Организацию учета основных средств на базовом предприятии

Экономическая сущность основных средств и их значение в современных условиях хозяйствования. Нормативные документы Республики Беларусь. Классификация и порядок оценки основных средств, организация их учета. Совершенствование учета средств в организации.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 02.07.2014
Размер файла 955,4 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

?

?

15000

32 Рассчитать по указанным видам продукции причитающиеся налоги (по реализации), включить их в отпускную цену и предъявить покупателям счета на рассчитанную стоимость (перед расчетом налогов необходимо заложить в цену величину прибыли в размере 25 % от себестоимости)

?

33 Начислить и отразить в учете налог на недвижимость*

?

34 Исчислить от выручки за реализованную продукцию все причитающиеся налоги и отразить их в бухгалтерском учете

?

35 Определить финансовый результат от реализации продукции:

? основного производства

? вспомогательного производства

?

?

36 С расчетного счета перечислена задолженность фонду социальной защиты:

? в части отчислений в ФСЗН

? в части отчислений в Пенсионный фонд

130000

35000

37 С расчетного счета перечислена задолженность бюджету:

? подоходный налог

? НДС

48000

145000

38 На расчетный счет предприятия поступила сумма средств от покупателей за отгруженную ранее продукцию

795000

39 С расчетного счета перечислены алименты

?

40 С расчетного счета перечислены штрафы за судебные издержки

?

41 Перечислены суммы торговым организациям за товары, приобретенные в кредит

?

42 Начислены признанные поставщиком штрафы за нарушение договорных обязательств по договору поставки материалов

Ставка НДС - 20 %

80000

?

43 По результатам проведенной инвентаризации имущества оприходованы излишки:

? основных средств (оценочная стоимость)

? материалов

? форменной одежды

230000

48000

13000

44 Получены предприятием доходы от сдачи имущества в аренду (аренда - неосновной вид деятельности)

Исчислить необходимые налоги

120000

45 По результатам проведенной инвентаризации имущества выявлена недостача:

а) основных средств:

? восстановительная стоимость

? амортизация (дата ввода в эксплуатацию 20.01.2006 г.)

Ставка НДС - 20 %

б) сырья и материалов:

? фактическая себестоимость

? рыночная стоимость

Ставка НДС - 20 %

(по возмещению недостачи см. комментарии к хозяйственным операциям)

320000

250000

?

43000

48000

?

46 Уплачены предприятием неустойки и судебные издержки по рассмотрению дел в Арбитраже

75000

47 Получены запасные части от поставщиков

Стоимость без НДС

Ставка НДС - 20 %

Оплата задолженности поставщику производится за счет краткосрочного банковского кредита

50000

?

?

48 Проценты за кредит начислены при оприходовании запасных частей и уплачены в текущем отчетном периоде

23000

49 Определить сальдо прочих доходов и расходов и списать его на счет 99 «Прибыли и убытки»

?

РЕШЕНИЕ

За период с 2 по 31 января были совершены хозяйственные операции (таблица 4.3).

Таблица 4.3 - Хозяйственные операции унитарного предприятия «Сервер» за январь 2013 г.

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма млн. руб.

Дебет

Кредит

1

Приобретено оборудование, требующее монтажа

Стоимость без НДС

Ставка НДС - 20 % (432000*20/100)=86400

07

18

60

60

432 000

86 400

Расходы по доставке, выполненные собственным транспортом

Ставка НДС - 20 %

(4300*20/100)=860

07

18

23

23

4 300

860

Оборудование передано в монтаж (432000+4300)=436300

08.1

07

436 300

Расходы по монтажу:

? материалы

? заработная плата рабочих, занятых монтажом

08.1

08.1

10

70

35 000

40 000

? отчисления от фонда оплаты труда, установленные законодательством

в РУП «Белгосстрах» - 0,6%

40000*0,6/100=240

в ФСЗН - 34 %

40000*34/100=13600

08.1

08.1

76.2

69

240

13 600

электроэнергия собственного производства

08.1

23.1

12 000

2

Оплачен счет поставщика за оборудование с учетом НДС

(432000+86400)= 518400

60

51

518 400

3

Согласно акту приемки передачи введен в действие приобретенный объект основных средств

(436300+35000+40000+240+13600+12000)=

=537140

01

08.1

537 140

Зачтен НДС (86400+860)=87260

в следующем месяце

68.2

18

87 260

4

Реализован компьютер другому предприятию по цене реализации 785000 руб.с учетом НДС (ставка 20 %)

62

91

785000

Компьютер был приобретен в марте 2006 г. Переоцененная стоимость 900000 руб.

Срок полезного использования объекта - 8 лет. Норма амортизации месячная = 100/8/12=1,04%.

Период эксплуатации = 9мес.+ 12*6 + 1мес = 82 мес. Сумма амортизации за весь период эксплуатации: 900000*1,04/100*82=767520 руб.

Списана начисленная амортизация

02

01

767 520

Списана остаточная стоимость ОС

91.2

01

132 480

При реализации предприятие имело транспортные расходы по доставке объекта основных средств покупателю -12500 руб

44

91.4

23

44

12 500

12 500

Начислен НДС по ОС (785000*20)/120=130833

91.2

68.2

130 833

Покупатель оплатил счет за компьютер с учетом транспортных расходов 785000+12500=797500

51

62

797 500

Результат от реализации

91.11

91.09

785000

5

Приобретены и приняты к учету нематериальные активы у коммерческой организации на сумму (без НДС)

08.4

60

190 000

Ставка НДС - 20 % =(190000*20)/100=38000

18

60

38 000

Счет коммерческой организации оплачен с учетом НДС

60

51

228 000

Приняты к учету нематериальные активы

Зачтен НДС в следующем месяце

04

68.2

08.4

18

190 000

38 000

6

Приобретены у поставщиков и оприходованы (стоимость без НДС):

- сырье и материалы для производства продукции

- инструменты

- инвентарь

10.1

10.9

10.9

60

60

60

468 000

150 000

45 000

Ставка НДС по всем материальным ценностям - 20 % =(663*20)/100=132600

18

60

132 600

Материальные ценности оплачены полностью с НДС

60

51

795600

Зачтен НДС в следующем месяце

68.2

18

132600

7

7 Получены безвозмездно запасные части от организации-партнера по хоз. деятельности

10.5

98

60 000

8

Отпущены запасные части, полученные безвозмездно (операция 7), на производство продукции:

- основной деятельности

- вспомогательной деятельности

38000+15000=53000

20

23

98

10.5

10.5

90.7

38000

15 000

53000

9

Приобретена форменная одежда и спецодежда у поставщика

Стоимость форменной одежды без НДС

Ставка НДС 20%=(168000+20)/100=33600руб

10.10

18

60

60

168 000

33 600

Стоимость спецодежды без НДС

Ставка НДС - 20 %=(74000+20)/100=14800руб

10.10

18

60

60

74 000

14 800

Оплата поставщику произведена полностью (с учетом НДС) =168000+33600+74000+14800= 290400

Зачтен НДС (33600+14800)=48400 в след. месяце

60

68.2

51

18

290 400

48 400

10

Спецодежда отпущена со склада в эксплуатацию с ежемесячным начислением износа на нее (срок эксплуатации спецодежды - 12 месяцев)

Износ:75000/12=6250 руб.

10.11

20

10.10

10.11

75 000

6 250

11

Форменная одежда выдана работникам в рассрочку на 1 год в размере 60 % ее стоимости

84000/12=7000

73

70

10.10

73

84 000

7000

Ставка НДС - 20 %=(84000*20)/100 =

16800 руб.

73

68.2

16 800

Оставшиеся 40 % стоимости отнесены на расходы предприятия

Полная стоимость выданной форменной одежды 140000 руб.

20

10.10

56 000

12

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:

- на выплату заработной платы

- командировочные расходы

- хозяйственные нужды

50

50

50

51

51

51

270 000

31 000

18 000

13

Выданы наличные деньги из кассы под отчет:

- на приобретение канцтоваров

- командировочные нужды

71

71

50

50

18 000

30 000

14

Приобретены канцтовары подотчетным лицом на сумму (без НДС)

Ставка НДС - 20 % =(15000*20)/100=3000

Зачтен НДС в следующем месяце

10.6

18

68.2

71

71

18

15 000

3 000

3 000

15

Начислена амортизация по основным средствам основного пр-ва

20

02

105000

16

Начислена амортизация по основным средствам вспомогательного пр-ва

23

02

28000

17

17 Начислена амортизация по нематериальным активам

20

05

450

18

На основании авансового отчета списаны командировочные расходы на затраты основного производства

20

71

30 000

19

Выплачена из кассы заработная плата за предыдущий месяц

70

50

200 000

20

Оставшаяся невыплаченной часть заработной платы депонирована 270000-200000=70000 руб.

70

76.5

70 000

21

Возвращены в кассу остатки неиспользованных подотчетных сумм (сумму определить по данным операций 13, 14, 18) 18000-15000-3000=0руб.

х

х

х

22

Невыплаченная заработная плата и неиспользованная сумма на командировочные расходы сдана в банк на расчетный счет

51

50

70 000

23

Начислено за текущий месяц:

работникам основного пр-ва:

- заработная плата по тарифным ставкам, окладам

20

70

375 000

- премии за производственные результаты

20

70

73 000

- доплаты и надбавки к заработной плате

20

70

66 000

- пособия на детей до 3 лет

69

70

29 000

- материальная помощь к отпуску

84.4

70

24 000

- оплата за время отпуска

20

70

180 000

- материальная помощь по заявлению

91

70

18 000

- суточные по командировке

20

71

28 000

- вознаграждение за выслугу лет

20

70

98 000

работникам вспомогательного пр-ва:

- заработная плата по тарифным ставкам, окладам

23

70

185 000

- премия за производственные результаты

23

70

35 000

- доплаты и надбавки к заработной плате

23

70

28 000

- материальная помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами

91.4

70

20 000

- пособие по временной нетрудоспособности

69

70

15 000

- компенсация за неиспользованный отпуск

23

70

42 000

- выходное пособие при увольнении

23

70

14 500

24

Произведены установленные законодательством отчисления от фонда оплаты труда:

- отчисления в фонд социальной защиты населения.

Облагаемая база по основному пр-ву: 375000+73000+66000+24000+180000+

+18000+98000=834 000руб.

Взносы: 834000*34/100=283 560

20

69

283 560

24

Облагаемая база по вспомогательному производству:185000+35000+28000+20000+42000+14500= 324500

Взносы: 324500*34/100=110 330 руб.

23

69

110 330

- страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на пр-ве и профессиональных заболеваний

Облагаемая база по основному пр-ву: 375000+73000+66000+24000+180000+

+18000+98000=834 000руб.

Взносы: 834000*0,6/100=5 166

20

76.2

5 166

Облагаемая база по вспомогательному пр-ву: 185000+35000+28000+20000+42000+14500=

=324500 руб.

Взносы: 304500*0,6/100=1 827

23

76.2

1827

25

Из начисленной заработной платы произведены следующие удержания:

- подоходный налог

70

68.4

53 000

- в пенсионный фонд (834000+324500+40000)*1/100=11 985

70

69

11 985

- сумма ущерба от порчи ценностей

70

73

28 500

- суммы алиментов по исполнительным документам

70

76.1

23 000

- суммы за товары, приобретенные в кредит

70

73

36 000

- суммы штрафов по решению судебных органов

70

76

12 000

26

Израсходованы сырье и материалы на изготовление продукции:

- основного производства

20

10

580 000

- вспомогательного производства

23

10

170 000

27

Получен и акцептован счет РУП «Гомельэнерго» за электроэнергию, использованную на нужды основного производства на сумму (без НДС)

20

60

135 000

Ставка НДС - 20 %: (135000*20) /100=

= 27 000 руб.

18

60

27 000

28

Оплачен счет РУП «Гомельэнерго» за электроэнергию с учетом НДС: 135000+27000=162 000 руб.

60

68.2

51

18

162 000

27 000

29

Переданы в производство:

-инструменты: 90000+48000=138000 руб.

в основное производство 90000/2

20

10.9

45000

вспомогательное производство 48000/2

23

10.9

24000

- инвентарь: 30000+19000= 49000 руб.

в основное производство 30000/2

20

10.9

15000

вспомогательное производство 19000/2

23

10.9

9500

29

- запасные части:

в основное производство

20

10.5

30 000

вспомогательное производство

23

10.5

12 000

-полуфабрикаты:

в основное производство

20

10.2

85 000

вспомогательное производство

23

10.2

20 000

30

Начислены услуги рекламному агентству за рекламу (без НДС)

Ставка НДС - 20 %: (75000*20) /100) =15000

Оплачены услуги рекламного агенства

26

18

76

76

76

51

75 000

15 000
90 000

31

Рассчитать и списать фактическую себестоимость на производство продукции:

- основного производства

- вспомогательного производства

Остатки незавершенного (вспомогательного) производства

15000 руб.

Фактическая себестоимость продукции по основному производству: 38000+6250+56000+105000+450+30000+

792000+28000+283760+5166+580000+135000+

+175000=2234426

43

20

2 234 426

Фактическая себестоимость продукции по вспомогательному производству: 15000+15000+28000+304500+110330+1827+170000+65500-4300-12000-860-12500= 680497

43

23

680 497

32

Рассчитать по указанным видам продукции причитающиеся налоги (по реализации), включить их в отпускную цену и предъявить покупателям счета на рассчитанную стоимость ( заложить в цену величину прибыли в размере 25 % от себестоимости)

Отпускная цена с НДС продукции основного производства:

Себестоимость = 2234426

Прибыль= 2234426 *25/100=558607

НДС=(2234426+558607) *20/100=558607

ОЦ=22234426+558607+558607=3351640

Предъявлены покупателям счета

62

90.1

3351640

Отпускная цена с НДС продукции вспомогательного производства:

Себестоимость=680497

Прибыль= 680497 *25/100=170124

НДС=731497+170124) *20/100=170124.

ОЦ=680497+170124+170124=1097245

Предъявлены покупателям счета

62

90.1

1020745

33

Начислить и отразить в учете налог на недвижимость. Налогооблагаемая база: 3155000-1125000=2030000

Сумма налога=2030000*1/100/12=1692

26

90.5

68

26

1692

1692

34

Исчислить от выручки за реализованную продукцию все причитающиеся налоги и отразить их в бухгалтерском учете

Списана себестоимость реализованной продукции:

- основного производства

- вспомогательного производства

90.4

90.4

43

43

2234426

731497

Начислен НДС из выручки от реализации:

- основного производства 3351940*20/120=558657

90.2

68.2

558607

- вспомогательного производства

1097245*20/120=182874

90.2

68.2

182874

На расчетный счет поступила выручка

- за продукцию основного производства

51

62

3351640

- за продукцию вспомогательного производства

51

62

1097245

35

Определить финансовый результат от реализации продукции:

- основного производства/ прибыль

- вспомогательного производства/ прибыль

90.11

90.11

90.9

90.9

558607

170124

36

С р/ с перечислена задолженность по ФСЗН:

- в части отчислений в ФСЗН

- в части отчислений в Пенсионный фонд

69

69

51

51

130 000

35 000

37

С расчетного счета перечислена задолженность бюджету:

- подоходный налог

- НДС

68.4

68.4

51

51

48 000

145 000

38

На расчетный счет предприятия поступила сумма средств от покупателей за отгруженную ранее продукцию

51

62

795 000

39

С расчетного счета перечислены алименты

76.1

51

23 000

40

С расчетного счета перечислены штрафы за судебные издержки

76

51

12 000

41

Перечислены суммы торговым организациям за товары, приобретенные в кредит

76.6

51

36 000

42

Начислены признанные поставщиком штрафы за нарушение договорных обязательств по договору поставки материалов. Ставка НДС - 20 %: 80000*20/120=13333 руб.

76.3

90.9

90.7

68.2

80 000

13 333

43

По результатам проведенной инвентаризации имущества оприходованы излишки:

- основных средств (оценочная стоимость)

- материалов

- форменной одежды

01

10.1

10.11

91.1

90.7

90.7

230 000

48 000

13 000

44

Получены предприятием доходы от сдачи имущества в аренду (аренда - неосновной вид деятельности)

Исчислить необходимые налоги

Начислен НДС: 120000*20/120=20000 руб.

51

91.2

91.1

68.2

120 000

20 000

45

По результатам проведенной инвентаризации имущества выявлена недостача:

а) основных средств:

- переоцененная стоимость

х

x

320 000

- амортизация (дата ввода в эксплуатацию 20.01.2006 г.).

02

01

250 000

Отражается остаточная стоимость недостачи: 320000- 250000=70000 руб.

94

01

70 000

Отнесена недостача на виновное лицо по остаточной стоимости в размере 80%: 70000 *0,80=56000

73

94

56 000

Отнесено на финансовый результат 20%:

70000-56000=14000

91.4

94

14 000

Удержано из заработной платы виновного лица 1/10 суммы ущерба:

56000/10=5600

70

73

5 600

б) сырья и материалов:

- фактическая себестоимость 43000

94

10

43 000

- рыночная стоимость 48000 (48000-43000)=5000

73

98

98

90

5 000

5000

Ставка НДС - 20 % 5000*20/100=1000 руб.

90

68

1000

Отнесена недостача в размере 100% на виновное лицо: 43000 +5000+1000=49000 руб.

73.2

94

49 000

Внесено в кассу 100% недостачи материалов

50

73.2

49 000

46

Уплачены предприятием неустойки и судебные издержки по рассмотрению дел в Арбитраже

90.1

51

75 000

47

Получены запасные части от поставщиков

Стоимость без НДС

10.5

60

50 000

Ставка НДС - 20 %:

5000*20/100=10000 руб.

Оплата задолженности поставщику производится за счет краткосрочного банковского кредита

18

60

60

66

10 000

60 000

48

Проценты за кредит начислены при оприходовании запасных частей и уплачены в текущем отчетном периоде

10.5

66

66

51

23 000

23 000

49

Определить сальдо прочих доходов и расходов и списать его на счет 99 «Прибыли и убытки»

Сальдо доходов и расходов по текущей деятельности: 395000+180000+61000+5000-18000-1692-13333-75000=432 975

90.10

99

432 975

Сальдо прочих доходов и расходов по ИВД:

797500+230000+120000-132480-12500-130833-20000-20000-14000=817 687

91.5

99

817 687

Таблица 4.4 - Счет 01 «Основные средства»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

Сальдо начальное

3155000

4

02

767520

3

08

537140

4

91

132480

43

91

230000

45

02

250000

45

94

70000

Оборот

767140

Оборот

1220000

Сальдо конечное

2702140

Таблица 4.5 - Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

4

01

767520

Сальдо начальное

1125000

45

01

250000

15

20

105000

16

23

28000

Оборот

1017520

Оборот

133000

Сальдо конечное

240480

Таблица 4.6 - Счет 04 «Нематериальные активы»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

Сальдо начальное

35000

5

08

190000

Оборот

190000

Оборот

0

Сальдо конечное

225000

Таблица 4.7 - Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

Сальдо начальное

15000

17

20

450

Оборот

0

Оборот

450

Сальдо конечное

15450

Таблица 4.8 - Счет 07 «Оборудование к установке»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

Сальдо начальное

0

1

08

436300

1

60

432000

1

23

4300

Оборот

436300

Оборот

436300

Сальдо конечное

0

Таблица 4. 9- Счет 08 «Вложения в долгосрочные активы»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

Сальдо начальное

0

3

01

537140

1

07

436300

5

04

190000

1

10

35000

1

70

40000

1

76

240

1

69

13600

1

23

12000

5

60

190000

Оборот

727140

Оборот

727140

Сальдо конечное

0

Таблица 4.10 - Счет 23 «Вспомогательное производство»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

Сальдо начальное

51000

1

07

4300

8

10

15000

1

08

12000

16

02

28000

1

18

860

23

70

304500

4

44

12500

24

69

110330

31

43

680497

24

76

1947

26

10

170000

29

10

65500

Оборот

695157

Оборот

710157

Сальдо конечное

36000

Таблица 4.11 - Счет 10 «Материалы»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

Сальдо начальное

795000

1

08

35000

6

60

663000

8

20

38000

7

98

60000

8

23

15000

9

60

242000

10

10

75000

10

10

75000

10

20

6250

14

71

15000

11

73

84000

43

90

61000

11

20

56000

47

60

50000

26

20

580000

48

66

23000

26

23

170000

29

20

175000

29

23

65500

45

94

43000

Оборот

1189000

Оборот

1342750

Сальдо конечное

641250

Таблица 4.12 - Счет 26 «Общехозяйственные затраты»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

Сальдо начальное

0

33

90

1692

33

68

1692

30

76

75000

Оборот

76692

Оборот

1692

Сальдо конечное

75000

Таблица 4.13 - Счет 18 «НДС по приобретенным материальным ценностям»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

Сальдо начальное

143100

3

68

87260

1

60

86400

5

68

38000

1

23

860

6

68

132600

5

60

38000

9

68

48400

6

60

132600

14

68

3000

9

60

48400

28

68

27000

14

71

3000

27

60

27000

30

76

15000

43

68

46000

47

60

10000

Оборот

361260

Оборот

336260

Сальдо конечное

168100

Таблица 4.14 - Счет 20 « Основное производство»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

Сальдо начальное

0

31

43

2576426

8

10

38000

10

10

6250

11

10

56000

15

02

105000

17

05

450

18

71

30000

23

70

792000

23

71

28000

24

69

283560

24

76

5166

26

10

580000

27

60

135000

29

10

175000

Оборот

2234426

Оборот

2234426

Сальдо конечное

0

Таблица 4.15 - Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

Сальдо начальное

32000

34

90

2914923

31

20

2234426

31

23

680497

Оборот

2914923

Оборот

2914923

Сальдо конечное

32000

Таблица 4.16 - Счет 44 «Расходы на реализацию»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

Сальдо начальное

0

4

91

12500

4

23

12500

Оборот

12500

Оборот

12500

Сальдо конечное

0

Таблица 4.17 - Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

Сальдо начальное

762000

2

60

518400

4

62

797500

5

60

228000

22

50

70000

6

60

795600

34

62

4372385

9

60

290400

38

62

795000

12

50

319000

44

91

120000

28

60

162000

30

76

90000

35

69

165000

37

68

193000

39

76

23000

40

76

12000

41

76

36000

46

90

75000

48

66

23000

Оборот

6154885

Оборот

2930400

Сальдо конечное

3986485

Таблица 4.18 - Счет 50 «Касса»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

Сальдо начальное

10000

13

71

48000

12

51

319000

19

70

200000

45

73

49000

22

51

70000

Оборот

368000

Оборот

318000

Сальдо конечное

60000

Таблица 4.19 - Счет 58 «Краткосрочные финансовые вложения»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

Сальдо начальное

43900

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо конечное

43900

Таблица 4.20- Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

2

51

518400

Сальдо начальное

359000

5

51

228000

1

07

432000

6

51

795600

1

18

86400

9

51

290400

5

08

190000

28

51

162000

5

18

38000

47

66

60000

6

10

663000

6

18

132600

9

10

242000

9

18

48400

27

20

135000

27

18

27000

47

10

50000

47

18

10000

Оборот

2054400

Оборот

2054400

Сальдо конечное

359000

Таблица 4.21 - Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

Сальдо начальное

822000

34

51

4372385

32

90

4939865

38

51

795000

4

91

785000

4

51

797500

Оборот

5157385

Оборот

5964885

Сальдо конечное

14500

Таблица 4. 22 - Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

48

51

23000

Сальдо начальное

156000

47

60

60000

48

10

23000

Оборот

23000

Оборот

83000

Сальдо конечное

216000

Таблица 4. 23 - Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

3

18

87260

Сальдо начальное

102000

5

18

38000

4

91

130833

6

18

132600

11

73

16800

9

18

48400

25

70

53000

14

18

3000

34

90

728731

28

18

27000

33

26

1692

37

51

193000

42

90

13333

44

91

20000

45

94

1000

Оборот

529260

Оборот

965389

Сальдо конечное

538129

Таблица 4.24 - Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

23

70

44000

Сальдо начальное

77000

36

51

165000

1

08

13600

24

20

283560

24

23

110330

25

70

11985

Оборот

209000

Оборот

419475

Сальдо конечное

287475

Таблица 4.25 - Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

19

50

200000

Сальдо начальное

189000

20

76

70000

1

08

40000

25

68

53000

23

20

792000

25

69

11985

23

69

44000

25

73

64500

23

84

24000

25

76

35000

23

91

38000

45

73

5600

23

23

304500

11

73

7000

Оборот

447085

Оборот

1242500

Сальдо конечное

984415

Таблица 4.26 - Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

Сальдо начальное

66000

14

10

15000

13

50

48000

14

18

3000

18

20

30000

23

20

28000

Оборот

48000

Оборот

76000

Сальдо конечное

38000

Таблица 4.27 - Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

Сальдо начальное

171000

25

70

28500

11

10

84000

45

70

5600

11

68

16800

45

50

49000

45

94

110000

11

70

7000

Оборот

210800

Оборот

126100

Сальдо конечное

255700

Таблица 4. 28 - Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

39

51

23000

Сальдо начальное

130000

40

51

12000

1

8

240

41

51

36000

20

70

70000

42

90

80000

24

20

5166

30

51

90000

24

23

1827

25

70

35000

30

26

75000

30

18

15000

Оборот

241000

Оборот

202233

Сальдо конечное

91233

Таблица 4. 29 - Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

Сальдо начальное

321000

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо конечное

321000

Таблица 4.30 - Счет 86 «Целевое финансирование»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

Сальдо начальное

152000

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо конечное

152000

Таблица 4.31 - Счет 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

Сальдо начальное

0

8

98

395000

34

43

2914923

32

62

4939865

34

68

728731

42

76

80000

35

90

728731

43

10

61000

33

26

1692

45

94

5000

42

68

13333

35

90

728731

46

51

75000

49

99

432975

45

68

1000

Оборот

4896385

Оборот

5300116

Сальдо конечное

403731

Таблица 4.32- Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

Сальдо начальное

0

4

62

785000

4

01

132480

4

91

785000

4

44

12500

43

01

230000

4

68

130833

44

51

120000

23

70

38000

44

68

20000

45

94

14000

49

99

817687

Оборот

1950500

Оборот

1920000

Сальдо конечное

30500

Таблица 4.33 - Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

Сальдо начальное

0

45

73

105000

45

01

70000

45

91

14000

45

10

43000

Оборот

113000

Оборот

119000

Сальдо конечное

-6000

Таблица 4.34 - Счет 97 «Расходы будущих периодов»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

Сальдо начальное

11000

Оборот

Оборот

0

Сальдо конечное

11000

Таблица 4.35 - Счет 98 «Доходы будущих периодов»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

8

90

53000

Сальдо начальное

0

45

90

5000

7

10

60000

8

73

5000

Оборот

58000

Оборот

65000

Сальдо конечное

7000

Таблица 4.36 - Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

операции

№ корресп.

счета

Сумма,

руб.

Сальдо начальное

0

49

91

432975

49

91

817687

Оборот

0

Оборот

1250662

Сальдо конечное

1250662

Таблица 4.37 - Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета январь

Номер

синтетического

счета

Сальдо на начало

месяца

Оборот за месяц

Сальдо на конец

месяца

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

3155000

767140

1220000

2702140

02

1125000

1017520

133000

240480

04

35000

190000

0

225000

05

15000

0

450

15450

07

0

436300

436300

0

08

0

727140

727140

0

10

795000

1189000

1342750

641250

18

143100

361260

336250

168100

20

0

2234426

2234426

0

23

51000

695157

710157

36000

26

0

76692

1692

75000

43

32000

2914923

2914923

32000

44

0

12500

12500

0

50

10000

368000

318000

60000

51

762000

6154885

2930400

3986485

58

43900

0

0

43900

60

359000

2054400

2054400

359000

62

822000

5157385

5964885

14500

66

156000

23000

83000

216000

68

102000

529260

965389

538129

69

77000

209000

419475

287475

70

189000

447085

1242500

984415

71

66000

48000

76000

38000

73

171000

210800

126100

255700

76

130000

241000

202233

91233

80

3210000

0

0

3210000

84

582000

24000

0

558000

86

152000

0

0

152000

90

0

4896385

5300116

403731

91

1950500

1920000

30500

94

0

113000

119000

-6000

97

11000

0

0

11000

98

0

58000

65000

7000

99

0

0

1250662

1250662

6097000

6097000

33106758

33106758

8314575

8314575

Составим баланс за январь (приложение В).

Составим отчет о прибылях и убытках (приложение Г).

Составим акт приемки-передачи основных средств (Приложение У) на Радиотелефон «Senao-258» (2 трубки, база № 5891, подзарядное устройство, 2 антенны, ДЦХ-60, радиус действия 25 км. Объекту присвоен порядковый номер 048072), который был приобретен у ООО «Трэйд».

На основании приказа руководителя предприятия № 56 от 15 января 2013г. комиссия в составе главного механика Круглова П. А., специалиста по строительству Высоцкого Р. Н., инженера по технике безопасности Пряхина Н.К., начальника производственной базы Чуешова И. Т. и бухгалтера Мохаревой А. Г. приняла в эксплуатацию объект основных средств (Радиотелефон «Senao-258»). Объект основных средств соответствует требованиям, полностью укомплектован и не требует доработки. О приемке объекта основных средств составлен акт № 365 от 18 января 2013г. Объекту присвоен соответствующий инвентарный номер, который зарегистрирован в инвентарной карточке № 348. Нормативный срок службы определить согласно постановления «Об установлении нормативных сроков службы основных средств и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства экономики Республики Беларусь» от 30 сентября 2011 г № 161.

Согласно Постановления «Об установлении нормативных сроков службы основных средств и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства экономики Республики Беларусь» от 30 сентября 2011 г №161 нормативный срок службы радиотелефона составляет 8 лет (шифр 45625 - оборудование приемно-передающее и универсальные абонентские устройства беспроводной радиосвязи (системы персонального радиовызова, радиальные и радиально-зоновые, беспроводного радиодоступа), приемники телевизионного и звукового вещания, телевизионные, микрофоны студийные). При исполь-зовании в условиях передвижения применяется поправочный коэффициент 0,7, следовательно, нормативный срок службы составит 5,6 лет (8 х 0,7).

Литература

http://glavbuh.by/13589.html

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.