Упрощенная система налогообложения в РФ

К основным проблемам общего режима налогообложения можно отнести следующие: чрезмерное налоговое бремя; чрезмерное распространение налоговых льгот; отсутствие стимулов для развития реального сектора экономики; эффект инфляционного налогообложения; чрезмерный объем начислений на заработную плату; единая ставка налога на доходы физических лиц; ярко выраженная регрессивность налогообложения; перенос основного налогового бремя на производственные отрасли; тенденция к расширению доли прямых налогов; исключение из налогообложения экономических выгод, извлекаемых не в форме рублевых денежных доходов. Поэтому необходимость налоговой реформы в нашей стране бесспорна, но важно определить стратегию её проведения. Главным является усиление регулирующей функции налогов, направленной на согласование интересов государства и предпринимателей.

Слабым местом упрощенной системы налогообложения является возможность злоупотребления налогоплательщиками правом применять данный режим путем использования его преимущественно с целью минимизации налоговых обязательств перед бюджетом. Этот режим имеет, с одной стороны, распространяющиеся на слишком широкий круг лиц критерии, идентифицирующие малые организации в целях получения права применять УСН, а с другой - гораздо более низкую налоговую нагрузку по сравнению с общеустановленным режимом уплаты налогов для большинства предприятий. Решением данной проблемы является возврат к самой идее упрощенной системы налогообложения, которая должна «упрощать» ведение малого бизнеса. Это значит, что проще должен стать бухгалтерский и налоговый учет, документооборот в организации. Организация должна предоставлять минимум отчетности в налоговые органы.

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. - Москва: Проспект, КноРус, 2010. - 704с.

2. Александров И. М. Налоги и налогообложение: Учебник. -- 4-е изд., перераб. и доп. -- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2009. -- 318с.

3. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Специальные режимы налогообложения. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. - "Налоги и финансовое право", 2009 г. - 212с.

4. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 256с.

5. Заработная плата при упрощенной системе налогообложения (под ред. И.А. Толмачева). - "ГроссМедиа", 2010 г. - 192с.

6. Майбуров С.В. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. - М, 2011. - 415с.

7. Малый бизнес: налоги и отчетность (под ред. Оганесова А.Р.). (2-ое издание) - "Главбух", 2010 г. - 284с.

8. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М., 2010. - 344с.

9. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство: Учебное пособие для ВУЗов / Под ред. Е.Н.Евстигнеева, 2-е изд., исправл. и доп. СПб.: Питер, 2009. - 336с.

10. Налоги и налогообложение. 4-е изд. / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - СПб.: Питер, 2010. - 576с.: ил. - (Серия «Учебники для вузов»).

11. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для ВУЗов / И.Г. Русакова, В.А. Кашин, А.В. Толкушкин; Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. - 521с.

12. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Книжный мир, 2009. - 457с.

13. Практическая налоговая энциклопедия. Том 9. Упрощенная система налогообложения (под ред. Брызгалина А.В. - 2003 - 2010 г.) - 360с.

14. Ряховский Д.И. Налоги и налогообложение: Налоговая система Российской Федерации; Общие принципы налогообложения; Основные виды налогов и сборов и др.: Учебное пособие для вузов. - Эксмо, 2011. - 460с.

15. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для сред. проф. учеб. заведений / О.В. Скворцов, Н.О. Скворцова. - М.: Издательский центр «Академия» , 2011. - 310с.

16. Изменения в УСН (А.И. Воропаева, "Советник бухгалтера", N 8, август 2010 г.) с. 26-27.

17. Как вести налоговый учет расходов на прогресс (Г.В. Белоцерковская, "Российский налоговый курьер", N 15, август 2011 г.) с. 21-24.

18. Не забудьте восстановить НДС! (А. Савина, "Практическая бухгалтерия", N 7, июль 2011 г.) с. 20.

19. Самохвалова Ю. УСН: учитываем доходы // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», 2010, №4

20. Семенихин В. Определение доходов при УСН // Аудит и налогообложение, 2011, №2

21. Совмещение УСН и ЕНВД: ограничения по величине доходов (Ю. Лермонтов, "Практическая бухгалтерия", N 7, июль 2010 г.) с. 14-15.

22. Переход с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения. Арбитражная практика (С.В. Рогов, "Консультант бухгалтера", N 9, сентябрь 2011г.) с.13-14.

23. Петров А.В. Как уменьшить налоги фирмы. //Вопросы экономики, №8 2011, с.70

24. Попов П.А. Сжато об упрощенном // Главная книга. 2010 г. № 11 С. 10-16.

25. Упрощенная система налогообложения для организаций торговли (Е.В. Бехтерева, "Горячая линия бухгалтера", N 15, август 2011 г.) с. 19-20.

26. Упрощенная система налогообложения. Ситуации и порядок их решения (А.Е. Суглобов, "Консультант бухгалтера", N 9, сентябрь 2010г.) с. 12-13 .

27. УСН: расчет нераспределенной прибыли (В. Бахтин, "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 26, июнь 2011г.) с. 4.

28. Хабарова Л.П. Упрощенная система налогообложения//Вопросы экономики, №6 2011, с.66

29. Шестоперов О. Современные тенденции развития малого предпринимательства в России//Вопросы экономики, №4 2011, с.88

30. Дыбов А. И., Елина Л. А., Попов П. А. Считаем единый налог. - Тематические статьи и обзоры ЗАО "Консультант Плюс", www.consultant.ru.

Размещено на Allbest.ru