Главная Коллекция "Otherreferats" Финансы, деньги и налоги Анализ финансового положения предприятия ОАО "СДОМИ"

Анализ финансового положения предприятия ОАО "СДОМИ"

Исследование динамики состава и оценка структуры баланса предприятия ОАО "СДОМИ". Определение чистых активов и расчет показателей финансовой устойчивости организации. Оценка уровня ликвидности, платежеспособности и эффективности оборота денежных средств.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 13.12.2012
Размер файла 146,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

а) среднегодовой балансовой величины основных средств

= (45552· 0,3379 · 1983 ·0,359) -11180 = 10957,5 - 11180 = -222,5 .

б) доли активной части основных средств в общей среднегодовой балансовой величине основных средств

= (45552· 0,4477 · 1983 ·0,359) - 10957,5 = 14518,2 - 10957,5 = 3560,70 .

в) общего времени работы активной части основных средств

= (45552· 0,4477 · 2000 ·0,359) - 14518,2 = 14642,6 - 14518,2 = 124,4

г) выручки от продаж в расчете за 1 час работы активной части основных средств

= 23565 - 14642,6 = 8922,4

На увеличение объема выручки от продажи продукции в 2009 году по сравнению с 2008 годом в ОАО «СДОМИ» положительное влияние оказали увеличение доли активной части основных средств на 3560,7 тысяч рублей и увеличение выручки от продаж на 8922,4 тысячи рублей.

15. Расчет интенсификации и экстенсификации использования ресурсного потенциала организации

«Уровень эффективности использования ресурсов, которыми располагает компания, необходимо оценивать по показателям их отдачи, в основу расчета которых принимается наращение выручки от продаж продукции, роста прибыли, повышение рентабельности.» Пласкова Н.С. Экономический анализ.. Издание 2-е перераб. и доп.- М.; Эксмо, 2009

Для проведения комплексной оценки бизнеса используют метод экстенсификации и интенсификации. Этот метод заключается в определении количественных (экстенсивных) и качественных (интенсивных) показателей. На основе данных о ресурсах ОАО «СДОМИ» рассчитаем коэффициенты ресурсоотдачи и темпы роста ресурсов.

Таблица 22 Исходные данные для оценки экстенсификации и интенсификации использования ресурсного потенциала

Показатель

Условное обозначение

2008 г.

2009 г.

Темп роста, коэф.

Темп прироста, %

А

Б

1

2

3

4

1. Выручка от продаж, тыс. руб.

N

11180

23565

2,1078

110,78

2. Среднесписочная численность работников, чел.

17

16

0,9412

-5,88

3. Выручка от продаж в расчете на одного работника, тыс. руб.

лR

657,65

1472,81

2,2395

123,95

4. Расходы на оплату труда, включая социальные отчисления, тыс. руб.

U

5040

5580

1,107

10,7

5. Коэффициент зарплатоотдачи

лU

2,22

4,22

1,9

190,09

6. Количество отработанных человеко-часов, час.

ЧЧ

33711

32000

0,95

-5,07

7. Средняя величина выручки от продаж за 1 час отработанного времени

лЧЧ

0,33

0,74

2,24

124,24

8. Средняя продолжительность рабочего дня

7,9

8

1,01

1,26

9. Средняя величина выручки от продаж за 1 рабочий день, тыс.руб

лД

44,54

94,26

2,12

111,63

10. Среднегодовая балансовая величина основных средств, тыс. руб.

46464

45552

0,9804

-1,96

11. Коэффициент отдачи основных средств (фондоотдача)

лF

0,24

0,52

2,167

116,67

12. Расходы на амортизацию основных средств, тыс. руб.

Ам

1080

720

0,67

-33,33

13. Коэффициент амортизациеотдачи

лАм

10,35

32,73

3,16

216,23

14. Общее время работы активной части основных средств, час.

1983

2000

1,01

0,86

15. Коэффициент отдачи общего времени работы активной части основных средств

5,64

11,78

2,09

108,86

16. Производственная площадь, м2

ПП

4472

7855

1,756

75,65

17. Средняя величина выручки от продаж в расчете на 1 м2 производственной площади

лПП

2,5

3

1,2

20

18. Среднегодовая балансовая величина запасов сырья, материалов, тыс. руб.

398

363

0,91

-8,79

19. Коэффициент оборачиваемости сырья, материалов

лСМ

28,09

64,92

2,31

131

20. Среднегодовая балансовая величина запасов готовой продукции, тыс. руб.

-

-

-

-

21. Коэффициент оборачиваемости запасов готовой продукции

лГП

-

-

-

-

22. Среднегодовая балансовая величина остатков незавершенного производства, тыс. руб.

-

-

-

-

23. Коэффициент оборачиваемости незавершенного производства

лНП

-

-

-

-

24. Материальные расходы, тыс. руб.

М

1493

3281

2,20

119,76

25. Коэффициент материалоотдачи

лМ

7,49

7,18

0,96

-4,14

Рассчитаем показатели экстенсификации и интесификации выручки от продаж по каждому ресурсу по формулам:

;

В основе расчета относительной экономии ресурсов лежит изучение динамики отдачи ресурса за два сравниваемых периода.

Относительная экономия (перерасход) ресурса рассчитывается по следующей формуле:

Комплексная оценка показала, что использование трудового ресурса осуществляется в ОАО «СДОМИ» преимущественно экстенсивным путем. В 2009 году в ОАО «СДОМИ» произошла экономия относительно 2008 года по трем видам ресурсов, за исключением средней продолжительности рабочего дня. Рост выручки в 2,2395 раза обеспечил экономию трудовых ресурсов на 19 человек, относительная экономия по заработной плате составила 557,21 тысяч рублей и по количеству отработанных человеко-часов 5345,05 тысяч рублей.

· Округление значений коэффициентов производить с точностью до 0,0001

Таблица 23 Расчет комплексной оценки использования трудовых ресурсов и их влияния на выручку от продаж за 2009 г.

Показатель

Условное обозначение показателя:

Темп роста качественного показателя, коэффициент*

Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж, коэффициент* (Кэкст i)

Доля влияния на прирост выручки от продаж:

Относительная экономия

(перерасход) ресурса

количественного

качественного (ti)

экстенсивности использования ресурсов, %

(Кэкст i ·100)

интенсивности использования ресурсов, %

(100 - Кэкст i ·100)

А

Б

В

1

2

3

4

5

Среднесписочная численность работников

лR

2,2395

1,1189

111,89

-11,89

-19 чел

Расходы на оплату труда, включая социальные отчисления

U

лU

1,9009

1,7159

171,59

-71,59

-557,21 тыс. руб.

Количество отработанных человеко-часов

ЧЧ

лЧЧ

2,2424

1,1215

112,15

-12,15

-5345,05 тыс.руб.

Средняя продолжительность рабочего дня

лД

2,1163

1,008

100,8

-0,8

-0,96 тыс. руб.

Порядок расчета показателей

-

-

=

• 100

100 -·100

-

Комплексные показатели использования трудовых ресурсов

-

-

2,1201

1,241

124,11

-24,1075

-

Таблица 24 Расчет комплексной оценки использования основных средств и их влияния на выручку от продаж за 2009 г.

Показатель

Условное обозначение показателя:

Темп роста качественного показателя, коэффициент*

Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж, коэффициент*

(Кэкст i)

Доля влияния на прирост выручки от продаж:

Относительная экономия

(перерасход) ресурса

количественного

качественного

экстенсивности использования ресурсов, %

(Кэкст i ·100)

интенсивности использования ресурсов, %

(100 - Кэкст i ·100)

А

Б

В

1

2

3

4

5

Среднегодовая балансовая величина основных средств

лF

2,1667

1,0532

105,32

-5,32

-5920,82 тыс. руб.

Расходы на амортизацию основных средств

Ам

лАм

3,1623

1,9519

195,19

-95,19

-476,42 тыс. руб.

Общее время работы активной части основных средств, час.

2,0886

0,9827

98,27

1,73

-196,76 час

Производственная площадь

ПП

лПП

1,2

0,1805

18,05

81,95

-2900,92 м2

Порядок расчета показателей

-

-

=

• 100

100 -·100

-

Комплексные показатели использования основных средств

-

-

1,0466

1,0421

104,21

-4,21

-

* Округление значений коэффициентов производить с точностью до 0,0001

Комплексная оценка показала, что использование основных средств осуществляется в ОАО «СДОМИ» преимущественно экстенсивным путем. В 2009 году в ОАО «СДОМИ» произошла экономия относительно 2008 года по всем видам основных средств. Использование производственной площади осуществлялось интенсивным путем, что и повлияло на прибыль организации.

Следовательно, использование в 2008 году заемного капитала было неэффективным.

Эффект финансового рычага составил -11,25 %, что говорит об уменьшении прибыли, накопленной в предыдущие периоды. Рентабельность активов в 2009 году в ОАО «СДОМИ составила 22,221 %, что было больше цены заемных средств на 17,752 %. Эффект финансового рычага составил 21,43%, что говорит об оптимальном соотношении собственных и заемных средств для достижения наилучшего финансового результата.

Показателем эффективности продаж может быть рентабельность продаж, т.е. отношение прибыли к выручке от продаж. Рассматривая показатели рентабельности ОАО «СДОМИ» (табл.15) видим, что показатели рентабельности продаж в 2008 г. составили 26,538%, показатели рентабельности 2009 года составили 55,961 % . Это говорит о том, что на каждый рубль прибыли приходится 55,96 рубля выручки.

Таблица 25 Расчет комплексной оценки использования материальных ресурсов и их влияния на выручку от продаж за 2009 г.

Показатель

Условное обозначение показателя:

Темп роста качественного показателя, коэффициент*

Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж, коэфффициент* (Кэкст i)

Доля влияния на прирост выручки от продаж:

Относительная экономия

(перерасход) ресурса

количественного

качественного

экстенсивности использования ресурса, %

(Кэкст i ·100)

интенсивности использования ресурса, %

(100 - Кэкст i ·100)

А

Б

В

1

2

3

4

5

Среднегодовая балансовая величина запасов сырья, материалов

лСМ

2,31

1,1825

118,25

-18,25

-77,9 тыс. руб.

Среднегодовая балансовая величина запасов готовой продукции

лГП

-

-

-

-

-

Среднегодовая балансовая величина остатков незавершенного производства

лНП

-

-

-

-

-

Материальные расходы

М

лМ

2,20

1,081

108,10

-8,10

1627,05 тыс. руб.

Порядок расчета показателей

-

-

=

• 100

100 -·100

-

Комплексные показатели использования материальных ресурсов

-

-

2,25

1,1317

113,17

13,17

-

В ОАО «СДОМИ» в 2009 году произошла экономия запасов сырья, за счет того, что предприятие не осуществляло свою уставную деятельность, но материальные затраты существенно выросли, так что предприятие должно стремиться к снижению материальных затрат.

Выводы

Анализируя деятельность ОАО «СДОМИ» за 2008 и за 2009 год можно увидеть существенное улучшение финансово-хозяйственной деятельности в 2009 году. Предприятие получило прибыль и направило ее на погашение убытка прошлых лет, на частичное погашение долгосрочных и краткосрочных займов и вложило деньги в депозит. Частичное погашение займов позволило предприятию существенно сократить расходы на проценты по заемным средствам на 667 тысяч рублей и получить значение эффекта финансового рычага равное 21,43 %. Прибыль была получена, в основном, за счет увеличения выручки, т.к. расходы предприятия выросли очень незначительно. Однако финансовое положение ОАО «СДОМИ» пока еще остается неустойчивым. Чистые активы предприятия не покрывают величину уставного капитала, платежеспособность организации остается очень низкой и предприятие находится в прямой зависимости от заемного капитала. Но вероятность банкротства организации очень низка.

Использование ресурсов организации осуществляется, в основном экстенсивным путем, но использование производственной площади осуществлялось интенсивным путем, что дало возможность ОАО «СДОМИ» увеличить показатели выручки с 1 м2.

Можно было бы порекомендовать ОАО «СДОМИ» в дальнейшем направлять полученные денежные средства на:

1) Постепенное, частичное погашение заемных средств до достижения уровня значения финансового рычага 30-50 %,

2) реконструкцию и капитальный ремонт основных средств, многие из которых физически и морально устарели, чтобы в дальнейшем поддерживать деятельность по сдаче в аренду основных средств,

3) постепенно вернуться к своей уставной деятельности - это производство кондитерских и мучнистых изделий, либо к другому производству, приносящему прибыль.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть 1 и 2.

2. Приказ Минфина РФ №67н от 22.07.03 «О формах бухгалтерской отчетности»

3. Вахрушина М.А. Управленческий анализ: Учебник для вузов. - М.: ИКФ Омега-Л; Высшая школа, 2008.

4. Пласкова Н.С. Анализ финансовой отчетности. - М.: ЭКСМО, 2010.

5. Пласкова Н.С. Экономический анализ. Изд. 3-е дораб. и доп. - М.: ЭКСМО, 2009.

6. Шеремет А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. Учебник для вузов М.: ИНФРА-М, 2009.

7. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.:ИНФРА-М, 2010.

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

  • Анализ и оценка деловой активности и рентабельности предприятия

    Исследование состава, динамики и структуры имущества предприятия, оценка его имущественного положения, структура вложенного капитала. Оценка чистых активов и чистых оборотных активов. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия.

    контрольная работа [135,0 K], добавлен 06.09.2014

  • Исследование финансового состояния ОАО "Завод имени В.А. Дегтярева"

    Анализ финансовой структуры баланса и оценка имущественного положения. Анализ структуры и динамики источников средств предприятия, финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности предприятия. Диагностика банкротства, оценка капитала предприятия.

    курсовая работа [123,5 K], добавлен 25.06.2019

  • Анализ финансового состояния ООО "Камапласт"

    Оценка динамики, структуры, состава активов и пассивов ООО "Камапласт", их состояние и движение. Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия и оценка изменения ее уровня. Анализ платежеспособности и ликвидности.

    дипломная работа [41,9 K], добавлен 27.11.2010

  • Финансовый анализ предприятия

    Расчет показателей динамики и структуры баланса. Анализ показателей устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия. Анализ оборачиваемости оборотных средств. Оценка уровня и динамики показателей балансовой и чистой прибыли предприятия.

    контрольная работа [28,7 K], добавлен 29.04.2011

  • Оценка финансового состояния предприятия на примере ОАО "Зеленстрой"

    Основные виды производственной деятельности организации. Анализ динамики и структуры статей активов и пассивов баланса, финансовых результатов. Расчет ликвидности, капитала, рентабельности. Оценка класса платежеспособности и стоимости чистых активов.

    контрольная работа [31,7 K], добавлен 17.11.2014

  • Оценка финансового состояния ООО "Доргранит-М"

    Анализ состава и структуры баланса предприятия. Оценка имущественного положения анализируемого предприятия. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия. Доля внеоборотных активов в имуществе предприятия, финансовая зависимость от заемных средств.

    отчет по практике [35,2 K], добавлен 15.12.2013

  • Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Окская судоверфь"

    Оценка динамики и структуры имущества, источников его формирования. Расчет и анализ коэффициентов финансовой устойчивости предприятия. Анализ платежеспособности предприятия, ликвидности активов и баланса, себестоимости изделий по статьям калькуляции.

    отчет по практике [476,1 K], добавлен 20.07.2012

  • Анализ финансового состояния предприятия

    Анализ показателей ликвидности и рентабельности предприятия, структуры актива и пассива баланса. Оценка платежеспособности организации. Изучение показателей финансовой устойчивости. Расчет показателей деловой активности современного предприятия.

    курсовая работа [31,2 K], добавлен 23.08.2014

  • Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Красмаш"

    Анализ влияния факторов на объем производства, показателей движения и постоянства кадров, состава, динамики и структуры имущества предприятия. Оценка чистых активов и оборотных активов. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

    курсовая работа [741,6 K], добавлен 20.12.2013

  • Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия

    Понятие и сущность анализа ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. Условия финансовой устойчивости. Анализ чистых активов. Показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО "Престиж". Анализ соотношения чистых активов и уставного капитала.

    курсовая работа [56,1 K], добавлен 11.02.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены