Налоговое планирование на предприятии

Основные принципы и задачи налогового планирования, пути его оптимизации. Применение упрощенной системы налогообложения как оптимального способа выплаты зарплаты. Перераспределение финансовых ресурсов с целью повышения эффективности работы предприятия.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 18.09.2012
Размер файла 43,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

9% по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими компаниями;

15% по доходам, полученным в виде дивидендов от российских предприятий иностранными компаниями.

Об инициативе по освобождению от налогообложения дивидендов, полученных от стратегических инвесторов рассказывал референт экспертного управления президента

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Цель курсовой работы достигнута путём реализации поставленных задач. В результате проведённого исследования можно сделать ряд выводов:

Налоговая политика государства становится все более жёсткой по отношению к налогоплательщикам.

Осталось немного сторонников агрессивной оптимизации налогообложения, в основе которой лежат использование фирм однодневок и другие противоправные методы.

Использование агрессивной оптимизации налогообложения в настоящее время недопустимо. Необходимо понимать, что экономия, достигаемая путем использования противоправных схем оптимизации налогообложения, является мнимой.  Это всего лишь отложенный платеж, который придется уплатить после проведения налоговой проверки. При этом размер этого платежа значительно превысит суммы, сэкономленные в результате оптимизации.

Таким образом, методы агрессивной оптимизации уходят в прошлое, поскольку они не совместимы с современным бизнесом.

Оптимизация налогообложения - это организационные мероприятия в рамках действующего законодательства, связанные с выбором времени, места и видов деятельности, созданием и сопровождением наиболее эффективных схем и договорных взаимоотношений.

Оптимизация налогообложения - это процесс, который рекомендуется проводить как при создании бизнеса, так и на любом из этапов функционирования предприятия. Оптимизация налогообложения должна осуществляться задолго до начала налоговой проверки, а лучше - до создания предприятия, поскольку будущая система налогообложения определяется уже при регистрации.

Оптимизация налогообложения способна принести максимальный эффект именно в момент создания фирмы, поскольку планирование происходит при условиях, когда еще не сделано никаких ошибок, которые трудно исправлять в процессе реальной деятельности. В тоже время, если предприниматель вовсе не заботится об оптимизации налогообложения, предприятию может быть причинен заметный финансовый ущерб.

Возможные способы оптимизации налогообложения реализации товаров с участием лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения:

1. Схема: Применение упрощенной системы налогообложения - законная возможность не платить НДС, налоги на прибыль без ограничения размера выручки при реализации товаров.

2.Схема: Безвозмездная передача основных средств - способ безналогового увеличения расходов.

Возможные способы оптимизации налогообложения при сдаче имущества в аренду с участием лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения: Схема: Аренда через независимого Агента - способ уменьшения НДС и налога на прибыль.

Возможные способы оптимизации налогообложения оказания услуг с участием лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения:

1. Схема: Применение упрощенной системы налогообложения ПБОЮЛ - способ оптимизации единого социального налога и налога на доходы физических лиц при выплате заработной платы.

2. Схема: Оказание услуг через Агента - законный способ уменьшения НДС и налога на прибыль.

3. Схема: Применение упрощенной системы налогообложения как оптимальный способ выплаты зарплаты через дивиденды.

Оптимальность выбора той или иной системы налогообложения можно определить только по фактически полученным показателям деятельности организации (с учетом влияния всех факторов)

В отечественной практике существуют многочисленные и отлаженные способы финансирования деятельности холдингов.

Каждый из этих способов не является универсальным. Его сильные и слабые стороны определяют эффективность применения в конкретной ситуации.

Решение о применении того или иного способа финансирования должно приниматься на комплексной основе, в первую очередь исходя из оценки рисков и соответствия данного способа действующему законодательству.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Части первая и вторая). - М.:ЮРКНИГА,2004.

2. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Уч. пособие. - М.: Экономистъ, 2004.

3. Дадашев А.З., Кирина Л.С. Налоговое планирование в организации. Уч. - практ. Пособие. - М.: Книжный мир, 2004.

4. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы - М.: Гросс Медиа, 2005.

5. Медведев А.Н. Оптимизация налогообложения. - М.: МЦФЭР, 2002.

6. Налоги и налогообложение: Уч. пособие / Под ред. Б.Х.Алиева. -М.: Финансы и статистика, 2004.

7. Налоговая система России: /Под. Ред. Д.Г. Черника и А.Д. Дадашева.-М:АКДИ.-1999.

8. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях (оптимизация и минимизация налогообложения) /Глав, научный руководитель Б.А. Рагозин. 7-е изд. - М., 1998.

9. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Уч. пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт-Издат, 2005.

10. Семенихин В.В. Оптимизация и выбор системы налогообложения. -М.: ЭКСМО, 2006.

11. Соркин Э.В. Оптимизация или уклонение // Учет, налоги, право. - 2005.-№2.

12. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М, 2003.

13. Станислав Воскресенский. Успешные финансовые стратегии. FD № 6, 2007

14. Александр Родионов. Способы перераспределения финансовых ресурсов внутри холдинга. М.. 2007г.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Структура и принципы налоговой системы России. Значение налогового планирования на предприятии. Оптимизация налогообложения при различных налоговых системах. Анализ и направления совершенствования налогового планирования на примере ООО "Авангард".

    дипломная работа [622,0 K], добавлен 25.02.2014

  • Теоретические основы, понятие и содержание, классификация налогового планирования. Принципы, этапы и уровни налогового планирования на предприятии. Организация налогового планирования на предприятии АО "Имсталькон". Анализ налогооблагаемой базы.

    курсовая работа [274,5 K], добавлен 26.10.2010

  • Характеристика специального налогового режима - упрощенной системы налогообложения. Обобщение налогов, используемых в торговле. Пути правильной оптимизации налогообложения и прогнозирования возможных рисков, для создания стабильного положения предприятия.

    курсовая работа [604,7 K], добавлен 02.12.2010

  • Система налогового планирования и ее элементы. Определение оптимальной системы налогообложения. Принципы качественной налоговой оптимизации. Сущность расчетно-аналитического метода планирования. Основные методы законного снижения налоговой нагрузки.

    контрольная работа [112,8 K], добавлен 08.03.2015

  • Основные этапы формирования налоговой политики предприятия. Модели ведения налогового учёта. Организация процесса налогового планирования на предприятии. Комбинированный балансовый метод налогового планирования. Специальные методы налоговой оптимизации.

    шпаргалка [54,6 K], добавлен 22.02.2011

  • Понятие, сущность и принципы налогового планирования как правового налогового института. Понятие, виды и пределы налоговой оптимизации. Современные проблемы и мировой опыт законодательного разграничения налогового планирования и налогового уклонения.

    курсовая работа [72,7 K], добавлен 06.05.2009

  • Суть и задачи налогового планирования, основной целью которого является организация системы налогообложения для достижения максимального финансового результата при минимальных затратах. Анализ налоговых платежей ООО "Ахтамар". Оптимизация налогообложения.

    курсовая работа [102,3 K], добавлен 04.11.2011

  • Теоретические основы, понятие, правила, порядок перехода, основные элементы упрощенной системы налогообложения. Определение доходов и расходов, практика применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения, применение патентов.

    дипломная работа [97,8 K], добавлен 06.11.2010

  • Сущность, значение и классификация видов налогового планирования на предприятии, принципы его организации. Анализ структуры налогов и налогового бремени, оптимизация налогообложения и выбор эффективной системы налогообложения в ЗАО "Брянскнефтепродукт".

    курсовая работа [393,0 K], добавлен 01.06.2009

  • Понятие и содержание налогового планирования. Классификация, принципы, этапы и уровни налогового планирования в организации. Основы управления налогами на предприятиях. Оптимизация системы налогообложения. Взаимодействие налогового и бухгалтерского учета.

    курсовая работа [390,2 K], добавлен 17.09.2016

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.