Деятельность инспекции федеральной налоговой службы

Транспортный налог

141697

189452

215269

73572

152

-физ. лиц

21549

24271

28530

6981

132,4

-юр. лиц

120148

165181

186739

66591

155,4

Налог на игорный бизнес

55072

23775

23

-55049

0,04

Земельный

налог

57927

59482

72825

14898

125,7

НДПИ

299

423

292

-7

97,7

Водный налог

21641

-5122

11745

-9896

54,3

Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов

-22

0

6

28

27,3

Государственная пошлина

11676

15952

24032

12356

205,8

Прочие налоги

1602083

1676608

-1009349

-2611432

65

Страховые взносы

2748414

2921150

152212

-2596202

5,5

ЕНВД

177515

177868

199149

21634

112,2

УСН

460509

468510

574600

114091

124,8

ЕСХН

10432

13025

5590

-4842

53,6

По данным таблицы 3 мы видим, что по сравнению с таблицей 2, поступления в бюджеты различных уровней намного выше. Однако, наблюдается опять же спад налоговых платежей в 2010 году на 21,6% в отличие от 2008 года. Увеличения поступлений также происходит вследствие большого потока денежных средств от НДФЛ - 9,3%, НДС - 20,5%, акцизов - 104,7%, налога на имущество - 36,6%, транспортного налога - 52%, земельного налога - 25,7%, государственная пошлина 105,8%, также ЕНВД - 12,2% и УСН 24,8%. Снизились поступления от налога на прибыль 8,5%, водного налога - 45,7%, а также страховых взносов - 84,5% и ЕСХН - 46,4%.

Таблица 4 - Начисление налоговых поступлений по ИФНС № 4

Показатель	Годы	Отклонения 2010г. к 2008г.
	2008	2009	2010	+,-	%
1	2	3	4	5	6
Всего	4427820	4149426	5155368	727548	116,4
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство	178116	175174	230760	52644	129,5
Рыболовство	48	39	191	143	398
Добыча полезных ископаемых	16679	28013	27054	10375	162,2
Производство пищевых продуктов	171265	201176	187158	15893	109,3
Производство табачных изделий	16483	46066	29093	12610	176,5
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды	277924	202349	249858	-28066	90
Строительство	593458	522579	746213	152755	125,7
Оптовая и розничная торговля	1336516	1188261	1607802	271286	120,3
Гостиницы и рестораны	54374	24263	50524	-3850	93
Транспорт, связь	132426	103366	148529	16103	112,2
Финансовая деятельность	25251	59302	18859	-6392	74,7
Операции с недвижимым имуществом	786428	672337	876787	90359	111,5
Государственное управление	28555	38443	53619	25064	187,8
Образование	69688	76659	91047	21359	130,6
Здравоохранение	52904	108155	136343	83439	257,7
Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг	108101	105699	97496	-10605	90,2
Прочие	579604	597545	604035	24431	104,2

Таблица 4 показывает нам, из каких видов деятельности поступают

Таблица 5 - Поступление налоговых платежей по ИФНС № 4

показатель	Годы	Отклонения 2010г. к 2008г.
	2008	2009	2010	+,-	%
1	2	3	4	5	6
Всего	6670008	6405323	6908602	238594	103,6
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство	253326	198642	128869	-124457	50,8
Рыболовство	103	48	87	-16	84,5
Добыча полезных ископаемых	22754	35615	33071	10317	145,3
Производство пищевых продуктов	211777	273220	258960	47183	122,3
Производство табачных изделий	32146	30398	29102	-3044	90,5
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды	354392	274693	299026	-55366	84,4
Строительство	816982	716146	745381	-71601	91,2
Оптовая и розничная торговля	1910710	1583865	1903247	-7463	99,6
Гостиницы и рестораны	80981	74237	89710	8729	110,8
Транспорт, связь	163041	149166	139931	-23110	85,8
Финансовая деятельность	35389	60694	29535	-5854	83,5
Операции с недвижимым имуществом	1019416	1140879	1299205	279789	127,4
Государственное управление	163116	169860	174696	11580	107,1
Образование	300508	350046	398029	97521	132,5
Здравоохранение	299327	409688	441216	141889	147,4
Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг	184958	216212	180852	-4106	97,8
Прочие	821082	721914	757685	-63397	92,3



3. Выводы и предложения по совершенствованию работы налоговой инспекции

За время прохождения производственной практики в отделе учета, отчетности и анализа ИФНС России №4 по г. Краснодару мною были изучены вопросы, касающиеся организационной структуры ИФНС, включая направления деятельности структурных подразделений инспекции.

В результате проделанных мной исследований можно сделать вывод, что важнейшим фактором повышения эффективности работы налоговой инспекции является совершенствование действующих процедур контрольных проверок. Необходимыми признаками любой действенной системы налогового контроля являются:

-наличие эффективной системы отбора налогоплательщиков для проведения документальных проверок, дающей возможность выбрать наиболее оптимальное направление использования ограниченных кадровых и материальных ресурсов налоговой инспекции, добиться максимальной результативности налоговых проверок при минимальных затратах, усилий и средств, за счет отбора для проверок таких налогоплательщиков, вероятность обнаружения налоговых правонарушений у которых представляется наибольшей;

-применение эффективных форм, приемов и методов налоговых проверок, основанных как на разработанной налоговым ведомством единой комплексной стандартной процедуре организации контрольных проверок, так и на прочной законодательной базе, предоставляющей налоговым органам широкие полномочия в сфере налогового контроля для воздействия на недобросовестных налогоплательщиков;

-использование системы оценки работы налоговых инспекторов, позволяющей учесть результаты деятельности каждого из них, эффективно распределить нагрузку при планировании контрольной работы.

Первоочередной задачей налоговой инспекции является постоянное совершенствование форм и методов налогового контроля. Наиболее перспективным выглядит продолжение увеличения количества проверок соблюдения налогового законодательства, проводимых совместно с органами внутренних дел. Результативность их очень высокая, поэтому дальнейшее продолжение совместной деятельности может привести к увеличению поступлений от таких проверок. Подобные повторные проверки позволяют проконтролировать выполнение предприятий по акту предыдущей проверки, а также достоверность текущего учета.

Практика показала, что весьма полезным в работе налоговой инспекции является проведение рейдов в вечернее и ночное время, также значительно увеличивается результативность контроля при применении перекрестных проверок, сущность которых состоит в выезде сотрудников отделов одной инспекции на территорию другой инспекции.

Особенно актуальным представляется применение косвенных методов исчисления налоговой базы, использование которых может принести большую пользу в условиях массового уклонения от уплаты налогов и усложнения применяемых российскими налогоплательщиками форм сокрытия объектов налогообложения.

Как показывает анализ практики контрольной работы налоговых органов России, в настоящее время получили мировое распространение факты уклонения налогоплательщиков от уплаты налогов посредством неведения бухгалтерского учета, ведения его с нарушением установленного порядка, которое делает невозможным определение размера налогооблагаемой базы. Особая сложность работы с данной категорией плательщиков связана с отсутствием эффективных механизмов борьбы с подобными явлениями. Не имея достаточного времени и кадровых ресурсов, необходимых для фактического восстановления бухгалтерского учета, сотрудники налоговой инспекции вынуждены брать за основу для исчисления налоговых обязательств налогоплательщика данные, декларированные в расчетах и вытекающие из бухгалтерской документации, даже в тех случаях, когда анализ иной имеющейся информации дает основание сделать вывод, что указанные документы искажаются. Действующее законодательство практически не представляет налоговым органам права производить исчисление налоговой базы на основании использования каких-либо иных сведений о налогоплательщиках помимо тех, которые содержатся в бухгалтерской отчетности и в налоговых декларациях. Налоговой кодекс РФ представляет налоговым органам право в случаях учета определять суммы налогов, подлежащих внесению в бюджет, расчетным путем на основании данных его аналогичным налогоплательщиком. Но право использовать косвенные методы исчисления налоговых обязательств не применяются, если плательщик представляет налоговому органу документы и сведения заведомо искаженные.

Следует отметить, что никакое совершенствование форм не даст положительных результатов, если инспектор не будет постоянно совершенствовать свои знания в области налогообложения.

Субъекты налогообложения обязаны вносить налоговые платежи в установленных размерах и в определенные сроки в бюджет РФ. Но в нашей стране на данном этапе реформирования государственного устройства и налоговой системы в частности исполнение этой обязанности пока оставляет желать лучшего. Причем уклонение от уплаты налогов осуществляется законными и незаконными способами, что свидетельствует о несовершенстве налогового законодательства.

Таким образом, сейчас в первую очередь необходимо совершенствовать законодательную базу, регулирующую организацию и осуществление налогового контроля. При этом надо взять самое лучшее для наших условий из зарубежного опыта в этой области.

Необходимо также отметить, что одним из наиболее эффективных средств уменьшения налогового законодательства является повышение сознательности налогоплательщиков.

Размещено на Allbest.ru