Налоговая нагрузка организации

Следует отметить, что в связи с кризисными явлениями в экономике, в настоящее время на федеральном уровне принимаются различные меры, направленные на стабилизацию экономической ситуации и модернизацию системы налогообложения. Уже не один год ведется речь о возможности отмены НДС, снижена ставка налога на прибыль, установлен новый порядок исчисления ЕСН.

Кроме того, в рамках налоговой оптимизации предприятия возможно проведение следующих мероприятий:

ѕ Проведение аттестаций рабочих мест с включением приобретения спецодежды в состав материальных расходов.

ѕ Заключение договора на медицинское страхование всех работников.

ѕ Искусственно увеличить валовые расходы включением в них расходов на оплату услуг, фактически не предоставлявшихся, в том числе затрат на маркетинговые исследования, проводимые сторонними организациями.

ѕ Проанализировать оптимизацию налогов с помощью сроков уплаты.

Предложенные меры позволят снизить налоговую нагрузку предприятия, что окажет положительное влияние на финансовое состояние предприятия.

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 / Федеральный закон РФ от 31 июля 1998 г. № 146 - ФЗ (с последними изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. - №31. - Ст. 3824

2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 / Федеральный закон РФ от 05 августа 2000 г. № 117 -ФЗ (с последними изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2000. - №32. - Ст. 3340.

3. Закон Республики Татарстан «Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан» от 24.06.2003 N 18-ЗРТ,от 18.07.2005 N 85-ЗРТ,с изм., внесенными решением Верховного суда РТ от 16.11.2007 N 3-43/07 // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2003. - №1872. - Ст. 21.

4. Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ

5. Налоговый Кодекс Российской Федерации. - с изменениями и дополнениями на 15.05.2008 г. - М.: ЭКСМО, 2008. - 717 с.

6. Трудовой кодекс РФ // Федеральный закон РФ от 13 июня 1996 г. № 63 -ФЗ (с последними изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. - № 25. - Ст. 2954.

7. Уголовный кодекс РФ / Федеральный закон РФ от 13 июня 1996 г. № 63 -ФЗ (с последними изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. - № 25. - Ст. 2954.

8. Приказ Министерства Финансов РФ «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» от 30 марта 2001 г. № 26н (с последними изменениями и дополнениями) // Российская газета. - 2012. - 16 мая.

9. Андреев, И.М. Налоговая оптимизация / И.М. Андреев // Налоговый вестник. - 2011. - №12. - С. 73-80

10. Боровикова, Е.В. Исполнение функций налогового агента при применении упрощенной системы налогообложения / Е.В. Боровикова // Налоговый вестник. - 2008. - №11. - С. 65-71.

11. Бородин, В. А., Малахов, П. В. Налоговая нагрузка как важная составляющая финансовой устойчивости предприятия / В. А. Бородин, П. В. Малахов // Экономический анализ: теория и практика. - 2010. - № 2. - С. 13-20.

12. Букач, Е. В. Грамотная налоговая политика - стимул и поддержка для бизнеса / Е. В. Букач // Налоговый вестник. - 2010. - № 1- С. 9-13

13. Волкова, Г.А. Налоги и налогообложение / Г.А. Волкова. - М: Юнити-Дана, 2007. - 415 с

14. Горский, И.В. К оценке налоговой политики / И. В. Горский // Вопросы экономики. - 2002. - № 7 - С. 50-63

15. Горфинкеля, В. Я. Экономика фирмы: Учебник для вузов / В. Я. Горфинкеля, В. А. Швандара. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2011. - 461 с

16. Гусева, Е.Н. Практика применения упрощенной системы налогообложения / Е.Н. Гусева // Налоговый вестник. - 2008. - №9. - С. 39-40.

17. Донин, Ю. Л. Замена, ЕСН страховыми взносами в фонды / Ю. Л. Донин// Справочник экономиста. - 2009. - № 11. - С. 88-95

18. Едронова, В. Н., Гарахина, И. В. Методика оценки распределения налоговой нагрузки по видам экономической деятельности и субъектам РФ / В. Н. Едронова, И. В. Гарахина // Финансы и кредит. - 2009. - № 10. - С. 10-16.

19. Жилкин, Е. И. Задачи налогового учета / Е.И. Жилкин // Финансовй директор. - 2008.- №10. - С. 13-20

20. Камалиев, Т. Ш. Налоговая нагрузка и методы ее расчета / Т. Ш. Камалиев // Налоговый вестник. - 2009. - № 8. - С. 125-129.

21. Карагод, В.С., Худолеев, В.В. Налоги и налогообложение / В.С. Карагод, В.В. Худолеев. - М: ИНФРА, 2006. - 320 с

22. Кисаренко, Н.Н. Специальные налоговые режимы: вопросы и ответы / Н.Н. Кисаренко // Налоговый вестник. - 2008. - №5. - С. 32-38

23. Коршунова, М.В. «Уклонение» и «оптимизация» в системе налогового контроля // Финансы. - 2007. - № 5. - С.26.

24. Кучеренко, А. И. Расходы и доходы в системе налогового планирования организации / А. И. Кучеренко // Справочник экономиста. - 2009. - № 11. - С. 76-87

25. Лермонтов, Ю. М. Оптимизация налогообложения: рекомендации по уплате налогов. - М.: Налоговый вестник, 2008. -- 352 с.

26. Лукаш, Ю.А. Как законно уменьшить налоги фирмы. Плюсы и минусы различных схем ухода от налога. М.: ГроссМедиа, 2008. - 432 с.

27. Любушина, Н. П., Ивасюк, Р. Я. Анализ систем налогообложения, применяемых предприятиями малого бизнеса / Н. П. Любушина, Р. Я. Ивасюк // Экономический анализ. - 2010. - № 2. - С. 2-8

28. Налоги и налогообложение. Учебное пособие Г.А. Волковаи др.; общ. ред. Г.Б.Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2007. - 415 с.

29. Налоги и налогообложение: учебник / В. Ф. Тарасова и др.; общ. ред. В. Ф. Тарасовой. - М.: КНОРУС, 2009. - 480 с.

30. Николаев, С. Н. Справочник по оплате труда в примерах и документах / С. Н. Николаев. - М.: Профессиональное издательство, 2008. - 512 с.

31. Пархачева, М. А. Упрощенная сстема налогообложения 2008. Просто ли быть упрощенцем / М. А. Пархачева. - М.: ЭКСМО, 2008. - 827 с.

32. Перов, А. В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учебник. - М.: Юрайт, 2007. - 809 с.

33. Петров, М. А. Налоговая система и налогообложение в России: учебник. - Ростов н/Д: Феникс, 2008. - 403 с.

34. Салькова, О. С. Налоговая нагрузка в системе управления финансами предприятия / О. С. Салькова // Финансы. - 2010. - № 1. - С. 33-38

35. Сергеев, М. А. Пенсионная система катится в пропасть / М. А. Сергеев // Независимая газета. - 2009. - № 4. С. 2-9

36. Скворцов, О. В. Налоги и налогообложение: учебник. - 6-е изд., испр. и доп./О. В. Скворцов. - М.: Издательский центр «Академия», 2008. - 224 с.

37. Фомичева, Л. П. Замена ЕСН страховыми взносами во внебюджетные фонды / Л. П. Фомичева // Бухгалтерский учет. - 2009. - № 21. - С. 5-10

38. Черник, Д. Г. Налоговое планирование в условиях кризиса / Д. Г. Черник // Налоговый вестник. - 2009. - № 9. - С. 51-55

39. Шаляев, С.Н. Специфика налоговой политики / С.Н. Шаляев // Налоговый вестник. - 2008. - №10. - С. 82-83.

40. Щеглова, Н.В. Финансовая политика российских коммерческих организаций / Н.В. Щеглова // Российская экономическая академия им. Г.В. Плеханова. - 2012. - № 5. - С. 3-10

Размещено на Allbest.ru