Анализ финансового состояния кредитной организации

Норматив текущей ликвидности:

НЗ = Лат/Овт ? 100% (14)

Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

Овт - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности:

Н4 = Крд/ОД ? 100% (15)

Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям.

ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Коэффициент (норматив) общей ликвидности = (Высоколиквидные активы/ Всего активов - нетто) ? 100% (16)

Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями. Фактические показатели мгновенной и текущей ликвидности выше нормативных, а фактический показатель долгосрочной ликвидности ниже нормативного, что говорит о том, что банк ликвиден, так как первые два показателя имеют минимальный рубеж, а последний - максимальный. Норматив общей ликвидности определяется соотношением ликвидных активов и суммарных активов банка Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа»// 2011..

Коэффициент (норматив) ликвидности показывает, сколько процентов в общей сумме активов банка занимают высоколиквидные активы.

(Коэффициент (норматив) общей ликвидности = Высоколиквидные активы / Всего активов - нетто) ? 100% (17)

Минимально допустимое значение устанавливается в размере 20%. Расчетное значение показателя не должно превышать 30%. Это сразу же скажется на снижении доходности проводимых банком операций, поскольку, чем выше ликвидность, тем меньше доходность от активных операций банка.

Таким образом, банк считается ликвидным, если объем денежных средств, корсчетов НОСТРО, обязательных резервов и вложений в долговые обязательства РФ составляют не менее 20%, но не более 30% в общей сумме активов-нетто банка. В данном случае в общую сумму активов-нетто включается общая величина всех активов банка за вычетом расходов банка, отвлеченных из прибыли средств и обязательных резервов (30202;30204) кредитной организации.

Банк на практике реализует ряд мер, которые помогают ему максимально сбалансировать активы и пассивы по суммам и срокам, а в дальнейшем помогут поддерживать это равновесие и проводить политику по управлению ликвидностью с учетом денежных потоков, вызывающих изменения их структуры. Можно привести следующие основные направления этой деятельности Лаврушин О.И «Деньги, кредит, банки»//2010.:

-- во-первых, банк должен отслеживать динамику своих обязательств, анализировать сроки, оставшиеся до выплат основных сумм платы за привлечение средств, а также определять в динамике возможность их погашения;

-- во-вторых, необходимым условием поддержания ликвидности является обеспечение возможной трансформации менее ликвидных средств в более ликвидные, а также притока дополнительных средств для ответа по обязательствам;

-- в-третьих, банку необходимо планировать оптимальный размер ликвидности на будущие периоды. Это позволит ему наметить комплекс мер, направленных на наиболее рациональное и эффективное размещение активов и привлечение пассивов, а также пути дальнейшего управления этими средствами.

Таким образом, в области управления активами необходимо ввести следующие поправки:

-- при формировании запаса высоколиквидных и ликвидных средств нужно учитывать как настоящий момент, так и перспективу, с учетом изменения (притока или оттока) обязательств банка;

-- размещение активов в кредитные и инвестиционные вложения должно проводиться на исходный момент в соответствии со сроками привлечения пассивов, а в дальнейшем трансформироваться по мере изменения срочной структуры пассивов.

В области управления пассивами необходимо дополнительно учитывать следующие моменты:

-- привлечение пассивов должно осуществляться с учетом возможности их доходного размещения в активы соответствующих сроков. Это будет способствовать большей сбалансированности активов и пассивов;

-- для максимально эффективного использования имеющихся ресурсов банк должен иметь доступ к внешним ресурсам и с их помощью регулировать свою ликвидность при колебаниях структуры активов

2.1 Анализ финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость банка является одной из важнейших характеристик финансового состояния банка и его деловой активности в области финансовой деятельности. Она определяется уровнем достаточности ресурсов для осуществления деятельности банка в долгосрочной перспективе по выполнению им функции финансового посредника Варламова Т.П., Варламова М.А. «Финансовый менеджмент»//2012.

Финансовую устойчивость деятельности коммерческого банка характеризуют следующие показатели: коэффициент (норматив) общей ликвидности, размер (наличие) собственных оборотных средств, уровень собственных оборотных средств в кредитных вложениях, коэффициент иммобилизации, коэффициент автономии (финансовой независимости), коэффициент финансовой напряженности (финансовой устойчивости).

Собственные оборотные средства (или собственные средства-нетто, или собственный капитал) - это та часть собственных средств банка, которая вложена в его оборотные активы. Размер собственных оборотных средств, т.е. их наличие, определяется разницей между собственными средствами с учетом созданных банком резервов под ссуды и ценные бумаги и средствами, вложенными в основные фонды и нематериальные активы.

Положительная величина размера собственных оборотных средств означает, что у банка имеется в наличии собственные оборотные средства в сумме расчетного значения этого показателя.

Достаточной размер собственных оборотных средств составляет 30% общей суммы пассивов баланса. Положительное расчетное значение показателя меньше рекомендуемого размера означает, что банк имеет собственные оборотные средства, но не на достаточном уровне. Недостаток собственных оборотных средств определяется разницей между рекомендуемым размером (0,34) и расчетным значением. Если величина этого показателя имеет отрицательное или нулевое значение, банк не вкладывает в текущую деятельность собственные средства, что является грубейшим нарушением финансовой дисциплины. Исходя из этого можно констатировать, что вся текущая деятельность банка полностью осуществляется за счет привлеченных и заемных средств, а значит банк не надежен, не стабилен и финансово зависим Запольская С. «Финансовый анализ» // 2010.

С тем чтобы оценить сложившуюся динамику изменения собственных оборотных средств за анализируемый период, следует рассчитать темпы роста собственных оборотных средств и темпы роста активов, приносящих доход. К активам, приносящим доход, относятся: кредиты, предоставляемые банкам, депозиты размещенные, вложения в ценные бумаги, за исключением вложений в долговые обязательства РФ, предоставленные коммерческие кредиты с учетом просроченных кредитов.

Рассчитанные темпы роста по активам, приносящим доход, сравниваются с темпами роста собственных оборотных средств. Финансово стабильна деятельность в том случае, если выполняется следующие соотношение: темп роста собственных оборотных средств выше темпа роста активов, приносящих доход, а темп роста последних выше или равен 100%.

Размер собственных оборотных средств ОАО «Собинбанк» по итогам 2011 года составляет 27%, что говорит от том, что банк имеет собственные оборотные средства, но не на достаточном уровне.

Уровень собственных оборотных средств в кредитных вложениях банка отражает долю собственных оборотных средств банка в его кредитных вложениях.

Уровень собственных оборотных средств = собственные оборотные средства / (Ссуды + Межбанковские кредиты )(18)

Расчетное значение этого коэффициента показывает, сколько рублей собственных средств банка вложено в 1 рубль предоставленных им кредитов. Рекомендуемое значение этого показателя составляет 0,8. Чем выше фактическое значение показателя, тем выше степень покрытия кредитных вложений собственными источниками банка, а значит, ниже плата за привлеченные ресурсы и выше доход. Кроме того, этот коэффициент отражает степень защищенности банка возможных убытков в результате банкротства своих клиентов-заемщиков.

Тенденция снижения значения показателя за анализируемый период может свидетельствовать о снижение доходности и прибыльности банка, а также о финансовой зависимости в осуществлении кредитной деятельности Запольская С. «Финансовый анализ» // 2010.

Показатель уровня собственных оборотных средств в кредитных вложениях банка по финансовой отчетности ОАО «Собинбанк» равен 0,75, что приближено к рекомендуемому значению. Следовательно, ОАО «Собинбанк» является доходным и мало зависит от привлеченных ресурсов.

Коэффициент иммобилизации отражает уровень покрытия собственными оборотными средствами активов банка, отвлеченных из оборота. Иначе говоря, он показывает, сколько рублей собственных оборотных средств приходиться на каждый рубль основных средств и нематериальных активов банка. Рекомендуемое значение коэффициента равно 2. Таким образом, соотношение собственных оборотных средств и основных средств должно быть 2:1.

Коэффициент иммобилизации = собственные оборотные средства / иммобилизованные активы (19)

Значение коэффициента должно быть положительной величиной. В противном случае собственные оборотные средства отсутствуют, следовательно, имеются нарушения финансовой дисциплины в части финансирования им текущей деятельности.

Динамика изменения показателя за анализируемый период может свидетельствовать о следующем. Если наблюдается увеличение коэффициента иммобилизации, то это означает рост собственных средств и тем самым улучшается сбалансированность баланса. Когда динамика показателя стабильна, а значение показателя не превышает рекомендуемого, то можно предположить, что банк избрал политику стабилизации своего финансового состояния. Снижение коэффициента может свидетельствовать о том, что в банке снижается обеспеченность собственными средствами, а значит увеличивается иммобилизация собственных оборотных средств. Это неизменно ведет к возрастанию риска ликвидности, неплатежеспособности и в конечном счете к падению надежности банка Иванов В.В. «Анализ надежности банка»// 2009.

Уменьшение показателя может быть вызвано рядом факторов, в том числе: развитием производственной структуры банка; снижением оперативности в распоряжении финансовыми ресурсами банка; осложнениями с погашением обязательств и др.

Если в банке отсутствуют собственные оборотные средства, необходимо выявить и устранить причины их недостатка. В этом случае банк осуществляет свою деятельность в основном за счет привлеченных средств, а это ставит под угрозу невозврата средств вкладчиков.

Коэффициент иммобилизации ОАО «Собинбанк» равен 1,8, что несколько ниже рекомендуемого значения, но он также показывает, что собственных средств достаточно для стабильной деятельности банка Шеремет А.Д. « Теория экономического анализа».//2011..

Коэффициент автономии (финансовой независимости) отражает долю собственных средств с учетом созданных резервов под ссуды и ценные бумаги в общей сумме пассивов банка.

Коэффициент автономии = (Собственные средства + Резервы) / Всего пассивов (20)

Значение этого показателя рекомендуется в размере больше или равно 0,51, в противном случае банк считается финансово зависимым от внешних источников финансирования своей деятельности, а значит его финансовое положение неустойчиво.

Динамика положения этого показателя за анализируемый период может свидетельствовать о следующем.

Рост и высокий уровень этого соотношения показывает наличие значительного потенциала развития деятельности банка. При замедлении или прекращении темпов роста данного показателя при условии, что его расчетное значение ниже рекомендуемого, возникает вопрос о способности банка мобилизовать дополнительные собственные средства. Это говорит о том, что он остается финансово зависимым в своей деятельности и в конечном счете к банку может возникнуть недоверие клиентов в силу его ненадежности и финансовой неустойчивости.

Таким образом, рост значения показателя характеризует повышение устойчивости банка, а снижение - повышение финансовой зависимости банка от внешних источников финансирования (заемных средств). Последнее может быть вызвано:

увеличением иммобилизованных активов;

увеличением направления средств на развитие материальной базы банка;

резким увеличением доли заемных средств, не обеспеченных собственным капиталом банка.

По результатам финансовой отчетности ОАО «Собинбанк» за анализируемый период коэффициент автономии (финансовой независимости) имел тенденцию к увеличению и на конец 2011 года составил 0,53, что говорит о финансовой независимости банка от внешних источников финансирования.

Коэффициент финансовой напряженности (финансовой устойчивости) отражает соотношение собственных и заемных средств банка.

Коэффициент финансовой устойчивости = Собственные средства / Привлеченные средства (21)

Коэффициент финансовой напряженности показывает, сколько рублей собственных средств-брутто приходится на 1 рубль привлеченных, в том числе и заемных источников банка для осуществления своей деятельности. Рекомендуемое значение коэффициента составляет 1,04.

Чем выше значение коэффициента, тем выше финансовая устойчивость банка, так как его деятельность менее зависима от внешних источников финансирования и более обеспечена источниками длительного пользования (собственными). Снижение значение коэффициента за анализируемый период в результате уменьшения темпов роста собственных средств по сравнению с темпами роста привлеченных ведет к снижению управляемости активными операциями. Таким образом, тенденция снижения значения коэффициента может привести к агрессивной кредитной политике, а следовательно, к росту кредитного риска. И наоборот.

Коэффициент финансовой напряженности ОАО «Собинбанк» составляет 1,07, что говорит о высокой финансовой устойчивости банка.

Показатели финансовой устойчивости отражены на графике. (Рис. 2)



Рис. 2 Показатели финансовой устойчивости ОАО «Собинбанк»

Таким образом, финансовая устойчивость банка является одной из важнейших характеристик финансового состояния банка и его деловой активности в области финансовой деятельности. Она определяется уровнем достаточности ресурсов для осуществления деятельности банка в долгосрочной перспективе по выполнению им функции финансового посредника.

Уровень собственных оборотных средств за анализируемый период возрос на 25% и составил 0,75, что приближено к рекомендуемому значению. При этом в период 2009-2010 гг. этот показатель возрос на 16,6%, а за 2010-2011 гг. возрос на 7,1%. Коэффициент иммобилизации по итогам 2011 года составил 1,8, что также приближено к рекомендуемому значению. В рассматриваемый период этот показатель равномерно возрастал на 0,05 ежегодно. Коэффициент автономии за период 2009-2010 гг. не изменялся, а за 2010-2011 гг. возрос на 1,9% и составил 0,53, что говорит о финансовой независимости банка. Коэффициент финансовой устойчивости по итогам 2011 года составил 1,07, что соответствует нормативному значению. В рассматриваемый период он имел тенденцию роста, при этом в период 2009-2010 гг. темп роста этого показателя составил 101,9%, а в период 2010-2011гг. - 100,9%.

Рассчитав рассмотренные коэффициенты мы получили достаточно полную информацию о деятельности банка с отражением определенных особенностей его функционирования и его финансовом состоянии. В результате анализа выяснилось, что банк ликвиден; нарушения финансовой дисциплины не обнаружены, деятельность банка не зависит от внешних источников финансирования; банк является финансово устойчивым в долгосрочной перспективе.

2.2 Анализ рентабельности ОАО «Собинбанк»

Рентабельность (доходность) коммерческого банка - один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности Вахрушина М.А. «Комплексный экономический анализ».//2011.

Рассмотрим коэффициент рентабельности активов и коэффициент рентабельности уставного фонда как составляющие общего коэффициента рентабельности.

Коэффициент рентабельности активов отражает эффективность активов банка и показывает, сколько прибыли (чистой) приходится на 1 рубль активов банка.

Коэффициент рентабельности активов = (Прибыль - нетто)/ Всего активов (22)

Прибыль-нетто включает в себя величину прибыли банка, а также величину текущих доходов за вычетом текущих расходов и отвлеченных из прибыли средств.

Показатель рентабельности определяет уровень прибыльности всех активов и показывает, сколько прибыли обеспечивает каждый рубль, вложенный в активы. Он используется для сравнения прибыльности одного банка с другим. Минимальное значение показателя 0,0075, или 0,75%, является средним для крупных банков, а максимальное - 0,015, или 1,5%, - для средних по величине банков. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной или инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое значение отношения прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, высоких ставок доходов от активов. В последнем случае банк, возможно, подвергает себя значительному риску. Это не является негативным моментом, поскольку возможно и то, что банк удачно распоряжается своими активами, хотя не исключены и потенциальные потери Любушин Н.П. «Экономический анализ»//2010.

Таким образом, коэффициент рентабельности активов или общего капитала банка характеризует его деятельность с точки зрения эффективности управления по размещению активов банка.

Коэффициент рентабельности активов по результатам финансовой отчетности ОАО «Собинбанк» составляет 0,012, что является хорошим показателем для среднего по величине банка, каким является ОАО «Собинбанк».

Коэффициент рентабельности уставного фонда характеризует экономическую эффективность использования уставного капитала банка. Особенно важен коэффициент рентабельности уставного фонда для акционерных банков, поскольку его динамика и размер оказывают влияние на уровень котировки его акций на фондовых биржах.

Коэффициент рентабельности уставного фонда = (Прибыль - нетто) / Уставный фонд (23)

Данный показатель отражает размер прибыли, приходящийся на каждый рубль уставного фонда и тем самым определяет уровень эффективности использования средств собственников банка.

Коэффициент рентабельности уставного капитала по результатам финансовой отчетности ОАО «Собинбанк» составляет 3,3.

Коэффициенты рентабельности представлены в виде графиков. (Рис.3; Рис.4 )

Рис. 3 Коэффициент рентабельности активов ОАО «Собинбанк»

Рис.4 Коэффициент рентабельности уставного фонда ОАО «Собинбанк»

Таким образом, можно сделать вывод, что рентабельность (доходность) коммерческого банка - один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности.

Коэффициент рентабельности активов ОАО «Собинбанк» по итогам 2011 года составил 0,012, что говорит о высокой финансовой устойчивости банка. В период 2009-2010 гг. этот показатель возрос на 9%. В следующем периоде коэффициент рентабельности активов не изменялся. Коэффициент рентабельности уставного фонда в исследуемый период имел тенденцию роста. Так с 3,0 в 2009 году он возрос до 3,3 в 2011 году. В период 2009-2010 гг. темп роста этого показателя составил 103,3%, а период 2010-2011 гг. - 110,0%.

Следовательно, ОАО «Собинбанк» имеет высокий коэффициент рентабельности как активов, так и уставного фонда.

Глава 3. Пути улучшения деятельности ОАО «Собинбанк»

3.1 Положительные и отрицательные стороны деятельности банка

финансовый рентабельность банк платежеспособность

Основным источником информации для экономического анализа является банковский баланс. Анализ баланса банка позволяет определить состояние ликвидности, доходности, а также степени риска при проведении отдельных банковских операций

По данным анализа деятельности ОАО «Собинбанк» за 2009-2011 годы было выявлено, что по ряду анализируемых показателей финансовой устойчивости, платёжеспособности и ликвидности наблюдается положительная динамика. Из анализа активов баланса банка делаем вывод, что высокое значение чистой ссудной задолженности свидетельствует о том, что банк активно кредитует своих клиентов. Именно эта деятельность является профилирующей в работе Собинбанка. Постепенно увеличивается доля ссудной задолженности в структуре активов баланса. Средства в кредитных организациях за анализируемый период стабильно снижаются. На это повлияли кризисные явления, которые сделали такой вид вложений достаточно рискованным и заставили банк минимизировать данный вид деятельности. Денежные средства банка на протяжении анализируемого периода увеличиваются. Это положительно влияет на ликвидность банка. Банк имеет достаточно средств для погашения текущих и краткосрочных обязательств, что положительно характеризует организацию с точки зрения ее кредитоспособности и платежеспособности.

Основные средства , нематериальные активы, материальные запасы и валюта баланса также растут. Это свидетельствует о расширении деятельности банка и о том, что банк постоянно увеличивает финансовые обороты и темпы своей деятельности.



При анализе пассивов видно, что привлечение средств населения и не кредитных организаций является одной из приоритетных деятельностей. Со временем данный показатель теряет свой удельный вес в общей структуре пассивов.

Средства кредитных организаций в структуре баланса занимают 1/3, обладают тенденцией уменьшения. Это свидетельствует о том , что банк привлекает средства в кредитном секторе.

Выпущенные долговые обязательства в 2010 году резко потеряли свои позиции. Банк находит такой способ привлечения денежных средств не самым прибыльным.

Что касается резервов банка, то они достигли своего пика в 2010г., а уже в 2011г. произошло резкое снижение этого показателя.

Из анализа источников собственных средств баланса видно, что эмиссионный доход занимает наибольший удельный вес в структуре . Рост показателя можно обосновать тем, что банк произвел дополнительную эмиссию, увеличив тем самым эмиссионный доход. Также большой удельный вес в структуре собственных средств занимает нераспределенная прибыль, которая имеет явную тенденцию к росту. Высокое значение нераспределенной прибыли свидетельствует о хороших результатах финансовой деятельности.

За рассматриваемый период коэффициент общей ликвидности возрос. Коэффициент мгновенной ликвидности за период 2009-2010гг. также растет, но с 2010г. по 2011г. наблюдается снижение. Коэффициент текущей ликвидности и коэффициент долгосрочной ликвидности за исследуемый период имеют тенденцию роста .

Уровень собственных оборотных средств и коэффициент иммобилизации за рассматриваемый период возрастали и приблизились к рекомендуемому значению.

Коэффициент автономии за период возрос ,что говорит о финансовой независимости банка. Коэффициент финансовой устойчивости имел тенденцию роста и стал соответствовать нормативному значению.

Банк имеет высокий коэффициент рентабельности как активов, так и уставного фонда, что говорит о высокой финансовой устойчивости банка.

Таким образом, было выявлено, что положительными аспектами финансовой деятельности ОАО «Собинбанк» являются:

- достаточный запас финансовой устойчивости;

- обеспеченность капиталом, отвлеченными из производительного оборота собственными оборотными средствами, то есть прослеживается стремление банка сохранять свое экономическое положение;

- отсутствие проблем с текущей ликвидностью банка;

- осуществление сбалансированного управления активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения ресурсов;

- высокий уровень обеспеченности и безопасности банковских операций при неблагоприятном изменении конъюнктуры рынка и накоплений банковских рисков;

- высокий уровень безопасности вкладчиков банковским капиталом;

- подъем уровня иммобилизации банковского капитала в инвестициях в иные юридические лица;

- эффективность применения активов банка;

- ликвидный баланс;

- достаточный объем крупных обязательств, требуемых для обеспечивания ключевых доходных активов банка;

- способность соблюдать обязательства до востребования;

- способность на протяжении 30 дней с анализируемой даты исполнить обязательства до востребования и сроком до 30 дней;

- сбалансированность активов и пассивов сроком выше одного года;

- необходимый уровень основного капитала;

- подъем уровня устойчивости с помощью обеспеченности стержневым (основным) капиталом собственных средств брутто, применяемых в составе производительных и иммобилизованных активов, также, это говорит о повышении платежеспособности банка;

- подъем уровня защищенности капитала от риска и инфляции с помощью вложений средств в недвижимость и ценности;

- подъем способности обеспечивать необходимый размер прибыли относительно к активам банка.

Также, из проведенного анализа обнаружены недостатки в финансовой деятельности ОАО «Собинбанк», которые сводятся к последующему:

- определенная степень зависимости от заемных средств, не достаточный уровень собственных средств, другими словами банк не использует потенциал подъема по валюте баланса;

- невысокая обеспеченность средств клиентов наличными денежными средствами и высоколиквидными активами: обеспеченность средств клиентов наличными денежными средствами и высоколиквидными активами на начало анализируемого периода составила 40%, на конец отчетного периода - 30%, а значит, банку нужно будет увеличивать ликвидные активы;

- свободными (неиммобилизованными) собственными средствами, размещенными в активных операциях, могут быть покрыты привлеченные средства: на начало года - 24%, на конец отчетного периода лишь 7%, а значит, необходимо увеличивать собственный капитал банка;

- понижение возможности кредитной организации вернуть привлеченные средства в случае невозврата кредитов.

А значит, необходимо создать мероприятия, нацеленные на совершенствование финансовой устойчивости кредитной организации.

3.2 Мероприятия по совершенствованию деятельности ОАО "Собинбанк"

В виде основных мероприятий, нацеленных на совершенствование финансовой устойчивости кредитной организации предлагаются следующие направления:

1. Операции на финансовых рынках - развитие российского межбанковского рынка, а также наблюдаемые тенденции постепенного удлинения сроков межбанковских кредитов позволяют рассматривать данный рынок как метод регулирования платежной и валютной позиции, а также регулирования ликвидности банка.

Наблюдаемое планомерное увеличение кредитного рейтинга России основными рейтинговыми агентствами улучшает инвестиционную привлекательность российских предприятий для иностранных инвесторов и в целом понижают риски инвестиций на фондовом рынке. В данных условиях банк намерен проводить политику увеличения портфеля ценных бумаг, как для решения задач управления ликвидностью, так и для получения дополнительных спекулятивных доходов. Необходимым условием развития данного направления бизнеса банка будет являться обеспечение заданной в бюджете банка доходности фондовых операций.

Публичные инструменты заимствований, такие как корпоративные займы, уже сейчас стали для российских предприятий распространенным методом привлечения финансовых ресурсов. «Собинбанк» имеет успешный опыт андеррайтинга и необходимые составляющие для развития данного направления.

Основными приоритетными направлениями работы банка на финансовых рынках в среднесрочной перспективе будут являться следующие:

1) Операции банка:

- инвестиции в государственные ценные бумаги на принципах портфельных вложений для обеспечения поддержания ликвидности банка путем их продажи или совершения сделок REPO. Объем портфеля будет определяться исходя из необходимого минимального уровня для поддержания ликвидности. Инвестиции, превышающие данный уровень, будут рассматриваться исходя из текущей ситуации на рынке и прибыльности этого финансового инструмента;

- конверсионные операции на рынке Forex, развитие валютных спекуляций;

- заимствования и размещение временно свободных ресурсов на межбанковском рынке. На данном рынке банк выступает в качестве нетто-кредитора и нетто-заемщика в зависимости от состояния ликвидности банка. Также осуществляются операции покрытого процентного арбитража и сделки вида «своп» для валютной трансформации пассивов банка;

- привлечение средств на зарубежных финансовых рынках посредством облигационных и синдицированных займов;

- осуществление операций хеджирования валютных, процентных и фондовых рисков банка.

2) Услуги клиентам:

- конверсионные операции по заявкам клиентов.

- введение брокерских услуг для VIP-клиентов на рынке ценных бумаг и валютном рынке.

Следовательно, перспективными направлениями по улучшению финансовой устойчивости кредитной организации на финансовом рынке должны стать:

1) Увеличение эффективности работы института индивидуальных менеджеров на направлении клиентского бизнеса банка.

2) Установление приоритета в доли развития розничных услуг банка и реализации стандартизированных массовых продуктов.

3) Установление в виде целевого клиента на корпоративном сегменте предприятий среднего и малого бизнеса.

4) Расширение сети продающих площадок с основным ориентиром на продвижение розничных продуктов, а так же кредитования малого и среднего бизнеса.

5) Выход на рынок услуг проектного финансирования.

6) Повышение доли чистых непроцентных доходов в структуре совокупных доходов банка путем расширения номенклатуры и объемов предоставления комиссионных услуг клиентам.

7) Повышение средних объемов бизнеса в расчете на одну точку продаж.

8) Обеспечение качественного роста бизнеса банка с помощью глубокого реинжиниринга и стандартизации основных бизнес-процессов, увеличения качества и скорости обслуживания клиентов путем введения современных информационных технологий.

Было выявлена низкая степень обеспеченности деятельности банка собственным капиталом для покрытия возможных убытков.

В связи с этим, с целью наращивания собственного капитала, необходимо осуществить дополнительный выпуск ценных бумаг. (см. Приложение 7)

2. Обслуживание корпоративных клиентов - для достижения установленных целей по наращиванию масштабов бизнеса банка первоочередной задачей банка на рынке обслуживания корпоративных клиентов является радикальное расширение клиентской базы с помощью развития активных продаж, модернизации существующих и развития новых товаров. Для решения этой задачи должны быть установлены разные подходы, учитывающие специфику отдельных целевых сегментов.

Для повышения клиентской базы сегмента необходимо обеспечить построение новых бизнес-процессов и продуктов, обеспечивающих минимизацию себестоимости стандартных массовых услуг.

Денежные возможности и демпинговая процентная политика крупных московских банков содействует переходу к ним на сервис крупных корпоративных клиентов. Более того, на Кавказ приходят и банки со стопроцентным иностранным капиталом.

Уже на данный момент имеется конкретное разделение зон воздействия банков на клиентский рынок. Рыночная ниша местных региональных банков станет сосредоточена на предприятиях среднего и малого бизнеса, а также на частных предпринимателях.

Переход банка на обслуживание предприятий среднего и малого бизнеса, а также увеличение качества управления финансами на предприятиях приводят к понижению среднего остатка на расчетных счетах. Из этого можно сделать вывод, что перед банком стоят задачи по привлечению на расчетно-кассовое обслуживание значительного числа клиентов.

Успешность развития этого направления будет определяться решением последующих ключевых задач:

- развитие успешной системы отношений с корпоративными клиентами на базе института менеджеров и работы клиентского комитета;

- обеспечение персонального подхода к обслуживанию VIP-клиентов методом укрепления индивидуальных менеджеров;

- разработка сложно структурированных продуктов и персональных систем обслуживания, предусматривающих уникальные потребности крупных корпоративных клиентов;

- развитие современных методов обслуживания, в том числе технологий дистанционного оказания услуг;

- увеличение производительности и объема, предоставляемых банком услуг, с помощью повышения числа обрабатываемых документов в автоматическом режиме до 95%;

- стимулирование открытия расчетного счета при реализации кредитов малому и среднему бизнесу, факторинга, лизинга, иных кредитных продуктов, зарплатного проекта и т.д.;

- последующее расширение сети продающих площадок банка и установка ценностей в обслуживании на универсальность, удобство и качество обслуживания;

- максимальное вовлечение сети филиалов и дополнительных офисов в процесс обслуживания действующих и привлечения новых клиентов;

- значительное повышение клиентской базы методом наращивания размеров активных продаж при помощи проведения рекламных акций, рассылок, особых предложений и т.д.;

- участие в тендерах на предоставление расчетно-кассового обслуживания, исполняемых бюджетными организациями в части хозяйственных затрат, крупными отраслевыми компаниями, имеющими расширенную филиальную сеть и т.д.

3. Комиссионные операции на рынке обслуживания физических лиц - в условиях падения процентной маржи расширение объемов операций, приносящих комиссионные доходы, считается одной из основных стратегических задач. В этом направлении банку необходимо существенно расширить объемы операций по переводам физических лиц, реализации дорожных чеков с помощью привлечения целевых групп клиентов при сохранении текущих объемов валютно-обменных операций.

На сегодняшний день банк оказывает услуги по осуществлению рублевых переводов по территории РФ, рублевых и валютных переводов через систему Western Union и систему Contact - на международных и межрегиональных направлениях, а также банковских переводов по системе корреспондентских отношений. Кроме того, валютные переводы помимо прямой комиссии за перевод станут способствовать подъему прибылей от конверсионных операций.

Стабилизация экономики и, как следствие, стабилизация курса рубля относительно к иностранной валюте приводит к понижению оборота валютно-обменных операций физических лиц. Тем не менее, для банка данное направление работы с клиентами считается стабильным источником дохода

С подъемом цены коммунальных услуг в РФ у банков появился экономический интерес по обслуживанию оборота оплаты услуг за ЖКХ. Банки уже сейчас пробуют поделить рынок коммунальных платежей, который будет гораздо привлекательнее по мере окончания реформы ЖКХ. В этой связи банк, владеющий разветвленной филиальной сетью, сможет занять уверенные позиции в данном сегменте рынка.

Меры, требуемые для успешного развития данного направления:

- осуществление приема коммунальных платежей в кассах банка, банкоматах (в том числе с функцией приема наличных средств) и средствами дистанционного банковского обслуживания;

- разработка технологии переводов, учитывающей специфику массового рынка;

- максимально действенное использование имеющейся у банка инфраструктуры дополнительных офисов для повышения объемов принятых платежей;

- совершенствования системы внутрибанковских переводов;

- открытие дополнительных офисов, специализирующихся на осуществлении переводов;

- внедрение системы дистанционного банковского обслуживания для увеличения безналичных конвертаций по пластиковым картам;

- повышение оборота и доходов валютно-обменных операций с помощью перекрестных продаж по иным банковским продуктам, таким как валютные переводы, дорожные чеки и др.

4. Кредитование крупных корпоративных клиентов - сегодня, пришедшие на Кавказ крупные московские банки и банки с заграничным участием почти что полностью завладели рынок крупных корпоративных клиентов. По сравнению с региональными банками они имеют немалые ресурсные возможности, наиболее привлекательную процентную политику. При этом крупные клиенты как и прежде являются объектами внимания банка в вопросах прямого и синдицированного кредитования.

Меры, требуемые для достижения успешности в этом направлении:

- уменьшение части крупных и низкодоходных кредитов в портфеле банка;

- увеличение эффективности действий, нацеленных на удержание и обслуживание уже привлеченных клиентов с помощью предложения им желаемых услуг и предвосхищения их финансовых потребностей;

- сосредоточение основных усилий на прибыльных конкурентоспособных операциях, являющихся альтернативой традиционному кредитованию, таких как факторинг и лизинг;

- развитие проектного финансирования.

5. Кредитование предприятий малого и среднего бизнеса. Основной объем кредитования банку необходимо проводить в сегменте средних и малых предприятий. В этом сегменте используется упрощенная технология выдачи кредитов, учитывающая повышенные риски.

Успешность развития данного направления станет определяться решением последующих ключевых задач:

- открытие специализированных центров кредитования предприятий малого и среднего бизнеса с предоставлением полного диапазона сопутствующих услуг посредством организаций-партнеров;

- построение имиджа банка как информационного партнера;

- введение системы лояльности для ответственных клиентов;

- выстраивание взаимоотношений с отраслевыми ассоциациями и объединениями малого и среднего бизнеса;

- роль в областных и государственных программах по финансированию малого и среднего бизнеса;

- работа с отраслевыми СМИ, налоговыми инспекциями, юридическими фирмами, нотариальным конторами;

- обучение персонала и последующее развитие продуктовой линейки.

6. Факторинг - введение комплекса факторинговых услуг на сегодняшний день полностью соответствует стратегической ориентации банка на обеспечение малого и среднего бизнеса по разным видам его потребностей.

Использование факторинга обходится клиенту немного дороже классического кредитования. Но это приемлемо для клиентов, потому что факторинговые схемы позволяют существенного повышения объемов продаж, покрывают инфляционные риски и риски потери ликвидности, также обеспечивают возврат валютной выручки экспортеров. Следовательно, можно ожидать стабильный рост спроса на факторинговые услуги в регионе в среднесрочной перспективе.

Меры, необходимые для достижения поставленных целей:

- совершенствование технологии факторинга (настройка соответствующего программного обеспечения);

- разработка системы продаж и продвижения факторинга на рынок с применением имеющейся у банка инфраструктуры дополнительных офисов и филиалов.

7. Кредитование физических лиц - кредитование физических лиц считается одним из более динамично развивающихся и прибыльных рынков. На сегодняшний день в банке созданы необходимые условия для активного развития, этого направления. Доля кредитов частным лицам в общем объеме выданных кредитов на рынке неуклонно увеличивается, но, в сравнении с показателями банков в развитых странах на сегодняшний день она незначительна (10-15% против 50-60% в развитых странах).

Особо следует отметить направление ипотечного кредитования. Банк активно работает по Федеральной программе ипотечного кредитования и имеет хорошо отработанные технологии. Улучшение законодательной базы об ипотеке в ближайшее время, продолжающееся понижение процентных ставок также даст серьезный рост рынка ипотечного кредитования.

Принимая во внимание наработанный опыт Банка и очевидные перспективы как потребительского, так и ипотечного кредитования необходимо прогрессивно развивать данные направления посредством решения последующих задач:

- улучшение технологии массового кредитования физических лиц;

- разработка политики процентных ставок, привязанной к уровню рисков;

- развитие системы продаж стандартизированных кредитных продуктов;

- выпуск кредитных карт;

- введение системы лояльности к ответственным клиентам;

- периодическое проведение рекламных исследований с целью обновления продуктовой линейки в соответствии с меняющимися потребностями клиентов.

Исследуемому банку предложены мероприятия, направленные на улучшение финансовой устойчивости кредитной организации. Реализация данных предложений положительно скажется на финансовой деятельности анализируемого кредитного учреждения и окажет влияние на конечные финансовые результаты деятельности финансовой организации.

Заключение

При написании дипломной работы были изучены теоретические основы комплексного анализа деятельности коммерческого банка и проведен анализ финансового состояния ОАО «Собинбанк»

В результате чего можно сделать следующие выводы:

1. Анализ коммерческого банка представляет собой совокупность финансового и экономического анализа деятельности банка. Проведение анализа может дать наиболее полное представление об эффективности деятельности банка. Основными направлениями анализа деятельности коммерческого банка являются анализ ликвидности банка, оценка финансовой устойчивости банка и анализ рентабельности банка.

2. Информационной базой анализа в коммерческом банке считается вся система информации, применяемая в финансовом управлении. Формирование информационной базы анализа должно происходить с помощью внутренних и внешних источников информации.

Основными документами Центрального банка РФ, составляющими нормативно-правовое обеспечение анализа деятельности коммерческого банка являются:

- Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г. №17-ФЗ с изменениями и дополнениями;

- Инструкция ЦБ РФ от 1 января 2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков»;

- Письмо Банка России от 4 сентября 2002 г. № 15-5-3/1393 «О методике анализа финансового состояния банка» и др.

Анализ содержит ряд этапов: подготовительный, предварительный, аналитический и заключительный. Каждый предыдущий этап считается основой, базой последующего этапа, каждый следующий этап считается логическим окончанием предыдущего.

3. К числу основных характеристик финансового состояния в первую очередь относятся: показатели достаточности капитала, качества активов, коэффициенты рентабельности, ликвидности, уровня рисков. Коэффициентный анализ позволяет определить место банка на финансовом рынке, основные направления его деятельности и оценить финансовое состояние кредитной организации.

4. ОАО «Собинбанк» является одним из наиболее динамично развивающихся банков России и входит в число крупнейших в стране по объему собственного капитала и объему активов. Анализируя структуру активов ОАО «Собинбанк», видим, что наибольший удельный вес в структуре активов в течении рассматриваемого периода занимала ссудная задолженность, ее значение варьировалось от 67% до 81 %, что говорит о политике банка, направленной на повышение количества предоставляемых кредитов.

Проанализировав структуру пассивов ОАО «Србинбанк» в динамике, видим, что она сформирована в следующем соотношении: 79-81% пассивов сформированы за счет клиентов, а на долю собственных средств в разные периоды приходилось 12-13%, такое соотношение считается приемлемым. Такое состояние наиболее полно отражает современную структуру банковских ресурсов страны в целом.

5. Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде. Коэффициент (норматив) общей ликвидности по данным финансовой отчетности ОАО «Собинбанк» по результатам 2011 года равен 0,24, т.е. объем денежных средств, обязательных резервов и инвестиций в долговые обязательства РФ составляют в общей сумме активов-нетто банка 24%, следовательно, ОАО «Собинбанк» считается ликвидным.

6. Финансовая устойчивость банка считается одной из важнейших черт финансового состояния банка и его деловой активности в сфере финансовой деятельности. Она определяется уровнем достаточности ресурсов для осуществления деятельности банка в долгосрочной перспективе по выполнению им функции финансового посредника.

Рассчитав рассмотренные коэффициенты мы получили достаточно полную информацию о работе банка с отражением определенных особенностей его функционирования и его финансовом состоянии. В результате анализа выяснилось, что банк ликвиден; нарушения финансовой дисциплины не найдены, так как объем собственных оборотных средств хоть и не соответствует нормативу, но тем не менее банк имеет достаточное количество собственных средств для стабильного функционирования, уровень собственных оборотных средств в кредитных инвестициях банка составляет 0,75, что помимо прочего приближено к рекомендуемому значению; деятельность банка не зависит от внешних источников финансирования; банк считается финансово устойчивым в долгосрочной перспективе.

7. Рентабельность (доходность) коммерческого банка - один из ключевых стоимостных показателей эффективной банковской работы. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности. ОАО «Собинбанк» имеет высокий коэффициент рентабельности как активов, так и уставного фонда.

8. Для увеличения финансовой устойчивости ОАО «Собинбанк» нами предлагается проведение мероприятий по дополнительному выпуску ценных бумаг.

Произведенные расчеты, предлагаемого мероприятия по дополнительному выпуску ценных бумаг показали, что оно окажет на финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность ОАО «Собинбанк» положительное влияние. Следовательно, предлагаемые мероприятия целесообразны для реализации.

Список литературы

1. Инструкция ЦБ РФ от 1 января 2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков»;

2. Письмо Банка России от 4 сентября 2002 г. № 15-5-3/1393 «О методике анализа финансового состояния банка

3. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г. №17-ФЗ с изменениями и дополнениями;

4. Варламова Т.П., Варламова М.А. «Финансовый менеджмент»//2012

5. Вахрушина М.А. «Комплексный экономический анализ».//2011

6. Володина А.А. «Управление финансами, финансы предприятий»// 2011

7. Лисовская И.А. «Финансовый менеджмент». //2011.

8. Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа»// 2011.

9. Архипов А.П. «Финансовый менеджмент»//2010.

10. Бабичева Н.Э., Любушин Н.П. «Финансовый анализ»//2010.

11. Жарковская Е.П. «Финансовый анализ деятельности коммерческого банка»//2010

12. Запольская С. «Финансовый анализ» // 2010.

13. Лаврушин О.И «Деньги, кредит, банки»//2010.

14. Ковалев В.В., Волкова О.Н. «Анализ хозяйственной деятельности»//2010.

15. Либерман И.А. «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности»//2010.

16. Мазурова И.И., Белозерова Н.П. «Анализ эффективности деятельности предприятия»//2010.

17. Любушин Н.П. «Экономический анализ»//2010.

18. Новодворский В.Д. «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». // 2010.

19. Архипова А.И. «Финансы»//2009.

20. Белых Л.П. «Устойчивость коммерческих банков» //2009

21. Грачев А.В. «Финансовый менеджмент» //2009.

22. Гридин М.В. «Анализ и аудит»// 2009

23. Заббарова О.А. «Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации»//. 2009

24. Иванов В.В. «Анализ надежности банка» //2009

25. Колчиной Н.В. «Финансы организаций (предприятий)» //2009

26. Лихачева О.Н. «Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия» //2009

27. Мамонова И.Д. «Экономический анализ деятельности банка»// 2009

28. Савицкая Г.В. «Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности» // 2009 г.

29. Стоянова Е.С. «Финансы предприятий»//2009

30. Харитонов П.П. «Управление предприятием»// 2009

31. Щербаков В.А. «Краткосрочная финансовая политика»//2009

32. http://www.allbanks.ru/banks/russia/centre/moscow/4427/

33. http://sobinbank.ru/ru/about_bank/

34. http://kompromat.flb.ru/material1.phtml?id=1136

35. http://kladfinder.ru/allb/b0807-0013.html

Размещено на Allbest.ru