Определение путей повышения устойчивости ООО "Управление технологического транспорта №3"

Обычно выделяют четыре метода прогнозирования финансового состояния субъекта хозяйствования:

- экстраполяция;

- метод сроков оборачиваемости;

- метод бюджетирования;

- метод предварительных (прогнозных) балансов.

При осуществлении первого метода исходят из предположения о существовании прямой связи между оборотным капиталом и объемом продаж, которая может быть выражена с помощью простого коэффициента (отношение чистого оборотного капитала к объему продаж) либо с помощью уравнения связи:

Y=a + bx,

где: a- постоянная величина чистого оборотного капитала;

b- коэффициент регрессии, отражающий степень зависимости оборотного капитала от объема продаж.

Зная величину этих коэффициентов и прогнозируемый объем продаж, можно определить потребность в чистом оборотном капитале.

Однако этот метод достаточно упрощен, так как учитывает единственный фактор - объем продаж, тогда как уровень потребности в краткосрочном финансировании во многом зависит от срока оборачиваемости запасов, дебиторской и кредиторской задолженности и т. д.

Второй метод прогнозирования величины чистого оборотного капитала основан на изучении продолжительности производственно- коммерческого цикла: период оборачиваемости запасов плюс период оборачиваемости дебиторской задолженности минус период оборачиваемости кредиторской задолженности, умноженный на однодневный оборот по реализации.

Однако и этот метод имеет свои недостатки, так как сроки оборачиваемости не являются нормативными, а изменяются под воздействием различных факторов и поэтому в свою очередь требуют прогнозирования и уточнения.

Метод бюджетирования основан на планировании поступления и расходования денежных средств, в том числе от основной деятельности. Расчет отклонений между поступлением и выплатами показывает планируемое изменение денежных средств и создает основу для принятия соответствующих управленческих решений. Прогнозирование денежных потоков позволяет определить размеры избытка или недостатка денежной наличности в обороте предприятия. Реальность прогнозов поступления и расходования денежных средств зависит от степени их неопределенности.

Одним из методов финансового прогнозирования является составление прогнозного отчета о прибылях и убытках и прогнозного баланса. Прогнозная отчетность может составляться на конец каждого месяца, квартала, года. Она позволит установить и оценить изменения, которые произойдут в активах предприятия и источниках их формирования в результате хозяйственных операций на планируемый период времени.

Прогнозный баланс может составляться на основании системы плановых расчетов всех показателей производственно- финансовой деятельности, а также на основании динамики отдельных статей баланса и их соотношений. Большую помощь при разработке прогнозной финансовой отчетности и моделей финансового состояния предприятия могут оказать компьютерные программы по финансовому моделированию.

Сопоставление прогнозных значений статей баланса с фактическими на конец отчетного периода позволит установить, какие изменения произойдут в финансовом состоянии предприятия, что даст возможность своевременно внести коррективы в его производственную и финансовую стратегию.

3.2 Внешние и внутренние источники финансового оздоровления предприятия

К предприятию, которое имеет неустойчивое финансовое состояние, применяется ряд санкции:

- реорганизация производственно- финансовой деятельности;

- мировое соглашение между кредиторами и собственниками предприятия.

Реорганизационные процедуры предусматривают восстановление платежеспособности путем проведения определенных инновационных мероприятий. По результатам анализа должна быть выработана генеральная финансовая стратегия и составлен бизнес-план финансового оздоровления предприятия с целью недопущения банкротства и вывода его из "опасной зоны" путем комплексного использования внутренних и внешних резервов.

Важным источником финансового оздоровления предприятия является факторинг, т.е. уступка банку или факторинговой компании права на востребование дебиторской задолженности, или договор - цессия, по которому предприятие уступает свое требование к дебиторам банку в качестве обеспечения возврата кредита.

Одним из эффективных методов обновления материально-технической базы предприятия является лизинг, который не требует полной единовременной оплаты арендуемого имущества и служит одним из видов инвестирования. Использование ускоренной амортизации по лизинговым операциям позволяет оперативно обновлять оборудование и вести техническое перевооружение производства. Привлечение кредитов под прибыльные проекты, способные нести предприятию высокий доход, также является одним из резервов финансового оздоровления предприятия.

Этому же способствует и диверсификация производства по основным направлениям хозяйственной деятельности, когда вынужденные потери по одним направлениям покрываются прибылью от других.

Уменьшить дефицит собственного капитала можно за счет ускорения его оборачиваемости путем сокращения сроков строительства, производственно-коммерческого цикла, сверхнормативных остатков запасов, незавершенного производства и т.д.

С целью сокращения расходов и повышения эффективности основного производства в отдельных случаях целесообразно отказаться от некоторых видов деятельности, обслуживающих основное производство (строительство, ремонт, транспорт и т.п.), и перейти к услугам специализированных организаций.

Если предприятие получает прибыль и является при этом неплатежеспособным, нужно проанализировать использование прибыли. При наличии значительных отчислений в фонд потребления эту часть прибыли в условиях неплатежеспособности предприятия можно рассматривать как потенциальный резерв пополнения собственных оборотных средств предприятия.

Одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы за счет более полного использования производственной мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности продукции, снижения ее себестоимости, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь.

Основное внимание при этом необходимо уделить вопросам ресурсосбережения: внедрения прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий, использования вторичного сырья, организации действенного учета и контроля за использованием ресурсов, изучения и внедрения передового опыта в осуществлении режима экономии, материального и морального стимулирования работников за экономию ресурсов и сокращение непроизводительных расходов и потерь.

В особо тяжелых случаях необходимо провести реинжиниринг бизнес-процесса, т.е. коренным образом пересмотреть производственную программу, материально-техническое снабжение, организацию труда и начисление заработанной платы, подбор и расстановку персонала, управления качеством продукции, рынки сырья и рынки сбыта продукции, инвестиционную и ценовую политику и другие вопросы.

Заключение

Анализ предоставленной информации ООО "УТТ-3" позволяет сделать следующие выводы:

1. На начало 2007 года ООО "УТТ-3" характеризуется:

- низкой ликвидностью;

- низкой финансовой устойчивостью;

- отрицательной величиной чистого оборотного капитала;

- нестабильными и низкими показателями прибыльности основной деятельности;

- снижением рентабельности всего капитала;

- значительной величиной краткосрочных кредитов.

2. Отрицательная величина чистого оборотного капитала, низкая финансовая устойчивость, снижение ликвидности и рентабельности предприятия имеют общие причины, которые заключаются в неадекватной производственной и сбытовой политике и нерациональном управлении структурой источников финансирования.

Причины ухудшения финансового состояния ООО "УТТ-3" в 2005 - 2006 годах можно сформулировать следующим образом: долгосрочные кредиты (по экономической сущности, предназначенные для финансирования долгосрочных инвестиций) замещаются краткосрочными кредитами (предназначенными для финансирования оборотных средств).

3. Основными путями оптимизации финансового состояния ООО "УТТ-3" являются:

1) Появление собственного капитала.

Собственный капитал может быть достигнут за счет получения чистой прибыли. Получение чистой прибыли возможно достигнуть за счет:

а) увеличения объемов реализации;

б) снижения издержек;

в) повышения цены.

Сокращение издержек возможно в более долгосрочной перспективе, так как требуется много времени на поиск поставок сырья по низким ценам.

Более высокая цена также возможна в более долгосрочной перспективе, при устойчивом положении на рынке и имея своего постоянного покупателя.

2) Совершенствование работы по взысканию дебиторской задолженности.

Налаживание работы по взысканию дебиторской задолженности представляется эффективным, учитывая значительный удельный вес счетов к получению в составе текущих активов.

Список использованных источников

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. - М.: "Дело и Сервис", 2003. - 256 с.

2. Агапова И.И. История экономических учений. - М.: ЭКОНОМИСТЪ, 2004.

3. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 495с.

4. Артеменко В.И. Финансовый анализ. - М.: "Статистика", 2002. - 1801 с.

5. Булатов А.С. Экономика. - М., 2003. - 319 с.

6. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 534 с.

7. Волков А.А., Боткин И.О. Рыночная модель методики расчета экономической эффективности инвестиционных проектов. // Проблемы региональной экономики. - 2003. - № 1/2. - С. 213-230.

8. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. Учебно-практическое пособие. - М., 2002. - 208 с.

9. Грузинов В.П. Экономика предприятия и предпринимательство. - М.: Софист, 2004. - 56 с.

10. Гусев А.Н. Постатейный комментарий к части второй Гражданского кодекса Российской Федерации. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 832 с.

11. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Учебное пособие. 2-е издание. - М., 2004. - 336 с.

12. Ефимова М.Р., Петрова Е.В., Румянцев В.Н. Общая теория статистики.- М.: ИНФРА-М, 2005. - 416 с.

13. Жарылгасова Б.Т., Суглобов А.Е. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. - М.: ЭКОНОМИСТЪ, 2004.

14. Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет. - М.: ЭКОНОМИСТЪ, 2004.

15. Игнатова Е.А., Пушкарева Г.М. Анализ финансового результата деятельности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 96 с.

16. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 512 с.

17. Кожекин Г.Я. Организация производства. Учебное пособие. - М.: ИП "Экоперсперктива", 2005. - 334 с.

18. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 576 с.

19. Кондратов Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - М.: ИНФРА- М, 2003. - 584 с.

20. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия: методы оценки. - М.: ИКЦ "ДИС", 2004. - 224 с.

21. Любишин Н.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИП "Экоперспектива", 2005. - 488 с.

22. Менеджмент. под редакцией Королева В.И. - М.: ЭКОНОМИСТЪ, 2004. - 415 с.

23. Мировая экономика. под редакцией Булатова А.С.- М.: ЭКОНОМИСТЪ, 2004. - 580 с.

24. Осипов Ю.М. Основа предпринимательского дела. - М.: Тритон, 2002. - 436 с.

25. Парфенова В.Е. Статистические сетевые модели управления инновационными проектами. // Проблемы региональной экономики. - 2003. - № 1/2. - С. 203-212.

26. Прибыль. под редакцией Кузнецова В.И. - М.: А/О Издательская группа "Прогресс", "Универс", 2003. - 176 с.

27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е издание. - Минск: ООО "Новое знание", 2006 - 688 с.

28. Самсонов А.М. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 514 с.

29. Самуэльсон П.А. Экономика. Вводный курс. - М.: 2005. - 718 с.

30. Статистика. под редакцией Мизиковского Е.А.-М.: ЭКОНОМИСТЪ, 2004. - 406 с.

31. Удалов О.Ф. Роль прогнозирования в управлении производством. // Проблемы региональной экономики. - 2003. - № 1/2. - С. 137-141.

32. Хотинская Г.И., Харитонова Т.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия (на примере предприятий сферы услуг). Учебное пособие. - М., 2004.- 240 с.

33. Экономика предприятия. Учебник. под редакцией Волкова О.И.- М.: ИНФРА-М, 2003. - 416 с.

34. Экономика предприятия. Учебник. под редакцией Сафронова Н.А.- М., 2006. - 512 с.

35. Экономика предприятия. Учебник: 2-е издание. под редакцией Семенова В.М.- М.: Центр экономики и маркетинга, 2005. - 312 с.

36. Ярцева Н.М. Аудит: Элементарный курс. - М.: ЭКОНОМИСТЪ, 2004. - 216 с.

Размещено на Allbest.ru