Главная Коллекция "Otherreferats" Финансы, деньги и налоги Аналіз фінансових результатів підприємства ПАТ "Донецькобленерго"

Аналіз фінансових результатів підприємства ПАТ "Донецькобленерго"

Аналіз господарсько-економічної діяльності, активу і пасиву балансу, майнового стану, витрат, собівартості товарної продукції і ліквідності підприємства. Розробка заходів з підвищення його фінансових показників та ефективності виробництва та управління.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык украинский
Дата добавления 13.02.2013
Размер файла 450,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

0,9

0,98

0,97

На підставі показників, розрахованих у таблиці 3.5, можна зробити виводи, що коефіцієнт концентрації власного капіталу показує, що фінансове положення підприємства хитливо і не стабільно, а отже підприємство діє в залежності від зовнішніх кредиторів; коефіцієнт концентрації притягнутих засобів у сумі з першим коефіцієнтом складають одиницю. Коефіцієнт фінансової залежності зворотний коефіцієнту концентрації власного капіталу показує за чий рахунок цілком або частково фінансується підприємство Коефіцієнт маневреності власного капіталу складав у 2007 році 0,16, у 2008 р. - (-0,07), у 2009 р. - (-0,35), при нормі >= 0,1.

Також підприємство має довгострокові пасиви, що у свою чергу також характеризує становище підприємства, як хитливе, тому що воно залежить від зовнішніх позикових джерел. Лише коефіцієнт фінансової незалежності капіталізованих джерел дорівнює у всі роки одиниці, а це означає, що підприємство незалежно. Коефіцієнт співвідношення притягнутих і власних засобів показує, що в 2007 році на кожну гривню власного капіталу, вкладеного в активи підприємства доводилося 1,7 копійок притягнутих засобів, у 2009 році - 1,4 копійок притягнутих засобів на одну гривню (можна відзначити, що в 2009 році в порівнянні з 2007 роком коефіцієнт знизився, а це говорить про те, що підприємство стало менше використовувати притягнуті засоби).

Коефіцієнт структури притягнутих засобів говорить про те, що всі притягнуті засоби перебувають із короткострокової кредиторської заборгованості не фінансового характеру. Виходячи, із вище зроблених виводів можна підсумувати і відзначити, що підприємство являє финансово хитливим, працює не стабільно і залежить від зовнішніх кредиторів.

Для характеристики джерел формування запасів і витрат використовуються декілька показників, що відбивають різний ступінь охоплення різних видів джерел

- наявність власних оборотних коштів, що визначається як різниця між сумою джерел власних засобів і вартістю основних засобів і позаобігових активів:

(3.3)

де наявність власних оборотних коштів; джерела власних засобів (підсумок I поділу пасиву); F - основні засоби й інші позаобігові активи (підсумок I поділу активу балансу)

- наявність власних оборотних і довгострокових позикових джерел засобів для формування запасів і затрать, обумовлене шляхом підсумовування власних оборотних коштів і довгострокових кредитів і позик:

(3.4)

де наявність власних оборотних і довгострокових позикових джерел засобів;

КТ - довгострокові кредити і позикові засоби (II роздів пасиву)

- загальний розмір основних джерел засобів для формування запасів і витрат, рівний сумі власних і оборотних коштів, довгострокових і короткострокових кредитів і позик:

(3.5)

де загальна сума джерел засобів для формування запасів і витрат; короткострокові кредити і позикові засоби без прострочених позичок (III роздів пасиву балансу).

Трьом показникам наявності джерел засобів для формування запасів і витрат відповідають три показники заможності запасів і витрат:

надлишок (+) або недостача (-) власних оборотних коштів:

(3.6)

де Z - запаси і витрати ( II роздів активу балансу).

надлишок (+) або недостача (-) власних оборотних і довгострокових позикових засобів:

(3.7)

надлишок (+) або недостача (-) загального розміру основних джерел засобі в для формування запасів і витрат:

(3.8)

За допомогою цих показників визначається трикомпонентний показник типу фінансової ситуації [ 3]

(3.9)

Можливо виділення чотирьох типів фінансових ситуацій:

1. Абсалютна усталеність фінансового стана. Цей тип ситуації зустрічається вкрай рідко, являє собою крайній тип фінансової усталеності і відповідає наступним умовам:

2. Нормальна усталеність фінансового стана, що гарантує платоспроможність:

3. Хитливий фінансовий стан. сполучений із порушенням платоспроможності, але при який усі ж зберігається можливість відновлення рівноваги за рахунок поповнення джерел власних засобів за рахунок скорочення дебіторської заборгованості, прискорення оборотності запасів:

4. Кризовий фінансовий стан при якому підприємство на грані банкрутства, оскільки в даній ситуації кошти, короткострокові цінні папери і дебіторська заборгованість не покривають навіть його кредиторської заборгованості:

Для характеристики фінансової усталеності підприємства і її динаміки можна розглянути наступну таблицю 3.6

Таблиця 3.6 - Аналіз фінансової усталеності, тис. грн.

Показники

на нач. року

на кінець року

(+,-)

на нач. року

на кінець року

(+,-)

1. Джерела власних засобів

148,2

601,4

+453

601,4

548,7

-52,7

2. Позаобігові активи

133,0

160,0

+27

160,0

130,0

-30,0

3. Наявність власних оборотних коштів (стр.1-стр. 2)

15,2

441,4

426

441,4

418,7

-22,7

4.Довгострокові кредити і позикові засоби

9,5

9,5

-

9,5

9,5

-

5. Наявність власних і позикових джерел засобів для формування запасів і витрат (стр.3+стр.4)

32,5

-34,5

-67

-34,5

-183,5

-149

6. Короткострокові кредити і позикові засоби

4,0

4,4

0,4

4,4

4,0

-0,4

7. Загальний розмір основних джерел засобів для формування запасів і витрат (стр.5+стр.6)

36,5

-30,1

-66,6

-30,1

-179,5

-149

8. Загальний розмір запасів і витрат

31,5

35,9

-4,4

35,9

31,9

+4

9. Надлишок (+), нестача (-) власних оборотних коштів (стр.3-стр. 8)

-16,3

405,5

430,4

409,1

386,8

-26,7

10. Надлишок (+), нестача (-) власних оборотних і довгострокових позикових засобів для формування запасів і витрат (стр.5-стр. 8)

1

-70,4

-71,4

-1,4

-151,6

-145

11. Надлишок (+), нестача (-) загального розміру основних джерел засобів для формування запасів і витрат (стр.7-стр. 8)

5

-66

62,2

-66

-211,4

152,6

12. Трикомпонентний показник типу фінансової усталеності

1(стор.9), 2(стор.10),3(стор.11)

(0,1,1)

(1,0,0)

(1,0,1)

(1,0,0)

(0,0,1)

Отже, із приведених даних таблиці 3.6 можна зробити вивод, що фінансовий стан підприємства ПАТ «Донецькобленерго» являє хитливим. В даний час це зустрічається досить часто, так що фінансовий стан характеризується високим рівнем рентабельності підприємства і відсутністю порушень трудової дисципліни.

Фінансова усталеність у довгостроковому плані характеризується співвідношенням власних і позикових засобів, однак цей показник дає лише загальну оцінку фінансової усталеності. Тому у світовій і вітчизняній обліково-аналітичної практиці розроблена система показників.

Необхідно сказати, що єдиних нормативних критеріїв для розглянутих показників не існує. Вони залежать від багатьох чинників: галузевої приналежності, принципів кредитування, що склалася структури джерел засобів, репутації підприємства й ін. Тому прийнятність значень цих показників краще складати по групах родинних підприємств. Можна сформулювати лише єдине правило, що «працюють»: власники підприємства (акціонери, інвестори й інші особи, що зробили внески в статутний капітал) віддають перевагу розумний ріст у динаміку позикових засобів, а кредитори віддають перевагу підприємствам із високої частки власного капіталу, із більшою фінансовою автономністю..[3; c.45-46]

У результаті проведеної роботи аналіз фінансового стана підприємства ПАТ «Донецькобленерго» можна охарактеризувати так.

Хитливий фінансовий стан, сполучений із порушенням платоспроможності, але при який усі ж зберігається можливість відновлення рівноваги за рахунок поповнення джерел власних засобів за рахунок скорочення дебіторської заборгованості, прискорення оборотності запасів:

Але, якщо не враховувати чинники, за рахунок яких можна відновити фінансове стани підприємства ПАТ «Донецькобленерго», те підприємство потрапить в умови кризового фінансового стана.

Таблиця 3.7 - Аналіз витрат на виробництво

Статті витрат

Сума, тис.грн. за 2009рік

%

1.Сировина і допоміжні матеріали

2.Витрати на оплату праці

3.Фонд оплати праці

4.Ремонтний фонд

5.Послуги промислового характеру

6.Інше паливо

60

330

155

221

47

57

7

38

18

25

5

7

Аналізуючи дані бухгалтерської звітності, видно, що економія склалася по елементах кошторису:

Сировина і допоміжні матеріали -60 тис.грн

У зв'язку з недостатністю коштів для придбання матеріалів на ремонтно-експлуатаційне обслуговування електромереж і ТЕС, централізованим придбанням «Обленерго» устаткування і матеріалів на експлуатаційні потреби структурних одиниць.

Витрати на оплату праці-330 тис.грн.

Відрахування від фонду оплати праці-155тис.грн.

У зв'язку з проведенням заходів щодо зниження середньої заробітної плати для ліквідації її заборгованості, невиконанням окремих показників преміювань за основні результати господарської діяльності.

Ремонтний фонд ( без ФОТ із нарахуваннями)-221 тис.грн.

- мазут - 236 тис. грн. ( план - 148,9 грн/ТНТ, факт - 266,12 грн/ТНТ);

- газ -3550 тис.грн. ( план -166,15 грн/ТНТ, факт - 183,93 грн/ТНТ);

- вугілля -305 тис.грн. (план 67,45 грн/ТНТ, факт - 66,28 грн/ТНТ).

Перевитрати витрат на придбання з енергоринка електричної енергії склав - 228607 тис.грн., у тому числі за рахунок збільшення обсягу на 3198,847 млн.кВт/ч, що в сумі склало 249930 тис.грн. за рахунок зниження тарифу на 0,1 коп/кВт/ч ( план - 7,83 коп/кВт/ч, факт - 7,73 коп/кВт/ч) склалася економія у сумі 21323 тис.грн. Загальна питома вага покупної електроенергії в загальній собівартості товарного випуску електроенергії склав 94,0% або 7,55 коп/кВт/ч, собівартість 1кВт/ч - 8,03 коп/кВт/ч, средньвідпускної тариф - 7,82 коп/кВт/ч

Збільшення технологічної витрати електричної енергії в мережі і трансформаторах на 1619,363 млн.кВт/ч ( план - 7,43%, факт - 13,83%, збільшення - 6,4%), що в сумі склало 126796 тис.грн., по тепловій енергії, економія склала - 54 тис.грн. Збільшення умовно - постійних витрат на суму 1770 тис.грн., у тому числі на теплову енергію - 4079 тис.грн., по електроенергії економія склала 22309 тис.грн.

На зниження перевитрати собівартості товарної продукції вплинули наступні чинники:

зменшення питомої витрати палива на електроенергію на 29,6 грн/кВт/ч (економія - 3352 ОТУТ ), що в сумі склало 500 тис.грн. За рахунок програми (зниження корисної відпустки теплової енергії на 60,161 тис.грн.) склалася економія в сумі 183429 тис.грн.

Перевитрата по умовно - постійних витратах склався по наступних елементах кошторису:

Послуги промислового характеру47 тис.грн.

У зв'язку з ростом витрат по послугах, що надаються стороннім організаціям.

Інше паливо57 тис. грн.

Аналіз собівартості товарної продукції ПАТ « Донецькобленерго» за 2009рік.

За 2008 рік по собівартості товарної продукції допущена перевитрата в перерахуванні на фактичні показники в сумі 178 147 тис.грн. або 11%, у тому числі по видам продукції:

- по електроенергії: допущена перевитрата в сумі 168919 тис.грн.або 10,67% за рахунок збільшення одиниці собівартості 1 кВт/ч на 0,77% коп/кВт/ч ( план - 7,26 коп/кВт/ч, факт - 8,03 коп/кВт/ч);

- по тепловій енергії: перевитрата собівартості в сумі 9257 тис.грн. або 28,3% ріст одиниці собівартості 1 Гкал на 12,65 грн/Гкал ( план - 44,62 грн/Гкал, факт - 57,27 грн/Гкал);

- по іншій продукції: економія склала 29 тис.грн. за рахунок зменшення витрат на 1 грн. товарної продукції на 0,06 грн. ( план - 0,43 грн/грн, факт - 0,37 грн/грн. товарної продукції ).

Проти рівня минулого року по собівартості товарної продукції так само допущена перевитрата у сумі 367438 тис.грн. або 25,8% у тому числі по електроенергії - 367516 тис.грн.або 26,5% ( за 2008 рік - 6,35 коп/кВт/ч, за 2009 рік - 8,03 коп/кВт/ч, збільшення на 1,68 коп/кВт/ч), по теплової енергії - 165 тис.грн. або 0,4% ( за 2008 рік - 57, 04 грн/Гкал, за 2009 рік - 57,27 грн/Гкал, ріст склав 0,23 грн/Гкал).

За звітний період на перевитрату собівартості товарної продукції вплинули наступні чинники:

- збільшення питомої витрати палива на теплову енергію на 9,4 кг/Гкал ( пережог 7010 ОТУТ ), що в сумі склало 895 тис.грн.;

- збільшення ціни 1 ОТУТ із 132,04 грн/ОТУТ за прогнозом до 150,13грн/ОТУТ фактично, ріст на 18,09 грн/ ОТУТ, що в сумі склало 4091 тис. грн., у тому числі на виробництво електроенергії перевитрата за ціною палива на суму 611 тис.грн. ( план - 142, 29грн/ОТУТ, факт - 169,47грн/ ОТУТ, ріст - 20,18грн/ОТУТ ), на виробництво теплової енергії перевитрати на суму 3480 тис.грн. ( план - 127,67грн/ОТУТ, факт -146,9грн/ОТУТ, ріст 19, 23грн/ОТУТ).

Фінансовий механізм управління витратами підприємства

Ефективність діяльності підприємства значною мірою визначається ефективністю управління його поточними витратами на виробництво і реалізацію продукції. Основним показником рівня ефективності цього управління є коефіцієнт рентабельності витрат, який розраховується за формулою:

КРов = П, (3.10)

КРов

де КРов - коефіцієнт рентабельності витрат;

П - сума прибутку від реалізації продукції;

ОВ - сума витрат на виробництво і реалізацію продукції ( або операційних витрат )

З наведеної формули можна зробити висновок, що основним завданням управління ефективністю витрат є забезпечення мінімізації їх суми в процесі виробництва і реалізації продукції. Отже, представимо розрахунок коефіцієнта рентабельності у таблиці 3.1

Таблиця 3.8 - Показники ефективності управління витратами на підприємстві ПАТ “Донецькобленерго”

Показники

2007 рік

2008 рік

Коефіцієнт рентабельності

0,94

0,92

0,9

Безумовно, економія операційних витрат на всіх стадіях виробничо-збутового процесу - важливий напрямок підвищення ефективності управління ними. Але є певний фінансовий механізм, який навіть за умов незмінного обсягу операційних витрат дозволяє підвищувати їх ефективність за рахунок оптимізації їх внутрішнього складу - співвідношення постійної та змінної частин цих витрат. Цей фінансовий механізм, що передбачає управління співвідношенням постійних та змінних видів операційних витрат з метою підвищення загальної їх ефективності, широковідомий у фінансовій теорії як операційний леверидж.

Розділ 4. Розрахунок економічного ефекту від запропонованих заходів щодо підвищення фінансових показників підприємства

Перетворення, що проходять в економіці країни, торкаються і сфери управління. В останні роки істотно активізувалися дослідження в області формування системи керування підприємствами й організаціями. Ринкові відносини вимагають перегляду концепцій удосконалення керування, застосування нових методів аналізу, перебудови організаційної структури керування виробництвом. Тому головна мета перебудови управління повинна полягати в тому, щоб у кожній ланці створити економічну зацікавленість, домогтися максимальних кінцевих результатів з мінімальними виробничими витратами. На жаль, керування підприємствами носить витратний характер, питання економічного аналізу, обґрунтування й оцінки ефективності заходів щодо удосконалення керування до кінця не вирішені, а шаблоновий підхід і застосування застарілих звичок не дають результату, не укладаються в рамки нових принципів і методів господарювання.

В економічному аналізі також існували подібні ідеї. Про одній з них надалі піде розмова. Мається на увазі функціонально-вартісної аналіз (ФВА), що розроблявся як метод пошуку резервів скорочення витрат на виробництво, а надалі, як інструмент удосконалення керування підприємством. У сформованих умовах господарювання, що характеризуються спрощенням систем керування, скороченням чисельності апарата керування і зменшенням витрат на його утримання, він здобуває усе більше значення.

Системи управління підприємством - метод техніко-економічного дослідження функцій, спрямованих на пошук шляхів удосконалювання і резервів зниження витрат на керування на основі вибору економічних і ефективних способів здійснення функцій керування з метою підвищення ефективності виробництва і якості продукції.

Адже функціонально-вартісна система (ФВА) системи керування ТЕС має великі можливості. Метод може бути використаний для рішення питань удосконалення організаційної структури апарата керування, уточнення функцій окремих функціональних підрозділів і посадових осіб, підвищення якості процесів обґрунтування, вироблення, прийняття і реалізації управлінських рішень, удосконалюванні кадрового, інформаційного і технічного забезпечення системи керування виробництвом, регламентації процесів керування.

Дуже важливо для енергетики те, що одним із принципів функціонально-вартісна система (ФВА) системи управління є системний підхід. Адже практично кожна ТЕС являє собою дуже складний, багаторівневий об'єкт керування з безліччю зв'язків і взаімозалежностей. В наявності тісні і багатопланові зв'язки енергетичних підприємств з іншими об'єктами господарювання. Тому немаловажно те, що саме системний підхід вимагає вивчення системи керування ТЕС як цілісної системи, що складається з підсистем і елементів.

Крім того, на сьогоднішній день для енергетики дуже актуальна проблема забезпечення енергоносіями, адже їхній дефіцит спричиняє шлейф тяжких наслідків: систематичне відключення населених пунктів від електропостачання, відключення підприємств неплатників і т.д. ПЕК України має у своєму розпорядженні один власний енергоносій, отже, на порядок денний устає питання про економію ресурсів. Рішення даної проблеми знову приведе нас до функціонально-вартісна система (ФВА), в основі якого лежить народногосподарський підхід. Народногосподарський підхід до оцінки результатів управлінської діяльності і витрат на зміст і удосконалювання апарата керування підприємства викликаний необхідністю економії ресурсів - важливої умови раціонального господарювання. Цей підхід вимагає аналізу й оцінки функцій і їхніх носіїв на всіх етапах життєдіяльності системи керування: створення, становлення, функціонування, розвитку.

Величина виявлених резервів залежить від того, на якій стадії життєвого циклу виробу проводиться аналіз: передвиробничої, виробничої, експлуатації, утилізації. Як правило, зайві витрати в основному закладаються на етапі проектування. Отже найбільший ефект від проведення аналізу може бути отриманий на цьому етапі, коли можна попередити зайві витрати не тільки на виготовлення агрегату, але і на підготовку його виробництва. На стадії промислового випуску розмір ефекту знизиться за рахунок того, що проведено роботи з забезпечення його функціонування, налагоджений виробничий процес. Втручання в цей процес не обійдеться без утрат. Ще більш великі втрати будуть при внесенні змін у конструкції на стадії експлуатації. Тому найбільш доцільне проведення функціонально-вартісна система (ФВА) при конструкторській розробці.

Цілями функціонально-вартісна система (ФВА) системи керування ТЕС, як і будь-якого іншого підприємства, повинні бути: скорочення витрат на здійснення функцій керування при збереженні і підвищенні їхньої якості і підвищення ефективності роботи апарата керування для досягнення найкращих виробничих результатів.

Невід'ємна частина того комплексу заходів, що повинно привести в силу керівництво станції, щоб удержати своє підприємство на плаву, перебороти негативну кризову ситуацію. У результаті застосування даного методу на ТЕС буде, можливо, досягнуте найкраще співвідношення між ефективністю роботи апарата керування виробництвом і витратами на його зміст; буде знижена собівартість продукції і поліпшена її якість; підвищиться продуктивність праці управлінських працівників і робітників виробничих підрозділів, покращиться використання матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, виробничих фондів; будуть усунуті вузькі місця і диспропорції.

Системи керування проводиться при розробці систем керування знову споруджуваних підприємств; удосконалюванні системи керування діючих підприємств; удосконалюванні системи керування підприємства в період реконструкції чи технічного переозброєння; удосконалюванні системи керування підприємства в результаті виникнення яких-небудь виробничих ситуацій (вузьких місць). В останньому випадку об'єктом аналізу виступає не вся система керування, а окрема підсистема (виробничий чи функціональний підрозділ).

Оцінка ефективності запропонованих заходів щодо підвищення фінансових результатів підприємства та розробка плану розвитку на наступний рік.

Аналіз фінансових результатів на підприємстві «Донецькобленерго» здійснюється у вигляді «Плану номенклатурних заходів з перебудови організаційної структури керування підприємством» та «Плану номенклатурних заходів зі зниження збитків, які розробляються на 1 рік. До номенклатурних заходів відносяться: застосування нових методів аналізу, перебудови організаційної структури керування виробництвом, пошук шляхів удосконалювання і резервів зниження витрат.

Заходи планів розроблені на основі аналізу причин зниження показників платоспроможності підприємства та низький рівень ефективності системи управління підприємством.

Як бачимо більшість причин потребують значних капітальних затрат.

Необхідно зазначити, що економічна та соціальна ефективність заходів з покращення умов праці, в основному, проявляється не одразу, і в цьому її особливість.

Таким чином, необхідність розробки плану очевидна та реалізується:

1) виконанням вимог діючого законодавства;

2) удосконалення організаційної структури апарата керування;

3)підвищення показників ліквідності та фінансової незалежності підприємства.

Cистема основних заходів об'єднує роботи за наступним напрямком:

- збільшення об'єму прибутку за рахунок збільшення продуктивності праці, пов'язаною з поліпшенням системи управлінських методів керування;

- уточнення функцій окремих функціональних підрозділів і посадових осіб;

- підвищення якості процесів обґрунтування, вироблення, прийняття і реалізації управлінських рішень;

- удосконалюванні кадрового, інформаційного і технічного забезпечення системи керування виробництвом, регламентації процесів керування;

- основна частина технологічних розробок повинна бути спрямована на модернізацію та оптимізацію технологічних процесів з метою зменшення витрат на одиницю продукції.

Фінансові затрати на реалізацію Планів здійснюються власниками підприємства «Донецькобленерго». Гроші вносяться на наступні заходи у відповідному розмірі:

- модернізація технічного обладнання - 3500,0 тис.грн.;

- виконання зовнішніх зобов'язань за рахунок власних коштів - 5000,0 тис.грн.;

- зниження збитків за рахунок удосконалення організаційної структури апарата керування - 80,5 тис.грн.

Всього на реалізацію заходів у 2010 році буде потрачено -8580,5 тис.грн.

Внаслідок успішної реалізації Планів відбудеться:

- збільшення коефіцієнту ліквідності;

- збільшення коефіцієнту концентрації;

- збільшення об'єму прибутку;

- зниження рівня збитків.

Планується коефіцієнт ліквідності (Каб.л.) за рахунок внесення коштів у 2010 році:

Каб.л. (2009) = 0,008

Каб.л. (2010) = 1500,0/6159,6 = 0,24

Зростання коефіцієнту концентрації планується також за рахунок внесення власних коштів: Кк.вк (2009) = 0,81

Кк.вк (2010) = Власний капітал/Активи = 3500,0/343737,1 = 10,1

За рахунок модернізації технічного обладнання збільшиться рівень прибутку:

- базова рентабельність = базовий прибуток/базова собівартість = 15668,0/334503,0 = 0,47%

- прибуток, що планується = очікувана собівартість·базова рентабельність: 100% = 230203,0 • 0,47%: 100% = 1081954 грн.

Збитки, що пов'язані з нестачами, крадіжками та неефективно. системою керування будуть ліквідовані за рахунок удосконалення організаційної структури апарата керування.

Тобто загальна ефективність від впроваджених заходів буде складати - 1081,954/8580,5 = 0,12.

Таким чином, термін окупності буде становити приблизно 7 років.

Тепер, на основі проведених розрахунків, складемо план розвитку підприємства ПАТ «Донецькобленерго» на 1 рік та порівняємо планові показники з показниками минулого року.

Таблиця 4.1. Порівняння планових техніко-економічні показників ПАТ «Донецькобленерго» зі звітними

№

п/п

Показники

2009 рік

План 2010 р.

Відхилення

абсолютне

відсоткове, %

1

Собівартість реалізованої продукції тис. грн.

334503,0

230203,0

104300,0

31,1

2

Прибуток, грн.

156680,0

1081954,0

925274,0

591

3

Продуктивність праці, тис.грн.

36,1

54,5

18,4

50,9

4

Власний капітал, тис.грн.

278,8

3500,0

3221,2

1155

5

Короткострокові пасиви, тис.грн.

8746,3

6159,6

2586,7

29,6

6

Грошові кошти, тис.грн.

643,8

1500,0

856,2

1333

7

Збитки, тис.грн.

79,8

0

79,8

100

Аналізуючи дані таблиці 4.1 можна сказати, що при успішному виконанні Планів заходів у 2010 році планується покращення розвитку підприємства «Донецькобленерго». Планова собівартість зменшиться в порівнянні з 2009 роком на 31,1% або на 104300 тис. грн.

Рисунок 4.1. Собівартість

Прибуток у 2010 році проти 2009 року збільшиться на 591 % або на 925274,0 грн.

Рисунок 4.2. Прибуток

У 2010 році планується збільшення показника продуктивності праці на 50,9 %

Рисунок 4.3. Продуктивність праці

У плановому році проти 2009 року власний капітал збільшиться на 1155 % або на 3221,2 тис. грн.

Рисунок 4.4. Власний капітал

У 2010 році короткострокові пасиви проти минулого року зменшаться на 29,6 % або на 2586,7 тис. грн.

Рисунок 4.5. Короткострокові пасиви

Грошові кошти у 2010 році проти 2009 року збільшаться на 1333 % або на 856,2 тис. грн.

Рисунок 4.6. Грошові кошти

Висновок

В даній курсовій роботі наведено методи прогнозування і аналіз управління витратами підприємства, аналіз фінансово-господарської діяльності, аналіз витрат на виробництво на підприємстві ПАТ, аналіз балансу підприємства і його структури,показники оцінки майнового становища.

Недосконала система фінансування, відповідно до якої відрахування від реалізації видобутих нафти і газу на геологорозвідувальні роботи направляються в основному до державного бюджету. Не використовуються в промислових потребах технології термічної переробки біомаси та відходів, у тому числі вугільної промисловості. Економічний потенціал заміни імпортованого газу достатньо високий. Терміни окупності в основному не перевищують 1-3 років. Задача видобутку метану з вугільних пластів - комплексна. Дегазація вугільних родовищ вкрай необхідна з метою підвищення безпеки вугільного виробництва. Відповідно до Державної Програмою з проблем розвідки, видобутку і використання метану вугільних родовищ буде виконано перерахунок запасів газу.

Негайне впровадження нових тарифів на електроенергію стане величезним шоком для населення і економіки України. Ряд питань соціального захисту, пов'язаних з цією проблемою, також потрібно думати про нафтогазових галузях, де потрібно розглянути можливість коригування тарифів.

Характерною рисою нинішнього стану паливно-енергетичного комплексу є міжгалузева розбалансованість, невідповідність організаційних структур новим економічним умовам, задачам розвитку ринкового середовища. Тому потрібно йти на створення замкнутих технологічних циклів з виробництвом кінцевої продукції. Очевидно, буде потрібно утворення фінансово-промислових груп, концернів, нових холдингових компаній.

Критеріями ефективності запропонованих заходів будуть зміцнення фінансів підприємств паливно-енергетичного комплексу, нарощування інвестиційних ресурсів, перехід до нормального процесу відтворення. Це забезпечить також більш широке залучення іноземних інвестицій.

Перелік посилань

1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие для вузов. - 4-е изд., перер. и доп. - Минск: Новое знание, 2000 г. - 688 стр.

2. Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств:Навч. посіб. - К: Знання, 2000, - 387 стр.

3. Мец В.О. Економічний аналіз фінансових результатів та фінансового стану підприємства: Навч. посіб. - Київ. нац. економ. університет. - К: - КНЕУ 1999 г., 132 с.

4. Аналіз господарської діяльності промислового підприємства: Зб. задач / За ред. С.І. Шкарабана. - Тернопіль: ТАНГ, 1995. - 79 с.

5. Економічний аналіз: Навч. посібник / М.А. Болюх, В.З. Бурчевський, М. І. Горбаток та ін.; За ред. акад. НАНУ, проф. М.Г. Чумаченька. - К.: КНЕУ, 2001. - 540 с.

6. Івахненко В.М. Курс економічного аналізу: Навч. посібник. - К.: Знання-Прес, 2000. - 208 с.

7. Івахненко В.М. та ін. Економічний аналіз: Навч.-метод. посібник. - К.: КНЕУ, 1999. - 174 с.

8. Іващенко В.І., Болюх М.А. Економічний аналіз господарської діяльності: Навч. посібник. - К.: Нічлава, 1999. - 204 с.

9. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навч. посібник. - Київ. міжрегіон. акад. упр. персоналом, 2000. - 148 с.

10. Карпенко О.В. Облік та аналіз зовнішньоекономічної діяльності: Навч. посібник. - К.: Укоопосвіта, 1999. - 288 с.

11. Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств: Навч. посібник. - 2-ге вид. - К.: Знання, 2001. - 378 с.

12. Крикавський Є.В. Аналіз використання виробничих ресурсів та витрат: Навч. посібник. - Львів: Держ. ун-т “Львівська політехніка”, 1997. - 223 с.

13. Кульчицька Р.Б., Щибиволок З.І. Аналіз фінансово-господарської діяльності комерційного банку: Зб. задач / За ред. Р.І. Тиркала. - Тернопіль: ТАНГ, 1996. - 50 с.

фінансовий управління собівартість ліквідність

Додаток А

Дата (рік, місяць, число)

2007

12

31

Підприємство ПАТ «Донецькоблєнерго»

за ЄДРПОУ

00131268

Територія Україна

за КОАТУУ

1410636900

Форма власності

за КФВ

Орган державного управління

за СПОДУ

1014

Галузь Енергетика

за ЗКГНГ

19900

Вид економічної діяльності

за КВЕД

40.11.3

Одиниця виміру: тис. грн. тис. грн..

Контрольна сума

Адреса 84601 Донецька обл., м. Горлівка, пр. Лениіна, 11

Баланс на 31 грудня 2007 р.

АКТИВ

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

І. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

010

163,1

188,8

первісна вартість

011

686,6

502,1

накопичена амортизація

012

523,5

313,3

Незавершене будівництво

020

5 624,6

13 652,2

Основні засоби:

залишкова вартість

030

43 502,8

48 879,8

первісна вартість

031

117 480,5

98 169,3

знос

032

73 977,7

49 289,5

Довгострокові біологічні активи

Справедлива ( залишкова) вартість

035

0,0

0,0

Первісна вартість

036

Накопичена вартість

037

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

інші фінансові інвестиції

045

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

559,3

492,7

Інвестиційна нерухомість:

Справедлива ( залишкова) вартість інвестиційної нерухомості

055

Відстрочені податкові активи

060

Інші необоротні активи

070

Усього за розділом І

080

49 849,8

63 213,5

ІІ. Оборотні активи

Запаси:

виробничі запаси

100

3 568,7

4 389,8

тварини на вирощуванні та відгодівлі

110

незавершене виробництво

120

3 352,4

840,1

готова продукція

130

товари

140

Векселі одержані

150

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

264 111,1

150 146,2

первісна вартість

161

264 111,1

150 146,2

резерв сумнівних боргів

162

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

170

34,7

32,3

за виданими авансами

180

з нарахованих доходів

190

із внутрішніх розрахунків

200

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

1 627,2

2 286,3

Поточні фінансові інвестиції

220

Грошові кошти та їх еквіваленти:

в національній валюті

230

98,6

586,1

в іноземній валюті

240

Інші оборотні активи

250

10 391,5

11 684,7

Усього за розділом ІІ

260

283 184,2

169 965,5

ІІІ. Витрати майбутніх періодів

270

6,4

5,7

БАЛАНС

280

333 040,4

233 184,7

Форма № 1

ПАСИВ

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

І. Власний капітал

Статутний капітал

300

3 013,2

3 013,2

Пайовий капітал

310

Додатковий вкладений капітал

320

Інший додатковий капітал

330

33 179,5

33 164,2

Резервний капітал

340

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

-99 347,0

-28 685,9

Неоплачений капітал

360

Вилучений капітал

370

Усього за розділом І

380

-63 154,3

7 491,5

ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

Інші забезпечення

410

2 746,1

Цільове фінансування

420

Усього за розділом ІІ

430

0,0

0,0

ІІІ. Довгострокові зобов'язання

Довгострокові кредити банків

440

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

Відстрочені податкові зобов'язання

460

Інші довгострокові зобов'язання

470

Усього за розділом ІІІ

480

0.0

0,0

IV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків

500

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

Векселі видані

520

205,7

205,7

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

3 208,4

2 130,2

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з одержаних авансів

540

14 125,5

22 249,1

з бюджетом

550

248,9

156,8

з позабюджетних платежів

560

зі страхування

570

568,4

325,0

з оплати праці

580

1 429,7

752,5

з учасниками

590

із внутрішніх розрахунків

600

376 336,6

199 808,2

Інші поточні зобов'язання

610

67,9

65,7

Усього за розділом IV

620

396 191,1

225 693,2

V. Доходи майбутніх періодів

630

3,6

БАЛАНС

640

333 040,4

233 184,7

Керівник Головний бухгалтер

Додаток Б

Дата (рік, місяць, число)

01

Підприємство ПАТ « Донецькобленерго»

за ЄДРПОУ

Територія

за КОАТУУ

Орган державного управління

за СПОДУ

Галузь Енергетика

за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності Виробництво електроенергии

за КВЕД

Одиниця виміру: тис. грн.

Контрольна сума

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

за 2007р.

1801003

Форма № 2

І. Фінансові результати

Стаття

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

010

526 064, 4

522 041,0

Податок на додану вартість

015

87 677,4

87 007,0

Акцизний збір

020

025

Інші вирахування з доходу

030

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

035

438 387,0

435 034,0

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

040

321 899,0

364 606,0

Валовий:

прибуток

050

116 488,0

70 428,0

збиток

055

0,0

0,0

Інші операційні доходи

060

15 267,4

8 311,4

Адміністративні витрати

070

6 223,0

4 720,0

Витрати на збут

080

Інші операційні витрати

090

7 275,6

3 484,3

Фінансові результати від операційної діяльності:

прибуток

100

118 256,8

70 535,1

збиток

105

0,0

0,0

Доход від участі в капіталі

110

Інші фінансові доходи

120

Інші доходи

130

124,3

223,7

Фінансові витрати

140

Витрати від участі в капіталі

150

Інші витрати

160

11,5

97,7

Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:

прибуток

170

118 369, 6

70 661,1

збиток

175

0,0

0,0

Податок на прибуток від звичайної діяльності

180

4 412,9

Фінансові результати від звичайної діяльності:

прибуток

190

113 956,7

70 661,1

збиток

195

0,0

0,0

Надзвичайні:

доходи

200

витрати

205

Податки з надзвичайного прибутку

210

Чистий:

прибуток

220

113 956,7

70 661,1

збиток

225

0,0

0,0

ІІ. Елементи операційних витрат

Найменування показника

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Матеріальні витрати

230

12 317,5

12 631,6

Витрати на оплату праці

240

20 910,8

18 043,2

Відрахування на соціальні заходи

250

7 958,8

6 784,1

Амортизація

260

7 373,3

6 882,6

Інші операційні витрати

270

11 958,3

5 361,7

Разом

280

60 518,7

49 703,2

ІІІ. Розрахунок показників прибутковості акцій

Назва статті

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Середньорічна кількість простих акцій

300

Скоригована середньорічна кількість простих акцій

310

Чистий прибуток, збиток на одну просту акцію

320

Скоригований чистий прибуток, збиток на одну просту акцію

330

Дивіденди на одну просту акцію

340

Додаток В

Коди

Дата (рік, місяць, число)

01

Підприємство _______________________________________________

за ЄДРПОУ

Територія ___________________________________________________

за КОАТУУ

Орган державного управління __________________________________

за СПОДУ

Організаційно-правова форма господарювання ____________________

за КОПФГ

Вид економічної діяльності ____________________________________

за КВЕД

Одиниця виміру: тис. грн.

Контрольна сума

ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

за 2007 р.

Форма N 4

код за ДКУД

1801005

Стаття

Код

Статутний капітал

Пайовий капітал

Додатковий вкладений капітал

Інший додатковий капітал

Резервний капітал

Нерозподілений прибуток

Неоплачений капітал

Вилучений капітал

Разом

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Залишок на початок року

010

3013,2

33179,5

-99347,0

-63154,3

Коригування:

Зміна облікової політики

020

0,0

Виправлення помилок

030

0,0

Інші зміни

040

0,0

Скоригований залишок на початок року

050

3013,2

0,0

0,0

33179,5

0,0

-99347,0

0,0

0,0

-63154,3

Переоцінка активів:

Дооцінка основних засобів

060

0,0

Уцінка основних засобів

070

0,0

Дооцінка незавершеного будівництва

080

0,0

Уцінка незавершеного будівництва

090

0,0

Дооцінка нематеріальних активів

100

0,0

Уцінка нематеріальних активів

110

0,0

120

0,0

Чистий прибуток (збиток) за звітний період

130

70661,1

70661,1

Розподіл прибутку:

Виплати власникам (дивіденди)

140

0,0

Спрямування прибутку до статутного капіталу

150

0,0

Відрахування до Резервного капіталу

160

0,0

170

0,0

Внески учасників:

Внески до капіталу

180

0,0

Погашення заборгованості з капіталу

190

0,0

200

0,0

Вилучення капіталу:

Викуп акцій (часток)

210

0,0

Перепродаж викуплених акцій (часток)

220

0,0

Анулювання викуплених акцій (часток)

230

0,0

Вилучення частки в капіталі

240

0,0

Зменшення номінальної вартості акцій

250

0,0

Інші зміни в капіталі:

Списання невідшкодованих збитків

260

Безкоштовно отримані активи

270

153,9

153,9

280

-169,2

-169,2

Разом змін в капіталі

290

-15,3

0,0

70661,1

0,0

0,0

70645,8

Залишок на кінець року

300

3013,2

33164,2

0,0

-28685,9

0,0

0,0

74 91,5

Керівник

Головний бухгалтер

Додаток Г

Дата (рік, місяць, число)

2008

12

31

Підприємство ПАТ «Донецькоблєнерго»

за ЄДРПОУ

00131268

Територія Україна

за КОАТУУ

1410636900

Форма власності

за КФВ

Орган державного управління

за СПОДУ

1014

Галузь Енергетика

за ЗКГНГ

19900

Вид економічної діяльності Виробництво

електроєнергии

за КВЕД

40.11.3

Одиниця виміру: тис. грн. тис. грн..

Контрольна сума

Адреса 84601 Донецька обл., м. Горлівка, пр. Лениіна, 11

БАЛАНС на 31 грудня 2008 р.

ФОРМА № 1

АКТИВ

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

І. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

010

188,8

157,0

первісна вартість

011

502,1

558,6

накопичена амортизація

012

313,3

401,6

Незавершене будівництво

020

13 652,2

10 167,4

Основні засоби:

залишкова вартість

030

48 879,8

88 713,1

первісна вартість

031

98 169,3

142 160,9

знос

032

49 289,5

53 447,8

Довгострокові біологічні активи

Справедлива ( залишкова) вартість

035

0,0

0,0

Первісна вартість

036

Накопичена вартість

037

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

інші фінансові інвестиції

045

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

492,7

5 735,6

Інвестиційна нерухомість:

Справедлива ( залишкова) вартість інвестиційної нерухомості

055

0,0

0,0

Відстрочені податкові активи

060

Інші необоротні активи

070

Усього за розділом І

080

63 213,5

104 773,1

ІІ. Оборотні активи

Запаси:

виробничі запаси

100

4 389,8

4 136, 1

тварини на вирощуванні та відгодівлі

110

незавершене виробництво

120

840,1

готова продукція

130

товари

140

Векселі одержані

150

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

150 146,2

149 975,6

первісна вартість

161

150 146,2

153 568,4

резерв сумнівних боргів

162

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

170

32,3

229,0

за виданими авансами

180

з нарахованих доходів

190

із внутрішніх розрахунків

200

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

2 286,3

2 587,5

Поточні фінансові інвестиції

220

Грошові кошти та їх еквіваленти:

в національній валюті

230

586,1

146,9

в іноземній валюті

240

Інші оборотні активи

250

11 684,7

17 810,5

Усього за розділом ІІ

260

169 965,5

174 885,6

ІІІ. Витрати майбутніх періодів

270

5,7

6,5

БАЛАНС

280

233 184,7

279 665,2

ПАСИВ

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

І. Власний капітал

Статутний капітал

300

3 013,2

3 013,2

Пайовий капітал

310

Додатковий вкладений капітал

320

Інший додатковий капітал

330

33 164,2

33 421,1

Резервний капітал

340

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

-28 685,9

85 270,8

Неоплачений капітал

360

Вилучений капітал

370

Усього за розділом І

380

7 491,5

121 705,1

ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

Інші забезпечення

410

2 746,1

Цільове фінансування

420

Усього за розділом ІІ

430

0,0

0,0

ІІІ. Довгострокові зобов'язання

Довгострокові кредити банків

440

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

Відстрочені податкові зобов'язання

460

Інші довгострокові зобов'язання

470

Усього за розділом ІІІ

480

0.0

0,0

IV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків

500

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

Векселі видані

520

205,7

205,7

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

2 130,2

2 433,0

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з одержаних авансів

540

22 249,1

57 537,9

з бюджетом

550

156,8

142,1

з позабюджетних платежів

560

зі страхування

570

325,0

255,7

з оплати праці

580

752,5

660,4

з учасниками

590

із внутрішніх розрахунків

600

199 808,2

93 848,1

Інші поточні зобов'язання

610

65,7

131,1

Усього за розділом IV

620

225 693,2

155 214,0

V. Доходи майбутніх періодів

630

БАЛАНС

640

233 184,7

279 665,2

Додаток Д

Дата /рік, місяць, число/

КОДИ

Підприємство ________________________________________________

за ЄДРПОУ

01

Територія ___________________________________________________

за КОАТУУ

Орган державного управління __________________________________

за СПОДУ

Організаційно-правова форма господарювання ____________________

за КОПФГ

Вид економічної діяльності _____________________________________

за КВЕД

Одиниця виміру: тис. грн.

Контрольна сума

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

за грудень 2008 р.

Форма N 2 Код за ДКУД

1801003

1. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

010

526 064,4

522 041,0

Податок на додану вартість

015

87 677,4

87 007,0

Акцизний збір

020

025

Інші вирахування з доходу

030

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

035

438 387,0

435 034,0

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

040

321 899,0

364 606,0

Валовий:

Прибуток

050

116 488,0

70 428,0

збиток

055

0,0

0,0

Інші операційні доходи

060

15 267,4

8 311,4

Адміністративні витрати

070

6 223,0

4 720,0

Витрати на збут

080

Інші операційні витрати

090

7 275,6

3 484,3

Фінансові результати від операційної діяльності:

Прибуток

100

118 256,8

70 535,1

збиток

105

0,0

0,0

Доход від участі в капіталі

110

Інші фінансові доходи

120

Інші доходи

130

124,3

223,7

Фінансові витрати

140

Витрати від участі в капіталі

150

Інші витрати

160

11,5

97,7

Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:

прибуток

170

118 369,6

70 661,1

збиток

175

0,0

0,0

Податок на прибуток від звичайної діяльності

180

4 412,9

Фінансові результати від звичайної діяльності:

прибуток

190

113 956,7

70 661,1

збиток

195

0,0

0,0

Надзвичайні:

доходи

200

витрати

205

Податки з надзвичайного прибутку

210

Чистий:

прибуток

220

збиток

225

ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Матеріальні затрати

230

12 317,5

12 631,6

Витрати на оплату праці

240

20 910,8

18 043,2

Відрахування на соціальні заходи

250

7 958,8

6 784,1

Амортизація

260

7 373,3

6 882,6

Інші операційні витрати

270

11 958,3

5 361,7

Разом

280

60 518,7

49 703,2

ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Середньорічна кількість простих акцій

300

Скоригована середньорічна кількість простих акцій

310

Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію

320

Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію

330

Дивіденди на одну просту акцію

340

Керівник

Головний бухгалтер

Додаток Е

Коди

Дата (рік, місяць, число)

01

Підприємство _______________________________________________

за ЄДРПОУ

Територія ___________________________________________________

за КОАТУУ

Орган державного управління __________________________________

за СПОДУ

Організаційно-правова форма господарювання ____________________

за КОПФГ

Вид економічної діяльності ____________________________________

за КВЕД

Одиниця виміру: тис. грн.

Контрольна сума

ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

2008р.

Форма N 4

код за ДКУД

1801005

Стаття

Код

Статутний капітал

Пайовий капітал

Додатковий вкладений капітал

Інший додатковий капітал

Резервний капітал

Нерозподілений прибуток

Неоплачений капітал

Вилучений капітал

Разом

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Залишок на початок року

010

3 013,2

33 164,2

-28 685,9

7 491,5

Коригування:

Зміна облікової політики

020

Виправлення помилок

030

0,0

Інші зміни

040

0,0

Скоригований залишок на початок року

050

3 013,2

0,0

0,0

33 164,2

0,0

-28 685,9

0,0

0,0

7 491,5

Переоцінка активів:

Дооцінка основних засобів

060

Уцінка основних засобів

070

0,0

Дооцінка незавершеного будівництва

080

0,0

Уцінка незавершеного будівництва

090

0,0

Дооцінка нематеріальних активів

100

0,0

Уцінка нематеріальних активів

110

0,0

120

Чистий прибуток (збиток) за звітний період

130

113 956,7

113 956,7

Розподіл прибутку:

Виплати власникам (дивіденди)

140

Спрямування прибутку до статутного капіталу

150

Відрахування до Резервного капіталу

160

170

Внески учасників:

Внески до капіталу

180

Погашення заборгованості з капіталу

190

200

Вилучення капіталу:

Викуп акцій (часток)

210

Перепродаж викуплених акцій (часток)

220

Анулювання викуплених акцій (часток)

230

Вилучення частки в капіталі

240

Зменшення номінальної вартості акцій

250

Інші зміни в капіталі:

Списання невідшкодованих збитків

260

Безкоштовно отримані активи

270

381,2

381,2

280

-124,3

-124,3

Разом змін в капіталі

290

0,0

0,0

0,0

256,9

0,0

113 956,7

0,0

0,0

114 213,6

Залишок на кінець року

300

3 013,2

0,0

0,0

33 421,1

0,0

85 270,8

0,0

0,0

121 705,1

Керівник

Головний бухгалтер

Додаток Ж

Коди

Дата (рік, місяць, число)

01

Підприємство ________________________________________

за ЄДРПОУ

Територія ____________________________________________

за КОАТУУ

Організаційно-правова форма господарювання ________________

за КОПФГ

Орган державного управління ___________________________

за СПОДУ

Вид економічної діяльності _____________________________

за КВЕД

Одиниця виміру: тис. грн.______________________________

Контрольна сума

БАЛАНС

на 31 грудня 2009р.

Форма N 1

код за ДКУД

1801001

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

І. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

010

157,0

104,7

первісна вартість

011

558,6

553,1

накопичена амортизація

012

401,6

448,4

Незавершене будівництво

020

10 159,3

19 698,6

Основні засоби:

залишкова вартість

030

88 713,1

106 731,7

первісна вартість

031

142 160,9

167 135,7

знос

032

53 447,8

60 404,0

Довгострокові біологічні активи:

справедлива (залишкова) вартість

035

0,0

0,0

первісна вартість

036

накопичена амортизація

037

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

інші фінансові інвестиції

045

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

5 735,6

4 417,9

Відстрочені податкові активи

060

Інші необоротні активи

070

Усього за розділом І

080

104 765,0

130 952,9

ІІ. Оборотні активи

Виробничі запаси

100

4 136,1

2 955,5

Поточні біологічні активи

110

Незавершене виробництво

120

Готова продукція

130

Товари

140

Векселі одержані

150

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

148 867,6

177 401,6

первісна вартість

161

152 460,4

181 933,3

резерв сумнівних боргів

162

3 592,8

4 531,7

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

170

241,0

9,0

за виданими авансами

180

з нарахованих доходів

190

із внутрішніх розрахунків

200

13 052,3

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

2 587,5

916,0

Поточні фінансові інвестиції

220

Грошові кошти та їх еквіваленти:

в національній валюті

230

146,9

267,3

в іноземній валюті

240

Інші оборотні активи

250

17 810,5

17 636,1

Усього за розділом ІІ

260

173 789,6

212 780,4

ІІІ. Витрати майбутніх періодів

270

6,5

5,1

Баланс

280

278 561,1

343 738,4

Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

І. Власний капітал

Статутний капітал

300

3 013,2

3 013,2

Пайовий капітал

310

Додатковий вкладений капітал

320

Інший додатковий капітал

330

33 421,1

33 627,3

Резервний капітал

340

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

Неоплачений капітал

360

( )

( )

Вилучений капітал

370

( )

( )

Усього за розділом І

380

121 717,1

278 763,8

ІІ. Забезпечення таких витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

2 746,1

3 378,0

Інші забезпечення

410

Цільове фінансування

420

Усього за розділом ІІ

430

2 746,1

3 378,0

ІІІ. Довгострокові зобов'язання

Довгострокові кредити банків

440

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

Відстрочені податкові зобов'язання

460

Інші довгострокові зобов'язання

470

Усього за розділом ІІІ

480

0,0

0,0

ІV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків

500

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

Векселі видані

520

205,7

205,7

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

22 433,0

2 975,2

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з одержаних авансів

540

37 537,9

56 953,3

з бюджетом

550

142,1

170,7

з позабюджетних платежів

560

зі страхування

570

255,7

330,5

з оплати праці

580

660,4

805,3

з учасниками

590

із внутрішніх розрахунків

600

92 732,0

Інші поточні зобов'язання

610

131,1

155,9

Усього за розділом ІV

620

154 097,9

61 596,6

V. Доходи майбутніх періодів

630

Баланс

640

278 561,1

342 738,4

Додаток З

Дата (рік, місяць, число)

01

Підприємство ПАТ « Донецькобленерго»

за ЄДРПОУ

Територія

за КОАТУУ

Орган державного управління

за СПОДУ

Галузь Енергетика

за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності Виробництво електроенергии

за КВЕД

Одиниця виміру: тис. грн.

Контрольна сума

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

за 2009р.

1801003

Форма № 2

І. Фінансові результати

Стаття

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

010

589 419,6

526 064, 4

Податок на додану вартість

015

98 236,6

87 677,4

Акцизний збір

020

025

Інші вирахування з доходу

030

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

035

491 183,0

438 387,0

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

040

334 503,0

321 899,0

Валовий:

прибуток

050

156 680,0

116 488,0

збиток

055

0,0

0,0

Інші операційні доходи

060

14 988,7

15 267,4

Адміністративні витрати

070

65 575,0

6 223,0

Витрати на збут

080

Інші операційні витрати

090

5 734,0

7 275,6

Фінансові результати від операційної діяльності:

прибуток

100

160 359,7

118 256,8

збиток

105

0,0

0,0

Доход від участі в капіталі

110

Інші фінансові доходи

120

Інші доходи

130

155,9

124,3

Фінансові витрати

140

Витрати від участі в капіталі

150

Інші витрати

160

13,7

11,5

Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:

прибуток

170

160 501,9

118 369,6

збиток

175

0,0

0,0

Податок на прибуток від звичайної діяльності

180

3 661

4 412,9

Фінансові результати від звичайної діяльності:

прибуток

190

156 840,5

113 956,7

збиток

195

0,0

0,0

Надзвичайні:

доходи

200

витрати

205

Податки з надзвичайного прибутку

210

Чистий:

прибуток

220

156 840,5

113 956,7

збиток

225

0,0

0,0

ІІ. Елементи операційних витрат

Матеріальні витрати

230

14 064,8

12 317,5

Витрати на оплату праці

240

21 777,6

20 910,8

Відрахування на соціальні заходи

250

8 176,4

7 958,8

Амортизація

260

9 107,6

7 373,3

Інші операційні витрати

270

8 369,6

11 958,3

Разом

280

61 496,0

60 518,7

ІІІ. Розрахунок показників прибутковості акцій

Назва статті

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Середньорічна кількість простих акцій

300

Скоригована середньорічна кількість простих акцій

310

Чистий прибуток, збиток на одну просту акцію

320

Скоригований чистий прибуток, збиток на одну просту акцію

330

Додаток К

Коди

Дата (рік, місяць, число)

01

Підприємство _______________________________________________

за ЄДРПОУ

Територія ___________________________________________________

за КОАТУУ

Орган державного управління __________________________________

за СПОДУ

Організаційно-правова форма господарювання ____________________

за КОПФГ

Вид економічної діяльності ____________________________________

за КВЕД

Одиниця виміру: тис. грн.

Контрольна сума

ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

за 2009 р.

Форма N 4

код за ДКУД

1801005

Стаття

Код

Статутний капітал

Пайовий капітал

Додатковий вкладений капітал

Інший додатковий капітал

Резервний капітал

Нерозподілений прибуток

Неоплачений капітал

Вилучений капітал

Разом

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Залишок на початок року

010

3 013,2

33 421,1

85 300,9

121 735,2

Коригування:

Зміна облікової політики

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены