Финансы малого предпринимательства
Сущность и критерии малого предпринимательства в Российской Федерации, анализ его проблем и перспектив развития. Организация финансов МП и этапы становления малого бизнеса. Способы государственной поддержки МБ. Расчет базовой доходности предприятий.
Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
Вид | дипломная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 23.12.2012 |
Размер файла | 200,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Строка 2: Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
2.1. в действующих ценах без НДС и акцизов: см. табл. 1, пункт 13 (год) = 85 200 тыс. руб.
2.2. по полной себестоимости: см. табл. 1, пункт 12 (год) = 57004 тыс. руб.
2.3. прибыль = выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов - выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по полной себестоимости = 85200 - 57004 = 28 196 тыс. руб.
Строка 3. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
3.1. в днях запаса: см. табл. 4, пункт 2.1. = 7 дней.
3.2. в действующих ценах без НДС и акцизов: см. табл. 4, пункт 2.2. = 1 676 тыс. руб.
3.3. по производственной себестоимости: см. табл. 4, пункт 2.3. =
= 1 006 тыс.руб.
3.4. прибыль = планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов - планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости = 1676 - 1006 = 670 тыс. руб.
Строка 4: Объем продаж продукции в планируемом году:
4.1. в действующих ценах без НДС и акцизов = фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов + выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов - планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов = 2500 + 85200 - 1 676 = 86 024 тыс.руб.
4.2. по полной себестоимости = фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости + выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по полной себестоимости - планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости = 1950 + 57004 - 1006 = 57 948 тыс. руб.
4.3. прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) = объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов - объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости = 86024 - 57948 = 28 076 тыс. руб.
5. Определим источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 10). Дополнительные данные по источникам финансирования капитального строительства приведены в табл. 9, 13 и 1.
Таблица 9. Показатели по капитальному строительству
№ стр. |
Показатель |
Вариант сметы I |
|
1. |
Капитальные затраты производственного назначения, тыс.руб., в том числе: |
8 100 |
|
1.1. |
объем строительно-монтажных работ (СМР), выполняемых хозяйственным способом, тыс. руб. |
3 500 |
|
2. |
Капитальные затраты непроизводственного назначения, тыс.руб. |
3 120 |
|
3. |
Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % |
9,4 |
|
4. |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве, тыс.руб. |
710 |
|
5. |
Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % |
18 |
Таблица 13. Данные к распределению прибыли
№ стр. |
Показатель |
Вариант сметы 1.1. тыс. руб. |
|
1. |
Отчисления в резервный фонд |
3 000 |
|
2. |
Реконструкция цеха |
2 750 |
|
3. |
Строительство жилого дома |
2 250 |
|
4. |
Отчисления в фонд потребления, всего*, в том числе: |
3 020 |
|
4.1. |
на выплату материальной помощи работникам предприятия |
1 120 |
|
4.2. |
удешевление питания в столовой |
1 000 |
|
4.3. |
на выплату дополнительного вознаграждения |
900 |
|
5. |
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
980 |
|
6. |
Погашение долгосрочных кредитов** |
1 243 |
|
* Определить. ** Самостоятельно принять решение по данному показателю. |
Таблица 10. Расчет источников финансирования капитальных вложений
№ стр. |
Источник |
Капитальные вложения, тыс. руб. |
||
производственного назначения |
непроизводственного назначения |
|||
1 |
Ассигнования из бюджета |
|||
2 |
Прибыль, направляемая на капитальные вложения |
2 750 |
2 250 |
|
3 |
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды |
1 910 |
||
4 |
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом |
329 |
||
5 |
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия |
710 |
||
6 |
Прочие источники |
|||
7 |
Долгосрочный кредит банка |
3 111 |
160 |
|
8 |
Итого вложений во внеоборотные активы |
8 100 |
3 120 |
|
9 |
Проценты к уплате (по ставке 18% годовых) |
560 |
29 |
Пояснения к расчету источников финансирования капитальных вложений (табл. 10).
Строка 1: Ассигнования из бюджета: не поступали.
Строка 2: Прибыль, направляемая на капитальные вложения:
§ капитальные вложения производственного назначения (см. табл. 13, пункт 2) - реконструкция цеха = 2 750 тыс. руб.
§ капитальные вложения непроизводственного назначения (см. табл. 13, пункт 3) - строительство жилого дома = 2 250 тыс. руб.
Строка 3. Амортизационные отчисления на основные производственные фонды:
§ капитальные вложения производственного назначения (см. табл. 1, пункт 3) - амортизация основных фондов = 1 910 тыс. руб.
§ капитальные вложения непроизводственного назначения: нет.
Строка 4. Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом:
§ капитальные вложения производственного назначения = капитальные затраты производственного назначения (объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом), норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % = табл.9 п.1.1, табл.9 п.3. = 3500, 9,4% = 329 тыс. руб.
§ капитальные вложения непроизводственного назначения: нет.
Строка 5. Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия:
§ капитальные вложения производственного назначения: нет
§ капитальные вложения непроизводственного назначения (см. табл. 9, пункт 4) - средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве = 710 тыс. руб.
Строка 6. Прочие источники: нет
Строка 7. Нехватка средств для капитальных вложений компенсируется за счет взятого в банке долгосрочного кредита.
Долгосрочный кредит банка = итого вложений во внеоборотные активы - прибыль, направляемая на капитальные вложения во внеоборотные активы - амортизационные отчисления на основные производственные фонды - плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом.
§ капитальные вложения производственного назначения = 8100 - 2750 - 1910 - 329 = 3 111 тыс. руб.
§ капитальные вложения непроизводственного назначения = 2250 - 710 = 160 тыс. руб.
Строка 8. Итого вложений во внеоборотные активы:
§ капитальные вложения производственного назначения (см. табл. 9, пункт 1) - капитальные затраты производственного назначения = 8100 тыс. руб.
§ капитальные вложения непроизводственного назначения (см. табл. 9, пункт 3) - капитальные затраты непроизводственного назначения = 3 120 тыс. руб.
Строка 9. При получении кредита необходимо заплатить проценты по кредиту в размере 18% годовых.
Проценты по кредиту к уплате (ставка 18% годовых) = долгосрочный кредит банка 18%:
§ капитальные вложения производственного назначения = 3 111 18% = 560 тыс. руб.
§ капитальные вложения непроизводственного назначения = 160 18% = 29 тыс. руб.
6. Составим проект отчета о прибылях и убытках (табл. 7). Данные для расчета представлены в табл. 5 и 6.
Таблица 6. Данные к расчету прибыли
№ стр. |
Показатель |
Вариант сметы 1.1. тыс. руб. |
|
Прочие доходы и расходы |
|||
1. |
Выручка от реализации выбывшего имущества |
7 600 |
|
2. |
Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) |
920 |
|
3. |
Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий |
856 |
|
4. |
Расходы от реализации выбывшего имущества |
5 340 |
|
5. |
Проценты к уплате* |
589 |
|
6. |
Расходы на оплату услуг банков |
70 |
|
7. |
Доходы от прочих операций |
10 876 |
|
8. |
Расходы по прочим операциям |
9 100 |
|
9. |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
1 534 |
|
9.1. |
Содержание объектов социальной сферы, всего,* в том числе: |
1 220 |
|
9.2. |
содержание учреждений здравоохранения |
200 |
|
9.3. |
содержание дошкольных учреждений |
730 |
|
9.4. |
содержание пансионата |
290 |
|
10. |
Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
200 |
|
* Определить |
Таблица 7. Проект отчета о прибылях и убытках
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
1 |
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году |
86 024 |
|
2 |
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году |
57 948 |
|
3 |
Прибыль (убыток) от продажи |
28 076 |
|
2. Прочие доходы и расходы |
|||
4 |
Проценты к получению |
920 |
|
5 |
Проценты к уплате |
589 |
|
6 |
Доходы от участия в других организациях |
856 |
|
7 |
Прочие доходы |
18 476 |
|
8 |
Прочие расходы, всего, в том числе: |
17 464 |
|
8.1. |
содержание учреждений здравоохранения |
200 |
|
8.2. |
содержание детских дошкольных учреждений |
730 |
|
8.3. |
содержание пансионата |
290 |
|
8.4. |
расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
200 |
|
8.5. |
налоги, относимые на финансовый результат |
1 534 |
|
8.6. |
прочие расходы |
14 510 |
|
9. |
Прибыль (убыток) планируемого года |
30 275 |
Пояснения к проекту отчета о прибылях и убытках (табл. 7).
Строка 1: Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году (см. табл. 5 пункт 4.1.) - объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов = 86 024 тыс. руб.
Строка 2: Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году (см. табл. 5 пункт 4.2.) - объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости = 57 948 тыс. руб.
Строка 3: Прибыль (убыток) от продажи = выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году - себестоимость реализуемой продукции в планируемом году = 86024 - 57 948 = 28 076 тыс. руб.
Строка 4: Проценты к получению (см. табл. 6 пункт 2) = доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) = 920 тыс. руб.
Строка 5: Проценты к уплате (см. табл. 6 пункт 5) = 589 тыс. руб.
Строка 6: Доходы от участия в других организациях (см. табл. 6 пункт 3) = прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий = 856 тыс. руб.
Строка 7: Прочие доходы = выручка от продажи выбывшего имущества (см. табл. 6 пункт 1) + доходы от прочих операций (см. табл. 6 пункт 7) = 7600 + 10876 = 18 476 тыс. руб.
Строка 8: Прочие расходы - всего = строка 8.1. + строка 8.2. + строка 8.3. + строка 8.4. + строка 8.5. + расходы от реализации выбывшего имущества (табл. 6, пункт 4) + расходы на оплату услуг банка (табл. 6, пункт 6) + расходы по прочим операциям (табл. 6, пункт 8) = 200 + 730 + 290 + 200 + 1534 + 5340 + 70 + 9100 = 17 464 тыс. руб.
Строка 8.1: Содержание учреждений здравоохранения (см. табл. 6 пункт 10.1) = 200 тыс. руб.
Строка 8.2: Содержание детских дошкольных учреждений (см. табл. 6 пункт 10.2) = 730 тыс. руб.
Строка 8.3: Содержание пансионата (см. табл. 6 пункт 10.3) = 290 тыс. руб.
Строка 8.4: Расходы на проведение НИОКР (см. табл. 6 пункт 11) = 200 тыс. руб.
Строка 8.5: Налоги, относимые на финансовый результат (см. табл. 6 пункт 9) = 1 534 тыс. руб.
Строка 8.6: Прочие расходы = расходы от реализации выбывшего имущества (табл. 6, пункт 4) + расходы на оплату услуг банка (табл. 6, пункт 6) + расходы по прочим операциям (табл. 6, пункт 8) = 5340 + 70 + 9100 = 14 510 тыс. руб.
Строка 9. Прибыль (убыток) планируемого года = прибыль (убыток) от продажи + проценты к получению - проценты к уплате + доходы от участия в других организациях + прочие доходы - прочие расходы = 28076 + 920 - 589 + 856 + 18476 - 17464 = 30 275 тыс. руб.
7. Рассчитаем налог на прибыль (табл. 8) в соответствии с действующими ставками.
Таблица 8. Расчет налога на прибыль
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
1. |
Прибыль, всего, в том числе |
30 275 |
|
1.1. |
прибыль, облагаемая по ставке 9% |
856 |
|
1.2. |
прибыль, облагаемая по ставке 20% |
29 419 |
|
2. |
Сумма налога к уплате по ставке 9%, всего |
77 |
|
3. |
Сумма налога к уплате по ставке 20%, всего |
5 884 |
|
4. |
Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 9% и 20%) |
5 961 |
|
5. |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов на прибыль и доходы |
24 314 |
Пояснения к расчету налога на прибыль (табл. 8).
Строка 1: Прибыль - всего (см. табл. 7 пункт 9) = 30 275 тыс. руб.
Строка 1.1: Прибыль, облагаемая по ставке 9% = доходы от участия в других организациях (см. табл. 7 пункт 6) = 856 тыс. руб.
Строка 1.2: Прибыль, облагаемая по ставке 20% = прибыль всего - прибыль, облагаемая по ставке 9% = 30275 - 856 = 29 149 тыс. руб.
Строка 2: Сумма налога к уплате по ставке 9% = прибыль, облагаемая по ставке 9% 9% = 856 9% = 77 тыс. руб.
Строка 3: Сумма налога к уплате по ставке 20% = прибыль, облагаемая по ставке 20% 20% = 29419 9% = 5 884 тыс. руб.
Строка 4: Итого сумма налога на прибыль: 77 + 5884 = 5 961 тыс. руб.
Строка 5: Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль = 30275 - 5961 = 24 314 тыс. руб.
8. Заполним табл. «Распределение прибыли планируемого года» (табл. 14), исходя из данных, приведенных в табл. 7, 8, 12, 13.
Таблица 14. Распределение прибыли планируемого года
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
1. |
Всего прибыль |
30 275 |
|
2. |
Отчисления в резервный фонд |
3 000 |
|
3. |
Капитальные вложения производственного назначения (реконструкция цеха) |
2 750 |
|
4. |
Капитальные вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) |
2 250 |
|
5. |
Отчисления в фонд потребления, всего, в том числе: |
3 020 |
|
5.1. |
на выплату материальной помощи работникам предприятия |
1 120 |
|
5.2. |
на удешевление питания в столовой |
1 000 |
|
5.3. |
на выплату вознаграждения по итогам года |
900 |
|
6. |
Прирост оборотных средств |
-792 |
|
7. |
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
980 |
|
8. |
Налог на прибыль (20%) |
5 884 |
|
9. |
Налог на прочие доходы (9%) |
77 |
|
10. |
Погашение долгосрочного кредита |
1 243 |
|
11. |
Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов |
11 864 |
|
12. |
Выплата дивидендов* |
11 864 |
|
13. |
Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов |
0 |
|
* Самостоятельно принять решение по данному показателю. |
Пояснения к расчету распределения прибыли планируемого года (табл. 14).
Строка 1. Прибыль как финансовый результат: см. табл. 7 пункт 9 (прибыль (убыток) планируемого года) = 30 275 тыс. руб.
Строка 2. Отчисления в резервный фонд: см. табл. 13 пункт 1 (отчисления в резервный фонд) = 3 000 тыс. руб.
Строка 3. Реконструкция цеха: см. табл. 13 пункт 2 (реконструкция цеха) = 2 750 тыс. руб.
Строка 4. Строительство жилого дома: см. табл. 13 пункт 3 (строительство жилого дома) = 2 250 тыс. руб.
Строка 5. Отчисления в фонд потребления - всего = выплата материальной помощи работникам предприятия + удешевление питания в столовой + выплата вознаграждения по итогам года = 1 120 + 1 000 + 900 = 3 020 тыс. руб.
Строка 5.1. Выплата материальной помощи работникам предприятия: см. табл. 13 пункт 4.1 = 1 120 тыс. руб.
Строка 5.2. Удешевление питания в столовой: см. табл. 13 пункт 4.2 = 1 000 тыс. руб.
Строка 5.3. Выплата дополнительного вознаграждения по итогам года: см. табл. 13 пункт 4.3 = 900 тыс. руб.
Строка 6. Прирост оборотных средств: см. табл. 12 пункт 7 (прибыль) = - 792 тыс. руб.
Строка 7. Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия: см. табл. 13 пункт 5 = 980 тыс. руб.
Строка 8. Налог на прибыль: см. табл. 8 пункт 3 = 5 884 тыс. руб.
Строка 9. Налог на прочие доходы 9%: см. табл. 8 пункт 2 = 77 тыс. руб.
Строка 10. Погашение долгосрочного кредита: табл. 13 пункт 6 = 1000 тыс. руб.
Строка 11. Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидентов = прибыль - отчисления в резервный фонд - реконструкция цеха - строительство жилого дома - отчисления в фонд потребления - прирост оборотных средств - налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия - налог на прибыль - налог на прочие доходы 9% - погашение долгосрочного кредита = 30275 - 3000 - 2750 - 2250 - 3020 - (-792) - 980 - 5884 - 77 - 1000 = 12106 тыс. руб.
Строка 12. Выплата дивидендов: 12106 тыс. руб.
Строка 13. Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов: нет.
Таблица 15. Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР
№ стр. |
Показатель |
Вариант сметы 1.1. тыс. руб. |
|
1 |
Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях |
50 |
|
2 |
Средства целевого финансирования |
100 |
|
3 |
Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений |
880 |
|
4 |
Средства заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
|
5 |
Общая сумма средств, направляемых на НИОКР |
400 |
9. Проверим соответствие расходов и доходов, используя «шахматку».
Пояснения к проверочной Таблица ("шахматка") (табл. 16).
· Стр. 1/столб.3 = стр.4.2 табл. 5 - стр. 3 табл. 1 - стр.4.2 табл. 1.
· Стр. 2.1/столб. 3 = стр. 4.2 табл. 1;
· Стр. 2.2/столб. 13 = стр. 8 табл. 14 + стр. 9 табл. 14;
· Стр. 2.3/столб. 13 = стр. 7 табл. 14;
· Стр. 3/столб. 13 = стр. 5 табл. 14;
· Стр. 4/столб. 6 = стр. 2 табл. 11;
· Стр. 4/столб. 13 = стр. 6 табл. 14;
· Стр. 5/столб. 3 = стр. 8 табл. 3;
· Стр. 5/столб. 8 = стр. 4 табл. 10;
· Стр. 5/столб. 12 = стр. 7 табл. 10;
· Стр. 5/столб. 13 = стр. 3 табл. 14;
· Стр. 6/столб. 10 = стр. 5 табл. 10;
· Стр. 6/столб. 12 = стр. 7 табл. 10;
· Стр. 6/столб. 13 = стр. 4 табл. 14;
· Стр. 7/столб. 9 = стр. 4 табл. 15;
· Стр. 9/столб. 4 = стр. 2 табл. 15;
· Стр. 9/столб. 5 = стр. 1 табл. 15;
· Стр. 10/столб. 7 = стр. 5 табл. 7;
· Стр. 10/столб. 13 = стр. 10 табл. 14;
· Стр. 12/столб. 13 = стр. 12 табл. 14;
· Стр. 13/столб. 13 = стр. 2 табл. 14;
· Стр. 14/столб. 3 = стр. 4.3 табл. 5;
· Стр. 14/столб. 7 = стр. 4 табл. 7 - стр. 5 табл. 7 + стр. 6 табл. 7 + стр. 7 табл. 7 - стр. 8 табл. 7;
· Стр. 15 - сумма строк 1 - 14;
· Столб. 13 - сумма столбцов 1-13.
Таблица 16. Проверочная таблица ("шахматка") к расчету финансового плана (баланса доходов и расходов)
№ стр. |
Расходы |
Доходы |
||||||||||||
Выручка от продажи |
Средства целевого финансирования |
Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
Прирост устойчивых пассивов |
Операционные доходы |
Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
Высвобождение средств из оборота (мобилизация) |
Получение новых займов, кредитов |
Прибыль |
Итого расходов |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
1. |
Затраты* |
50 471 |
50 471 |
|||||||||||
2. |
Платежи в бюджет, всего, в том числе: |
0 |
||||||||||||
2.1. |
Налоги, включаемые в себестоимость продукции |
5 567 |
5 567 |
|||||||||||
2.2. |
Налог на прибыль |
5 961 |
5 961 |
|||||||||||
2.3. |
Налоги, уплачиваемые из прибыли |
980 |
980 |
|||||||||||
2.4. |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
0 |
||||||||||||
2.4. |
Налоги, уплачивающиеся за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
|||||||||||||
3. |
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
3 020 |
3 020 |
|||||||||||
4. |
Прирост собственных оборотных средств |
230 |
-792 |
-562 |
||||||||||
5. |
Капитальные вложения производственного назначения |
1 910 |
329 |
3 111 |
2 750 |
8 100 |
||||||||
6. |
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
710 |
160 |
2 250 |
3 120 |
|||||||||
7. |
Затраты на проведение НИОКР |
200 |
200 |
|||||||||||
8. |
Прочие расходы |
|||||||||||||
9. |
Содержание объектов социальной сферы |
100 |
50 |
150 |
||||||||||
10. |
Погашение долгосрочных кредитов |
589 |
1 243 |
1 832 |
||||||||||
11. |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
0 |
||||||||||||
12. |
Выплата дивидендов |
11 864 |
11 864 |
|||||||||||
13. |
Отчисления в резервный фонд |
3 000 |
3 000 |
|||||||||||
14. |
Прибыль |
28 076 |
2 199 |
30 275 |
||||||||||
15. |
Итого доходов |
86 024 |
100 |
50 |
230 |
2 788 |
329 |
200 |
710 |
3 271 |
30 275 |
123 977 |
||
* Без учета амортизации и налогов, включаемых в себестоимость |
Итоги по прибыли в части доходов (стр. 15 столб. 12) и части расходов (стр. 14 столб. 14) совпадают и соответствуют значению, полученному ранее при расчете прибыли (стр. 1 табл. 14) - 30275 тыс. руб. Кроме того, итоги по расходам и доходам также совпадают (123 977 тыс. руб. - стр. 15 столб. 14), что свидетельствует о соответствии доходов и расходов и правильном заполнении ранее рассмотренных табл.
10. Составим баланс доходов и расходов - финансовый план (табл. 17). На основании стр. 15 табл. 16 заполняется раздел I «Поступления (приток денежных средств)» табл. 17. Данные столб. 14 табл. 15 переносятся в раздел II «Расходы (отток денежных средств)» табл. 17.
Таблица 17. Баланс доходов и расходов (финансовый план)
Шифр строки |
Разделы и статьи баланса |
Сумма, тыс. руб. |
|
001 |
I. Поступления (приток денежных средств) |
||
002 |
А. От текущей деятельности |
||
003 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) |
86 024 |
|
004 |
Прочие поступления, всего, в том числе: |
380 |
|
005 |
Средства целевого финансирования |
100 |
|
006 |
Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
50 |
|
007 |
Прирост устойчивых пассивов |
230 |
|
008 |
Итого по разделу А |
86 404 |
|
009 |
Б. От инвестиционной деятельности |
||
010 |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
7 600 |
|
011 |
Доходы от прочих операций |
10 876 |
|
012 |
Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом |
329 |
|
013 |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
|
014 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
710 |
|
015 |
Высвобождение средств из оборота (мобилизация) |
||
016 |
Итого по разделу Б |
19 715 |
|
017 |
В. От финансовой деятельности |
||
018 |
Увеличение уставного капитала |
||
019 |
Доходы от финансовых вложений |
1 776 |
|
020 |
Увеличение задолженности, всего, в том числе: |
||
021 |
Получение новых займов, кредитов |
3 271 |
|
022 |
Выпуск облигаций |
||
023 |
Итого по разделу В |
5 047 |
|
024 |
Итого доходов |
111 166 |
|
025 |
II. Расходы (отток денежных средств) |
||
026 |
А. По текущей деятельности |
||
027 |
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) |
50 471 |
|
028 |
Платежи в бюджет, всего, в том числе |
14 042 |
|
029 |
Налоги, включаемые в себестоимость продукции |
5 567 |
|
030 |
Налог на прибыль, всего |
5 961 |
|
031 |
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
980 |
|
032 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
1 534 |
|
033 |
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
3 020 |
|
034 |
Прирост собственных оборотных средств |
-562 |
|
035 |
Итого по разделу А |
66 970 |
|
036 |
Б. По инвестиционной деятельности |
||
037 |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы, всего, из них: |
11 820 |
|
038 |
Капитальные вложения производственного назначения |
8 100 |
|
039 |
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
3 120 |
|
040 |
Затраты на проведение НИОКР |
600 |
|
041 |
Платежи по лизинговым операциям |
||
042 |
Долгосрочные финансовые вложения |
||
043 |
Расходы по прочей реализации |
5 340 |
|
044 |
Расходы по прочим операциям |
7 566 |
|
045 |
Содержание объектов социальной сферы |
1 030 |
|
046 |
Прочие расходы |
||
047 |
Итого по разделу Б |
25 756 |
|
048 |
В. От финансовой деятельности |
||
049 |
Погашение долгосрочных кредитов |
654 |
|
050 |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
589 |
|
051 |
Краткосрочные финансовые вложения |
||
052 |
Выплата дивидендов |
11 864 |
|
053 |
Отчисления в резервный фонд |
3 000 |
|
054 |
Прочие расходы |
||
055 |
Итого по разделу В |
16 106 |
|
056 |
Итого расходов |
108 833 |
|
057 |
Превышение доходов над расходами (+) |
2 333 |
|
058 |
Превышение расходов над доходами (-) |
-2 333 |
|
059 |
Сальдо по текущей деятельности |
19 433 |
|
060 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
-6 041 |
|
061 |
Сальдо по финансовой деятельности |
-11 060 |
Пояснительная записка к финансовому плану
Эффективная текущая деятельность обеспечивается большой выручкой от реализации продукции 86 024 тыс. руб. Прибыль на выпуск товарной продукции (разница между товарной продукцией в отпускных ценах и полной себестоимостью товарной продукцией) составляет 28 196 тыс. руб. При этом затраты на 1 рубль товарной продукции (отношение полной себестоимости товарной продукции к товарной продукции в отпускных ценах) составляет 0,67 руб. за год и 0,66 руб. за IV квартал. Прибыль от продажи товарной продукции составляет 28 076 тыс. руб.
Положительные денежные потоки (111 166 тыс. руб.) должны обеспечить покрытие отрицательных денежных потоков (108 833 тыс. руб.) и формировать прибыль, т.е. нераспределённую прибыль (2 333 тыс. руб.).
1. Анализ планируемых доходов и расходов предприятия.
В структуре притока денежных средств удельный вес доходов от текущей деятельности в общем объёме поступлений составляет 78%, по инвестиционной деятельности - 18%, по финансовой деятельности - 5% (диаграмма 1).
Диаграмма 1. Структура доходов предприятия (притока денежных средств)
В расходах (оттоке денежных средств) наибольшую часть (62%) составляют расходы по текущей деятельности, по инвестиционной деятельности - 24%, по финансовой деятельности - 15% (диаграмма 2).
Диаграмма 2. Структура расходов предприятия (оттока денежных средств)
Текущая деятельность является основной составляющей, как в статье доходов, так и в статье расходов предприятия. На текущие доходы приходится 77,7 % всех доходов предприятия, из них 99,6% приходится на доходы от продажи продукции предприятия. Доля текущей деятельности в статье расходов составляет 62%%, из них 75,4% составляют затраты на производство реализованной продукции и 21,0% - платежи в бюджет.
На втором месте по величине, как доходов, так и расходов стоит инвестиционная деятельность, на нее приходится 17,7% всех доходов предприятия, из них 55,2% приходится на доходы от прочих операций и 38,5% - выручка от прочей реализации. Доля инвестиционной деятельности в статье расходов составляет 23,7%, из них 31,4% составляют капитальные вложения производственного назначения, 20,7% - расходы от прочей реализации и 29,4 % - расходы по прочим операциям (диаграмма 3).
Диаграмма 3. Структура расходов по инвестиционной деятельности предприятия
Наименьшей составляющей являются доходы (4,5%) и расходы (14,8%) от финансовой деятельности. В финансовой деятельности доходы от финансовых вложений составляют 35,2%, получение новых кредитов и займов - 64,8%. В статье расходов преобладает выплата дивидендов (73,7 %) и отчисления в резервный фонд (18,6 %).
Положительное сальдо по текущей деятельности свидетельствует о прибыльной работе организации по основному виду деятельности, производство и реализация товарной продукции полностью окупается.
По инвестиционной деятельности сальдо отрицательное в связи с крупными вложениями в основные фонды и нематериальные активы. Отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности не обязательно является отрицательным результатом для предприятия, так как в настоящий период компания вкладывает денежные средства с целью в будущем получать большую прибыль.
Отрицательное сальдо по финансовой деятельности связано в основном с тем, что компания выплачивает значительные дивиденды и отчисления в резервный фонд, которые необходимы для покрытия непредвиденных расходов и убытков без риска потери финансовой устойчивости. Это благоприятный признак того, что компания развивается.
2. Анализ взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом.
На начало периода предприятие не имеет задолженностей по кредитам и займам. В рассматриваемом периоде для финансирования капитальных вложений предприятием получен банковский кредит в размере 3 271 тыс. руб. Проценты за указанный кредит 589 тыс. руб. погашаются в установленные сроки, путем отчислений соответствующей суммы из прибыли. Кроме того, в конце года задолженность перед банком погашается в сумме 654 тыс. руб. за счет прибыли предприятия. Таким образом, наличие прибыли дает возможность предприятию своевременно погашать задолженность перед кредитной системой, что свидетельствует о кредитоспособности предприятия.
Обязательства предприятия перед бюджетом состоят из налога на прибыль (5 884тыс. руб.), налога на прочие доходы (77 тыс. руб.) и налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия налогов, - 980тыс. руб. По обязательствам с бюджетом предприятие рассчитывается своевременно.
3. Анализ источников финансирования капитальных вложений.
Основными источниками финансирования капитальных вложений является прибыль компании, кроме этого используются амортизационные отчисления, поступления средств в порядке долевого участия и долгосрочный кредит банка, при этом поддержка со стороны бюджета (городского или областного) отсутствует.
На капитальные вложения производственного назначения приходится основная доля инвестиций (72,2 % или 8 100 тыс. руб.). Доля капитальных вложений непроизводственного назначения составляет (26,4% или 3120 тыс. руб.).
Основными источниками финансирования капитальных вложений производственного назначения являются долгосрочный кредит банка и прибыль (38,4% и 33,9% соответственно).
Основными источниками финансирования капитальных вложений непроизводственного назначения являются прибыль и поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (72,1% и 22,8% соответственно).
Диаграмма 4. Источники финансирования капитальных вложений производственного и непроизводственного назначения
Положительным является тот момент, что собственных источников финансирования в целом по капитальным вложениям больше, чем заемных - 70,8% и 29,1% соответственно.
Увеличение амортизационных отчислений за счет их систематического накопления и ввода в эксплуатацию новых объектов основных средств и нематериальных активов приведет к образованию свободных денежных средств, которые можно направлять на расширенное воспроизводство основного капитала предприятия, что позволит снизить отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности.
4. Анализ потребности предприятия в оборотных средствах.
На предприятии планируется сокращение производства, о чем свидетельствуют данные о потребностях предприятия в оборотных средствах (табл. 12). Высвободившиеся из оборота денежные средства направляются на увеличение суммы распределяемой прибыли планируемого года.
5. Порядок и направления распределения прибыли.
Прибыль, полученная в результате хозяйственной деятельности предприятия, составляет 30 275 тыс. руб. (табл. 8). Основная часть прибыли в размере 29 419тыс. руб. подлежит налогообложению по ставке 20%. В составе прибыли присутствуют доходы от участия в других организациях (856тыс. руб.), которые в соответствии с Налоговым Кодексом РФ облагаются налогом на прибыль по ставке 9%. Таким образом, общий налог на прибыль составляет 5 961тыс.руб.
Чистая прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплата налога на прибыль, в размере 24 314тыс. руб. подлежит распределению (диаграмма 5).
Диаграмма 5. Направления распределения прибыли
Наибольшую часть прибыли (47%) планируется направить на выплату дивидендов нужды, на отчисления в фонд потребления (12%) и отчисления в резервный фонд (12%).
Прибыль предприятия направляется на увеличение резервного капитала (12%), на увеличение стоимости основных средств (реконструкция цеха) (11%), на увеличение долгосрочных финансовых вложений (строительство жилого дома) (9%), на выплату дивидендов (47%) и погашение долгосрочных кредитов (5%), на улучшение социального благополучия работников предприятия (12%). Последний фактор является социальным аспектом работы предприятия, но без него в будущем предприятие может столкнуться с понижением производительности труда, заинтересованности работников в деятельности компании.
Таким образом, в целом по финансовому плану предприятия можно сделать следующие выводы. Доходы превышают расходы компании, что свидетельствует об эффективности ее работы. Планируемая прибыль соизмерима с полученными займами, что снижает риск финансовой зависимости компании от заемных средств.
Остаток нераспределённой прибыли составил 2 333 тыс. руб. Если прибыль не расходуется на потребление, то она остаётся у предприятия как нераспределённая прибыль прошлых лет и увеличивает размер собственного капитала предприятия. Наличие нераспределённой прибыли увеличивает финансовую устойчивость предприятия, свидетельствует о наличии источника для последующего развития.
Для того чтобы определить финансовое состояние предприятия рассчитаем показатель рентабельности продаж ROS.
Рентабельность продаж предприятия составила 28,3%. Предприятие рентабельно.
Заключение
В данной работе было охарактеризовано малое предпринимательство в России в настоящее время, выделить особенности малого предпринимательства и обозначить основные и наиболее острые его проблемы.
Отметив необходимость разделения фирм на крупные, средние и мелкие, можно сделать вывод, что основным критерием разделения предприятий является количество работающих на данном предприятии, которое зависит от отрасли, которой принадлежит предприятие.
Подводя итоги работы, можно сделать следующие выводы:
1. Малый бизнес обладает своими преимуществами и недостатками. Эти экономические особенности делают его перспективным в одних отраслях, где требуется высококвалифицированная рабочая сила (машиностроение, радиоэлектроника, приборостроение, медицинская промышленность, пищевая промышленность).
2. Малое предпринимательство с помощью ценовой и неценовой конкуренции способствует стабилизации цен, научно-техническому прогрессу, улучшению качества продукции. Кроме того, оно создаёт значительное количество рабочих мест, снижая безработицу.
3. В России после перестройки малый бизнес начал активно развиваться. По мере его развития менялись стратегии бизнеса.
4. Основными проблемами малого бизнеса являются:
ь Административные барьеры: сложность регистрации, юридического оформления. Проблемы возникают и из-за того, что права чиновника четко не оговорены и не ограничены по отношению к предпринимателям.
ь Нехватка производственных помещений и оборудования, причем эта проблема усугубляется недостатком лизинговых компаний.
ь Отсутствие квалифицированных кадров, низкий уровень организационно-экономических и правовых знаний предпринимателей
Отрицательное влияние на малые предприятия является:
ь Недостаток четкого правового регулирования любых взаимоотношений в бизнесе.
ь Нестабильная экономическая обстановка, невозможность свободного ценообразования, т.е. цена продукции в меньшей степени определяется издержками производства, чем внешними факторами.
ь Слабость действия механизма государственной поддержки, который направлен на предоставление помощи только определенному кругу организаций.
5. При разработке механизмов поддержки малого предпринимательства важно:
ь Не приводить в противоречие интересы государства и малого бизнеса.
ь Особое внимание уделить проблемам венчурного бизнеса.
ь Осуществлять поддержку, как на федеральном, так и на региональном уровнях.
ь Усовершенствовать законодательство.
В развитии малого бизнеса России имеется множество проблем, решение которых может быть найдено только на путях всесторонней государственной и общественной поддержки. Однако, несмотря на серьезность проблем, связанных с малым бизнесом, у малого бизнеса в России имеются широкие перспективы дальнейшего развития.
В курсовой работе перечислены основные преимущества и недостатки малого бизнеса. Малые и средние предприятия располагают значительными конкурентными преимуществами, часто требуют меньше капиталовложений в расчете на одного работника по сравнению с крупными предприятиями.
Между тем ни федеральный закон "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации", ни программа действий правительства, ни федеральная программа поддержки малого бизнеса не содержат четкой концепции его развития. Не сформулированы ясные социально-экономические цели развития, не обоснованы стратегия, тактика и приоритеты. По-прежнему нет определенности в системе и механизмах реализации программы. Основные направления поддержки малого предпринимательства не подкреплены и достаточными ресурсами.
Совершенно очевидно, что в современных условиях в России необходима стройная система мер государственной поддержки предпринимательства на всех уровнях управления: федеральном, региональном, местном, основанная на аналитических методах познания и управления.
Список литературы
1. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» №209-ФЗ от 24июля2007года (в ред. ФЗ от 27.12.2009 № 365-ФЗ).
2. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий). - Учеб. пособие. - М: ИНФРА-М, 2007. - 240 с.
3. Лапуста М.Г., Старостин Ю.П. Малое предпринимательство: Учеб. пособие. М: ИНФРА-М, 2005.
4. Малый бизнес: Организация, экономика, управление. / Под. ред. В.Я. Горфинкеля, В.В. Швандара. - М: ЮНИТИ, 2007.
5. Финансы. / Под ред. Поляка Г.Б. - 3-е изд., перераб. и доп. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.- 703 с.
6. Широков Б.М. Малый бизнес: финансовая среда предпринимательства: Учебно-методическое пособие. М: Финансы и статистика, 2006.
7. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. - 6-е изд., перераб. и доп. - М: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2006. - 712 с.
8. Финансовая газета. 2009. № 6.
9. Безопасность бизнеса. Журнал. 2009. №№1,4.
10. www.drpt.avo.ru - официальный сайт Департамента развития предпринимательства, торговли и сферы услуг при администрации Владимирской области.
11. www.economy.gov.ru - официальный сайт Минэкономразвития РФ.
12. www.gks.ru - официальный сайт Федеральной службы государственной статистики.
13. www.opora.ru - информационный портал малого и среднего предпринимательства, Общероссийская общественная организация малого и среднего предпринимательства «Опора России».
14. www.smallbusinesses.ru - центр финансовой поддержки малого бизнеса.
15. www.smb.economy.gov.ru - федеральный портал малого и среднего предпринимательства.
16. www.vladimirstat.ru - территориальный орган федеральной службы государственной статистики по Владимирской области.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Сущность и критерии малого бизнеса. Организация финансов малого предпринимательства, способы государственной поддержки. Расчет амортизационных отчислений на основные производственные фонды. Смета затрат на производство. Потребность в оборотных средствах.
курсовая работа [81,7 K], добавлен 03.10.2010Сущность и критерии малого предпринимательства, способы государственной поддержки. Организация финансов малого предприятия. Анализ финансовой устойчивости предприятия на примере баланса ООО "Бавария". Вертикальный и горизонтальный анализ отчетности.
курсовая работа [126,8 K], добавлен 13.09.2009Сущность и критерии малого предпринимательства. Денежные фонды и резервы, принципы организации финансов и этапы жизненного цикла предприятия. Государственная программа финансовой поддержки малого и среднего бизнеса. Доходный потенциал местных бюджетов.
курсовая работа [31,4 K], добавлен 09.12.2010Изучение теоретических основ организации малого бизнеса. Анализ особенностей финансовой политики субъектов малого предпринимательства. Формулирование перспектив развития данного бизнеса в Ханты-Мансийском автономном округе. Прогноз организации финансов.
курсовая работа [51,8 K], добавлен 31.10.2015Преимущества и недостатки малого бизнеса в российской экономике. Упрощенная система налогообложения малых предприятий, методы их привлечения к выполнению государственного заказа. Формы государственной поддержки субъектов малого предпринимательства.
курсовая работа [24,2 K], добавлен 12.01.2012Значение и задачи малого предприятия. Государственная поддержка малого бизнеса. Финансы предприятий малого бизнеса и их особенности. Гибкость приспособления к рыночной конъюнктуре. Инновационная роль малого предпринимательства. Особенности менеджмента.
дипломная работа [49,8 K], добавлен 09.09.2008Понятие малого бизнеса, его статистика. Анализ упрощенной системы налогообложения субъектов малого предпринимательства. Проблемы российского малого бизнеса, пути их решения. Законодательство РФ и предложения по изменению системы государственной поддержки.
курсовая работа [558,0 K], добавлен 16.11.2009Особенности функционирования финансовых субъектов хозяйствования без образования юридического лица. Система и формы государственной поддержки предпринимательства. Современное состояние малого предпринимательства. Проблемы и перспективы малого бизнеса.
курсовая работа [33,3 K], добавлен 26.05.2010Состояние малого бизнеса в Рязанской области. Финансовая поддержка развития малого предпринимательства в регионе. Основные направления совершенствования государственной финансовой поддержки развития малого бизнеса на федеральном и региональном уровнях.
курсовая работа [1,4 M], добавлен 02.12.2016Место и роль малого предпринимательства в современной экономике, его состояние и проблемы. Основные направления совершенствования и программно-целевые методы управления в решении задач развития и государственной поддержки малого предпринимательства.
курсовая работа [52,7 K], добавлен 12.07.2010