Финансы малого предпринимательства

Сущность и критерии малого предпринимательства в Российской Федерации, анализ его проблем и перспектив развития. Организация финансов МП и этапы становления малого бизнеса. Способы государственной поддержки МБ. Расчет базовой доходности предприятий.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 23.12.2012
Размер файла 200,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Строка 2: Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):

2.1. в действующих ценах без НДС и акцизов: см. табл. 1, пункт 13 (год) = 85 200 тыс. руб.

2.2. по полной себестоимости: см. табл. 1, пункт 12 (год) = 57004 тыс. руб.

2.3. прибыль = выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов - выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по полной себестоимости = 85200 - 57004 = 28 196 тыс. руб.

Строка 3. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

3.1. в днях запаса: см. табл. 4, пункт 2.1. = 7 дней.

3.2. в действующих ценах без НДС и акцизов: см. табл. 4, пункт 2.2. = 1 676 тыс. руб.

3.3. по производственной себестоимости: см. табл. 4, пункт 2.3. =

= 1 006 тыс.руб.

3.4. прибыль = планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов - планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости = 1676 - 1006 = 670 тыс. руб.

Строка 4: Объем продаж продукции в планируемом году:

4.1. в действующих ценах без НДС и акцизов = фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов + выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов - планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов = 2500 + 85200 - 1 676 = 86 024 тыс.руб.

4.2. по полной себестоимости = фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости + выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по полной себестоимости - планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости = 1950 + 57004 - 1006 = 57 948 тыс. руб.

4.3. прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) = объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов - объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости = 86024 - 57948 = 28 076 тыс. руб.

5. Определим источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 10). Дополнительные данные по источникам финансирования капитального строительства приведены в табл. 9, 13 и 1.

Таблица 9. Показатели по капитальному строительству

№ стр.

Показатель

Вариант сметы I

1.

Капитальные затраты производственного назначения, тыс.руб., в том числе:

8 100

1.1.

объем строительно-монтажных работ (СМР), выполняемых хозяйственным способом, тыс. руб.

3 500

2.

Капитальные затраты непроизводственного назначения, тыс.руб.

3 120

3.

Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %

9,4

4.

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве, тыс.руб.

710

5.

Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %

18

Таблица 13. Данные к распределению прибыли

№ стр.

Показатель

Вариант сметы 1.1. тыс. руб.

1.

Отчисления в резервный фонд

3 000

2.

Реконструкция цеха

2 750

3.

Строительство жилого дома

2 250

4.

Отчисления в фонд потребления, всего*, в том числе:

3 020

4.1.

на выплату материальной помощи работникам предприятия

1 120

4.2.

удешевление питания в столовой

1 000

4.3.

на выплату дополнительного вознаграждения

900

5.

Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

980

6.

Погашение долгосрочных кредитов**

1 243

* Определить.

** Самостоятельно принять решение по данному показателю.

Таблица 10. Расчет источников финансирования капитальных вложений

№ стр.

Источник

Капитальные вложения, тыс. руб.

производственного назначения

непроизводственного назначения

1

Ассигнования из бюджета

2

Прибыль, направляемая на капитальные вложения

2 750

2 250

3

Амортизационные отчисления на основные производственные фонды

1 910

4

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом

329

5

Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия

710

6

Прочие источники

7

Долгосрочный кредит банка

3 111

160

8

Итого вложений во внеоборотные активы

8 100

3 120

9

Проценты к уплате (по ставке 18% годовых)

560

29

Пояснения к расчету источников финансирования капитальных вложений (табл. 10).

Строка 1: Ассигнования из бюджета: не поступали.

Строка 2: Прибыль, направляемая на капитальные вложения:

§ капитальные вложения производственного назначения (см. табл. 13, пункт 2) - реконструкция цеха = 2 750 тыс. руб.

§ капитальные вложения непроизводственного назначения (см. табл. 13, пункт 3) - строительство жилого дома = 2 250 тыс. руб.

Строка 3. Амортизационные отчисления на основные производственные фонды:

§ капитальные вложения производственного назначения (см. табл. 1, пункт 3) - амортизация основных фондов = 1 910 тыс. руб.

§ капитальные вложения непроизводственного назначения: нет.

Строка 4. Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом:

§ капитальные вложения производственного назначения = капитальные затраты производственного назначения (объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом), норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % = табл.9 п.1.1, табл.9 п.3. = 3500, 9,4% = 329 тыс. руб.

§ капитальные вложения непроизводственного назначения: нет.

Строка 5. Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия:

§ капитальные вложения производственного назначения: нет

§ капитальные вложения непроизводственного назначения (см. табл. 9, пункт 4) - средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве = 710 тыс. руб.

Строка 6. Прочие источники: нет

Строка 7. Нехватка средств для капитальных вложений компенсируется за счет взятого в банке долгосрочного кредита.

Долгосрочный кредит банка = итого вложений во внеоборотные активы - прибыль, направляемая на капитальные вложения во внеоборотные активы - амортизационные отчисления на основные производственные фонды - плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом.

§ капитальные вложения производственного назначения = 8100 - 2750 - 1910 - 329 = 3 111 тыс. руб.

§ капитальные вложения непроизводственного назначения = 2250 - 710 = 160 тыс. руб.

Строка 8. Итого вложений во внеоборотные активы:

§ капитальные вложения производственного назначения (см. табл. 9, пункт 1) - капитальные затраты производственного назначения = 8100 тыс. руб.

§ капитальные вложения непроизводственного назначения (см. табл. 9, пункт 3) - капитальные затраты непроизводственного назначения = 3 120 тыс. руб.

Строка 9. При получении кредита необходимо заплатить проценты по кредиту в размере 18% годовых.

Проценты по кредиту к уплате (ставка 18% годовых) = долгосрочный кредит банка 18%:

§ капитальные вложения производственного назначения = 3 111 18% = 560 тыс. руб.

§ капитальные вложения непроизводственного назначения = 160 18% = 29 тыс. руб.

6. Составим проект отчета о прибылях и убытках (табл. 7). Данные для расчета представлены в табл. 5 и 6.

Таблица 6. Данные к расчету прибыли

№ стр.

Показатель

Вариант сметы 1.1. тыс. руб.

Прочие доходы и расходы

1.

Выручка от реализации выбывшего имущества

7 600

2.

Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)

920

3.

Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий

856

4.

Расходы от реализации выбывшего имущества

5 340

5.

Проценты к уплате*

589

6.

Расходы на оплату услуг банков

70

7.

Доходы от прочих операций

10 876

8.

Расходы по прочим операциям

9 100

9.

Налоги, относимые на финансовые результаты

1 534

9.1.

Содержание объектов социальной сферы, всего,* в том числе:

1 220

9.2.

содержание учреждений здравоохранения

200

9.3.

содержание дошкольных учреждений

730

9.4.

содержание пансионата

290

10.

Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

200

* Определить

Таблица 7. Проект отчета о прибылях и убытках

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

1

Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году

86 024

2

Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году

57 948

3

Прибыль (убыток) от продажи

28 076

2. Прочие доходы и расходы

4

Проценты к получению

920

5

Проценты к уплате

589

6

Доходы от участия в других организациях

856

7

Прочие доходы

18 476

8

Прочие расходы, всего, в том числе:

17 464

8.1.

содержание учреждений здравоохранения

200

8.2.

содержание детских дошкольных учреждений

730

8.3.

содержание пансионата

290

8.4.

расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

200

8.5.

налоги, относимые на финансовый результат

1 534

8.6.

прочие расходы

14 510

9.

Прибыль (убыток) планируемого года

30 275

Пояснения к проекту отчета о прибылях и убытках (табл. 7).

Строка 1: Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году (см. табл. 5 пункт 4.1.) - объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов = 86 024 тыс. руб.

Строка 2: Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году (см. табл. 5 пункт 4.2.) - объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости = 57 948 тыс. руб.

Строка 3: Прибыль (убыток) от продажи = выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году - себестоимость реализуемой продукции в планируемом году = 86024 - 57 948 = 28 076 тыс. руб.

Строка 4: Проценты к получению (см. табл. 6 пункт 2) = доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) = 920 тыс. руб.

Строка 5: Проценты к уплате (см. табл. 6 пункт 5) = 589 тыс. руб.

Строка 6: Доходы от участия в других организациях (см. табл. 6 пункт 3) = прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий = 856 тыс. руб.

Строка 7: Прочие доходы = выручка от продажи выбывшего имущества (см. табл. 6 пункт 1) + доходы от прочих операций (см. табл. 6 пункт 7) = 7600 + 10876 = 18 476 тыс. руб.

Строка 8: Прочие расходы - всего = строка 8.1. + строка 8.2. + строка 8.3. + строка 8.4. + строка 8.5. + расходы от реализации выбывшего имущества (табл. 6, пункт 4) + расходы на оплату услуг банка (табл. 6, пункт 6) + расходы по прочим операциям (табл. 6, пункт 8) = 200 + 730 + 290 + 200 + 1534 + 5340 + 70 + 9100 = 17 464 тыс. руб.

Строка 8.1: Содержание учреждений здравоохранения (см. табл. 6 пункт 10.1) = 200 тыс. руб.

Строка 8.2: Содержание детских дошкольных учреждений (см. табл. 6 пункт 10.2) = 730 тыс. руб.

Строка 8.3: Содержание пансионата (см. табл. 6 пункт 10.3) = 290 тыс. руб.

Строка 8.4: Расходы на проведение НИОКР (см. табл. 6 пункт 11) = 200 тыс. руб.

Строка 8.5: Налоги, относимые на финансовый результат (см. табл. 6 пункт 9) = 1 534 тыс. руб.

Строка 8.6: Прочие расходы = расходы от реализации выбывшего имущества (табл. 6, пункт 4) + расходы на оплату услуг банка (табл. 6, пункт 6) + расходы по прочим операциям (табл. 6, пункт 8) = 5340 + 70 + 9100 = 14 510 тыс. руб.

Строка 9. Прибыль (убыток) планируемого года = прибыль (убыток) от продажи + проценты к получению - проценты к уплате + доходы от участия в других организациях + прочие доходы - прочие расходы = 28076 + 920 - 589 + 856 + 18476 - 17464 = 30 275 тыс. руб.

7. Рассчитаем налог на прибыль (табл. 8) в соответствии с действующими ставками.

Таблица 8. Расчет налога на прибыль

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1.

Прибыль, всего, в том числе

30 275

1.1.

прибыль, облагаемая по ставке 9%

856

1.2.

прибыль, облагаемая по ставке 20%

29 419

2.

Сумма налога к уплате по ставке 9%, всего

77

3.

Сумма налога к уплате по ставке 20%, всего

5 884

4.

Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 9% и 20%)

5 961

5.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов на прибыль и доходы

24 314

Пояснения к расчету налога на прибыль (табл. 8).

Строка 1: Прибыль - всего (см. табл. 7 пункт 9) = 30 275 тыс. руб.

Строка 1.1: Прибыль, облагаемая по ставке 9% = доходы от участия в других организациях (см. табл. 7 пункт 6) = 856 тыс. руб.

Строка 1.2: Прибыль, облагаемая по ставке 20% = прибыль всего - прибыль, облагаемая по ставке 9% = 30275 - 856 = 29 149 тыс. руб.

Строка 2: Сумма налога к уплате по ставке 9% = прибыль, облагаемая по ставке 9% 9% = 856 9% = 77 тыс. руб.

Строка 3: Сумма налога к уплате по ставке 20% = прибыль, облагаемая по ставке 20% 20% = 29419 9% = 5 884 тыс. руб.

Строка 4: Итого сумма налога на прибыль: 77 + 5884 = 5 961 тыс. руб.

Строка 5: Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль = 30275 - 5961 = 24 314 тыс. руб.

8. Заполним табл. «Распределение прибыли планируемого года» (табл. 14), исходя из данных, приведенных в табл. 7, 8, 12, 13.

Таблица 14. Распределение прибыли планируемого года

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1.

Всего прибыль

30 275

2.

Отчисления в резервный фонд

3 000

3.

Капитальные вложения производственного назначения (реконструкция цеха)

2 750

4.

Капитальные вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)

2 250

5.

Отчисления в фонд потребления, всего, в том числе:

3 020

5.1.

на выплату материальной помощи работникам предприятия

1 120

5.2.

на удешевление питания в столовой

1 000

5.3.

на выплату вознаграждения по итогам года

900

6.

Прирост оборотных средств

-792

7.

Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

980

8.

Налог на прибыль (20%)

5 884

9.

Налог на прочие доходы (9%)

77

10.

Погашение долгосрочного кредита

1 243

11.

Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов

11 864

12.

Выплата дивидендов*

11 864

13.

Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов

0

* Самостоятельно принять решение по данному показателю.

Пояснения к расчету распределения прибыли планируемого года (табл. 14).

Строка 1. Прибыль как финансовый результат: см. табл. 7 пункт 9 (прибыль (убыток) планируемого года) = 30 275 тыс. руб.

Строка 2. Отчисления в резервный фонд: см. табл. 13 пункт 1 (отчисления в резервный фонд) = 3 000 тыс. руб.

Строка 3. Реконструкция цеха: см. табл. 13 пункт 2 (реконструкция цеха) = 2 750 тыс. руб.

Строка 4. Строительство жилого дома: см. табл. 13 пункт 3 (строительство жилого дома) = 2 250 тыс. руб.

Строка 5. Отчисления в фонд потребления - всего = выплата материальной помощи работникам предприятия + удешевление питания в столовой + выплата вознаграждения по итогам года = 1 120 + 1 000 + 900 = 3 020 тыс. руб.

Строка 5.1. Выплата материальной помощи работникам предприятия: см. табл. 13 пункт 4.1 = 1 120 тыс. руб.

Строка 5.2. Удешевление питания в столовой: см. табл. 13 пункт 4.2 = 1 000 тыс. руб.

Строка 5.3. Выплата дополнительного вознаграждения по итогам года: см. табл. 13 пункт 4.3 = 900 тыс. руб.

Строка 6. Прирост оборотных средств: см. табл. 12 пункт 7 (прибыль) = - 792 тыс. руб.

Строка 7. Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия: см. табл. 13 пункт 5 = 980 тыс. руб.

Строка 8. Налог на прибыль: см. табл. 8 пункт 3 = 5 884 тыс. руб.

Строка 9. Налог на прочие доходы 9%: см. табл. 8 пункт 2 = 77 тыс. руб.

Строка 10. Погашение долгосрочного кредита: табл. 13 пункт 6 = 1000 тыс. руб.

Строка 11. Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидентов = прибыль - отчисления в резервный фонд - реконструкция цеха - строительство жилого дома - отчисления в фонд потребления - прирост оборотных средств - налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия - налог на прибыль - налог на прочие доходы 9% - погашение долгосрочного кредита = 30275 - 3000 - 2750 - 2250 - 3020 - (-792) - 980 - 5884 - 77 - 1000 = 12106 тыс. руб.

Строка 12. Выплата дивидендов: 12106 тыс. руб.

Строка 13. Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов: нет.

Таблица 15. Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№ стр.

Показатель

Вариант сметы 1.1. тыс. руб.

1

Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях

50

2

Средства целевого финансирования

100

3

Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений

880

4

Средства заказчиков по договорам на НИОКР

200

5

Общая сумма средств, направляемых на НИОКР

400

9. Проверим соответствие расходов и доходов, используя «шахматку».

Пояснения к проверочной Таблица ("шахматка") (табл. 16).

· Стр. 1/столб.3 = стр.4.2 табл. 5 - стр. 3 табл. 1 - стр.4.2 табл. 1.

· Стр. 2.1/столб. 3 = стр. 4.2 табл. 1;

· Стр. 2.2/столб. 13 = стр. 8 табл. 14 + стр. 9 табл. 14;

· Стр. 2.3/столб. 13 = стр. 7 табл. 14;

· Стр. 3/столб. 13 = стр. 5 табл. 14;

· Стр. 4/столб. 6 = стр. 2 табл. 11;

· Стр. 4/столб. 13 = стр. 6 табл. 14;

· Стр. 5/столб. 3 = стр. 8 табл. 3;

· Стр. 5/столб. 8 = стр. 4 табл. 10;

· Стр. 5/столб. 12 = стр. 7 табл. 10;

· Стр. 5/столб. 13 = стр. 3 табл. 14;

· Стр. 6/столб. 10 = стр. 5 табл. 10;

· Стр. 6/столб. 12 = стр. 7 табл. 10;

· Стр. 6/столб. 13 = стр. 4 табл. 14;

· Стр. 7/столб. 9 = стр. 4 табл. 15;

· Стр. 9/столб. 4 = стр. 2 табл. 15;

· Стр. 9/столб. 5 = стр. 1 табл. 15;

· Стр. 10/столб. 7 = стр. 5 табл. 7;

· Стр. 10/столб. 13 = стр. 10 табл. 14;

· Стр. 12/столб. 13 = стр. 12 табл. 14;

· Стр. 13/столб. 13 = стр. 2 табл. 14;

· Стр. 14/столб. 3 = стр. 4.3 табл. 5;

· Стр. 14/столб. 7 = стр. 4 табл. 7 - стр. 5 табл. 7 + стр. 6 табл. 7 + стр. 7 табл. 7 - стр. 8 табл. 7;

· Стр. 15 - сумма строк 1 - 14;

· Столб. 13 - сумма столбцов 1-13.

Таблица 16. Проверочная таблица ("шахматка") к расчету финансового плана (баланса доходов и расходов)

№ стр.

Расходы

Доходы

Выручка от продажи

Средства целевого финансирования

Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях

Прирост устойчивых пассивов

Операционные доходы

Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом

Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

Высвобождение средств из оборота (мобилизация)

Получение новых займов, кредитов

Прибыль

Итого расходов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1.

Затраты*

50 471

50 471

2.

Платежи в бюджет, всего, в том числе:

0

2.1.

Налоги, включаемые в себестоимость продукции

5 567

5 567

2.2.

Налог на прибыль

5 961

5 961

2.3.

Налоги, уплачиваемые из прибыли

980

980

2.4.

Налоги, относимые на финансовые результаты

0

2.4.

Налоги, уплачивающиеся за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

3.

Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)

3 020

3 020

4.

Прирост собственных оборотных средств

230

-792

-562

5.

Капитальные вложения производственного назначения

1 910

329

3 111

2 750

8 100

6.

Капитальные вложения непроизводственного назначения

710

160

2 250

3 120

7.

Затраты на проведение НИОКР

200

200

8.

Прочие расходы

9.

Содержание объектов социальной сферы

100

50

150

10.

Погашение долгосрочных кредитов

589

1 243

1 832

11.

Уплата процентов по долгосрочным кредитам

0

12.

Выплата дивидендов

11 864

11 864

13.

Отчисления в резервный фонд

3 000

3 000

14.

Прибыль

28 076

2 199

30 275

15.

Итого доходов

86 024

100

50

230

2 788

329

200

710

3 271

30 275

123 977

* Без учета амортизации и налогов, включаемых в себестоимость

Итоги по прибыли в части доходов (стр. 15 столб. 12) и части расходов (стр. 14 столб. 14) совпадают и соответствуют значению, полученному ранее при расчете прибыли (стр. 1 табл. 14) - 30275 тыс. руб. Кроме того, итоги по расходам и доходам также совпадают (123 977 тыс. руб. - стр. 15 столб. 14), что свидетельствует о соответствии доходов и расходов и правильном заполнении ранее рассмотренных табл.

10. Составим баланс доходов и расходов - финансовый план (табл. 17). На основании стр. 15 табл. 16 заполняется раздел I «Поступления (приток денежных средств)» табл. 17. Данные столб. 14 табл. 15 переносятся в раздел II «Расходы (отток денежных средств)» табл. 17.

Таблица 17. Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки

Разделы и статьи баланса

Сумма, тыс. руб.

001

I. Поступления (приток денежных средств)

002

А. От текущей деятельности

003

Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)

86 024

004

Прочие поступления, всего, в том числе:

380

005

Средства целевого финансирования

100

006

Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях

50

007

Прирост устойчивых пассивов

230

008

Итого по разделу А

86 404

009

Б. От инвестиционной деятельности

010

Выручка от прочей реализации (без НДС)

7 600

011

Доходы от прочих операций

10 876

012

Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом

329

013

Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР

200

014

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

710

015

Высвобождение средств из оборота (мобилизация)

016

Итого по разделу Б

19 715

017

В. От финансовой деятельности

018

Увеличение уставного капитала

019

Доходы от финансовых вложений

1 776

020

Увеличение задолженности, всего, в том числе:

021

Получение новых займов, кредитов

3 271

022

Выпуск облигаций

023

Итого по разделу В

5 047

024

Итого доходов

111 166

025

II. Расходы (отток денежных средств)

026

А. По текущей деятельности

027

Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)

50 471

028

Платежи в бюджет, всего, в том числе

14 042

029

Налоги, включаемые в себестоимость продукции

5 567

030

Налог на прибыль, всего

5 961

031

Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

980

032

Налоги, относимые на финансовые результаты

1 534

033

Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)

3 020

034

Прирост собственных оборотных средств

-562

035

Итого по разделу А

66 970

036

Б. По инвестиционной деятельности

037

Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы, всего, из них:

11 820

038

Капитальные вложения производственного назначения

8 100

039

Капитальные вложения непроизводственного назначения

3 120

040

Затраты на проведение НИОКР

600

041

Платежи по лизинговым операциям

042

Долгосрочные финансовые вложения

043

Расходы по прочей реализации

5 340

044

Расходы по прочим операциям

7 566

045

Содержание объектов социальной сферы

1 030

046

Прочие расходы

047

Итого по разделу Б

25 756

048

В. От финансовой деятельности

049

Погашение долгосрочных кредитов

654

050

Уплата процентов по долгосрочным кредитам

589

051

Краткосрочные финансовые вложения

052

Выплата дивидендов

11 864

053

Отчисления в резервный фонд

3 000

054

Прочие расходы

055

Итого по разделу В

16 106

056

Итого расходов

108 833

057

Превышение доходов над расходами (+)

2 333

058

Превышение расходов над доходами (-)

-2 333

059

Сальдо по текущей деятельности

19 433

060

Сальдо по инвестиционной деятельности

-6 041

061

Сальдо по финансовой деятельности

-11 060

Пояснительная записка к финансовому плану

Эффективная текущая деятельность обеспечивается большой выручкой от реализации продукции 86 024 тыс. руб. Прибыль на выпуск товарной продукции (разница между товарной продукцией в отпускных ценах и полной себестоимостью товарной продукцией) составляет 28 196 тыс. руб. При этом затраты на 1 рубль товарной продукции (отношение полной себестоимости товарной продукции к товарной продукции в отпускных ценах) составляет 0,67 руб. за год и 0,66 руб. за IV квартал. Прибыль от продажи товарной продукции составляет 28 076 тыс. руб.

Положительные денежные потоки (111 166 тыс. руб.) должны обеспечить покрытие отрицательных денежных потоков (108 833 тыс. руб.) и формировать прибыль, т.е. нераспределённую прибыль (2 333 тыс. руб.).

1. Анализ планируемых доходов и расходов предприятия.

В структуре притока денежных средств удельный вес доходов от текущей деятельности в общем объёме поступлений составляет 78%, по инвестиционной деятельности - 18%, по финансовой деятельности - 5% (диаграмма 1).

Диаграмма 1. Структура доходов предприятия (притока денежных средств)

В расходах (оттоке денежных средств) наибольшую часть (62%) составляют расходы по текущей деятельности, по инвестиционной деятельности - 24%, по финансовой деятельности - 15% (диаграмма 2).

Диаграмма 2. Структура расходов предприятия (оттока денежных средств)

Текущая деятельность является основной составляющей, как в статье доходов, так и в статье расходов предприятия. На текущие доходы приходится 77,7 % всех доходов предприятия, из них 99,6% приходится на доходы от продажи продукции предприятия. Доля текущей деятельности в статье расходов составляет 62%%, из них 75,4% составляют затраты на производство реализованной продукции и 21,0% - платежи в бюджет.

На втором месте по величине, как доходов, так и расходов стоит инвестиционная деятельность, на нее приходится 17,7% всех доходов предприятия, из них 55,2% приходится на доходы от прочих операций и 38,5% - выручка от прочей реализации. Доля инвестиционной деятельности в статье расходов составляет 23,7%, из них 31,4% составляют капитальные вложения производственного назначения, 20,7% - расходы от прочей реализации и 29,4 % - расходы по прочим операциям (диаграмма 3).

Диаграмма 3. Структура расходов по инвестиционной деятельности предприятия

Наименьшей составляющей являются доходы (4,5%) и расходы (14,8%) от финансовой деятельности. В финансовой деятельности доходы от финансовых вложений составляют 35,2%, получение новых кредитов и займов - 64,8%. В статье расходов преобладает выплата дивидендов (73,7 %) и отчисления в резервный фонд (18,6 %).

Положительное сальдо по текущей деятельности свидетельствует о прибыльной работе организации по основному виду деятельности, производство и реализация товарной продукции полностью окупается.

По инвестиционной деятельности сальдо отрицательное в связи с крупными вложениями в основные фонды и нематериальные активы. Отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности не обязательно является отрицательным результатом для предприятия, так как в настоящий период компания вкладывает денежные средства с целью в будущем получать большую прибыль.

Отрицательное сальдо по финансовой деятельности связано в основном с тем, что компания выплачивает значительные дивиденды и отчисления в резервный фонд, которые необходимы для покрытия непредвиденных расходов и убытков без риска потери финансовой устойчивости. Это благоприятный признак того, что компания развивается.

2. Анализ взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом.

На начало периода предприятие не имеет задолженностей по кредитам и займам. В рассматриваемом периоде для финансирования капитальных вложений предприятием получен банковский кредит в размере 3 271 тыс. руб. Проценты за указанный кредит 589 тыс. руб. погашаются в установленные сроки, путем отчислений соответствующей суммы из прибыли. Кроме того, в конце года задолженность перед банком погашается в сумме 654 тыс. руб. за счет прибыли предприятия. Таким образом, наличие прибыли дает возможность предприятию своевременно погашать задолженность перед кредитной системой, что свидетельствует о кредитоспособности предприятия.

Обязательства предприятия перед бюджетом состоят из налога на прибыль (5 884тыс. руб.), налога на прочие доходы (77 тыс. руб.) и налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия налогов, - 980тыс. руб. По обязательствам с бюджетом предприятие рассчитывается своевременно.

3. Анализ источников финансирования капитальных вложений.

Основными источниками финансирования капитальных вложений является прибыль компании, кроме этого используются амортизационные отчисления, поступления средств в порядке долевого участия и долгосрочный кредит банка, при этом поддержка со стороны бюджета (городского или областного) отсутствует.

На капитальные вложения производственного назначения приходится основная доля инвестиций (72,2 % или 8 100 тыс. руб.). Доля капитальных вложений непроизводственного назначения составляет (26,4% или 3120 тыс. руб.).

Основными источниками финансирования капитальных вложений производственного назначения являются долгосрочный кредит банка и прибыль (38,4% и 33,9% соответственно).

Основными источниками финансирования капитальных вложений непроизводственного назначения являются прибыль и поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (72,1% и 22,8% соответственно).

Диаграмма 4. Источники финансирования капитальных вложений производственного и непроизводственного назначения

Положительным является тот момент, что собственных источников финансирования в целом по капитальным вложениям больше, чем заемных - 70,8% и 29,1% соответственно.

Увеличение амортизационных отчислений за счет их систематического накопления и ввода в эксплуатацию новых объектов основных средств и нематериальных активов приведет к образованию свободных денежных средств, которые можно направлять на расширенное воспроизводство основного капитала предприятия, что позволит снизить отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности.

4. Анализ потребности предприятия в оборотных средствах.

На предприятии планируется сокращение производства, о чем свидетельствуют данные о потребностях предприятия в оборотных средствах (табл. 12). Высвободившиеся из оборота денежные средства направляются на увеличение суммы распределяемой прибыли планируемого года.

5. Порядок и направления распределения прибыли.

Прибыль, полученная в результате хозяйственной деятельности предприятия, составляет 30 275 тыс. руб. (табл. 8). Основная часть прибыли в размере 29 419тыс. руб. подлежит налогообложению по ставке 20%. В составе прибыли присутствуют доходы от участия в других организациях (856тыс. руб.), которые в соответствии с Налоговым Кодексом РФ облагаются налогом на прибыль по ставке 9%. Таким образом, общий налог на прибыль составляет 5 961тыс.руб.

Чистая прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплата налога на прибыль, в размере 24 314тыс. руб. подлежит распределению (диаграмма 5).

Диаграмма 5. Направления распределения прибыли

Наибольшую часть прибыли (47%) планируется направить на выплату дивидендов нужды, на отчисления в фонд потребления (12%) и отчисления в резервный фонд (12%).

Прибыль предприятия направляется на увеличение резервного капитала (12%), на увеличение стоимости основных средств (реконструкция цеха) (11%), на увеличение долгосрочных финансовых вложений (строительство жилого дома) (9%), на выплату дивидендов (47%) и погашение долгосрочных кредитов (5%), на улучшение социального благополучия работников предприятия (12%). Последний фактор является социальным аспектом работы предприятия, но без него в будущем предприятие может столкнуться с понижением производительности труда, заинтересованности работников в деятельности компании.

Таким образом, в целом по финансовому плану предприятия можно сделать следующие выводы. Доходы превышают расходы компании, что свидетельствует об эффективности ее работы. Планируемая прибыль соизмерима с полученными займами, что снижает риск финансовой зависимости компании от заемных средств.

Остаток нераспределённой прибыли составил 2 333 тыс. руб. Если прибыль не расходуется на потребление, то она остаётся у предприятия как нераспределённая прибыль прошлых лет и увеличивает размер собственного капитала предприятия. Наличие нераспределённой прибыли увеличивает финансовую устойчивость предприятия, свидетельствует о наличии источника для последующего развития.

Для того чтобы определить финансовое состояние предприятия рассчитаем показатель рентабельности продаж ROS.

Рентабельность продаж предприятия составила 28,3%. Предприятие рентабельно.

Заключение

В данной работе было охарактеризовано малое предпринимательство в России в настоящее время, выделить особенности малого предпринимательства и обозначить основные и наиболее острые его проблемы.

Отметив необходимость разделения фирм на крупные, средние и мелкие, можно сделать вывод, что основным критерием разделения предприятий является количество работающих на данном предприятии, которое зависит от отрасли, которой принадлежит предприятие.

Подводя итоги работы, можно сделать следующие выводы:

1. Малый бизнес обладает своими преимуществами и недостатками. Эти экономические особенности делают его перспективным в одних отраслях, где требуется высококвалифицированная рабочая сила (машиностроение, радиоэлектроника, приборостроение, медицинская промышленность, пищевая промышленность).

2. Малое предпринимательство с помощью ценовой и неценовой конкуренции способствует стабилизации цен, научно-техническому прогрессу, улучшению качества продукции. Кроме того, оно создаёт значительное количество рабочих мест, снижая безработицу.

3. В России после перестройки малый бизнес начал активно развиваться. По мере его развития менялись стратегии бизнеса.

4. Основными проблемами малого бизнеса являются:

ь Административные барьеры: сложность регистрации, юридического оформления. Проблемы возникают и из-за того, что права чиновника четко не оговорены и не ограничены по отношению к предпринимателям.

ь Нехватка производственных помещений и оборудования, причем эта проблема усугубляется недостатком лизинговых компаний.

ь Отсутствие квалифицированных кадров, низкий уровень организационно-экономических и правовых знаний предпринимателей

Отрицательное влияние на малые предприятия является:

ь Недостаток четкого правового регулирования любых взаимоотношений в бизнесе.

ь Нестабильная экономическая обстановка, невозможность свободного ценообразования, т.е. цена продукции в меньшей степени определяется издержками производства, чем внешними факторами.

ь Слабость действия механизма государственной поддержки, который направлен на предоставление помощи только определенному кругу организаций.

5. При разработке механизмов поддержки малого предпринимательства важно:

ь Не приводить в противоречие интересы государства и малого бизнеса.

ь Особое внимание уделить проблемам венчурного бизнеса.

ь Осуществлять поддержку, как на федеральном, так и на региональном уровнях.

ь Усовершенствовать законодательство.

В развитии малого бизнеса России имеется множество проблем, решение которых может быть найдено только на путях всесторонней государственной и общественной поддержки. Однако, несмотря на серьезность проблем, связанных с малым бизнесом, у малого бизнеса в России имеются широкие перспективы дальнейшего развития.

В курсовой работе перечислены основные преимущества и недостатки малого бизнеса. Малые и средние предприятия располагают значительными конкурентными преимуществами, часто требуют меньше капиталовложений в расчете на одного работника по сравнению с крупными предприятиями.

Между тем ни федеральный закон "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации", ни программа действий правительства, ни федеральная программа поддержки малого бизнеса не содержат четкой концепции его развития. Не сформулированы ясные социально-экономические цели развития, не обоснованы стратегия, тактика и приоритеты. По-прежнему нет определенности в системе и механизмах реализации программы. Основные направления поддержки малого предпринимательства не подкреплены и достаточными ресурсами.

Совершенно очевидно, что в современных условиях в России необходима стройная система мер государственной поддержки предпринимательства на всех уровнях управления: федеральном, региональном, местном, основанная на аналитических методах познания и управления.

Список литературы

1. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» №209-ФЗ от 24июля2007года (в ред. ФЗ от 27.12.2009 № 365-ФЗ).

2. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий). - Учеб. пособие. - М: ИНФРА-М, 2007. - 240 с.

3. Лапуста М.Г., Старостин Ю.П. Малое предпринимательство: Учеб. пособие. М: ИНФРА-М, 2005.

4. Малый бизнес: Организация, экономика, управление. / Под. ред. В.Я. Горфинкеля, В.В. Швандара. - М: ЮНИТИ, 2007.

5. Финансы. / Под ред. Поляка Г.Б. - 3-е изд., перераб. и доп. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.- 703 с.

6. Широков Б.М. Малый бизнес: финансовая среда предпринимательства: Учебно-методическое пособие. М: Финансы и статистика, 2006.

7. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. - 6-е изд., перераб. и доп. - М: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2006. - 712 с.

8. Финансовая газета. 2009. № 6.

9. Безопасность бизнеса. Журнал. 2009. №№1,4.

10. www.drpt.avo.ru - официальный сайт Департамента развития предпринимательства, торговли и сферы услуг при администрации Владимирской области.

11. www.economy.gov.ru - официальный сайт Минэкономразвития РФ.

12. www.gks.ru - официальный сайт Федеральной службы государственной статистики.

13. www.opora.ru - информационный портал малого и среднего предпринимательства, Общероссийская общественная организация малого и среднего предпринимательства «Опора России».

14. www.smallbusinesses.ru - центр финансовой поддержки малого бизнеса.

15. www.smb.economy.gov.ru - федеральный портал малого и среднего предпринимательства.

16. www.vladimirstat.ru - территориальный орган федеральной службы государственной статистики по Владимирской области.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Сущность и критерии малого бизнеса. Организация финансов малого предпринимательства, способы государственной поддержки. Расчет амортизационных отчислений на основные производственные фонды. Смета затрат на производство. Потребность в оборотных средствах.

    курсовая работа [81,7 K], добавлен 03.10.2010

  • Сущность и критерии малого предпринимательства, способы государственной поддержки. Организация финансов малого предприятия. Анализ финансовой устойчивости предприятия на примере баланса ООО "Бавария". Вертикальный и горизонтальный анализ отчетности.

    курсовая работа [126,8 K], добавлен 13.09.2009

  • Сущность и критерии малого предпринимательства. Денежные фонды и резервы, принципы организации финансов и этапы жизненного цикла предприятия. Государственная программа финансовой поддержки малого и среднего бизнеса. Доходный потенциал местных бюджетов.

    курсовая работа [31,4 K], добавлен 09.12.2010

  • Изучение теоретических основ организации малого бизнеса. Анализ особенностей финансовой политики субъектов малого предпринимательства. Формулирование перспектив развития данного бизнеса в Ханты-Мансийском автономном округе. Прогноз организации финансов.

    курсовая работа [51,8 K], добавлен 31.10.2015

  • Преимущества и недостатки малого бизнеса в российской экономике. Упрощенная система налогообложения малых предприятий, методы их привлечения к выполнению государственного заказа. Формы государственной поддержки субъектов малого предпринимательства.

    курсовая работа [24,2 K], добавлен 12.01.2012

  • Значение и задачи малого предприятия. Государственная поддержка малого бизнеса. Финансы предприятий малого бизнеса и их особенности. Гибкость приспособления к рыночной конъюнктуре. Инновационная роль малого предпринимательства. Особенности менеджмента.

    дипломная работа [49,8 K], добавлен 09.09.2008

  • Понятие малого бизнеса, его статистика. Анализ упрощенной системы налогообложения субъектов малого предпринимательства. Проблемы российского малого бизнеса, пути их решения. Законодательство РФ и предложения по изменению системы государственной поддержки.

    курсовая работа [558,0 K], добавлен 16.11.2009

  • Особенности функционирования финансовых субъектов хозяйствования без образования юридического лица. Система и формы государственной поддержки предпринимательства. Современное состояние малого предпринимательства. Проблемы и перспективы малого бизнеса.

    курсовая работа [33,3 K], добавлен 26.05.2010

  • Состояние малого бизнеса в Рязанской области. Финансовая поддержка развития малого предпринимательства в регионе. Основные направления совершенствования государственной финансовой поддержки развития малого бизнеса на федеральном и региональном уровнях.

    курсовая работа [1,4 M], добавлен 02.12.2016

  • Место и роль малого предпринимательства в современной экономике, его состояние и проблемы. Основные направления совершенствования и программно-целевые методы управления в решении задач развития и государственной поддержки малого предпринимательства.

    курсовая работа [52,7 K], добавлен 12.07.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.