Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО "Оскар-Информ")
Краткая характеристика ООО "Оскар-Информ". Балансовые показатели (по периодам). Анализ источников средств предприятия и структуры его активов. Основные средства и прочие внеоборотные активы. Индексный анализ абсолютных балансовых стоимостных показателей.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 19.01.2013 |
| Размер файла | 135,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
8.3 Оценка рентабельности использования капитала
Таблица №24
|
Наименование |
Обозначение |
Алгоритм расчета |
Финансовые коэффициенты |
|||||
|
числитель, тыс. руб. |
знаменатель, тыс. руб. |
|||||||
|
2005 |
2007 |
2005 |
2007 |
2005 |
2007 |
|||
|
Экономическая рентабельность (ROI) |
Валовая прибыль |
Денежный капитал |
132,618 |
24,164 |
||||
|
178371 |
387704 |
1345 |
16045 |
13261,8 |
2416,4 |
|||
|
Финансовая рентабельность (ROE) |
Чистая прибыль |
Собственный капитал |
0,016 |
0,225 |
||||
|
9096 |
157217 |
554595 |
699667 |
1,6 |
22,5 |
|||
|
Рентабельность перманентного капитала |
Прибыль до налогообложения |
Перманентный капитал |
0,034 |
0,269 |
||||
|
23731 |
228831 |
703872 |
850025 |
3,4 |
26,9 |
|||
|
Рентабельность перманентного капитала |
Прибыль до налогообложения |
Перманентный капитал |
0,034 |
0,269 |
||||
|
23731 |
228831 |
703872 |
850025 |
3,4 |
26,9 |
Данные табл. 24 показывают, снижение экономической рентабельности в 2007 году на 108,454, (24,164-132,618) по сравнению с 2005 годом, что является отрицательным фактом.
Наблюдается рост финансовой рентабельности, так в 2007 г. по отношению к 2005 г. составил 0,123 копеек (0,225-0,102), то есть 22,5 коп. в 2007 г. чистой прибыли приходится на рубль собственного капитала.
Рентабельность перманентного капитала показывает, что на каждый рубль основного капитала приходится в 2005 году, 0,034 копейки, в 2007 году 0,269 копеек прибыли до налогообложения, то есть рост рентабельности перманентного капитала составил 23,5 копеек (0,269-0,034).
8.4 Оценка коммерческой эффективности предприятия
|
Таблица №24 |
|||||||
|
Наименование |
Алгоритм расчета |
Финансовые коэффициенты |
|||||
|
числитель, тыс. руб. |
знаменатель, тыс. руб. |
||||||
|
2005 г. |
2007 г. |
2005 г. |
2007 г. |
2005 г. |
2007 г. |
||
|
1 |
2 |
3 |
5 |
6 |
8 |
9 |
|
|
Коэффициент покрытия процентных платежей |
55794 |
229578 |
19665 |
16894 |
2,84 |
13,59 |
|
|
Коэффициент обслуживания долга |
9096 |
157217 |
19665 |
16894 |
0,46 |
9,31 |
|
|
Коэффициент мобилизации накопленного капитала |
259145 |
435003 |
89283 |
246653 |
0,00 |
1,76 |
Данные табл. 24 показывают, что коэффициент покрытия процентных платежей в 2007 году увеличился на 10,75 по отношению к 2005 году. То есть предприятие в 2007 году сможет покрывать процентные платежи больше на 10 рублей 75 копеек.
Коэффициент обслуживания долга увеличился, в 2007 году составил 9 рублей 31 копейка. В 2007 году наблюдается рост коэффициента мобилизации накопленного капитала на 1 рубль 76 копеек.
9. Комплексная оценка финансово-экономической эффективности ООО «Оскар-Информ»
9.1 Определение класса кредитоспособности предприятия-заемщика
Таблица №25
|
№ п/п |
Наименование |
2007 г. |
Класс кредитоспособности |
Весовой ранг |
Сводная оценка (4х5) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1 |
Коэффициент текущей ликвидности |
2,35 |
2 |
0,10 |
0,20 |
|
|
2 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,38 |
5 |
0,25 |
1,25 |
|
|
3 |
Уровень перманентного капитала |
0,27 |
5 |
0,15 |
0,75 |
|
|
4 |
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами |
0,69 |
2 |
0,20 |
0,40 |
|
|
5 |
Коэффициент покрытия процентных платежей |
13,59 |
1 |
0,05 |
0,05 |
|
|
6 |
Коэффициент обслуживания долга |
9,31 |
1 |
0,05 |
0,05 |
|
|
7 |
Рентабельность оборота |
0,12 |
5 |
0,20 |
1,00 |
|
|
Итого, средневзвешенная оценка |
1,00 |
Для характеристики финансово-экономического состояния хозяйствующего субъекта требуется надежная информация, содержащаяся в финансовой отчетности предприятия.
На основе изучения абсолютных значений основных балансовых стоимостных показателей предприятия, а также их динамики, можно судить о финансовом здоровье предприятия.
Определение класса кредитоспособности предприятия-заемщика представлено в табл. 25.
По данным таблицы, видно, что высокий класс кредитоспособности имеет коэффициент быстрой ликвидности и уровень перманентного капитала.
Анализ финансового равновесия предприятия представлен в табл. 21.
Таким образом, как видно из табл. 21, критерий ликвидности в 2005 г. составил 1,8, в 2006 г. составил 1,9, в 2007 г. составил 2,3, что более 1,0 и говорит о ликвидности предприятия.
Критерий платежеспособности в 2005 г. составил 1,2 в 2006 г. составил 1,3, в 2007 г. составил 1,6, что свидетельствует о улучшении платежеспособности предприятия.
Критерий формирования чистого оборотного капитала в 2005 г. составил 1,6, в 2006 г. составил 1,6, в 2007 г. 2,0, это говорит о том, что критерий находиться в норме.
9.2 Оценка финансового равновесия ООО «Оскар-Информ»
Таблица №26
|
Критерии финансового благополучия |
Абсолютные значения по периодам |
Нормативные значения |
|||
|
2005 |
2006 |
2007 |
|||
|
Критерий ликвидности |
1,826 |
1,921 |
2,352 |
более 1,0 |
|
|
Критерий платежеспособности |
1,237 |
1,263 |
1,603 |
более 1,0 |
|
|
Критерий финансовой самодостаточности |
1,198 |
1,257 |
1,482 |
более 1,0 |
|
|
Критерий формирования чистого оборотного капитала |
1,583 |
1,609 |
2,048 |
более 1,0 |
Данные таблицы 26 показывают, что все критерии выше нормативного значения. Это говорит о том, что предприятие является абсолютно ликвидным и платежеспособным.
9.3 Оценка перспектив предприятия с позиции инвестиционной привлекательности
Таблица №27
|
Финансовые показатели (индикаторы) |
2007 прогноз |
Цена интервалов по оценочным группам (баллы) |
||||
|
Первая группа (5) |
Вторая группа (3) |
Третья группа (1) |
Четвертая группа (0) |
|||
|
Рентабельность собственного капитала (финансовая рентабельность) |
0,225 |
более ставки рефинансирования |
от 0,5 до 1,0 ставки рефинансирования |
от 0 до 1/2 ставки рефинансирования |
отрицательное значение |
|
|
Уровень собственного капитала |
59,716 |
более 70% |
(60%-59,9%) |
(50,0%-59,9%) |
менее 50% |
|
|
Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом |
1,686 |
более 1,1 |
(от 1,0 до 1,1) |
(от 0,8 до 0,99) |
менее 0,8 |
|
|
Длительность оборота краткосрочной задолженности по денежным платежам |
2,941 |
меньше 60 дней |
(61-90 дней) |
(91-180 дней) |
более 180 дней |
|
|
Длительность оборота чистого производственного оборотного капитала |
79,735 |
меньше 60 дней (положительное значение) |
от (-) 10 дней до нуля |
от (-) 30 до (-) 11 дней |
менее (-) 30 дней |
|
|
Отрицательные значения |
Интерпретация:
· Первая группа (сумма баллов от 21 до 25) - предприятие имеет оличные шансы для дальнейшего развития.
· Вторая группа (сумма баллов от 11 до 20) - работа с предприятием требует взвешенного подхода.
· Третья группа (сумма баллов от 4 до 10) - инвестиции в предприятие связаны с повышенным риском.
· Четвертая группа (сумма баллов от 3 до 0) - предприятие находится в глубоком финансовом кризисе.
Как видно из таблицы №27 ООО «Оскар-Информ» относится ко второй группе инвестиционной привлекательности, из чего можно сделать вывод, что инвесторы будут с осторожностью вкладывать свои средства в предприятие.
9.4 Индикаторы эффективности и качества работы предприятия в 2006 году
Как мы видим из таблицы №28 «Золотое правило бизнеса» полностью соблюдено, но показатели финансово-экономической рентабельности не соблюдаются, т.к. у ООО «Оскар-Информ» слишком низкий индекс финансовой рентабельности.
Заключение
По результатам финансово-экономического анализа обоснованы доминирующие тенденции, проявившиеся в ретроспективе за 2005-2007 годы на ООО «Оскар-Информ», при этом выявлены как негативные, так и позитивные факторы.
Положительными аспектами деятельности предприятия ООО «Оскар-Информ» являются:
- валюта баланса в 2006 году по сравнению с 2005 годом уменьшилась на 43625 руб., с 1017664 руб. в 2005 г. до 973843 руб. в 2006 г. Однако, в 2007 году валюта баланса увеличивается и составляет уже 1171664 руб. По сравнению с 2005 годом она увеличилась на 154183 руб., по сравнению с 2006 г. - на 197807 руб.
- в 2007 г. по сравнению с 2005 г. произошло увеличение рентабельности издержек на 0,043, что свидетельствует о возможности предприятия расплачиваться по долгам и выплачивать дивиденды.
- в 2007 г. рентабельность оборота по сравнению с 2005 г. увеличивается, что свидетельствует об увеличении прибыли от продаж предприятия на один рубль выручки от реализации услуг.
- в 2007 г. норма прибыли по сравнению с 2005 г. увеличивается на 0,068, что свидетельствует об увеличении чистой прибыли, полученной с каждого рубля выручки от продаж.
- наблюдается рост финансовой рентабельности, так в 2007 г. по отношению к 2005 г. составил 0,123.
- рентабельность перманентного капитала в оценке рентабельности определено как отношение прибыли до налогообложения к показателю перманентного капитала. В 2007 г. абсолютный прирост данного показателя по отношению к 2005 г. составил 0,235.
- в 2007 г. коэффициент оборачиваемости основного капитала снизился по отношению к 2005 г. на 1,321, что свидетельствует о увеличении периода оборота основного капитала.
- критерий ликвидности в 2005 г. составил 1,8, в 2006 г. составил 1,9, в 2007 г. составил 2,3, что более 1,0 и говорит о ликвидности предприятия.
- критерий платежеспособности в 2005 г. составил 1,2 в 2006 г. составил 1,3, в 2007 г. составил 1,6, что свидетельствует о улучшении платежеспособности предприятия.
Отрицательными аспектами являются:
- текущие финансовые потребности предприятия выросли. Если в 2005 г. они составляли 286821 тыс. руб., а в 2007 г. их величина достигла 450044 тыс. руб. Причиной этому является рост не денежных оборотных активов, но не сокращение кредиторской задолженности.
- в 2007 году деловая активность снизилась по отношению к 2005 году на 0,598. Снижение деловой активности отрицательно влияет на качество формируемых предприятием финансовых результатов, так как требует вовлечения дополнительного капитала в оборот предприятия.
Список используемой литературы
1. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. №34н.
2. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98), утвержденное приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. (ПБУ 1/98).
3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г.
4. Абрютина Н.С. Грачёв А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие - М.: Дело и сервис, 2007. - 441 с.
5. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. - М.: Омега_Л, 2007. - 399 с.
6. Артеменко В.Г. Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: ДИС, 2007. - 522 с.
7. Баканов М.И, Шеремет А.Д, Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 485 с.
8. Барнгольц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: 2002. - 401 с.
9. Бердникова Т.Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. М.: ИНФРА_М, 2005. - 525 с.
10. Бобылева А.З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика: Учебное пособие. М: Дело, 2003. - 411 с.
11. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - Санкт-Петербург: Питер, 2003. - 299 с.
12. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 630 с.
13. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: БГЭУ, 2005. - 385 с.
14. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бух. учет, 2007. - 513 с.
15. Игнатова Е.А. Анализ финансового результата деятельности предприятий / Е.А. Игнатова, Г.М. Пушкарева. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 206 с.
16. Ильенкова Н.Д. Анализ и управление. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 299 с.
17. Киреева Н.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие Киреева А.Н. - Челябинск, 2007. - 160 с.
18. Ковалёв В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра, 2006. - 424 с.
19. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ. - М.: ФБК-Пресс, 2006. - 411 с.
20. Муравьев А.И. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 378 с.
21. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия. - М.: Высшая школа, 2007. - 410 с.
22. Ришар Жак. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2006. - 361 с.
23. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск, 2007. - 384 с.
24. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 399 с.
25. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 2006. - 386 с.
26. Хотинская Г.И., Харитонова Т.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. - М.: Юнити, 2005. - 240 с.
27. Черевко А.С. Эффективность работы предприятия/ А.С. Черевко, С.Е. Евдошенко. Челябинск, 2006. - 299 с.
28. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ. - Ростов н/Д: Феникс, 2007. - 525 с.
29. Шеремет А.Д., Сейфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 396 с.
30. Шеремет А.Д., Сейфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа предприятия - М.: ВЛАДОС, 2005. - 441 с.
31. Шишкин А.К., Микрюков В.А. Учет, анализ, аудит на предприятии. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2005. - 525 с.
32. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. - 2_е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 485 с.
33. Юревич М.В., Черевко А.С., Евланова Н.А. Финансовый анализ преуспевающего предприятия. - Челябинск, 2006. - 96 с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Изучение балансовых стоимостных показателей ООО "Оскар-Информ", оценка его ликвидности и платежеспособности. Диагностика финансовой устойчивости предприятия, потребности в оборотных активах. Комплексная оценка финансово-экономической эффективности.
отчет по практике [191,4 K], добавлен 14.06.2009Краткая характеристика предприятия. Оценка балансовых стоимостных показателей и эффективности его финансово-хозяйственной деятельности. Анализ показателей ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости. Прогнозирование вероятности банкротства.
дипломная работа [460,1 K], добавлен 27.11.2013Анализ финансового состояния и финансовых результатов компании ОАО "РЖД" по российским стандартам финансовой отчетности. Имущественный потенциал компании. Основные средства и прочие внеоборотные активы. Показатели ликвидности и финансовой устойчивости.
курсовая работа [2,3 M], добавлен 03.06.2015Анализ динамики, состава и структуры имущества предприятия, источников его образования. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости, ликвидности, возможности банкротства, деловой активности и рентабельности предприятия на примере ТЦ "Стокманн".
курсовая работа [58,8 K], добавлен 25.12.2014Основные показатели финансового состояния предприятия. Анализ показателей рентабельности. Показатели ликвидности и структуры капитала. Анализ финансово-экономического состояния АО "Транстелеком". Анализ финансового состояния по данным структуры баланса.
курсовая работа [349,3 K], добавлен 08.07.2015Обобщающие показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия. Анализ состава и размещения активов предприятия. Анализ динамики и структуры источников средств предприятия. Анализ наличия и структуры оборотных средств. Кредиторская задолженность.
контрольная работа [315,0 K], добавлен 21.11.2008Анализ финансового состояния ГП "Завод им. В.А. Малышева" на основании финансовой отчетности. Состав и структура средств предприятия, дебиторской задолженности. Долгосрочные и нематериальные активы, оборотные средства. Показатели финансовой устойчивости.
курсовая работа [61,6 K], добавлен 06.12.2009Экономическая сущность, цели и задачи оценки финансового состояния предприятия. Анализ состава и структуры активов предприятия и источников их формирования. Оценка платежеспособности, финансовых результатов деятельности и деловой активности предприятия.
дипломная работа [223,1 K], добавлен 28.10.2015Основные задачи анализа финансового состояния предприятия, определение финансовой ситуации. Проведение анализа платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса, абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия.
отчет по практике [367,2 K], добавлен 20.07.2012Понятие финансового состояния предприятия и подходы к его оценке, методика и основные этапы анализа. Краткая характеристика организации, анализ состава и структуры активов, источников их формирования. Управление показателями финансовой независимости.
курсовая работа [115,6 K], добавлен 23.04.2015
