Оцінка фінансового стану підприємства на прикладі ТОВ "Комфорт"

Використовуючи методику розрахунку показників фінансової стійкості, та на основі даних балансу підприємства дамо оцінку фінансової стійкості підприємства «Комфорт» (табл. 2.11).

Таблиця 2.11

Показники фінансової стійкості підприємства «Комфорт»

№ з/п	Показник	2008	2009	2010	2008-2009	2009-2010
1	Коефіцієнт автономії	0,72	0,87	0,78	+0,15	-0,09
2	Коефіцієнт концентрації залученого капіталу	0,28	0,13	0,22	-0,15	+0,19
3	Коефіцієнт фінансової залежності	1,59	1,47	1,79	-0,12	+0,32
4	Коефіцієнт фінансової стабільності	0,72	0,87	0,78	+0,15	-0,09
5	Коефіцієнт заборгованості	0,21	0,11	0,15	-0,1	+0,04
6	Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів	0,03	0,02	0,02	-0,01	0,00
7	Коефіцієнт забезпеченості запасів	1,40	1,36	0,14	-0,04	-1,22
8	Коефіцієнт забезпеченості оборотних засобів	0,55	0,47	0,08	-0,08	-0,39
9	Коефіцієнт забезпеченості власними коштами	0,27	0,49	0,32	+0,46	-0,17
10	Коефіцієнт маневреності власних коштів	0,22	0,25	0,38	+0,03	+0,13
11	Коефіцієнт короткострокової заборгованості	0,23	0,20	0,17	-0,03	-0,03

Відповідно за даними таблиці 2.11, перші пять показників характеризують фінансовий стан підприємства з позиції структури капіталу. Чим вище рівень першого показника та нижче другого, тим стійкішим є фінансове положення підприємства. У нашому випадку станом на 2008 рік ТОВ «Комфорт» фінансувалося за рахунок власного капіталу на 72 % та на 28 % за рахунок позиченого. За період з 2008 року до 2009 року відбувається збільшення в динаміці коефіцієнта автономії та зменшення коефіцієнта концентрації залученого капіталу. Це є позитивною тенденцією, тому, що свідчить про збільшення підприємством фінансування своєї діяльності за рахунок власного капіталу до 87 % і за рахунок залученого до 13%. Відповідно при зростанні частки власного капіталу зменшується коефіцієнт фінансової залежності та збільшується коефіцієнт фінансової стабільності.

Станом на 2008 рік поточні зобов'язання у загальній сумі власного капіталу складають 21 %, а на кінець 2010 року вони знизились до 15%.

В результаті діяльності підприємства за 2008 рік відмічався зріст коефіцієнтів забезпеченості, що свідчить про підвищення ефективності роботи організації. Але на кінець 2009 року динаміка цих коефіцієнтів змінилася на протилежну, тобто у сторону зменшення.

На кінець 2010 року маємо значення коефіцієнтів забезпеченості запасів і коефіцієнтів забезпеченості власними коштами нижче нормативно прийнятого. Тобто у підприємства не вистачає власних коштів для фінансування своєї діяльності.

З таблиці 2.11, у якій відображена динаміка показників фінансової стійкості ТОВ «Комфорт» можна побачити станом на 2009 рік тенденцію зниження коефіцієнтів фінансової залежності, концентрації залученого капіталу, маневреності власних коштів, але інша ситуація спостерігається у 2010 році, а саме: збільшуються всі перераховані показники. Це є негативною тенденцією, тому що свідчить про зменшення фінансової стійкості підприємства.

2.5 Оцінка ділової активності

Ділова активність це комплексна характеристика, яка втілює різні аспекти діяльності підприємства, а тому визначається системою таких критеріїв, як місце підприємства на ринку конкретних товарів, географія ділових відносин, репутація підприємства як партнера, активність інноваційно-інвестиційної діяльності, конкурентоспроможність [14].

Таким чином, ділова активність може характеризуватись динамікою показників ефективності виробничо-господарської діяльності в цілому. Позитивна динаміка цих показників сприятиме зміцненню фінансового стану підприємства.

Оцінка ділової активності дозволяє проаналізувати ефективність основної діяльності підприємства, що характеризується швидкістю обертання фінансових ресурсів підприємства. Оцінка здійснюється за допомогою коефіцієнтів оборотності.

Коефіцієнти оборотності - система показників фінансової активності підприємства, яка характеризує наскільки швидко сформований капітал обертається в процесі його господарської діяльності [7].

Для оцінки ділової активності «Комфорт» проведемо розрахунки показників ділової активності за 2008-2010 роки, використавши для цього дані річних фінансових звітів (табл. 2.12).

Таблиця 2.12

Показники оборотності активів та фінансових ресурсів ТОВ "Комфорт" за 2008-2010 роки

Назва показника	2008 рік	2009 рік	2010 рік
1. Коефіцієнт оборотності активів	1,27	1,45	2,15
2. Період оборотності активів	287,40	251,72	169,77
3. Коефіцієнт оборотності запасів (обороти)	1,53	1,87	1,95
4. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості	5,17	6,22	7,55
5. Середній період обороту дебіторської заборгованості	70,60	58,68	48,34
6. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості	12,54	14,26	24,05
7. Період оборотності кредиторської заборгованості	29,11	25,60	14,96
8. Коефіцієнт оборотності власного капіталу	0,52	0,58	0,44
9. Фондовіддача	1,38	1,36	1,41

Коефіцієнт обігу активів за три звітних періоду збільшився з 1,27 до 2,15. Тривалість одного обороту цих активів на початок 2008 року була 287 діб. За 2009 рік тривалість обороту зменшилась на 36 діб, а за 2010 рік на 82 доби. На кінець 2010 року стала дорівнювати 170 діб.

Тривалість обороту загального капіталу залежить від його органічної будови - співвідношення основного та оборотного капіталу. Чим більша частка основного капіталу в загальній величині, тим повільніше він обертається, та навпаки, за умов збільшення питомої ваги оборотних активів прискорюється загальне обертання капіталу. Тобто за звітний період 2008 року повний цикл виробництва та обігу підприємства дорівнював 1,27 раз або 287 діб на один цикл. За рахунок збільшення цих коефіцієнтів повний цикл виробництва та обігу став 2,15 раз або 170 діб на один цикл. Економічний ефект в результаті прискорення обертання виражається у відносному вивільненні коштів з обороту, а також у збільшенні суми прибутку. Однак, слід мати на увазі, що показник обіговості активів буде тим вище, чим швидше будуть зношені основні засоби підприємства.

Аналіз ефективності використання капіталу підприємства показав, що середній термін обігу кредиторської заборгованості на кінець 2008 року складав 29 діб. За наступний період спостерігається зменшення цього показника на 4 доби, а за 2010 рік збільшення на 10 діб. Тобто на кінець 2010 року середній термін обігу кредиторської заборгованості став дорівнювати 15 діб і це означає, що підприємство за 15 діб оплачує виставлені йому рахунки. Ці зміни привели до збільшення в динаміці коефіцієнта обігу кредиторської заборгованості з 12,54 до 24,05. На кінець 2010 року підприємство зробило 24,05 обороти, щоб сплатити кредиторські рахунки по господарським операціям. Тобто зростання у динаміці коефіцієнта обігу кредиторської заборгованості свідчить про підвищення швидкості сплати заборгованості підприємства. Коефіцієнт обігу дебіторської заборгованості за 2008-2010 звітних періоду збільшився з 5,17 до 7,55. Період погашення цих активів на початок 2008 року був 71 день. За 2009 рік тривалість обороту зменшилась на 13 діб, а за 2010 рік на 10 діб. На кінець 2010 року стала дорівнювати 48 діб. Тобто на кінець 2010 року підприємству потрібно зробити 7,55 оборотів (тривалість одного обороту 48 діб), щоб сплатити в повному обсязі свої зобов'язання. Зростання у динаміці коефіцієнту обігу поточних зобов'язання є позитивним моментом, бо свідчить про покращення стану розрахунків з кредиторами підприємства.

Таким чином. аналіз ділової активності свідчить, що на підприємстві відбуваються протягом аналізуємого періоду позитивні тенденції. Збільшується коефіцієнт оборотності активів за рахунок збільшення оборотності запасів та дебіторської заборгованості. Все це призвело до зменшення тривалості оборотних коштів і до збільшення прибутку підприємства.

3. Вдосконалення фінансового стану ТОВ «Комфорт»

Покращення фінансового стану підприємства можна досягти завдяки збільшення його прибутку. Збільшувати прибуток можна за допомогою багатьох факторів. Наприклад, можна збільшити ціну на продукцію, надані послуги, виконану роботу. Проте цей варіант не зажди доцільний, оскільки в умовах пануючого кризового стану економіки країни, підприємства не мають достатньо грошових коштів, щоб заплатити ще більшу суму за послуги, роботу, товари.

Отже, резерви зростання прибутку це кількісні можливості збільшення прибутку завдяки:

- збільшенню обсягу реалізації продукції;

- зменшенню витрат на виробництво і реалізацію продукції: усунення перевитрат по сировині і матеріалах, усунення понадпланових відходів, усунення невиправданих і непродуктивних витрат у складі цехових і загальновиробничих витрат, а також у складі витрат на утримання і експлуатацію устаткування, усунення втрат від браку;

- постійному зниженню позареалізаційних збитків.

Ще одним напрямом у пошуку резервів зростання прибутку є аналіз використання ресурсів підприємства, собівартості виготовленої продукції. Зниження витрат на виробництво і реалізацію продукції - основний резерв збільшення прибутку підприємства. Враховуючи специфіку виробництва досліджуваного підприємства суттєво зменшити витрати на виробництво можна завдяки технічним і технологічним заходам [9].

Фактична собівартість виконаних робіт у 2009 році склала 582,08 тис. грн., що на 20,02 тис. грн. (або 23%) більше ніж в 2008 році - 562,02 тис. грн., а в 2010 році зменшилась на 9,37 і склала 572,7 тис. грн.

Кошторис витрат на виробництво ТОВ "Комфорт" за 2008-2010 роки представлений у таблиці 3.1.

Таблиця 3.1

Кошторис витрат на виробництво ТОВ «Комфорт» за 2008-2010 рр

	Сума, тис. грн	Питома вага у собівартості
	2008	2009	2010	2008	2009	2010
Матеріальні витрати	165,35	270,19	212,31	51,0	49,5	47,5
Енергоносії	1,57	1,20	1,01	4,7	4,7	6,0
Заробітна плата	10,66	15,70	14,54	15,3	15,0	15,9
Відрахування на соціальні заходи	6,48	9,88	10,71	5,9	5,9	5,9
Амортизаційні відрахування	8,27	11,91	12,24	3,1	3,8	4,0
Інші	134,64	134,64	175,32	11,4	6,6	6,5
Податки	29,99	13,53	12,85	0,7	1,0	1,0
Разом виробнича собівартість	20,00	20,00	20,00	92,1	86,5	86,5
Адміністративні витрати	38,96	58,37	20,25	7,9	13,5	12,5
Разом повна собівартість	572,71	582,09	583,7	100	100	100
Прибуток	73,58	970,50	820,13

Питома вага витрат, що входять у повну собівартість ТОВ «Комфорт» за 2008-2010 роки представлено в таблиці 3.2.

Таблиця 3.2

Питома вага витрат, що входять у повну собівартість ТОВ «Комфорт» за 2008-2010 роки

№ п/п	Статті витрат	2008 рік	2009 рік	2010 рік	Відхилення	+,-
		%	%	%		%
1.	Матеріальні витрати	47,3	49,5	51,0	2,2	1,5
2.	Енергоносії	6,0	4,7	4,7	-1,3	0
3.	Зарплата з нарахуваннями	25,8	20,9	21,2	-4,9	0,3
4.	Амортизаційні відрахування	4,0	3,8	3,1	-0,2	- 0,7
5.	Податки	1,0	1,0	0,7	0	-0,3
6.	Інші витрати	6,5	6,6	11,4	-0,1	4,8

Витрати на 1 гривню виконаного обсягу робіт у 2009 році склали 90 коп., в 2008 році вони рівнялися 88 коп., тобто збільшилися на 4 коп., а у 2010 році - 92 коп., ще зросли на 2 коп.

Збільшення відбулося:

- по матеріальних витратах - на 3 коп.

- по іншим витратах - на 5 коп.

Знизилися витрати:

- по енергоносіях - на 2 коп.

- по амортизаційних відрахуваннях - на 1 коп.

- по адміністративних витратах - на 5 коп.

Збільшення матеріальних витрат викликано ростом цін на основні матеріали.

Зниження витрат по енергоносіях пов'язане з тим, що у всіх ЕРП установлені лічильники з обліку енергоносіїв, а також посилений контроль з їх використання.

Протягом 2010 року мало місце збільшення тарифів на споживання енергоносіїв. У порівнянні з 2009 роком середня ціна на споживані енергоносії зросла: тепло - на 48,3%, електроенергія - на 38,5%, природний газ - 17,5%, вода питна - 16,8%, комунальні стоки - 16,4%.

Загалом по ТОВ «Комфорт» витрати на енергоносії у звітному році збільшилися на 311,6 грн. (або 29,8%) і склали 1357,5 грн. По видах енергоносіїв:

- електроенергія - 1071,4 грн., збільшення на 254,2 грн. (31,1%);

- тепло - 174,4 грн., збільшення на 30,8 грн. (21,5%);

- природний газ - 34,8 грн., збільшення на 6,8 грн. (24,3%);

- вода питна - 30,2 грн., збільшення на 9,1 грн. (43,1%);

- комунальні стоки - 33,7 грн., збільшення на 9,8 грн. (41,0%);

- стиснене повітря - 13 грн., збільшення на 0,8 грн. (6,6%).

Найбільше збільшення спостерігається по споживанню електроенергії й тепла.

Для зниження собівартості продукції проведені заходи щодо економії енергоресурсів всіма підрозділами ТОВ «Комфорт». Загальна економія енергоресурсів по ТОВ «Комфорт» склала 760 грн.

Щомісяця виставляються ліміти на споживання енергоресурсів структурними підрозділами, які прикріпленні до конкретно виконуємої програми й номенклатури.

Також необхідно знизити витрати на сировину і матеріали, які використовуються у виробництві ТОВ «Комфорт».

Якщо прибуток розрахований на гривню продукції, сума резерву її зростання за рахунок збільшення об'єму реалізації визначається за формулою:

, (3.1)

де - потенційно можливе збільшення об'єму реалізованої продукції, грн.;

- фактичний прибуток від реалізації, грн.;

- фактичний об'єм реалізованої продукції, грн.

Розрахуємо резерв збільшення прибутку у 2010 році за рахунок збільшення об'єму реалізації робіт ТОВ «Комфорт» за формулою (3.1).

,

.

Як показують дані таблиці 3.2, існують резерви зниження собівартості продукції за рахунок зменшення матеріальних затрат, зарплати з нарахуваннями та інших операційних витрат. Всі перелічені показники затрат на 1 грн. товарної продукції збільшились порівняно з попереднім періодом, і являють собою негативні відхилення від досягнутих у попередньому періоді, які можна розглядати як потенційно можливі.

Можливе зниження витрат на гривню товарної продукції дорівнює - 0,015 грн. Витрати на гривню товарної продукції в 2010 році склали 0,92 грн., зниження цієї суми на 0,015 грн. дозволить збільшити суму прибутку. Розрахуємо резерв збільшення суми прибутку:

.

А це у свою чергу підвищить рентабельність продажів.

Фактична рентабельність продажів у 2010 році склала:

Можлива рентабельність продажів при зниженні на 0,015 грн. витрат на 1 гривню продукції складе:

.

Узагальнимо всі виявлені резерви зростання прибутку в таблиці 3.3.

Таблиця 3.3

Загальні резерви збільшення суми прибутку ТОВ «Комфорт»

Джерело резервів	Резерв збільшення прибутку, грн.
Збільшення об'єму продажів	162881,58
Зниження собівартості продукції	11778,73
Разом	174660,31

Питома вага кожного резерву в загальній сумі резервів зображено на рисунку 3.2

Рис. 3.2 Структура джерел резервів збільшення прибутку

Основними джерелами резервів підвищення рівня рентабельності продукції є збільшення суми прибутку від реалізації продукції, зниження собівартості товарної продукції. Для підрахунку резервів збільшення рентабельності продажів може бути використана наступна формула:

, (3.2)

де - резерв зростання рентабельності;

- рентабельність можлива;

- рентабельність фактична;

- фактична сума прибутку;

- резерв зростання прибутку від реалізації продукції;

- можлива собівартість продукції з урахуванням виявлених резервів;

- фактична сума витрат по реалізованій продукції.

Можлива сума витрат на 1 гривню товарної продукції:

Помножимо цю суму витрат на можливий об'єм товарної продукції виражений в цінах реалізації (785248,9 грн.), отримаємо значення суми можливої собівартості:

Підставивши всі відомі дані у формулу (3.2) отримаємо резерв збільшення рентабельності продажів ТОВ «Комфорт» за рахунок названих вище чинників на 1,88 %.

Таким чином, при збільшенні об'єму виробництва і реалізації продукції на 15%, зниженні на 0,015 грн. витрат на 1 гривню продукції ТОВ «Комфорт» одержить додатковий прибуток в сумі 174660,31 грн. і збільшить рентабельність продажів на 1,88%.

То ж аналізуючи витрати на виробництво продукції, знаходимо резерви її зниження, які водночас є і резервами збільшення прибутку.

Також важливим резервом для покращення фінансового стану підприємства є скорочення дебіторської та кредиторської заборгованості підприємства.

На підприємстві ТОВ «Комфорт» відбувається зростання дебіторської та кредиторської заборгованості. Основною з причин росту кредиторської заборгованості є відсутність коштів по оплаті своїх зобов'язань. Проте підприємство може штучно збільшити свою заборгованість. Це відбувається при умові, якщо в країні намітилась ситуація, що спричиняє ріст інфляції. При такій умові підприємство може завідома збільшити свою кредиторську заборгованість з метою віддати через деякий час ту ж саму суму заборгованості. Цей варіант можливий лише при умові, що ціни зросли, а сума заборгованості не змінилась (або зросла в незначній мірі).

Інша ситуація складається з дебіторською заборгованістю. В основному, ріст дебіторської заборгованості відбувається з причин взаємних неплатежів між підприємствами чи покупцями, тобто через неефективні методи розрахунків між підприємствами. Розглядаючи питання скорочення дебіторської заборгованості (розрахунку з покупців і замовників), слід ознайомитися з одним із методів розрахунку з покупцями, що широко використовується в країнах з розвинутими ринковими відносинами. Це метод надання знижок при достроковій оплаті. Відомо, що в умовах інфляції будь-яка відстрочка платежу призводить до того, що підприємство реально одержує лише частину вартості реалізованої продукції. Тому підприємству інколи вигідніше зробити знижку на товар за умови оплати рахунка (наприклад, у десятиденний строк), ніж втратити певну суму в результаті інфляції.



Висновки

фінансовий господарський ефективність підприємство

Фінансовий стан підприємства - це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

Кожне підприємство намагається досягти стійкого фінансового стану, тобто забезпечити ефективне використання фінансових ресурсів, що є гарантом своєчасності розрахунків з постачальниками, бюджетом та іншими ланками фінансової системи, подальшого економічного та соціального розвитку підприємства. Тому фінансова діяльність підприємства повинна бути спрямована на забезпечення систематичного надходження та ефективного використання фінансових ресурсів, досягнення оптимального співвідношення власних, позичених і залучених фінансових ресурсів.

Метою оцінки фінансового стану підприємства є пошук резервів збільшення його прибутковості та платоспроможності.

Фінансовий стан підприємства необхідно систематично й всебічно оцінювати з використанням різних методів, прийомів та методик аналізу. Це уможливить критичну оцінку фінансових результатів діяльності підприємства як у статиці за певний період, так і в динаміці - за ряд періодів, дасть змогу визначити негативні тенденції у фінансовій діяльності та способи ефективнішого використання фінансових ресурсів, їх раціонального розміщення. Метою аналізу фінансового стану підприємства є оцінка напрямів його розвитку та вивчення його реального фінансового стану і з'ясування можливостей підвищення ефективності функціонування за допомогою проведення раціональної фінансової політики. Неефективність використання фінансових ресурсів призводить до низької платоспроможності підприємства і, як наслідок, до можливих перебоїв у постачанні, виробництві та реалізації продукції, до невиконання плану прибутку, зниження рентабельності підприємства.

Аналіз майнового стану підприємства, реальна оцінка змін, що відбулися в складі та структурі його майна, є важливим етапом у характеристиці фінансового стану підприємства. Майновий стан підприємства характеризують такі показники: вартість та структура майна, що має підприємство у своєму розпорядженні (господарські засоби), коефіцієнт зносу основних засобів, коефіцієнт оновлення основних засобів, коефіцієнт вибуття основних засобів.

До основних показників ліквідності належать: загальний коефіцієнт покриття, коефіцієнт швидкої ліквідності, коефіцієнт абсолютної ліквідності, коефіцієнт маневреності, співвідношення короткострокової дебіторської і кредиторської заборгованості. Основними показниками платоспроможності є: коефіцієнт автономії, коефіцієнт фінансової стабільності, коефіцієнт забезпеченості власними коштами, коефіцієнт фінансового левериджу, коефіцієнт покриття.

Всебічний аналіз показників ліквідності та платоспроможності підприємства дозволяє здійснити в динаміці оцінку стану і тенденції ліквідності, платоспроможності й кредитоспроможності підприємства, визначити вузькі місця, ліквідація яких сприятиме підвищенню цих показників.

Фінансова стійкість підприємства - це таке його становище, коли вкладені в підприємницьку діяльність ресурси окупаються за рахунок грошових надходжень від господарювання, а отриманий прибуток забезпечує самофінансування та незалежність підприємства від зовнішніх залучених джерел формування активів. Визначається фінансова стійкість відношенням вартості матеріальних оборотних активів (запасів та витрат) до величини власних та позикових джерел коштів для їх формування [5].

Аналіз фінансового стану підприємства ТОВ «Комфорт» показав, що власний капітал у 2008 році складав 1529421,7 грн. За рахунок чистого прибутку, отриманого за звітній період власний капітал зріс на відповідну суму і став складати 1807144,7 грн. Відповідно до вище викладеного, власний капітал на кінець 2010 року став складати 1807144,7 грн. За три звітних періоди не відбувалося ніяких змін у статутному капіталі, тобто як на початок 2008 року так і на кінець 2010 року він складає 1182,5 грн.

На кінець 2008 року рівень собівартості на одну гривню реалізованої продукції складав 0,77 грн. За 2009 рік рівень собівартості зріс, а за 2010 рік зменшився. За рахунок зменшення (збільшення) рівня собівартості продукції відповідно збільшується (зменшується) валовий прибуток підприємства.

Значення показників рентабельності реалізації знаходяться на дуже низькому рівні. На кінець 2008 року вона дорівнювала 23,46%, за 2009 рік зменшилася до 10,82%, а за 2010 рік підвищилася до 17,17%.

Аналіз ефективності використання майна підприємства показав, що середній термін обороту поточних активів у 2008 році складав 188 діб. За наступні два періоди спостерігається зменшення в динаміці цього показника: за 2009 рік на 32 доби; за 2010 рік на 65 діб.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності значно нижче нормативного мінімуму (0,25), так як становить 0,001 в 2008 році, 0,005 в 2009 та 0,002 в 2010р. Це свідчить про те, що на початок періоду підприємство лише на 0,1% могло погасити всі свої борги, а в 2009 р. - 0,5%.

Коефіцієнт обігу активів за три звітних періоди збільшився з 1,27 до 2,15. Тривалість одного обороту цих активів на початок 2008 року була 287 діб. За 2009 рік тривалість обороту зменшилась на 36 діб, а за 2010 рік на 82 доби. На кінець 2010 року стала дорівнювати 170 діб.

Основними джерелами резервів підвищення рівня рентабельності продукції є збільшення суми прибутку від реалізації продукції, зниження собівартості товарної продукції.

При збільшенні об'єму виробництва і реалізації продукції на 15%, зниженні на 0,015 грн. витрат на 1 гривню продукції ТОВ «Комфорт» одержить додатковий прибуток в сумі 174660,31 грн. і збільшить рентабельність продажів на 1,88%.

На підприємстві ТОВ «Комфорт» відбувається зростання дебіторської та кредиторської заборгованості. Основною з причин росту кредиторської заборгованості є відсутність коштів по оплаті своїх зобов'язань. Проте підприємство може штучно збільшити свою заборгованість. Це відбувається при умові, якщо в країні намітилась ситуація, що спричиняє ріст інфляції. При такій умові підприємство може завідома збільшити свою кредиторську заборгованість з метою віддати через деякий час ту ж саму суму заборгованості.



Список використаної літератури

1. Антикризисное управление: Учебник / Под ред. Э.М. Короткова. М.: ИНФРА-М, 2008.

2. Балабанов И.Т. Финансовий анализ и планирование хозяйственного субъекта. 2-е изд, доп. М: финансы и статистика, 2007. 365 с.

3. Білик М.Д. Сутність і оцінка фінансового стану підприємства. Навчальний посібник. К: КНЕУ, 2008. 325 с.

4. Бланк И.А. Управление активами. К.: Ника - Центр - Эльга, 2005. (Биб - ка финансового менеджмента). 245 с.

5. Боголіб Т.М. Система і методи фінансового аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства: Журнал "Фінанси України" 5/2008. с. 54.

6. Болюх М.А., Бурчевський В.З., Горбаток М.І. Економічний аналіз: Навч. посібник / за ред. М.Г. Чумаченка. К., 2006. 540 с.

7. Бандурка О.М. та ін. Фінансова діяльність підприємств: Навч. посіб. для самостійного вивчення дисципліни. К.: Либідь, 2004. 227 с.

8. Василик О.Д. Теорія фінансів: Підручник. К., 2007. 158 с.

9. Василенко В.О. Теорія та практика розробки управлінських рішень. Навчальний посібник. Київ: ЦУЛ, 2005. 420 с.

10. Василенко В.О., Ткаченко T.I. Стратегічний менеджмент: Навчальний посібник. Київ: ЦУЛ, 2005. 396 с.

11. Василенко В.О. Антикризисне управління підприємством: Навчальний посібник. Київ: ЦУЛ, 2005. 428 с.

12. Пономаренко Є.Д. Фінансовий аналіз. К.: Либідь, 2007. 4 с.

13. Журавльова Ю.Ю. Сутність платоспроможності підприємства: Журнал "Фінанси України"01/2008. с. 116

14. Загородній А.Г., Вознюк Г.Л., Смовженко Т.С. Фінансовий словник. 3-тє вид. К.: Т-во "Знання", КОО, 2009. 261 с.

15. Білик М.Д., Павловська О.В., Притуляк Н.М., Невмержицька Н.Ю. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. К.: КНЕУ, 2008. 19-23 с.

16. Кислиця О.Я. Мягких І.М. Економічний аналіз. Курс лекцій. К.: Європейский университет, 2007.

17. Лигоненко Л.О. Методологія діагностики банкрутства підприємств та напрямки її вдосконалення. Навчальний посібник. К.: Вища школа, 2007.

18. Мошенський С.З., Олійник О.В. Економічний аналіз: Підручник для студентів економічних спеціальностей вищих навчальних закладів. / За ред. д. е. н., проф., Заслуженого діяча науки і техніки України Ф.Ф. Бутинця. 2-ге вид., доп. і перероб. Житомир: ПП "Рута", 2009. 704 с.

19. Хелферт Э. Техника финансового анализа: Пер. с англ. М.: Аудит. ЮНИТИ, 2006. 664 с.

20. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. 2-ге вид., стереотип. К.: МАУП, 2006. 17-18 с.

21. Мец В.О. Економічний аналіз фінансових результатів та фінансового стану підприємства. Навчальний посібник. К.: Вища школа, 2003. 130 с.

22. Міщенко А.П. Стратегічне управління: Навчальний посіб. К.: Центр навчальної літератури, 2004. 208 с.



Додаток А

Баланс ТОВ «Комфорт» на 31.12.2008 р

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість	010	24,8	25,1
Первісна вартість	011	35,1	35.5
Накопичена амортизація	012	10,3	10,4
Незавершене будівництво	020	23,7	23,9
Основні засоби:
Залишкова вартість	030	1369,4	1383,22
Первісна вартість	031	2420,5	2444,97
Знос	032	1051,1	1061,7
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040		0,56
інші фінансові інвестиції	045	95,5	96,42
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Відстрочені податкові активи	060
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом І	080	1489,0	1504,03
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	23,5	23,75
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110	0,1	0,10
незавершене виробництво	120	6,2	6,25
готова продукція	130	0,2	0,2
Товари	140
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	35,1	35,48
первісна вартість	161	35,1	35,47
резерв сумнівних боргів	162	0,3	0,26
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	1,9	1,92
за виданими авансами	180	20,3	20,5
з нарахованих доходів	190	23,1	23,34
із внутрішніх розрахунків	200	53,7	54,27
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	69,8	70,48
Поточні фінансові інвестиції	220	257,2	259,78
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	0,4	0,38
в іноземній валюті	240	0,5	0,55
Інші оборотні активи	250	0,9	0,9
Усього за розділом ІІ	260	499,4	504,48
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	270	0,1	0,07
Баланс	280	1988,4	2010,52
Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Власний капітал
Статутний капітал	300	1,2	1,2
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320	1456,4	1471,1
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340	155,8	157,4
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	124,5	125,8
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Усього за розділом І	380	1737,8	1755,4
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	44,6	45,0
Інші забезпечення	410
	415
	416
Цільове фінансування	420	11,1	11,2
Усього за розділом ІІ	430	55,6	56,2
ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440
Довгострокові фінансові зобов'язання	450	4,5	4,5
Відстрочені податкові зобов'язання	460
Інші довгострокові зобов'язання	470
Усього за розділом ІІІ	480	4,5	4,5
ІV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	0,6	0,6
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	119,4	120,6
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540
з бюджетом	550	38,3	38,7
з позабюджетних платежів	560	2,6	2,6
зі страхування	570	0,9	0,9
з оплати праці	580	2,0	2,0
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600	26,4	26,7
Інші поточні зобов'язання	610	0,3	0,3
Усього за розділом ІV	620	190,5	192,4
V. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640	1988,4	2010,5

Звіт про фінансові результати ТОВ «Комфорт» за 2008 р

І. Фінансові результати

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	820,1	811,9
Податок на додану вартість	015	12,8	12,7
Акцизний збір	020
	025
Інші вирахування з доходу	030
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	807,3	799,2
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	562,1	556,5
Валовий:
прибуток	050	245,2	242,7
збиток	055
Інші операційні доходи	060	52,9	52,4
Адміністративні витрати	070	20,3	20,1
Витрати на збут	080	30,4	30,1
Інші операційні витрати	090	11,3	11,2
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток	100	236,1	233,7
збиток	105
Доход від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120
Інші доходи	130
Фінансові витрати	140
Втрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток	170	236,1	233,7
збиток	175
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	150,0	148,5
Доход з податку на прибуток від звичайної діяльності	185
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток	190	86,1	85,2
збиток	195
Надзвичайні:
доходи	200
витрати	205
Податки з надзвичайного прибутку	210
Частки меншості	215
Чистий:
прибуток	220	125,8	85,2
збиток	225

ІІ. Елементи операційних витрат

Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За попередній період
Матеріальні затрати	230	212,3	210,2
Витрати на оплату праці	240	14,5	14,4
Відрахування на соціальні заходи	250	10,7	10,6
Амортизація	260	12,2	12,1
Інші операційні витрати	270	175,3	173,5
Разом	280	425,1	420,8



ІІІ. Розрахунок показників

Назва статті	Код рядка	За звітний період	За попередній період
Середньорічна кількість простих акцій	300
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію (грн.)	320
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію (грн.)	330
Дивіденди на одну просту акцію (грн.)	340

Баланс ТОВ «Комфорт» на 31.12.2009 р

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість	010	25,1	25,1
Первісна вартість	011	35.5	35,5
Накопичена амортизація	012	10,4	10,4
Незавершене будівництво	020	23,9	23,8
Основні засоби:
Залишкова вартість	030	1383,22	1383,2
Первісна вартість	031	2444,97	2445,0
Знос	032	1061,7	1061,7
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040	0,56	0,6
інші фінансові інвестиції	045	96,42	96,4
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Відстрочені податкові активи	060
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом І	080	1504,03	504,0
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	23,75	23,8
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110	0,10	0,1
незавершене виробництво	120	6,25	6,3
готова продукція	130	0,2
Товари	140
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	35,48	35,5
первісна вартість	161	35,47	35,7
резерв сумнівних боргів	162	0,26	0,3
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	1,92	1,9
за виданими авансами	180	20,5	20,5
з нарахованих доходів	190	23,34	23,3
із внутрішніх розрахунків	200	54,27	54,3
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	70,48	78,1
Поточні фінансові інвестиції	220	259,78	259,8
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	0,38	0,4
в іноземній валюті	240	0,55	0,6
Інші оборотні активи	250	0,9
Усього за розділом ІІ	260	504,48	504,5
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	270	0,07
Баланс	280	2010,52	2010,5
Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Власний капітал
Статутний капітал	300	1,2	1,2
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320	1471,1	1471,1
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340	157,4	157,4
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	125,8	125,8
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Усього за розділом І	380	1755,4	1755,4
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	45,0	45,0
Інші забезпечення	410
	415
	416
Цільове фінансування	420	11,2	11,2
Усього за розділом ІІ	430	56,2	56,2
ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440
Довгострокові фінансові зобов'язання	450	4,5	4,5
Відстрочені податкові зобов'язання	460
Інші довгострокові зобов'язання	470
Усього за розділом ІІІ	480	4,5	4,5
ІV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	0,6	0,6
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	120,6	120,6
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540
з бюджетом	550	38,7	38,7
з позабюджетних платежів	560	2,6	2,6
зі страхування	570	0,9	0,9
з оплати праці	580	2,0	2,0
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600	26,7	26,7
Інші поточні зобов'язання	610	0,3	0,3
Усього за розділом ІV	620	192,4	192,4
V. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640	2010,5	2010,5

Звіт про фінансові результати ТОВ «Комфорт» за 2009 р.

І. Фінансові результати

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	970,5	820,1
Податок на додану вартість	015	13,5	12,8
Акцизний збір	020
	025
Інші вирахування з доходу	030
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	957,0	807,3
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	582,1	562,1
Валовий:
прибуток	050	374,9	245,2
збиток	055
Інші операційні доходи	060	127,9	52,9
Адміністративні витрати	070	58,4	20,3
Витрати на збут	080	63,8	30,4
Інші операційні витрати	090	24,8	11,3
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток	100	355,8	236,1
збиток	105
Доход від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120
Інші доходи	130
Фінансові витрати	140
Втрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток	170	355,8	236,1
збиток	175
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	230,0	150,0
Доход з податку на прибуток від звичайної діяльності	185
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток	190	125,8	86,1
збиток	195
Надзвичайні:
доходи	200
витрати	205
Податки з надзвичайного прибутку	210
Частки меншості	215
Чистий:
прибуток	220	125,8	86,1
збиток	225



ІІ. Елементи операційних витрат

Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За попередній період
Матеріальні затрати	230	270,2	212,3
Витрати на оплату праці	240	20,7	14,5
Відрахування на соціальні заходи	250	9,9	10,7
Амортизація	260	11,9	12,2
Інші операційні витрати	270	250,5	175,3
Разом	280	563,2	425,1

ІІІ. Розрахунок показників

Назва статті	Код рядка	За звітний період	За попередній період
Середньорічна кількість простих акцій	300
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію (грн.)	320
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію (грн.)	330
Дивіденди на одну просту акцію (грн.)	340

Звіт про рух грошових коштів ТОВ «Комфорт» за 2009 р

Стаття	Код	За звітний період	За попередній період
		Надходження	Видаток	Надходження	Видаток
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Прибуток(збиток)від звичайної діяльності до оподаткування	010	125,75		86,11
Коригування на:
амортизацію необоротних активів	020	11,90	X	12,24	X
збільшення (зменшення)забезпечень	030
збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць	040	0,95		0,76
збиток (прибуток) від неопераційної діяльності	050
Витрати на сплату відсотків	060	1,25	X	1,12	X
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах	070	139,01		99,56
Зменшення (збільшення):
оборотних активів	080	94,19		51,30
витрат майбутніх періодів	090
Збільшення (зменшення):
поточних зобов'язань	100
доходів майбутніх періодів	110
Грошові кошти від операційної діяльності	120	233,20		150,81
Сплачені:
відсотки	130	X	1,23	X	1,75
податки на прибуток	140	X	230,7	X	150,0
Чистий рух грошових коштів до надзвичайних подій	150	1,97			0,93
Рух коштів від надзвичайних подій	160
Чистий рух коштів від операційної діяльності	170	1,97			0,93
ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Реалізація:
фінансових інвестицій	180		X		X
необоротних активів	190		X		X
майнових комплексів	200
Отримані:
відсотки	210		X		X
дивіденди	220		X		X
Інші надходження	230		X		X
Придбання:
фінансових інвестицій	240	X		X
необоротних активів	250	X		X
майнових комплексів	260	X		X
Інші платежі	270	X		X
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	280
Рух коштів від надзвичайних подій	290
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	300
ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження власного капіталу	310		X		X
Отримані позики	320	3,85	X	4,25	X
Інші надходження	330		X		X
Погашення позик	340	X	5,22	X	2,80
Сплачені дивіденди	350	X		X
Інші платежі	360	X		X
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	370		1,37	1,44
Рух коштів від надзвичайних подій	380
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	390		1,37	1,44
Чистий рух коштів за звітний період	400	0,59
Залишок коштів на початок року	410	0,44	X	0,51	X
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів	420		95,0		0,76
Залишок коштів на кінець року	430	0,94	X	0,44	X

Баланс ТОВ «Комфорт» на 31.12.2010 р

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість	010	25,1	31.6
Первісна вартість	011	35.5	44.1
Накопичена амортизація	012	10,4	12,5
Незавершене будівництво	020	23,9	43,3
Основні засоби:
Залишкова вартість	030	1383,22	1386,03
Первісна вартість	031	2444,97	2492,14
Знос	032	1061,7	1106,11
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040	0,56	0,63
інші фінансові інвестиції	045	96,42	134,34
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Відстрочені податкові активи	060
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом І	080	1504,03	1564,45
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	23,75	53,48
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110	0,10	0,13
незавершене виробництво	120	6,25	4,2
готова продукція	130	0,2	0,3
Товари	140
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	35,48	33,45
первісна вартість	161	35,47	33,57
резерв сумнівних боргів	162	0,26	0,11
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	1,92	0,02
за виданими авансами	180	20,5	10,02
з нарахованих доходів	190	23,34	20,34
із внутрішніх розрахунків	200	54,27	559,08
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	70,48	38,96
Поточні фінансові інвестиції	220	259,78	20,11
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	0,38	0,35
в іноземній валюті	240	0,55	0,56
Інші оборотні активи	250	0,9	0,13
Усього за розділом ІІ	260	504,48	740,85
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	270	0,07	0,01
Баланс	280	2010,52	2305,31
Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Власний капітал
Статутний капітал	300	1,2	1,2
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320	1471,1	1511,8
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340	157,4	289,0
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	125,8	5,1
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Усього за розділом І	380	1755,4	1807,1
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	45,0	46,1
Інші забезпечення	410
	415
	416
Цільове фінансування	420	11,2	15,2
Усього за розділом ІІ	430	56,2	61,3
ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440
Довгострокові фінансові зобов'язання	450	4,5	40,4
Відстрочені податкові зобов'язання	460
Інші довгострокові зобов'язання	470
Усього за розділом ІІІ	480	4,5	40,4
ІV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	0,6	1,8
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	120,6	322,6
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540		3,8
з бюджетом	550	38,7	48,3
з позабюджетних платежів	560	2,6	9,2
зі страхування	570	0,9	1,8
з оплати праці	580	2,0	3,5
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600	26,7	5,0
Інші поточні зобов'язання	610	0,3	0,4
Усього за розділом ІV	620	192,4	396,4
V. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640	2010,5	2305,3

Звіт про фінансові результати ТОВ «Комфорт» за 2010 р.

І. Фінансові результати

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	815,2	970,5
Податок на додану вартість	015	30,0	13,5
Акцизний збір	020
	025
Інші вирахування з доходу	030
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	785,2	957,0
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040
Валовий:		572,7	582,1
прибуток	050
збиток	055
Інші операційні доходи	060	212,5	374,9
Адміністративні витрати	070
Витрати на збут	080	112,7	127,9
Інші операційні витрати	090	39,0	58,4
Фінансові результати від операційної діяльності:		48,6	63,8
прибуток	100	33,2	24,8
збиток	105
Доход від участі в капіталі	110	204,5	355,8
Інші фінансові доходи	120
Інші доходи	130
Фінансові витрати	140
Втрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток	170
збиток	175
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	204,5	355,8
Доход з податку на прибуток від звичайної діяльності	185
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток	190	130,9	230,0
збиток	195
Надзвичайні:
доходи	200	73,6	125,8
витрати	205
Податки з надзвичайного прибутку	210
Частки меншості	215
Чистий:
прибуток	220
збиток	225

ІІ. Елементи операційних витрат

Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За попередній період
Матеріальні затрати	230	165,3	270,2
Витрати на оплату праці	240	10,7	15,7
Відрахування на соціальні заходи	250	6,5	9,9
Амортизація	260	8,3	11,9
Інші операційні витрати	270	134,6	255,5
Разом	280	325,4	563,2

ІІІ. Розрахунок показників

Назва статті	Код рядка	За звітний період	За попередній період
Середньорічна кількість простих акцій	300
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію (грн.)	320
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію (грн.)	330
Дивіденди на одну просту акцію (грн.)	340

Звіт про рух грошових коштів ТОВ «Комфорт» за 2010 р

Стаття	Код	За звітний період	За попередній період
		Надходження	Видаток	Надходження	Видаток
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Прибуток(збиток)від звичайної діяльності до оподаткування	010	73,58		125,75
Коригування на:
амортизацію необоротних активів	020	8,26	X	11,90	X
збільшення (зменшення)забезпечень	030
збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць	040	0,068		0,095
збиток (прибуток) від неопераційної діяльності	050
Витрати на сплату відсотків	060	1,10	X	1,25	X
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах	070	83,01		139,01
Зменшення (збільшення):
оборотних активів	080	87,18		94,19
витрат майбутніх періодів	090
Збільшення (зменшення):
поточних зобов'язань	100
доходів майбутніх періодів	110
Грошові кошти від операційної діяльності	120	170,20		233,20
Сплачені:
відсотки	130	X	0,88	X	1,23
податки на прибуток	140	X	130,93	X	230,00
Чистий рух грошових коштів до надзвичайних подій	150	1,23		1,97
Рух коштів від надзвичайних подій	160
Чистий рух коштів від операційної діяльності	170	1,23		1,97
ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Реалізація:
фінансових інвестицій	180		X		X
необоротних активів	190		X		X
майнових комплексів	200
Отримані:
відсотки	210		X		X
дивіденди	220		X		X
Інші надходження	230		X		X
Придбання:
фінансових інвестицій	240	X		X
необоротних активів	250	X		X
майнових комплексів	260	X		X
Інші платежі	270	X		X
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	280
Рух коштів від надзвичайних подій	290
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	300
ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження власного капіталу	310		X		X
Отримані позики	320	3,22	X	3,85	X
Інші надходження	330		X		X
Погашення позик	340	X	44,40	X	52,25
Сплачені дивіденди	350	X		X
Інші платежі	360	X		X
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	370		12,20		13,75
Рух коштів від надзвичайних подій	380
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	390		12,20		13,75
Чистий рух коштів за звітний період	400		0,62	0,59
Залишок коштів на початок року	410	0,94	X	0,44	X
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів	420		0,8		0,95
Залишок коштів на кінець року	430	0,25	X	0,94	X

Размещено на Allbest.ru