При прочих равных условиях величина циклической несбалансированности бюджета, а значит и степень встроенной стабильности экономики оказываются тем выше, чем выше уровень предельных налоговых ставок, чем выше зависимость изменения уровня пособий по безработице от изменения величины национального дохода. В то же время увеличение степени встроенной стабильности экономики противоречит другой, более долгосрочной цели бюджетно-налоговой политики -- укреплению стимулов к расширению предложения факторов производства и экономическому росту. Стимулы к инвестированию, к предпринимательскому риску и к труду оказываются относительно сильнее в условиях постепенного снижения предельных ставок налогообложения. Однако это снижение сопровождается сокращением величин циклических бюджетных дефицитов и излишков, а следовательно, и снижением степени встроенной стабильности экономики.

Вместе с тем встроенные стабилизаторы не устраняют причин циклических колебаний фактического ВВП вокруг его потенциального уровня, а только ограничивают их амплитуду. Поэтому встроенные стабилизаторы экономики, как правило, сочетаются с мерами дискреционной бюджетно-налоговой политики правительства, нацеленными на обеспечение полной занятости ресурсов. В результате этих мер возникает структурный дефицит -- разность между расходами и доходами бюджета при потенциальном объеме ВВП. Поэтому циклический дефицит нередко оценивается как разность между фактической величиной бюджетного дефицита и структурным дефицитом.

Сложности определения уровня полной занятости ресурсов, естественного уровня безработицы и потенциального объема выпуска затрудняют расчеты структурного дефицита бюджета, хотя именно на основе динамики этого макроэкономического индикатора может оцениваться эффективность мер фискальной политики в долгосрочном плане.

В переходных экономиках при оценке дефицита государственного бюджета широко практикуется манипулирование его размерами -- искусственное увеличение или, чаще, уменьшение величины бюджетного дефицита в текущем году. Это манипулирование может, например, осуществляться с помощью следующих инструментов:

- “налоговая амнистия”, которая позволяет налогоплательщикам, ранее уклонявшимся от уплаты налогов, внести за один раз всю сумму, равную определенной части общего налогового сбора;

- мероприятия по сбору просроченных налоговых платежей;

- введение временных или добавочных налогов;

- отсрочка расчетов с поставщиками;

- отсрочка выплаты заработной платы работникам государственного сектора;

- отсрочка обязательной индексации заработной платы в соответствии с динамикой уровня инфляции;

- расширенная распродажа государственных активов.

Таким образом, в переходных экономиках дефицит государственного бюджета определяется в большой мере текущими мерами государственного регулирования, чем циклическими колебаниями экономики. Измерение структурного дефицита в переходных экономиках нередко оказывается еще более сложным, чем его оценки в промышленно развитых странах. Поэтому при разработке стратегий стабилизации и структурных реформ в переходных экономиках приходится опираться на обычные оценки бюджетного дефицита, хотя оптимальная долгосрочная фискальная политика должна быть в большей мере сориентирована на структурный дефицит, чем на фактический.

Более того, количественные оценки и в промышленно развитых странах, и в переходных экономиках бюджетного дефицита и государственного долга объективно усложняются следующими факторами:

- при оценке величины государственных доходов было бы целесообразно учитывать размеры амортизации в государственном секторе экономики, так как в противном случае размеры бюджетного дефицита и государственного долга объективно завышаются;

- важной статьей государственных расходов является обслуживание задолженности, то есть выплата процентов по ней и постепенное погашение основной суммы долга (амортизация долга). Нередко объявленный в отчетах официальный бюджетный дефицит завышается на основе преувеличения объема государственных расходов за счет инфляционных процентных выплат по долгу. При высоких темпах инфляции, когда различие в динамике номинальных и реальных процентных ставок весьма значительно, это завышение государственных расходов может оказаться достаточно существенным (3);

- при оценках дефицита федерального бюджета, как правило, не учитывается состояние местных бюджетов, которые могут иметь излишки. Нередко местные органы власти целенаправленно искажают информацию о состоянии региональных бюджетов, чтобы снизить отчисления в федеральный бюджет. Эта закономерность характерна практически для всех переходных экономик, в которых в ходе реформ происходит децентрализации бюджетно-налогового регулирования;

- наряду с измеряемым (официальным) дефицитом государственного бюджета и в промышленно развитых и особенно в переходных экономиках существует его скрытый дефицит, обусловленный квазибюджетными расходами. К квазибюджетным расходам относятся централизованные кредиты, предоставляемые на льготных условиях Центральным банком. Так, накопленные в коммерческих банках, отделившихся на начальных стадиях экономических реформ от Центрального банка, большие портфели “плохих долгов” (просроченных долговых обязательств госпредприятий, связанных, прежде всего, с выплатой завышенной заработной платы при избыточной занятости) как правило выплачиваются за счет льготных кредитов Центрального банка.

Кроме того, Центральный банк может финансировать отдельные операции, связанные с государственным долгом, покрывать убытки от мероприятий по стабилизации обменного курса валюты, рефинансировать сельскохозяйственные, промышленные и жилищные программы правительства и т.д.

Заключение

Фискальная политика -- совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию правительственных доходов и расходов.

Современная фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения казны. Она включает прямые и косвенные финансовые методы регулирования экономики.

К прямым методам относятся способы бюджетного регулирования. Средствами государственного бюджета финансируются:

а) затраты на расширенное воспроизводство;

6) непроизводительные расходы государства;

и) развитие инфраструктуры, научных исследований и т.п.:

г) проведение структурной политики;

е) содержание военно-промышленного комплекса и т.п.

С помощью косвенных методов государство воздействует на финансовые возможности производителей товаров и услуг и на размеры потребительского спроса. Важную роль здесь играет система налогообложения. Изменяя ставки налогов на различные виды доходов, предоставляя налоговые льготы, снижая необлагаемый минимум доходов и т.п., государство стремится добиться возможно более устойчивых темпов экономического роста и избежать резких взлетов и падений производства.

К числу важных косвенных методов, содействующих накоплению капитала, относится политика ускоренной амортизации. По существу, государство освобождает предпринимателей от уплаты налогов с части прибыли, искусственно перераспределяемой в амортизационный фонд.

В зависимости от характера использования прямых и косвенных финансовых методов различают два вида фискальной политики государства: дискреционную и недискреционную.

Дискреционная (лат. discrecio -- действующий по своему усмотрению) - сознательное манипулирование налогами и правительственными расходами с целью изменения объема национального пр-ва и занятости, инфляции.. Государство сознательно регулирует свои расходы и налогообложение в целях улучшения экономического положения страны. При этом правительство учитывает следующие проверенные на практике функциональные зависимости между финансовыми переменными величинами.

Первая зависимость: рост государственных расходов увеличивает совокупный спрос (потребление и инвестиции). Вследствие этого возрастает выпуск продукции и занятость трудоспособного населения. Важно учесть, что государственные расходы влияют на совокупный спрос так же, как и инвестиции.

Другая функциональная зависимость показывает, что увеличение суммы налогов уменьшает личный располагаемый доход домашних хозяйств. В этом случае сокращаются спрос и объем выпуска продукции и занятость рабочей силы. И наоборот: снижение налогов ведет к возрастанию покупательских расходов, выпуска продукции и занятости.

Изменение налогообложения дает мультипликационный эффект. Между тем мультипликатор налогов меньше мультипликаторов инвестиций и государственных расходов. Дело в том, что каждая единица прироста инвестиций (и государственных расходов) прямо воздействует на увеличение объема ВНП. При уменьшении же налогов растет располагаемый доход, однако часть его идет на потребление, а оставшаяся доля расходуется на сбережения.

Указанные функциональные зависимости используются в дискреционной политике государства для воздействия на экономический цикл. Разумеется, эта политика различается на разных фазах цикла.

Недискреционная - изменения в налогах и государственных расходах происходят автоматически.

КТЗ

В фискальной политике действуют мультипликаторы:

А. Государственных расходов;

Б. Инвестиций;

В. Сбалансированного бюджета;

Г. Налоговый;

Д. Денежного предложения.

На мой взгляд правильным ответом является ответ «А», «В». Фискальной политике действуют мультипликаторы сбалансированного бюджета Мультипликатор сбалансированного бюджета устанавливает, что прирост правительственных расходов, сопровождаемый равными по величине приростом налогов - имеет своим результатом увеличение выпуска продукции. И мультипликатор государственных расходов. Мультипликатор государственных расходов представляет собой отношение изменения равновесного ВНП к изменению объёма государственных расходов.

Разбор экономической ситуации

По данным, приведенным в таблице, определите тип системы налогообложения (фиксированная, прогрессивная, регрессивная или пропорциональная система):

Имеется прогрессивная система налогообложения

Прогрессивное налогообложение -- система, при которой налоговые ставки увеличиваются по мере роста дохода налогоплательщика, в отличие от регрессивного, при котором ставки снижаются.

Список литературы

1. Налоговый кодекс. М., 2012.

2. Акуленок Д. Н. Налоговый портфель. Учебное пособие для вузов. - М.: Сомитек, 2011.

3. Борисов Е. Ф. Экономическая теория: Учебник для вузов. - М.: «Юристъ», 2011.

4. Булатов А. С. Экономика. Учебник для вузов. - М.: Бек, 2010.

5. Кашин В.А. О совершенствовании налоговой системы Российской Федерации / В.А.Кашин, М.Р.Бобоев // Налог. вестн. - 2010. - N 12.

6. Линдерт П. X. Экономика мирохозяйственных связей. Учебное пособие для вузов.-- М.: «Прогресс-Универс», 2010.

7. Налоги и налогообложение / Под редакцией И.Г.Русаковой, В.А.Кашина. М., ЮНИТИ, 2011.

8. Налоговые системы: Учеб. пособие. - М.: Сатурн-С, 2011.

9. Обзор налоговой системы России: По состоянию на 1 мая 2000 г. // Экономика и жизнь. - 2000. - Май (N 21).

10. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. - М.: ЮРЛАЙТ, 2011.

11. Рашин А.Г. Некоторые тенденции становления налоговой системы РФ на современном этапе // Государство и право. - 2010. - N 7.

12. Селезнева Н.Н. Налоги и налоговая система России = Taxes and tax system of Russia: Схемы, коммент., тесты, задачи: Учеб. пособие. - М.: Закон и право; ЮНИТИ, 2011.

13. Струков М. Ю. Российская налоговая система и предприятия (практический аспект) // Пробл. прогнозирования. - 2012. - N 1.

14. Суслов Д.А. Налоговая система в социально-политических отношения современной России // Социально-гуманитарные знания. - 2012 - N 2.

15. Черник Д. Г. Налоги. Учебное пособие. - М.: Финансы и кредит, 2011.

Размещено на Allbest.ru