,3 процентного пункта (до 26,6% на 1.06.2008) в результате уменьшения объема наличных денег в обращении на 1,2% при росте безналичных средств в составе М2 на 5,2% (в январе-мае 2007 года наблюдалось увеличение обеих составляющих - на 4% и 25,6% соответственно).

Доля срочных депозитов нефинансовых организаций и населения в объеме денежного агрегата М2 за январь-май 2008 года увеличилась на 2,7% - до 42,6% на 1.06.2008. При этом совокупный объем срочных депозитов нефинансовых организаций и населения в рублях в январе-мае 2008 года увеличился на 10,4%, а депозитов до востребования в рублях снизился на 1,2% (в январе-мае 2007 года темпы прироста соответствующих групп депозитов составили 17% и 36 процентов).

В январе-мае 2008 года динамика рублевых депозитов нефинансовых организаций существенно замедлилась по сравнению с соответствующим периодом 2007 года (за пять месяцев 2008 года объем депозитов нефинансовых организаций в национальной валюте увеличился на 2,9%, тогда как в январе-мае 2007 года - на 39%). При этом рост срочных рублевых депозитов нефинансовых организаций составил 13,7%, их депозиты до востребования сократились на 2,5% (в январе-мае 2007 наблюдался рост на 22,7% и 44,9% соответственно).

Темпы прироста вкладов населения в национальной валюте в январе-мае 2008 года уменьшились по сравнению с соответствующим периодом 2007 года в 1,7 раза (7,8% и 13,3% соответственно). Срочные депозиты населения в национальной валюте в январе-мае 2008 года возросли на 8,9%, вклады до востребования - на 3,3% (в январе-мае 2007 года их прирост составил 15,3% и 5,2% соответственно).

Депозиты населения в иностранной валюте за январь-май 2008 года увеличились в долларовом эквиваленте на 25% (в соответствующем периоде предыдущего года рост составил 0,3%). Депозиты нефинансовых организаций в иностранной валюте за пять первых месяцев 2008 года увеличились в долларовом эквиваленте на 32,4% (в январе-мае 2007 года их прирост составил 12,2 процента).

Сформировавшаяся динамика депозитов в иностранной валюте предопределила опережающие темпы роста широкой денежной массы (денежного агрегата М2Х) по сравнению с агрегатом М2 - за пять месяцев 2008 года она увеличилась на 5,4%, в том числе за май - на 3,7% (в аналогичном периоде годом ранее соотношение их темпов прироста было обратным).

Основными источниками роста широкой денежной массы, рассчитанной с учетом депозитов в иностранной валюте, в январе-мае 2008 года были увеличение требований к нефинансовым организациям и населению на 1,9 трлн. руб. (14,6%) и прирост чистых иностранных активов на 1,2 трлн. руб. (12,2 процента).

Объем денежной базы в широком определении, характеризующей денежное предложение со стороны органов денежно-кредитного регулирования, в I полугодии 2008 года сократился на 1,6% (в соответствующем периоде предыдущего года наблюдался прирост на 24,7%). Совокупные банковские резервы за январь-июнь 2008 года сократились на 114,1 млрд. руб., или на 6,3% (за аналогичный период 2007 года наблюдалось их увеличение на 57,9%). При этом остатки средств на корреспондентских счетах кредитных организаций в Банке России снизились почти на 210 млрд. руб., задолженность по облигациям Банка России - на 77 млрд. руб. В то же время депозиты кредитных организаций в Банке России возросли на 99 млрд. руб., их средства на счетах обязательных резервов - на 138,7 млрд. рублей.

В июне 2008 года ситуация с ликвидностью банковского сектора была достаточно спокойной: ставка MIACR по однодневным кредитам в рублях находилась в основном в пределах 3,1-3,7% годовых с повышением до 5,0% годовых в середине месяца. Среднее значение однодневной ставки MIACR в июне 2008 года снизилось до 3,64% годовых по сравнению с 3,71% годовых в мае 2008 года. В июне потребность кредитных организаций в рефинансировании со стороны Банка России снизилась. Объем операций прямого РЕПО сократился до 45,4 млрд. руб. (в мае 2008 года - 145,1 млрд. руб.). Банки также предъявляли спрос на ломбардные и однодневные расчетные кредиты. Для обеспечения бесперебойного функционирования платежной системы Банк России ежедневно предоставлял кредитным организациям внутридневные кредиты, среднедневной объем которых в июне составил 59 млрд. руб. (в мае - 62 млрд. рублей).

В целях создания условий для замедления инфляции Банк России с 10 июня 2008 года повысил ставку рефинансирования с 10,5% до 10,75% годовых; одновременно на 0,25 процентного пункта были повышены процентные ставки по операциям абсорбирования и предоставления ликвидности.

Направления, предложенные в приложении 2, предполагают осуществление комплекса взаимозависимых и взаимоувязанных мероприятий, направленных на расширение денежного предложения во всех отраслях и сферах, параллельно с созданием условий для эффективного использования ликвидности для модернизации российской экономики [7, стр. 197-198].

Банк России и Правительство Российской Федерации в вариантах развития российской экономики в 2009 году и в период 2010 и 2011 годов исходят из единых оценок внешних и внутренних условий ее функционирования. В предстоящие три года основной задачей денежно-кредитной политики является последовательное снижение инфляции до 5-6,8% в 2011 году (из расчета декабрь к декабрю).

Банк России намерен в указанный период в основном завершить переход к режиму таргетирования инфляции, предполагающему приоритет цели по снижению инфляции. Однако в ближайшее время денежно-кредитная политика во многом будет сохранять черты, сформированные в последние годы: продолжится применение режима управляемого плавающего валютного курса рубля, использование денежной программы для контроля за соответствием денежно-кредитных показателей целевому уровню инфляции, использование бивалютной корзины в качестве операционного ориентира политики валютного курса. При этом решения по корректировке политики будут приниматься на основе учета широкого спектра экономических индикаторов.

Ускорение инфляции, а также ожидаемые в предстоящий период внешние и внутренние макроэкономические условия подтверждают необходимость осуществления более гибкой курсовой политики и активного использования процентной политики. Динамика денежных агрегатов будет оставаться важным индикатором для оценки монетарных условий и среднесрочного тренда инфляции.

Процентная политика Банка России будет осуществляться исходя из состояния экономики и динамики инфляции. Важной задачей процентной политики будет постепенное сужение коридора процентных ставок по собственным операциям Банка России.

В рамках системы управления ликвидностью банковского сектора Банк России продолжит улучшать условия доступа кредитных организаций к инструментам рефинансирования, что должно способствовать снижению трансакционных издержек и рыночных рисков. При дальнейшем развитии внутреннего финансового рынка, его инфраструктуры это будет способствовать более эффективному перераспределению денежных средств в экономике.

Для перехода к режиму таргетирования инфляции в полном объеме Банк России будет участвовать в работе по созданию необходимых условий институционального характера, способствовать повышению глубины и ликвидности российского финансового рынка, добиваться роста эффективности своей процентной политики, совершенствовать управление ликвидностью банковского сектора, развивать систему анализа денежно-кредитной политики, макроэкономического моделирования и прогнозирования [8].

Особое значение Банк России придает формированию доверия общества к осуществляемой денежно-кредитной политике, повышению ее открытости и прозрачности, разъяснению общественности своих целей, задач и принятых мер.

2.3 Основные направления финансовой политики России на 2013 год

Рассмотрим перспективные направления финансовой политики на перспективу.

Основные направления и пути реализации финансовой политики государства на 2013-2015 годы представлены в Приложении 3.

Согласно таблице, реализация всех мероприятий будет осуществляться через бюджетное финансирование, т.к. бюджет является одним из важнейших инструментов макроэкономического регулирования.

Содержанием налоговой политики в среднесрочной перспективе является определенный налоговый маневр, который будет заключаться в снижении налоговой нагрузки на труд и капитал и ее повышении на потребление, включая дорогую недвижимость, на рентные доходы, возникающие при добыче природных ресурсов, а также в переходе к новой системе налогообложения недвижимого имущества.

Финансирование дефицита федерального бюджета будет осуществляться преимущественно за счет государственных заимствований и средств, поступающих от приватизации федеральной собственности. В 2013-2015 годах государственные заимствования будут выступать основными источниками финансирования дефицита федерального бюджета. Объем государственных внутренних заимствований Российской Федерации представлен в таблице 1.

Объем государственных внутренних заимствований Российской Федерации, млрд. руб.

В области государственных внутренних заимствований Российской Федерации реализация долговой политики в 2013-2015 годах будет направлена на решение задач финансирования дефицита федерального бюджета и развития рынка государственных ценных бумаг. При этом ключевое значение имеет повышение ликвидности рыночной части государственного внутреннего долга Российской Федерации, выраженного в государственных ценных бумагах, расширение круга инвесторов в государственные ценные бумаги, поддержание сбалансированной по срокам структуры государственных ценных бумаг.

Помимо государственных заимствований, на финансирование дефицита федерального бюджета будут направлены средства от приватизации федерального имущества. Финансирование федерального бюджета средствами.

Финансирование федерального бюджета средствами от приватизации федерального имущества, млрд. руб.

Средства от приватизации федерального имущества всего за период 2013-2015 гг. составят 883,5 млрд. руб.

В целом, объем внутренних заимствований в форме государственных ценных бумаг и средств от приватизации за период 2013-2015 гг. составят 4785,3 млрд. руб.

Объем внутренних и внешних заимствований за период 2013-2015 гг. составят 49806 млрд. руб. Таким образом, финансирование дефицита федерального бюджета будет осуществляться преимущественно за счет внутренних государственных заимствований и средств, поступающих от приватизации федеральной собственности.

Источники финансирования дефицита федерального бюджета, млрд. рублей

Объем внешних обязательств РФ до 2015 г. возрастет в 1,5 раза, оставаясь в пределах 2,3 трлн. руб., а внутренних - возрастет в 2,5 раза, достигнув 8,5 трлн. руб. Таким образом, госдолг в ближайшие три года будет увеличиваться с 13,6 процентов ВВП в 2013 г. до 17,4 процентов ВВП в 2015 г.

В проекте федерального закона "О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014-2015 годов" предусматривается использование средств фондов для покрытия дефицита бюджета в ограниченном объеме - 284,4 млрд. руб., при этом на 70-80 процентов дефицит бюджета будет финансироваться за счет государственных заимствований.

Таким образом, основным направлением современной финансовой политики является финансовая стабилизация государственного бюджета. Финансирование дефицита федерального бюджета будет осуществляться преимущественно за счет внутренних государственных заимствований и средств, поступающих от приватизации федеральной собственности.

Налоговая политика РФ как способ стимулирования экономического роста

Современная система налогообложения многоступенчата, имеет национальную и региональную специфику. Структура налогов достаточно сложна. Различают две основные группы налогов: прямого и косвенного действия. В первом случае плательщиками налогов выступают владельцы факторов производства, во втором случае - потребители товаров и услуг.

К налогам прямого действия относятся налог на прибыль предприятия, дивиденды, биржевые операции, депозиты; налог на трудовые доходы, заработную плату и социальное страхование; земельный налог и налог на имущество. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы на товары и услуги, таможенные тарифы, пошлины и сборы при оказании услуг [4, стр.47].

Принцип обязательности уплаты налога закреплён в ст. 57 Конституции РФ и в ст.3 первой части НК РФ: «Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы».

Налоговая политика государства - это совокупность экономических, финансовых и правовых мер, проводимых государством в области формирования налоговой системы страны и направленных на реализацию тех или иных задач, стоящих перед обществом.

В условиях высокоразвитых рыночных отношений налоговая политика используется государством для перераспределения налоговых доходов в целях изменения структуры производства, территориального экономического развития, уровня доходов населения.

Задачи налоговой политики сводятся к обеспечению государства финансовыми ресурсами; созданию условий для регулирования хозяйства страны в целом; сглаживанию возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения.

Налоги играют решающую роль в процессе перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и валового национального дохода (ВНД) страны.

Налоговый механизм используется для выравнивания уровня развития страны по регионам, стимулируя ускоренный рост в экономически слаборазвитых районах путём частичного или полного освобождения от налогов находящихся там предприятий, предоставления им возможности ускоренной амортизации основных средств и т.д.

Россия по уровню среднедушевных налогов попадает в категорию стран, занимающих последние места в разряде развитых стран, но по доле налоговых изъятий тянется за высокоразвитыми странами - более 30% ВВП. Соответственно размер налогов, приходящихся на каждую душу населения, составляет примерно 1 тыс. долл., и предполагается, что государство в адекватных размерах обслуживает нужды и защищает интересы каждого гражданина.

На современном этапе первостепенное значение налоговой политики заключается в том, что она служит инструментом реализации экономической политики страны.

Правовую основу налоговой системы России, включающей перечень действующих налогов и сборов, порядок их введения и отмены, а также весь комплекс взаимоотношений с налогоплательщиками и их агентами, составляет Налоговый кодекс РФ. Его главная задача заключается в упорядочении, сведении воедино многочисленных нормативно-законодательных актов.

Наиболее важные реформы налоговой системы были реализованы в программе 2000-2002 гг.:

отмена неэффективных «оборотных» налогов;

существенное снижение налогообложения фонда оплаты труда за счёт введения пропорциональной шкалы и снижения социальных отчислений;

новый режим и снижение ставки налога на прибыль;

введение налога на добычу полезных ископаемых;

реформирование системы налогообложение малого бизнеса;

отмена налога с продаж и налога на покупку иностранной валюты.

Когда говорят о неблагоприятном инвестиционном климате в России, то чаще всего упоминают чрезмерность налогового бремени. На самом деле оно существенное, но немногим тяжелее, чем в большинстве европейских стран.

Применение российского режима налогообложения, известного иностранным инвесторам своей неурегулированностью и постоянной изменчивостью, является одним из факторов, сдерживающим иностранные фирмы от прямых инвестиций в Россию, связанных с реальным осуществлением деятельности в России или заставляет использовать хитроумные схемы, позволяющие оптимизировать затраты, связанные с налогами в России.

Сравнивая относительную предпочтительность привлечения капитала в различных формах, следует подчеркнуть, что прямые инвестиции имеют ряд преимуществ. Прежде всего, активизируется деятельность частного сектора, расширяется выход на внешние рынки и облегчается доступ к новым технологиям и методам управления. В этом случае больше вероятность реинвестирования прибыли внутри страны, чем вывоза в страну базирования. Кроме того, приток предпринимательского капитала не увеличивает размер внешней задолженности.

В целом характеризуя законодательство в области налогообложения иностранных компаний, можно сказать, что с каждым годом оно становится всё более приближённым к западным стандартам. Однако при всём приближении к западным стандартам в российском законодательстве существуют уникальные моменты, не имеющие аналогов в других странах (как, например, положение о необложении доходов иностранных юридических лиц по внешнеторговым контрактам, по которым право собственности переходит за территорию России).

Процессы снижения налоговых ставок идут практически во всех странах, и наиболее продвинувшиеся в этом направлении достигают больших успехов в экономическом и социальном развитии, т.к. привлекают значительную долю иностранных инвестиций.

Помимо долларовых инвестиций, иностранные компании начали осуществлять капиталовложения в российских рублях, что свидетельствует, с одной стороны, об укреплении курса национальной валюты, а с другой -- о начале процесса реинвестирования прибыли, полученной иностранными инвесторами от предпринимательской деятельности на территории России.

На данный момент ставки основных российских налогов таковы: НДС-18%, причём для некоторых продовольственных товаров ставка снижена до 10%, а для экспортируемых товаров составляет 0%; подоходный налог равен 13%, налог на прибыль - 20% (в некоторых случаях может быть снижена, но не ниже 13,5%); НДПИ для различных ресурсов варьируется от 0 до 16,5%.

Главной стратегической задачей налоговой политики является переход от налогообложения фискального типа к системе, учитывающей и согласовывающей финансовые интересы и потребности всех участников налогового процесса.

Для совершенствования российской налоговой системы в среднесрочной перспективе предполагается реализовать следующие цели:

1. Сохранение неизменного уровня номинального налогового бремени в среднесрочной перспективе при условии поддержания сбалансированности бюджетной системы.

2. Унификация налоговых ставок, повышение эффективности и нейтральности налоговой системы за счет внедрения современных подходов к налоговому администрированию, оптимизации применяемых налоговых льгот и освобождений, интеграции российской налоговой системы в международные налоговые отношения [9].

Однако проблемы с внедрением в России инструментов налоговой политики, которые успешно функционируют во многих зарубежных странах, свидетельствуют не о неэффективности данных инструментов, а о том, что причины этих проблем лежат вне системы принятия решений в отношении налоговой политики.

В среднесрочной перспективе предполагается принимать последовательные меры по исправлению недостатков налоговой системы, однако основным условием результативности таких мер будет их тесная координация с социально-экономическими преобразованиями в иных областях.

Основным направлением совершенствования налоговой политики должно стать усиление стимулирующего влияния налоговой системы на рост экономики и развитие инновационной активности.

Для реализации инновационного пути развития экономики Российской Федерации необходимы следующие изменения условий налогообложения:

1. Индексация пороговых уровней для исчисления налоговой базы единого социального налога и страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации с целью поддержания эффективного тарифа на уровне около 22 процентов.

2. Последовательное введение местного налога на недвижимость вместо налога на имущество физических лиц, налога на имущество организаций и земельного налога в части налогообложения установленных объектов для соответствующих налогоплательщиков.

3. Последовательная индексация имущественных и социальных вычетов по налогу на доходы физических лиц, вычетов по затратам граждан на образование и здравоохранение.

4. Индексация специфических ставок акцизов и ставки НДПИ на газ темпами, сопоставимыми с прогнозируемым уровнем инфляции.

5. Последовательное доведение до 24% ставки налога на прибыль в отношении производителей сельскохозяйственной продукции, не перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Кроме перечисленных необходимо реализовать следующие меры среднесрочной и долгосрочной стратегий в области налоговой политики, что окажет влияние на уровень доходов бюджетной системы.

1. Постепенное изменение системы налогообложения добычи нефти с целью стимулирования разработки новых месторождений.

2. Совершенствование налогообложения добычи природного газа, в том числе в направлении дифференциации налоговых ставок в зависимости от условий добычи природных ресурсов.

3. Создание эффективной системы налогообложения недвижимости как одного из важнейших источников доходов региональных местных бюджетов. Это предусматривает создание в сжатые сроки кадастра объектов недвижимости, разработку и реализацию подходов массовой оценки недвижимости на основе данных кадастра.

4.Изменение процедур администрирования налога на прибыль организаций, предусматривающее внедрение инструментов эффективного мониторинга трансфертного ценообразования, внедрение системы консолидированной налоговой отчетности, совершенствование амортизационной политики.

5. Изменение условий налогообложения налогом на прибыль некоммерческого сектора экономики, включая возможность освобождения их прибыли от налогообложения при соблюдении ряда условий.

6. Опережающая индексация ставок акцизов по отдельным видам подакцизной продукции, дифференциация ставок акцизов на моторное топливо в зависимости от его экологического класса, гармонизация ставок акцизов на табачные изделия с сопредельными странами [8].

Проведение социально-экономических преобразований, интеграция России в мировую экономику неизбежно требуют внесения поправок в налоговое законодательство. На сегодняшний день решены не все задачи, поставленные в ходе налоговой реформы, поэтому эта отрасль законодательства будет динамично изменяться.

Глава 3. Проблемы и пути развития финансовой политики государства

3.1 Проблемы финансовой политики РФ на современном этапе

Главными проблемами финансовой политики России являются:

несбалансированность бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов;

несовершенство налоговой системы;

низкие показатели инвестиционного финансирования;

отсутствие единства денежно-кредитной и финансовой политики;

нестабильность валютного курса рубля;

неэффективное использование государственной собственности.

Прогноз основных макроэкономических показателей социально-экономического развития Российской Федерации, использовавшийся при разработке финансового плана до 2023 г., основан на направлениях экономической политики, предусмотренных Концепцией долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации (КДР.). КДР призвана обеспечить условия для инновационного развития на основе инвестиций в человеческий капитал, создания благоприятной деловой среды, повышения качества государственных институтов, при сохранении макроэкономической стабильности.

Развитие экономики в предстоящий период будет происходить на фоне неблагоприятных демографических тенденций. Несмотря на то, что, благодаря мерам демографической и социальной политики, совершенствование здравоохранения и распространение здорового образа жизни, сокращение численности населения, согласно прогнозу Минэкономразвития России, сменится его небольшим ростом, продолжится процесс старения населения. В результате доля населения в трудоспособном возрасте снизится с 63% в 2010 году до 53% в 2023 году. Соответственно численность экономически активного населения сократится на 11% (в среднем на 0,8% в год).

Доходы бюджетной системы постепенно снижаются с 40,2%ВВП в 2010 году до 31,7% ВВП в 2023 году, федерального бюджета - с 23,6% ВВП в 2010 году до 12,9% ВВП в 2023 году.

Прогнозируемое до 2023 года сокращение доходов бюджетной системы по сравнению с фактическим исполнением в 2010 году включает в себя снижение, как нефтегазовых, так и нефтегазовых доходов.

Однако следует учесть, что в 2010 году в бюджетную систему поступили дополнительные разовые средства от погашения налоговой задолженности в размере 1,8% ВВП. Поэтому для сравнения лучше использовать доходы бюджетной системы за 2010 год, очищенные от этих дополнительных поступлений (Таблица 4).

Прогноз доходов бюджетной системы

Все вышеперечисленные факторы приведут к тому, что нефтегазовые доходы в процентах ВВП в 2023 году будут существенно ниже - на 5,7 п. п. - аналогичных показателей 2010 года. Предполагаемые изменения ЕСН будут способствовать существенному росту доходов внебюджетных фондов - по сравнению с 2010 годом они вырастут на 4,4 п. п. ВВП. Всего поступления от страховых взнсоов вырастут по сравнению с 2010 годом на 2,2 п. п. ВВП. Еще около 1 п. п. ВВП добавит в доходы внебюджетных фондов средства, полученные от инвестирования накопительной части пенсии.

Охарактеризуем современные проблемы финансовой политики России.

Низкий уровень сбора налогов - это не только сокрытие выручки налогоплательщиками, но и фактическое создание механизма ухода от уплаты налогов через недостатки, заложенные в правовых актах, а главное - постоянное сужение налогооблагаемой базы в результате сокращения реального ВВП. Пока главная производительная сила общества - экономически активный человек - не имеет возможности для своего нормального расширенного воспроизводства, удовлетворения социальных потребностей, образуется "порочный круг": нет доходов, нет спроса на продукцию, нет развития производства, нет инвестиций, нет накоплений, растет импорт, растут долги, неплатежи, процентные ставки, спекулятивные сделки, падает национальная валюта, сокращается уровень жизни, увеличивается зависимость от иностранного капитала.

Возможности сокращения расходов федерального бюджета практически исчерпаны. Речь в настоящее время может идти лишь об оптимизации структуры расходных статей. Отдельно следует сказать о расходах на обслуживание государственного долга. Необходимо решить вопрос о реструктуризации государственного долга и установлении верхней границы доходности по государственным заимствованиям. Финансирование бюджетного дефицита за счет эмиссии государственных ценных бумаг с низкой бюджетной эффективностью приводит к потере управляемости государственным долгом.

Дальнейшие пути развития общества предполагают либо движение к сужению функций государства в области экономической и социальной политики, углублению регионального сепаратизма, либо к укреплению основ государственности на федеративной основе с четко очерченными геополитическими функциями в области интеграционных процессов.

Стратегический курс в сфере государственных финансов - это, прежде всего, реальный бюджет. А это означает, что до тех пор, пока экономика не "встанет на ноги" путем возрождения производства, у государства нет оснований для популистских заявлений относительно возможностей решения социально-экономических проблем за счет централизованного общегосударственного фонда финансовых ресурсов.

Сокращение государственного сектора экономики и увеличение частной собственности в ключевых отраслях, включая естественные монополии, не привело к увеличению доходной базы государственного бюджета, росту объемов производства.

Для формирования доходной базы бюджетов всех уровней особое значение имеет проблема их кассового исполнения. В процессе управления финансовыми потоками государства возникают временные кассовые разрывы. Минимизация остатков на отдельных бюджетных счетах возможна лишь с переходом к единому счету Федерального казначейства, что обеспечит централизацию всех средств бюджета.

Таким образом, важно проводить согласованную финансовую, денежно-кредитную и социально-экономическую политику, направленную на интересы широких слоев населения, создающих национальное богатство и обладающих огромным интеллектуальным потенциалом. Преодоление финансового кризиса находится в плоскости макроэкономической стабилизации на базе оживления, развития реального сектора экономики, приводящего к расширению налогооблагаемой базы, и укрепления геополитических и стратегических позиций России.

3.2 Пути развития финансовой политики государства

Основная задача долгосрочного бюджетного планирования состоит в увязке проводимой бюджетной политики с задачами по созданию долгосрочного устойчивого роста экономики и повышению уровня и качества жизни населения.

Рассмотрим пути решения проблем финансовой политики.

Сбалансированность бюджетов и внебюджетных фондов может быть достигнута за счет увеличения сбора налогов и сокращения расходов, расширения эмиссионных и не эмиссионных источников финансирования бюджетного дефицита.

Увеличение сбора налогов достигается путем расширения налогооблагаемой базы, сокращения просроченной задолженности, усиления финансового контроля, изменения порядка зачисления платежей по уровням бюджетной системы, введения государственной монополии на производство алкогольной продукции. Особую роль играет изменение налогового законодательства.

Для решения проблемы построения реального бюджета необходимо создать все условия, чтобы накопления, активы, созданные в России, работали в ее интересах, как это делается в странах с развитой рыночной экономикой. В этом важнейшая задача всех ветвей власти, предпринимателей, населения.

Расширение совокупного предложения в современных условиях может обеспечить только инвестиционное финансирование за счет внутренних и внешних заимствований, сбережений средних слоев населения, а также лиц, получающих высокие и сверхвысокие доходы, средств нерезидентов.

Большое значение имеет стабилизация валютного курса рубля. Целесообразно обратить внимание на проблему перевода валютных корреспондентских счетов НОСТРО российских коммерческих банков в Центральный банк РФ. Это позволило бы не только увеличить денежную базу и расширить денежную массу в обращении, но и поставить надежный заслон на пути незаконного вывоза капитала, сделать более реалистичным валютный курс рубля. Необходим комплекс мер по ограничению спекуляции на валютном рынке. Например, проводимая в последние годы денежно-кредитная политика "подталкивает" и вынуждает население к использованию иностранной валюты в качестве основной формы сбережений в целях снижения инфляционного риска. Это негативно влияет на валютный курс рубля, искажая реальное соотношение рубля и доллара по паритету покупательной способности. Такие вложения носят в основном спекулятивный характер и напрямую зависят от макроэкономических показателей. Выход из создавшейся ситуации выглядит так: государство создает предпосылки для конвертации иностранной валюты, принадлежащей физическим лицам и хранящейся вне банковской системы, в рублевые активы, для привлечения средств на счета коммерческих банков, для гарантирования сохранности вкладов и их индексации. Одновременно в основу денежно-кредитной политики оно закладывает регулирование процентных ставок.

Необходимо повысить персональную ответственность представителей государства в органах управления корпораций, доля акций которых принадлежит государству, за эффективное использование активов, налаживание кооперационных связей и создание условий для привлечения инвестиций. Соответствующие положения должны быть предусмотрены в контрактах, заключаемых с представителями государства. Следует обеспечить поступление в бюджет дивидендов, арендной платы от использования государственного имущества. Для этого целесообразно активизировать работу Центрального фонда хранения и обработки информации фондового рынка - Центрального депозитария и единой национальной депозитарной системы, сформировать систему доверительного управления государственными пакетами акций и другой собственностью, создать полный реестр объектов недвижимости, включая незавершенное строительство на федеральном и региональном уровнях, обеспечить подтверждение прав РФ на зарубежную собственность и повышение эффективности ее использования.

Целесообразно соответствующими правовыми актами Правительства РФ решить вопрос по счетам Государственного таможенного комитета РФ и государственных внебюджетных фондов, средства которых остаются в распоряжении коммерческих банков на достаточно длительное время. Эти ресурсы могли бы эффективно использоваться на покрытие временных кассовых разрывов бюджета. В целом казначейская система требует серьезного реформирования и придания ей самостоятельного статуса по аналогии с имеющимся зарубежным опытом в целях укрепления финансовой дисциплины и разведения процессов составления, утверждения и исполнения бюджета, которые в настоящее время сконцентрированы в Минфине РФ.

Необходима ориентация финансовой и денежно-кредитной политики России на ее геополитические интересы. А они, прежде всего, находятся в пределах стран СНГ. Ориентация государств СНГ на использование во взаимных расчетах доллара США, привлечение крупных внешних займов, существенно увеличивающих нагрузки на бюджеты, вызывает сложности с погашением задолженности, обеспечением сбалансированности платежных балансов.

Один из наиболее перспективных подходов к повышению эффективности бюджетного сектора связан с реформированием системы оплаты труда в государственном секторе. При этом речь идет не о простом увеличении заработной платы работников. Задача состоит в создании механизмов, обеспечивающих, во-первых, постоянное приспособление уровня заработной платы работников к условиям на рынке труда, и во-вторых, оказывающих серьезное стимулирующее воздействие на производительность труда в бюджетном секторе.

Принимая во внимание состав бедных домохозяйств, для ослабления социального неравенства необходимо разработать программу, направленную на повышение качества жизни социально-незащищенных категорий граждан (инвалидов, многодетных, неполных семей, пенсионеров и т.д.). Значительная часть российских бедных сконцентрирована у черты бедности, и только для десятой их части бедность означает практически отсутствие средств к существованию.

Таким образом, для решения вышеперечисленных проблем необходимо:

обеспечить сбалансированность бюджетов и их утверждение на базе реального прогноза макроэкономических показателей;

реализовать комплекс мер по расширению налогооблагаемой базы;

установить верхние границы доходности по государственным заимствованиям, расширить операции Банка России на открытом рынке;

стабилизировать валютный курс рубля через усиление контроля со стороны Банка России за валютными счетами и операциями коммерческих банков, создание предпосылок для конвертации наличной иностранной валюты физическими лицами в рублевые активы;

сформировать систему доверительного управления государственной собственностью в России и за рубежом;

реформировать систему казначейского исполнения бюджета, обеспечив ее прозрачность, повысив статус, расширив сферу применения;

ориентировать денежно-кредитную политику на регулирование процентных ставок.

Заключение

На основании проделанной работы можно сделать следующие выводы.

Государственная финансовая политика представляет собой часть социально-экономической политики государства по обеспечению сбалансированного роста финансовых ресурсов во всех звеньях финансовой системы страны. Цель финансовой политики проявляется в выполнении конкретных стратегических задач и решении тактических вопросов использования функционального предназначения финансов.

Исходя из задач, поставленных перед финансовой политикой, выделяют политику экономического роста, политику стабилизации и политику ограничения деловой активности.

Финансовая стратегия - долговременный план. Финансовая тактика направлена на решение задач конкретного этапа развития общества, отличающаяся гибкостью, динамичностью, и обычно задачи финансовой тактики ограничены годом или несколько большим промежутком времени. Финансовая стратегия и тактика должны быть взаимосвязаны, но тактика подчиняется стратегии.

Финансовая политика в 2011-2012 гг. была направлена оптимизацию бюджетной и налоговой политики, повышение качества и уровня жизни населения, оптимизацию бюджетных расходов.

Приоритетом бюджетной политики в 2011-2012 гг. стало сокращение бюджетного дефицита, приближение к сбалансированному бездефицитному бюджету за счет повышения налогов и оптимизации расходов, а также пополнение бюджетных фондов (Резервного фонда и Фонда национального благосостояния).

В трехлетней перспективе 2011-2013 годов приоритеты Правительства Российской Федерации в области налоговой политики остались такими же, как и ранее - создание эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе.

Основным направлением современной финансовой политики является финансовая стабилизация государственного бюджета. Финансирование дефицита федерального бюджета будет осуществляться преимущественно за счет внутренних государственных заимствований и средств, поступающих от приватизации федеральной собственности.

Главными проблемами финансовой политики России являются: несбалансированность бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов; несовершенство налоговой системы; низкие показатели инвестиционного финансирования; отсутствие единства денежно-кредитной и финансовой политики; нестабильность валютного курса рубля; неэффективное использование государственной собственности.

Таким образом, для стабилизации экономики и финансовой системы необходимо:

обеспечить сбалансированность бюджетов и их утверждение на базе реального прогноза макроэкономических показателей;

реализовать комплекс мер по расширению налогооблагаемой базы;

установить верхние границы доходности по государственным заимствованиям, расширить операции Банка России на открытом рынке;

стабилизировать валютный курс рубля через усиление контроля со стороны Банка России за валютными счетами и операциями коммерческих банков, создание предпосылок для конвертации наличной иностранной валюты физическими лицами в рублевые активы;

сформировать систему доверительного управления государственной собственностью в России и за рубежом;

реформировать систему казначейского исполнения бюджета, обеспечив ее прозрачность, повысив статус, расширив сферу применения;

ориентировать денежно-кредитную политику на регулирование процентных ставок.

Список использованной литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации. - М.: Проспект, КноРус, 2011. - 272 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. - Части 1 и 2 по состоянию на 05.03.13 г. - М.: Изд-во Проспект, 2013. - 688 с.

3. Федеральный Закон "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов". - М.: Юридическая литература, 2011. - 81 с.

4. Бюджетное послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации "О бюджетной политике на 2008-20гг." . - М.: Юридическая литература, 2011. - 36 с.

5. Распределение бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных (федеральных) целевых программ на 2012 год. - М.: Экономическая литература, 2011. - 45 с.

6. Бабич, А.М. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов / А.М. Бабич, Л.М. Павлова. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2010. - 353 с.

7. Балтина, А.М. Финансовые системы зарубежных стран : Учебное пособие / А.М. Балтина. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 300 с.

8. Брайчева, Т.В. Государственные финансы / Т.В. Брайчева. - СПб.: Питер, 2011. - 288 с.

9. Вахрин, П.И. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. - 2-е изд., испр. и доп. / П.И. Вахрин. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и Ко", 2010. - 201 с.

10. Годин, А.М. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / А.М. Годин. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и Ко", 2011. - 620 с.

11. Горегяд, В.Б. Перспективы и тенденции развития бюджетной системы Российской Федерации / В.Б. Горегляд. - М.: Изд-во РАГС, 2009. - 402 с.

12. Грачева, Е.Ю. Финансовое право: Учебное пособие / Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова. - М.: Юристъ, 2009. - 417 с.

13. Дробозина, Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для вузов / Л.А. Дробозина. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. - 501 с.

14. Дробозина, Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева, Л.Д. Андросонова. - М.: ЮНИТИ, 2012. - 143 с.

15. Ермасова, И.Б. Государственные и муниципальные финансы: теория и практика в России и зарубежных странах: Учеб. Пособие / И.Б. Ермасова. - М.: Высшее образование, 2010. - 516 с.

16. Ковалев, В.В. Финансы: Учебник - 2е изд., перераб. и доп. / В.В. Ковалев. - М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2010. - 196 с.

17. Ковалева, А.М. Финансы и кредит: Учебное пособие / А.М. Ковалева. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 483 с.

18. Подъяблонская, Л.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебное пособие / Л.М. Подъяблонская. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 450 с.

19. Поляк, Г.Б. Бюджетная система России: Учебник для вузов / Г.Б. Поляк. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2010. - 210 с.

20. Пономарев, А.И. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст] / А.И. Пономарев. - Ростов н/Д: "Феникс", 2011. - 352 с.

21. Родионова, В.М. Финансы / В.М. Родионова, Ю.Я. Вавилов, Л.И. Гончаренко. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 305 с.

22. Романовский, М.В. Финансы: Учебник для вузов / М.В. Романовский, О.В. Врублевская. - М.: Юрайт-М, 2009. - 317 с.

23. Сенчагов, В.К. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. / В.К. Сенчагов, А.И. Архипов. - М.: ТК Велби, издательство Проспект, 2012. - 710 с.

24. Соколова, О.В. Финансы, деньги, кредит: Учебник / О.В. Соколова. - М.: Юристъ, 2009. - 213 с.

25. Чернов, Е.Г. Финансы, деньги, кредит: Учеб. пособие / Е.Г. Чернов, В.В. Иванов. - М.: ТК Велби, 2012. - 137 с.

Размещено на Allbest.ru